UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

TEMA
UNIDAD II PLANIFICACION FINANCIERA

NOMBRE:

ASIGNATURA:
Administración financiera
FACILITADOR:
ALBA VENTURA

Introducción.

Las razones o indicadores financieros son el producto de establecer resultados

numéricos basados en relacionar dos cifras o cuentas bien sea del Balance General

y/o del Estado de Pérdidas y Ganancias. Los resultados así obtenidos por si solos

no tienen mayor significado, sólo cuando los relacionamos unos con otros y los
comparamos con los de años anteriores o con los de empresas del mismo sector y

a su vez el analista se preocupa por conocer a fondo la operación de la compañía,

podemos obtener resultados más significativos y sacar conclusiones sobre la real

situación financiera de una empresa.

Podríamos definir la Contabilidad como la técnica que se encarga de registrar las

operaciones de las empresas con el objetivo de reflejar una imagen de su

patrimonio, situación financiera y resultados económicos (pérdidas o ganancias).

1-Presente ejemplos de un balance general y un estado de

resultado con su respectivo análisis de las razones financieras
principales de cada uno.
UN BALANCE
GENERAL
ACTIVOS AÑO 1 AÑO 2
Efectivo – Caja 520 680
Bancos 1.244 1.850
Cuentas comerciales por 15.686 18.823
cobrar
Anticipos a proveedores 566 2.670
Mercancías en consignación 696 11
Inventario - Producto 3.183 3.200
Terminado
En Proceso 4.872 4.910
Materia Prima 7.110 11.888
Mercancías en transito 472 2.188

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 34.349 46.220

Terrenos 10.496 10.496
Edificios 12.492 12.492
Maquinaria y equipo 10.433 10.635
Vehículos 1.329 3.974
Muebles y Enseres 856 966
Menos depreciación -4.097 -5.847
Ajustes por inflación 1.724 1.980

TOTAL ACTIVOS FIJOS 33.233 34.696

NETOS
Inversión en acciones 120 112
Gastos pagados x Anticipado 98 764
Iva descontable 166 210
Cuentas por cobrar a 165 172
empleados
Retención en la fuente a favor 550 1.616
Iva retenido 83 102

PASIVOS AÑO 1 AÑO 2

Sobregiros Bancarios 1.247 420

Obligaciones Bancarias 5.128 7.803
Iva por pagar 4.405 6.559
Anticipos recibidos de 4.405 6.559
clientes
Proveedores Nacionales 3.150 2.133
Retención en la fuente por 90 120
pagar
Acreedores Varios 2.374 2.194
Gastos acumulados por 194 465
pagar (sueldos)
Provisión Impuesto de renta 6.020 6.940
Provisión prestaciones 1.450 1.980
sociales

TOTAL PASIVOS CORRIENTE 24.839 29.564

Obligaciones Bancarias L. P. 1.579 4.212
Créditos de fomento 1.619 2.434
Préstamos por pagar a 902 5.200
socios
TOTAL PASIVOS A LARGO 4.100 11.846
PLAZO

TOTAL PASIVOS 28.939 41.410

Capital Pagad 23.000 23.000
Reserva Legal 216 1.322
Otras reservas de capital 1.725 1.868
Utilidades de ejercicios 2.100 2.650
anteriores
Utilidades del ejercicio 11.060 12.530
Revalorización Patrimonial 1.724 2.104
TOTAL PATRIMONIO 39.825 42.482
 AÑO 1 AÑO 2
Ventas brutas 65.536 106.469
Devoluciones y Descuentos -164 -120
VENTAS NETAS 65.372 106.349

Costo de Ventas 37.607 66.138

UTILIDAD BRUTA 27.765 40.211
Gasto de ventas y 8.498 17.016
administración
UTILIDAD OPERACIONAL 19.267 23.195

Otros ingresos 473 1.853

Gastos de Interés -2.050 - 4.581
Otros egresos -724 -1.250
Ingresos por intereses 48 183
Corrección monetaria -124
UTILIDAD ANTES DE 17.014 19.276
IMPUESTOS

Apropiación impuesto renta -5.954 -6.746

UTILIDADES DEL EJERCICIO 11.060 12.530

PRIMER AñO SEGUNDO AñO
34.349 1.38 46.22 1.56
24.839 29.564

Activo Corriente
Relación corriente Pasivo Corriente

Periodo = Activos corrientes - Pasivos corrientes = Capital de

trabajo
AÑO 1 = 34.349 - 24.839 = 9.510
AÑO 2 = 46.220 - 29.564 = 16.656
2- Explique en qué consiste la planificación financiera.

La planificación cumple dos propósitos principales en las organizaciones: el

protector y el afirmativo. El propósito protector consiste en minimizar el riesgo

reduciendo la incertidumbre que rodea al mundo de los negocios y definiendo las

consecuencias de una acción administrativa determinada. El propósito afirmativo de

la planificación consiste en elevar el nivel de éxito organizacional.

3-Observe el video anterior titulado ¨Cómo se elabora un presupuesto?¨,

analice la actividad propuesta en el mismo, y súbala por este mismo enlace.

Requerimientos de materias primas

Materia prima Mesa metal Silla metal Precio unitario

Mp. A lamina 1.5 mts 0.5 mts $ 12,000.00

Mp. B tubo 2.5 mts 1.5 mts $ 3,500.00

detalle 1 trimestre 2 trimestre 3 trimestre 4 trimestre 5 trimestre

Prod. De 720.0 Unid. 3,180.0 Unid. 2,340.0 Unid. 5,860.0 Unid. 12,100.0Unid.
mesa metal
Prod. De silla 4,560.0 Unid. 13,440.0 9,120.0 Unid. 21,680.0 48,800.0
metal Unid. Unid. Unid.
Lamina
Consumo 1,080.0 mts 4,770.0 mts 3,510.0 mts 8,790.0 mts 18,150.0 mts
mesa 1.5 mts
Consumo 2,280.0 mts 6,720.0 mts 4,560.0 mts 10,840.0 mts 24,440.0 mts
silla 0.5 mts
Total 3,360.0 mts 11,490.0 mts 8,070.0 mts 19,630.0 mts 42,550.0 mts
consumo
lamina
Precio $12,000.00 $ 12,000 $12,000 $12,000 $12,000
unitario
lamina
Subtotal $40,320,000 $ $96,840,000 $235,560,000 $510,600.000
costo lamina 137,880,000
Tubo
Consumo 1,800.0 mts 7,950.0 mts 5,850.0 mts 14,650.0 mts 30,250 mts
mesa 2,5 mts
Consumo 6,840.0 mts 20,160.0 mts 13,680.0mts 32,520.0 mts 73,200.0 mts
silla 1.5 mts
Total 8,680.0 mts 28,110.0mts 19,530.0 mts 47,170.0 mts 103,450.0
consumo mts
tubo
Precio $ 3,500 $ 3,500 $3,500 $ 3,500 $ 3,500
unitario tubo
Subtotal $ 30,240,000 $98,385,000 $68,355,000 $ $362,075,000
costo tubo 165,095,000

Total costo $ 70,560,000 $236,265,000 $165,195,000 $ $872,675,000

materia 400,655.000
prima
 Conclusión.

En conclusión el asesor debe diagnosticar la situación de desempeño, eficiencia y

eficacia de la gerencia, mediante el análisis de indicadores y razones financieras,

para encontrar las causas y efectos positivos o negativos de las decisiones

gerenciales en el manejo de los recursos en el pasado y modificarlos mediante el

planteamiento de nuevas políticas y metas en la planeación financiera en el futuro.

Bibliografía.
Libro de contabilidad
Análisis de razones financieras de la unidad II colgada por facilitador
Video ¨Cómo se elabora un presupuesto