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Le budget de trésorerie est un document établi pour une période plus ou moins courte (mois, trimestre,
semestre, année). Il présente une récapitulation prévisionnelle des encaissements et des décaissements.
Le budget de trésorerie est l’aboutissement de tous les autres budgets de l’entreprise, il s’agit d’un
budget résultant.
1- ÉLABORATION DU BUDGET DE TRÉSORERIE
1.1 La situation de départ :
Cette situation est matérialisée soit par un bilan, soit par une balance. Elle fournit les renseignements
suivants : montant des créances qui seront encaissées au cours de la période budgétaire
montant des dettes qui seront payées au cours de la période budgétaire.
solde de trésorerie initiale.
1.2 Le budget des encaissements :
Il retrace toutes les rentrées de trésorerie mensuelle de la période :
encaissement des ventes en tenant compte des échéances de paiement des clients
encaissement des emprunts
encaissement des cessions d’immobilisations
encaissement de l’augmentation de capital
Attention : Les encaissements correspondent aux sommes T.T.C.