DE LÍNEA y OTROS

CONTRIBUYENTES
DIRECTOS
CONSULTORES

1
Índice
04 Requisitos que necesita para la obtención del NIT
05 Impuesto que paga
06 Fechas de vencimiento
07 Características que deben cumplir las facturas para el descargo
08 Presentación del formulario 610 V.2
13 Llenado de Formulario 610 V.2
13 Envío del formulario 110 V.3
17 Inactivación del NIT

2
CONSULTORES
 CONSULTORES
DE LÍNEA y OTROS CONTRIBUYENTES DIRECTOS
Normativa: Ley 843, Titulo II; D.S. 21531, RA 05-0040-99, RND 10-0030-15 y RND 10-0021-16.

Las Personas Naturales contratadas por

el Sector Público, con sujeción a horario de
trabajo en el lugar señalado por el contratante,
en jornada regular y dedicación exclusiva,
así como el Personal Contratado localmente
por Misiones Diplomáticas acreditadas en el
país, Organismos Internacionales o Gobiernos
Extranjeros o Instituciones Oficiales Extranjeras.

Se constituyen en Contribuyentes Directos del

Régimen Complementario al Impuesto al Valor
Agregado (RC IVA - CD).

3
 REQUISITOS QUE NECESITA PARA LA
OBTENCIÓN DEL NIT
Documento de Identidad vigente.

Factura o aviso de cobranza de consumo de energía

FACTURA

eléctrica (*) del Domicilio Fiscal y Habitual, cuya

Para la obtención fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a
del Número de 60 días calendario (**) a la fecha de inscripción. Esta
Identificación factura no será exigida en el proceso de inscripción en
Tributaria (NIT) Plataformas Móviles o “In Situ”.
debe presentar
en oficinas
del Servicio Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual.
de Impuestos
Nacionales
los siguientes MASI 0 1
Título Académico o en Provisión Nacional, a nivel
requisitos: técnico o profesional, cuando corresponda.

(*) Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la

misma que la consignada en el documento de identidad.

CONSULTORES
(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas
rurales, podrá tener una antigüedad de 180 días posteriores a la fecha
4 de emisión.
 IMPUESTO QUE PAGA

Estos contribuyentes están alcanzados únicamente por un impuesto al:

RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO-CONTRIBUYENTE DIRECTO (RC IVA-CD)

La presentación y pago es trimestral (cada

tres meses), en función de los ingresos
mensuales declarados en el Form. 610.

Estos contribuyentes pueden descontar del

impuesto determinado:

13%
de seis (6) Salarios Mínimos Nacionales (SMN) (2 por cada
mes de ingreso percibido).

de todas las Facturas que respaldan los gastos efectuados por

el Contribuyente (Emitidas a su nombre y con su NIT), detalladas
en el Form. 110.

Saldo a favor actualizado (si lo tuviera) declarado en el Formulario del trimestre

anterior.
5
 FECHAS DE VENCIMIENTO

Se tienen cuatro fechas de vencimiento, del:

1al 20 de
ABRIL
Para el período, enero, febrero y marzo, en el Formulario
610, se consignará en el período el último mes del trimestre
Ej: 03/2018.

JULIO Para el período, abril, mayo y junio. Ej.: 06/2018.

OCTUBRE Para el período julio, agosto y septiembre. Ej.: 09/2018.

ENERO Para el período, octubre, noviembre y diciembre. Ej.: 12/2018.

IMPORTANTE

CONSULTORES
Si la fecha de vencimiento cae en día sábado, domingo o feriado, este
se traslada al primer día hábil siguiente.
6
 CARACTERÍSTICAS QUE DEBEN CUMPLIR LAS
FACTURAS PARA EL DESCARGO
Los Ingresos del personal contratado por el Sector Público y/o Misiones Diplomáticas,
Organismos Internacionales, estan sujetos al RC IVA y podrán descargarse el impuesto
determinado presentando Facturas en el Formulario 110, las mismas deberán cumplir las
siguientes características:

Facturas por gastos en general.

Ser original (no sirven fotocopias o similares).
Emitidas mínimamente con el primer apellido y con el número de NIT
asignado al contribuyente.
Las Facturas NO deben presentar enmiendas, tachaduras, borrones e
interlineaciones.
El monto total facturado debe estar expresado en forma numeral y literal,
y en bolivianos.
Las entradas de espectáculos públicos, tarjetas de teléfono y otros similares,
Bs10.-
no requieren nombre, ni número de NIT.

No deben tener una antigüedad mayor a 120 días anteriores al último

día del trimestre que se declara. Ej.: Si el trimestre corresponde a
enero, febrero y marzo, el último día del trimestre es 31 de marzo,
2
5602
1234
1 1460
1906
NIT: ctura: ción:
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por lo tanto las Facturas, tendrán validez desde ese día hasta
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120 días atrás.

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 PRESENTACIÓN DEL FORMULARIO 610 V.2

Estos contribuyentes pueden presentar el Formulario 610 de la siguiente manera:

- Digital a través de la Oficin@ Virtual por la opción Declaraciones

Juradas, tenga o no importe a pagar.

- Físico en un Formulario Pre Impreso solo cuando tenga un

importe a pagar.

Los Consultores de Línea que tengan Ingresos Brutos mayores o igual a Bs21.000 deben
enviar el Formulario 110 (llenado en el aplicativo facilito) a través de la Oficin@ Virtual.

IMPORTANTE
Estos contribuyentes, por su actividad, No emiten Factura.
La presentación del Formulario es obligatoria, asi no tenga ingresos.
Conservar todos los documentos (Formularios, Facturas, etc.) por el término de
prescripción.

8
CONSULTORES
 PRESENTACIÓN DEL FORMULARIO 610 V.2

Pueden encontrar los Formularios Físicos en oficinas del SIN y digitales en la Oficin@
Virtual.

610 RC-IVA
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IVA
NÚMERO DE ORDEN

Nº 0000001
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IMPUESTO

DECLARACIÓN JURADA MENSUAL

PARA EL LLENA DO LEA EL INS T R U CTIV O Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE

A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZÓN SOCIAL DEL AGENTE DE RETENCIÓN:

1) Para llenar los Formularios Físicos deben registrar los datos de

NIT PERÍODO DD JJ ORIGINAL FOLIO
M e s A ñ o C ó d . USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA

534

B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

Cód. Nro. DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO Cód. Nro. DE ORDEN

518 537 521

C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL

FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Cód.
I M P O R T E
( E N B O L I V I A N O S S I N C E N TAV O S )

Montos de sueldos netos computables 013

026

cabecera (Nombre, Número de NIT y Periodo a declarar) y tener

Dos sueldos mínimos no imponibles por dependiente

Débito Fiscal del período

(13 % de (C013 - C026); Si > 0) 1001

Crédito Fiscal dependientes

(sumatoria C693 de los formularios 110). 202

L
Cómputo 13 % sobre dos salarios mínimos nacionales por dependiente 215

A
Saldo a favor de los dependientes del período anterior actualizado 228

N
Saldo a favor de los dependientes que se traslada al siguiente mes 244

I
Impuesto Determinado
en el período ((C1001 - C202 - C215 - C228 + C244); Si>0) 909

G
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

I
un impuesto a pagar.
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago 622

R
Saldo disponible de pagos del período anterior a compensar 640

O
Diferencia a favor del contribuyente
para el siguiente periodo (C622 + C640 - C909; Si > 0) 747

Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0)

996

Formulario
Imputación de crédito en valores
(Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.) 677

Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0),

(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria) 576

D DATOS COMPLEMENTARIOS DEL PERÍODO

2)
Total Dependientes 127

Total Formularios 110 recibidos en el periodo que se liquida 130

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de firma :

(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492)

C.I. :
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

E REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

FORMULARIO GRATUÍTO
Para llenar las DD.JJ. de manera digital:
Ingrese al sitio web del SIN
w w w. i m p u e s t o s . g o b . b o ,
pulse en el ícono Oficin@
D-CLARO NEWTON
Virtual, dentro del menú
Mis Declaraciones Juradas
Servicios al Contribuyente,
elija Declaraciones Juradas y
Sin Datos Formularios Rectificatorias

Otras Declaraciones Juradas

acceda con sus credenciales
(NIT, Usuario y Contraseña)
Otros Formularios Rectifique otras

En el menú de Mis Declaraciones

y Boletas de Pago

Juradas seleccione Formularios

9
 PRESENTACIÓN DEL FORMULARIO 610 V.2

D-CLARO NEWTON

Mis Declaraciones Juradas

Sin Datos Formularios Rectificatorias

Otras Declaraciones Juradas

Otros Formularios Rectifique otras

y Boletas de Pago

FORMULARIOS

En la opción INFORMACIÓN GENERAL

Declaraciones Juradas, Fecha Actual: miercoles, 7 de marzo de 2018

seleccione Formulario
Obligatorio (F. 610) Formulario Obligatorio 610 Ver 2 - REGIMEN COMPLEMNETARIO DEL IVA - CONTRIBUYENTE
Seleccione un Formulario
610 Ver 2 - REGIMEN COMPLEMNETARIO DEL IVA - CONTRIBUYENTE

Elija el mes, año y pulse

el botón DECLARAR para
Periodo JUNIO 2018
ingresar al Formulario

CONSULTORES
DECLARAR

10
 610 V.2
E J E M P L O
LLENADO
DE FORMULARIO PRÁCTICO

La Sra. Ana Pérez es contratada por una entidad pública como Consultora
de Línea en el mes de abril, con un ingreso mensual de Bs8.520, debe
proceder a llenar y declarar el formulario correspondiente al trimestre abril,
mayo y junio.

Los ingresos percibidos en el trimestre

(abril, mayo y junio) y los importes Total de ingresos Al total de los ingresos se
percibidos en los mismos aplica el 13%
Para el ejemplo el ingreso de los meses Ej. Bs25.560 Ej. Bs25.560 x 13% = Bs3.323
de abril, mayo y junio es Bs8.520

11
 610 V2
E J E M P L O
LLENADO
DE FORMULARIO PRÁCTICO

Se coloca el 13% del total de las Facturas Se coloca el 13% de dos Salarios Mínimos
presentadas por el contribuyente en el Form .110 Nacionales por mes con ingreso

Ej. Bs1.576 Ej. Bs2.060 (para la gestión 2018) x 2= 4.120 x 3

=12.360 x 13% = 1.607

Impuesto calculado Se coloca la diferencia entre el impuesto calculado Importe a pagar que se
en el periódo (si es mayor) menos el saldo del contribuyente traslada de la casilla 996

CONSULTORES
Ej. 3.323 - 1.576 - 1.607 = 140 Ej. Bs140 Ej. Bs140

12
 ENVIÓ DEL FORMULARIO 110 V.3

Si el ingreso total del trimestre supera a Bs21.000 (Registrado en la casilla 13 del Formulario
610) debe enviar el Formulario 110 V.3 digital de la siguiente manera:

Ingrese al Aplicativo FACILITO

digitando sus credenciales,
seleccione Nueva declaración o
Form 110 V. 3

Marque las casilla de RC - IVA

Contribuyente Directo (F.610)

El Formulario 110 V.3 debe remitirse de acuerdo a las fechas de vencimientos del
formulario 610 (ver página 6) cuando el ingreso total del trimestre supere a Bs21.000
13
 Registre los datos solicitados y la
información de sus Facturas, al
finalizar elija VALIDAR, GUARDAR,
GENERAR, para obtener el archivo
.dec

Acceda a la Oficina Virtual por el

portal TRÁMITES TRIBUTARIOS, y
digite sus credenciales de acceso,
elija la opción ENVÍO FORMULARIO
110 INDEPENDIENTES, seleccione el
Periodo, Año, cargue el archivo

Presione en Enviar para obtener su

CONSULTORES
constancia de envío.

14
 INACTIVACIÓN
DEL
Cuando el contribuyente cierra definitivamente su actividad económica, puede
NIT NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA

RÉGIMEN GENERAL

123456789012
EMITE FACTURA
CONTRIBUYENTE: NOMBRE APELLIDO

DOMICILIO FISCAL: CALLE O AVENIDA DEL DOMICILIO

FISCAL DEL CONTRIBUYENTE

GRAN ACTIVIDAD: ACTIVIDAD DEL CONTRIBUYENTE

inactivar su NIT sin la necesidad de apersonarse a oficinas del SIN realizando los
siguientes pasos en la Oficina Virtual:
La Administración
PASO 1 MENÚ En la opción Inactivación solicitada del NIT PASO 2 Tributaria, sin la
participación del
BIENVENIDO
Oficin@ Virtual Pulsar sobre
PBD - Padrón Biometrico Digital contribuyente,
inactiva el NIT de
Inactivación Solicitada de NIT
manera automática
Si usted necesita inactivar su NIT en el padrón de
Contribuyentes, con esta opción puede inactivar su NIT
a una PERSONA
Ingresar al sitio WEB
www.impuestos.gob.bo pulse en el ícono Usted puede iniciar un trámite de inactivación haciendo clic NATURAL del
Oficin@ Virtual seleccione el Padrón
en el botón “Crear Trámite de Inactivación”
Régimen General
Biometrico Digital y acceda con sus credenciales
+ Crear Trámite de Inactivación que está alcanzada
(NIT, Usuario y Contraseña).
por el RC-IVA,
cuando no presenta
PASO 4 Consignar el número de documento del titular,
PASO 3 las Declaraciones
apoderado o representante legal pulsar inactivación NIT Juradas del RC
PBD - Padrón Biometrico Digital - IVA (F.610) por
La presentación de las Declaraciones INACTIVACIÓN DE CONTRIBUYENTE
dos (2) trimestres
Juradas y otras Obligaciones debe Se procederá a la inactivación del NIT del contribuyente, no podrá realizar cambios posteriores.
consecutivos de
realizarse hasta el periodo Por seguridad, para confirmar debe ingresar el numero de documento del titular, Apoderado o
Represenatnate Legal. acuerdo a la RND
(mes) que se inactivó el NIT (Ej.:
10.0012.16
Una vez llenado los datos presione el botón Inactivar NIT

Si la inactivación se realizó el 5 de Imprimir Certificado Número de documento del Titular / Apoderado o Representante Legal: 1234567 X

febrero, debe presentar el formulario de Baja

610 del 1° trimestre (enero, febrero y (Inactivación de NIT) Inactivar NIT
marzo)
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 P-104-06/2018
CONSULTORES
Material producido por la Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria. Para respaldo legal consultar la normativa vigente.

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