LOS INGRESOS PÚBLICOS

Los recursos (ingresos) públicos son las diversas formas de agrupar, ordenar y
presentar los recursos (ingresos) públicos, con la finalidad de realizar análisis y proyecciones
de tipo económico y financiero que se requiere en un período determinado.

Características del Ingreso Público.

Un tributo es una modalidad de ingreso público o prestación patrimonial de carácter

público, exigida a los particulares, que presenta los siguientes rasgos Importantes e
indispensables: Tributo a; homenaje a algo especificado.

Clasificación de los Ingresos Públicos:

Ingresos Ordinarios e Ingresos Extraordinarios, Tributarios y no

tributarios, Ingresos Ordinarios y de Derecho Privados e Ingresos Derivados o
de Derecho Público.

El criterio financiero los clasifica en ordinarios y extraordinarios, tomando en

consideración la regularidad o periodicidad de los ingresos, y las características de la fuente
que los genera. De esta forma, los ingresos ordinarios son aquellos que el Estado recibe
en forma periódica, puede repetir su recaudación período tras período, y su generación no
agota la fuente de donde provienen ni compromete el patrimonio actual o futuro del Estado
y sus entes. Es decir, son ingresos cuya recaudación tiene la posibilidad de ser repetida año
tras año, porque provienen de la administración del patrimonio estatal, o de tributos que
son pagados por los particulares de manera rutinaria. Los ingresos ordinarios deberían ser
suficientes para cubrir los gastos públicos ordinarios que debe efectuar el Estado en el
cumplimiento de sus diversas funciones.

Por su parte, los ingresos extraordinarios presentan como característica

distintiva que la fuente que los genera no permite su repetición continua y periódica, y afecta
o compromete la disminución del patrimonio del Estado en el presente o en el futuro. Tal es
el caso de la venta de los bienes que son propiedad del sector público y de la realización de
operaciones de crédito público, ya que en ambos casos se genera un ingreso público y como
consecuencia el patrimonio se ve reducido (venta de bienes), o se compromete hacia el
futuro (crédito público), situación que no permite que este tipo de ingresos sean susceptibles
de ser repetidos continuamente y de manera indefinida. También es el caso de situaciones
especiales en las que el Estado percibe un ingreso por un período limitado de tiempo, en
virtud de alguna legislación temporal que lo autoriza para ello. Se recomienda que los
ingresos extraordinarios se utilicen para hacer frente a situaciones imprevistas que
conllevan a la ejecución de gasto público extraordinario; sin embargo, en el presente los
gobiernos suelen acudir a este tipo de ingresos para financiar sus gastos rutinarios.

La clasificación de ingresos ordinarios y extraordinarios suele presentarse también

bajo la denominación de ingresos corrientes (correspondiente a los ordinarios) e ingresos de
capital (extraordinarios).

Ingresos Originarios e Ingresos Derivados.

 Cuando los ingresos provienen de la actividad que realiza un ente público al
administrar sus bienes propios se trata de ingresos originarios; por ejemplo, la actividad
económica de una empresa propiedad del Estado que vende libremente bienes y servicios a
la colectividad, genera un monto de ingresos que se consideran originarios, ya que para
obtener este tipo de entradas de dinero el Estado no necesita obligar a los particulares a que
adquieran su producto, simplemente actúa como un oferente más dentro del mercado.

Por su parte, para obtener ingresos derivados el Estado interviene coactivamente

la actividad económica de los particulares, obligándolos a contribuir con el financiamiento
del gasto a través del pago de tributos como los impuestos. Esta intervención estatal está
fundamentada en el régimen jurídico vigente en cada sociedad (legislación tributaria).

Ingresos Tributarios e Ingresos No Tributarios.

Los ingresos tributarios, como su nombre lo indica, provienen directamente de

la recaudación de tributos. Dentro de los tributos se identifican tres grupos principales de
ingresos públicos: impuestos, tasas y contribuciones.

Comúnmente, la mayor cuantía de los ingresos recaudados por el Estado proviene de

los tributos, y suele ser abundante la legislación que regula esta variable financiera del tesoro
público; de allí la importancia de su estudio detallado.

Los ingresos considerados como no tributarios, son aquellos conceptos por los
cuales el tesoro público recibe ingresos diferentes a los recaudados por los tributos. Dentro
de esta categoría de ingresos se estudian los que provienen de las siguientes actividades:
empresas públicas, privatización, emisión monetaria, cambio de divisas, crédito público,
legados, donaciones, sanciones.

Principales ingresos no tributarios.

Ingresos patrimoniales.

El patrimonio del Estado lo conforman diferentes tipos de bienes de dominio

público y dominio privado. Aún cuando los bienes de dominio público suelen ser
utilizados por la colectividad en forma gratuita, no se descarta la posibilidad de que el Estado
pueda recibir ingresos por ser el propietario y administrador de éstos.

Por su parte, los bienes de dominio privado presentan mayores posibilidades de

generar ingresos públicos, cuando el Estado recibe alguna contraprestación monetaria por
permitir su uso y disfrute. Tal es el caso de las concesiones para explotación petrolera y
minera, y también el caso de las empresas propiedad del Estado, entre otros ejemplos.

Ingresos de la actividad empresarial del Estado: servicios públicos,

industriales, comerciales, monopolización. La privatización.

Los ingresos que se perciben por la actividad empresarial del sector público pueden
considerarse ingresos patrimoniales de dominio privado, ya sea que el Estado sea el
propietario de la totalidad de una empresa (empresas públicas), o comparta su propiedad
con el sector privado (empresas mixtas). Son diferentes los conceptos por los cuales
pueden generarse estos ingresos empresariales, entre los cuales cabe mencionar: el precio
cobrado por los bienes y servicios que producen las empresas públicas (destinados total o
parcialmente a cubrir los costos y gastos de la empresa en cuestión), los superávit o
ganancias que pudieran obtenerse de esta actividad, los ingresos recaudados al realizarse la
venta total o parcial de alguna unidad empresarial (privatización), entre otros.

Otro renglón de ingresos públicos empresariales es la privatización de bienes

propiedad del Estado. Las empresas públicas o mixtas pueden ser vendidas total o
parcialmente al sector privado, y el monto obtenido por esa venta constituye un ingreso para
el tesoro público. Además de constituir una fuente de ingresos (una fuente agotable, claro
está), la privatización suele ser vista como algo positivo en la gestión fiscal de un gobierno
por diferentes razones, se reduce el gasto público destinado a cubrir los déficit de empresas
públicas privatizadas, se incrementan los montos de inversión privada destinados a la
actualización y repotenciación de esas empresas, se incrementa la eficiencia en el uso de los
recursos, entre otras.

Ingresos de la actividad monetaria: emisión monetaria, cambio de

divisas, crédito público.

Al estar en manos del Estado el control del sistema monetario (en el caso venezolano
se encarga el Banco Central de Venezuela, las actividades derivadas de esta función pueden
proporcionar algún tipo de ingreso al tesoro público. Entre las distintas categorías de ingreso
pueden mencionarse: la emisión de dinero y el cambio de divisas.

La emisión de dinero corresponde una función de los bancos centrales, pero no

siempre representa un ingreso público. Como lo establece la Ley del Banco Central de
Venezuela en su artículo 101, el BCV solo puede colocar dinero en circulación (o retirarlo)
cuando se cumplen las condiciones allí señaladas: compra (venta) de oro y divisas. Es decir,
la compra de moneda extranjera se traduce automáticamente en la entrega de bolívares al
sistema monetario, en una emisión monetaria, que no afecta las finanzas públicas del Estado
venezolano. Si el gobierno recibe bolívares del BCV, es porque ha entregado a cambio
moneda extranjera u oro, o ha realizado alguna otra operación contemplada en la ley. Pero
el BCV no está autorizado a emitir dinero para destinarlo al financiamiento del gasto público.

En cuanto al cambio de divisas, si el sistema cambiario del país también es

controlado por el Estado, la comercialización de moneda extranjera proporciona un margen
de utilidad que ingresa al tesoro público. Este margen de utilidad proviene del diferencial
existente entre los precios de compra y venta de las divisas, y en el caso venezolano es una
actividad propia del BCV.

Crédito público, Empréstito y Deuda pública.

El crédito público es la capacidad que tiene un Estado de contraer deudas basado

en la confianza, por parte del acreedor, de que el mismo está en condiciones de cumplir con
el compromiso contraído al obtener el crédito.

Con relación al empréstito es el uso del crédito público mediante la emisión de

bonos, los cuales traducen el deseo del Estado de recurrir al ahorro de terceros, creando al
efecto una relación jurídica y económica.

La deuda pública, traduce las obligaciones contraídas por el ya referido Estado,

para atender el servicio de la misma, mediante su amortización y el pago de intereses.
 En resumen, “...el crédito público señala una expectativa de poder adquirir un
empréstito basado en la solvencia moral y económica del Estado, mientras que la deuda es
la obligación ya asumida, al obtener los recursos a través del referido empréstito”. Cabe
destacar que el término empréstito es sustituido frecuentemente en la legislación venezolana
por la expresión “operaciones de crédito público”, al hacer referencia a la ejecución de
operaciones que generan un ingreso y que dependen de la capacidad que tiene el Estado de
generar confianza en el pago futuro del dinero recibido y los intereses asociados a cada
operación.

Clasificación de la Deuda Pública.

La deuda pública es consecuencia de la ejecución de operaciones de crédito público,

y se encuentran los criterios de clasificación de la deuda pública:

- Deuda externa y deuda interna.

- Deuda flotante y deuda consolidada.

- Deuda directa y deuda indirecta.

La deuda pública externa es aquélla que corresponde al crédito público del

exterior y se caracteriza... porque el acreedor o acreedores, son extranjeros, ya se trate de un
Estado o extranjeros que ceden unidades de su propio poder adquisitivo, a cambio de tales
valores. La deuda pública externa... es aquélla que se encuentra formada por empréstitos
emitidos en moneda extranjera, colocada en mercados financieros del exterior y
pagadera en ellos mediante una transferencia de valores... La deuda externa puede estar
suscrita por personas de la misma nacionalidad del país emisor, como la interna puede
estarlo por inversores extranjeros.

La deuda pública interna se produce cuando el gobierno pide prestado

domésticamente, vendiendo sus valores a sus propios-ciudadanos, es la formada por
empréstitos en monedas del país, emitidos en su mercado de capitales, según su régimen
legal.

La deuda pública también se clasifica en deuda flotante y deuda consolidada.

Ladeuda pública flotante es aquella que se contrae para ser cancelada en el corto plazo,
mientras la deuda pública consolidada se contrata para ser reembolsada en un período
de tiempo largo (mediano o largo plazo).

La deuda pública directa es la que contrata el mismo Estado (en el nivel nacional,
la República) y que está obligado a pagar afectando su patrimonio. La deuda pública
indirecta la contraen otros entes públicos, como estados, municipios, institutos autónomos
y, empresas del Estado, en los cuales este último tiene un interés social y económico, y por
los que han servido como fiador o garante.

Normativa jurídica del crédito público y la deuda pública en Venezuela.

La realización de operaciones de crédito público y contratación de deuda pública

están reguladas por diferentes instrumentos legales.
 Otros ingresos públicos no tributarios: recursos gratuitos (legados,
donaciones), sanciones.

Entre otras fuentes de ingresos de menor importancia se pueden mencionar aquellos

que se obtienen sin que el Estado procure su recaudación (recursos gratuitos), y los que
provienen de la ejecución de sanciones. En el primer grupo se encuentran
lasdonaciones que reciben los entes públicos y que permiten financiar total o parcialmente
sus operaciones. También se presenta el caso en que los bienes de algún ciudadano que
fallece pasan a manos del Estado por carecer de herederos que reclamen tales bienes
(legados). En cuanto a las sanciones, se refieren a las penalizaciones que deben pagar los
ciudadanos por infringir las leyes.