NOMBRE DE LA ASIGNATURA O UNIDAD DE APRENDIZAJE

REGIMEN TRIBUTARIO II

CICLO CLAVE DE LA ASIGNATURA

OCTAVO CUATRIMESTRE AE844

OBJETIVO (S) DE LA ASIGNATURA:

• Analizar el Marco Jurídico Fiscal de: la Ley del impuesto sobre la Renta, Ley del
Impuesto Empresarial a Tasa Única, Ley del Impuesto al Valor Agregado e identificar los
Derechos y obligaciones aplicables a las Personas Morales

TEMAS Y SUBTEMAS
UNIDAD I. DISPOSICIONES GENERALES
1.1 Aplicación del Código Fiscal y Sujetos Obligados. (Art. 1 CFF.)
1.2 Clasificación de las contribuciones (Art. 2 CFF.)
1.3 Época de pago de las Contribuciones (Art. 6 CFF.)
1.4 Iniciación de Vigencia para las Disposiciones Fiscales. (Art. 7 CFF)
1.5 Domicilio y residencia (Art. 9 y 10 CFF.)
1.6 Ejercicios fiscales (Art. 11 CFF)
1.7 Computo de plazos y Términos (Art. 12 CFF)
1.8 Días y horas para efectuar diligencias (Art. 13 CFF)
1.9 Enajenación de Bienes (Art. 14 CFF)
1.10 Actividades Empresariales (Art. 16 CFF)
1.11 Actualización de Contribuciones, Aprovechamientos y Devoluciones (Art.17
CFF)
1.12 Pago de Contribuciones y Orden de Aplicación (Art. 20 CFF)
1.13 Pagos Extemporáneos (Art. 21 CFF)
1.14 Registro Federal de Contribuyentes, Inscripción, FEA y Avisos (Art. 27
CFF)
1.15 Comprobantes Fiscales y sus Requisitos (Art. 29 y 29 A CFF)

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UNIDAD II. DETERMINACIÓN DE LOS PAGOS PROVISIONALES Y ANUALES
DEL ISR PARA PERSONAS MORALES
2.1 Concepto de Personas Morales. (Art. 8 LISR)
2.2 Establecimiento Permanente (Art. 2 y 3 LISR)
2.3 Ingresos Acumulables Atribuibles a Establecimiento Permanente
2.3.1 Ingresos Acumulables (Art. 17 L.I.S.R.)
2.3.2 Fecha de Acumulación de Ingresos (Art. 18 L.I.S.R.)
2.3.3 Otros Ingresos Acumulables(Art. 20 L.I.S.R.)
2.4 Deducciones Autorizadas
2.4.1 Generalidades (Art. 29 L.I.S.R.)
2.4.2 Requisitos (Art. 31L.I.S.R.)
2.4.3 Gastos no Deducibles (Art. 32 L.I.S.R.)
2.5 Tasa aplicable del ISR (ART. 10 LISR)
2.6 De la Inversiones (Art. 45-A al 45-I LISR)
2.6.1 Porcentaje de Depreciación (Art. 40 L.I.S.R.)
2.6.2 Deducción Inmediata (Art. 220,221, y 221-A L.I.S.R.)
2.7 Costo de Ventas
2.7.1 Generalidades
2.7.2 Métodos de valuación de inventarios Autorizados (Art. 45-G)
2.7.3 Determinación del costo de ventas al 31 de Diciembre 2204
(Disposiciones Transitorias 2005 Fracc. IV y V)
2.8 Del Ajuste anual por Inflación (Art. 46 al 48 LISR)

UNIDAD III. PAGOS PROVISIONALES Y ANUALES

3.1 Pago provisional (Art. 14 L.I.S.R.)
3.1.1 Coeficiente de Utilidad
3.2.2 Determinación de la Utilidad Fiscal para Pago Provisional.
3.2.3 Caso Práctico
3.2 Perdidas Fiscales (Art. 61 L.I.S.R.)
3.2.1 Ejercicio práctico para el cálculo de Perdidas Fiscales.
3.3 Calculo Anual (Art. 10 L.I.S.R.)
3.3.1 Determinación del Resultado Fiscal
3.3.2 Ejercicio Práctico

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UNIDAD IV. LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA DE LAS
PERSONAS MORALES
3.1 Sujetos del impuesto, Actividades gravadas y tasa del impuesto. (Art. 1
LIETU)
3.2 Ingresos Exentos (Art. 4 LIETU)
3.3 De las Deducciones Autorizadas (Art. 5 LIETU)
3.4 Pagos Provisionales, Pagos del Ejercicio y Acreditamiento del Crédito
Fiscal en los pagos (Art. 7, 9, 10 y 11 LIETU)
3.5 Caso práctico

UNIDAD V. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

5.1 Sujetos Obligados /Art. 1 L.I.V.A.)
5.1.1 Actividades Objeto del impuesto.
5.1.2 Concepto de Enajenación, Prestación de Servicios, Uso o goce
Temporal de Bienes e Importación. (Art. 8, 14 19 y 24 L.I.V.A.)
5.2 Tasas de impuesto (Art. 1, 2 y 2-A L.I.V.A.)
5.3 Actividades Exentas (Art. 9, 15, 20 y 25 L.I.V.A.)
5.4 Pago del impuesto (Art. 1 y 5-D L.I.V.A.)
5.5 Obligaciones de los Contribuyentes (Art. 32 L.I.V.A.)
5.6 Translación del Impuesto (Art. 1 L.I.V.A.)
5.7 Acreditamiento del Impuesto (Art. 4 y 5 L.I.V.A.)
5.8 Acreditamiento, Devolución o Compensación (Art. 6 L.I.V.A.)
5.9 Contribuyentes Obligados a efectuar la Retención (Art. 1-a y 3 L.I.V.A.)

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ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE CON DOCENTE E INDEPENDIENTES
CON DOCENTE INDEPENDIENTES
• Exposiciones grupales. • Análisis de textos.
• Asesoría para aclaración de dudas. • Actividades de campo.
• Asesoría para la exposición por parte • Lecturas.
de los equipos. • Investigaciones.
• Revisión y evaluación de actividades. • Mapas mentales.
• Ejemplificación de ejercicios prácticos. • Cuadros sinópticas,
• Discusiones y análisis grupales a partir • Resúmenes
de las lecturas.

CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION

Evidencia (s) de Ámbito(s) de
Criterios de desempeño Porcentaje
desempeño aplicación
Tareas: lecturas, - El alumno será capaz de extractar Aula y Extra- 20%
investigaciones, las ideas principales plasmadas Aula
mapas mentales, en el texto
cuadros sinópticas,
resúmenes, etc.
Participación en clase El estudiante se expresará con Aula 20%
y exposición claridad y será capaz de argumentar
correctamente
Examen - Probará que ha asimilado los Aula 60%
conocimientos que le fueron
transmitidos

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CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE ACREDITACION
Para la acreditación de esta asignatura se necesita como mínimo 85% de asistencias a
las sesiones presenciales.

BIBLIOGRAFÍA
TIPO TITULO AUTOR EDITORIAL AÑO
LIBRO Fiscal I aplicación práctica del código Sánchez Miranda FCA-UNAM- 2002
fiscal Arnulfo ECAFSA

LIBRO Impuestos para todos Ramírez IBEROAMERI 1994

Graciano Jorge CANA

LIBRO Ley, reglamento y resoluciones del VIG

código fiscal de la federación ENT
ES
LIBRO Lecciones de derecho tributario Jiménez ECAFSA 1998
González Antonio
LIBRO Aplicación práctica del ISR y el IETU Sánchez Miranda ISEF 2009
personas morales Arnulfo
Estudio del impuesto sobre la renta y Pérez Chávez Y TAX 2009
del impuesto empresarial a tasa única Fol Olguín
personas morales

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