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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS


ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SILABO

I.- DATOS INFORMATIVOS


1. Facultad : Ciencias Económicas
2. Escuela Profesional : Contabilidad
3. Asignatura : Estudio Contable de los Tributos I
4. Código : C407053
5. Semestre- Ciclo Académico : 2018 - II
6. Ciclo : Octavo (VIII)
7. Carácter : Obligatorio
8. Créditos : Tres (03)
9. Pre-Requisito : Derecho Tributario
10. Horarios Semanal : Cuatro (04)
11. Profesor Responsable : Mg. John Piero Dios Valladolid

II. FUNDAMENTACIÓN:

El curso está programado temáticamente para que el futuro profesional conozca de manera
específica las normas tributarias y su aplicación (determinación y registro) identificando
adecuadamente los hechos económicos y contables a efecto de aplicar adecuadamente la
materia tributaria.

III. CONCEPCIÓN GENERAL:

La asignatura se ocupa del conocimiento de las normas y teorías que debe obtener el
profesional para lograr una adecuada aplicación de la materia tributaria en el mundo
empresarial.

IV. COMPETENCIA QUE FORMA LA ASIGNATURA:

Conocer y aplicar adecuadamente las normas tributarias en el mundo de los negocios,


coadyuvando a una adecuada gestión, demostrando equidad y veracidad en sus
determinaciones tributarias.

V. CONTENIDO DE LA ASIGNATURA:

SISTEMA DE HABILIDADES: Analizar, Ejecutar e informar los alcances y


determinaciones de las obligaciones tributarias.

SISTEMA DE CONTENIDOS: Se conocerá y aplicará la ley y reglamento del Impuesto


General a las ventas (IGV) y el impuesto selectivo al consumo, así mismo, los tributos
municipales, los mecanismos de control como el sistema de detracciones, el régimen de
percepciones y el régimen de retenciones del IGV.

SISTEMA DE VALORES: Honestidad, veracidad e integridad.


VI.ESTRUCTURA POR UNIDADES:

Formas de clase
Nº Unidad Sem.
Total C.M. C.P. Taller Exp.
El Sistema Tributario Nacional – El
1 Impuesto General a las Ventas y el 7 28 8 6 14 0
Impuesto Selectivo al Consumo
2 Tributos Municipales 5 20 6 2 4 8
3 Regímenes Tributarios 5 20 6 2 4 8
TOTAL 17 68 20 10 22 16

VII. OBJETIVOS POR UNIDAD:

UNIDAD I:
- Introducción al campo tributario, definición de términos, el código tributario,
reconocimiento de los tributos comprendidos en el sistema tributario nacional,
referencia de la planificación tributaria por sectores.

- Introducción al IGV, ámbito de aplicación, nacimiento de la obligación


tributaria, sujetos del impuesto, exoneraciones e inafectaciones, tasa del
impuesto, base imponible, cálculo del impuesto, impuesto bruto, crédito fiscal,
requisitos formales y sustanciales del crédito fiscal, régimen de exportaciones,
medios de control, registro, y comprobantes de pago, presunciones tributarias,
operaciones mixtas, desarrollo de casos prácticos.

- Introducción al ISC, ámbito de aplicación, nacimiento de la obligación


tributaria, sujetos del impuesto, exoneraciones e inafectaciones, Exposiciones,
tasas, base imponible, cálculo del impuesto, impuesto bruto, aplicaciones, casos
prácticos.

UNIDAD II:

Aplicación de los tributos municipales tales como:


- El impuesto predial
- El impuesto Alcabala
- El impuesto a las apuestas
- El impuesto a los juegos
- El impuesto al patrimonio vehicular
- El impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
- Las tasas municipales

UNIDAD III:
- El nuevo régimen único simplificado, su ámbito de aplicación, el nacimiento de
la obligación tributaria, exoneraciones e inafectaciones, sujetos comprendidos,
categorías, cálculo del impuesto, regímenes especiales, obligaciones formales y
sustanciales del nuevo RUS, aplicaciones.

- El régimen de percepciones, retenciones, y sistema de detracciones del impuesto


general a las ventas, agentes designados, bienes y servicios comprendidos,
operaciones excluidas, aplicaciones.
- Investigación Formativa.- Se visitara una empresa de transportes de la región
con la finalidad de conocer la forma de liquidación del Impuesto General a las
Ventas y su declaración jurada correspondiente. (Proyección Social)

VIII. SISTEMAS DE EVALUACIÓN CONTINUA:

Criterios:
- Reportes de Lectura - Participación en clase - Tareas Individuales

Reconocimientos Parciales:
- Exámenes escritos 1,2,3 60%

Reconocimientos Integrador Final:


- Trabajos, exposiciones y Proyección Social 25%
- Participación en Clase 15%

IX. ORIENTACIONES METODOLÓGICAS:

Las clases teóricas se complementarán con la realización de las siguientes prácticas:

I. Seguimiento en prensa, de información de actualidad, relacionada con temas


desarrollados en la asignatura.

II. Resolución individual y/o en grupo de ejercicios prácticos propuestos.

III. Preparación y exposición de, al menos, un trabajo en grupo. Se valorará de


forma conjunta el trabajo y de forma individual la exposición de cada alumno.

IV. Participación activa en clase sobre todos los temas de discusión que surjan. Se
valora la proactividad hacia la asignatura, el grado de participación, y en
definitiva, el interés por la temática que surja en torno al desarrollo de los
contenidos de la asignatura.

X. BIBLIOGRAFÍA:

 Actualidad Empresarial : Revista de Asesoría Empresarial 2018

 CECOF : Revista Especializada el Asesor – 2017

 Diario Oficial el Peruano : Leyes Específicas 2017-2018

 Estudio Caballero Bustamante : Revista de Asesoría Empresarial 2018

 Luis Castro Gálvez : Manual Fiscalización Tributaria - 2014

 Mario Alva Matteucci : Manual Práctico del I. G. V. – 2013

 Miguel Arancibia Cueva : Código Tributario – 2016

Tumbes, Agosto del 2018.