Qué son las contribuciones? ¿Cómo se clasifican las contribuciones?

En este espacio respondemos

a estás preguntas, para ello y, basándonos en el fundamento legal, les explicamos todo lo que
necesitan saber sobre las contribuciones. Además, incluimos ejemplos de impuestos,
aportaciones, contribuciones de mejora y derechos para que les resulte de mayor facilidad
entender la diferencia entre estas.

¿Cómo se clasifican las contribuciones?: Impuestos, aportaciones, de mejora y derechos

¿Qué son las contribuciones?

Antes de saber cómo se clasifican las contribuciones, debemos saber exactamente qué son las
contribuciones. Las contribuciones son los ingresos que recibe el Estado, reconocidas por ley (es
decir, tienen como fundamento una norma jurídica), a través de aportaciones obligatorias que
realizar los ciudadanos y, cuya finalidad es, cumplir con la función pública.

Dicho de otro modo, las contribuciones permiten que el Estado pueda desempeñar su actividad de
regular la convivencia de los ciudadanos: salud, justicia, educación, desarrollo económico...

Existen diferentes tipos de contribuciones, las cuales se clasifican en el Artículo 2 del Código Fiscal
de la Federación.

Tipos de contribuciones: Impuestos

Comenzamos con el primer tipo de contribución, los impuestos. Estos son las contribuciones
establecidas en la Ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la
situación jurídica o de hecho prevista por la misma; es decir, para ser sujeto de un impuesto es
necesario que tu conducta este apegada a la cuestión normativa que se trata en dicho impuesto.

El Artículo 2, fracción I del Código Fiscal de la Federación establece:

Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y
morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean
distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.

Tipos de contribuciones: Impuestos

Ejemplos de impuesto

Seguro todos conocen ejemplos de impuesto, pero les dejo una lista con los principales impuestos
de México:

Impuesto sobre la renta

Impuesto empresarial a tasa única

Impuesto al valor agregado

Impuesto especial sobre producción y servicios

Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos

Impuesto sobre automóviles nuevos

Impuestos al comercio exterior

Impuesto a los depósitos en efectivo

Aquí pueden checar mayor información sobre: Tipos de impuestos en México

Tipos de contribuciones: Aportaciones de Seguridad Social

El Artículo 2, fracción II del Código Fiscal de la Federación define las aportaciones de Seguridad
Social de esta forma:

Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas
que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia
de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad
social proporcionados por el mismo Estado.

Las aportaciones de Seguridad Social tienen como finalidad garantizar el derecho a la salud, la
protección de los medios de subsitencia y los servicios sociales necesarios para la sociedad
mexicana; además aquí se incluye el acceso a una pensión.

Tipos de contribuciones: Aportaciones de Seguridad Social

Ejemplos de Aportaciones de Seguridad Social

A continuación pueden ver ejemplos de las aportaciones de seguridad social que se realizan en
México:

Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Fondo Nacional de la

Vivienda para los Trabajadores

Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores

Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo de los patrones

Cuotas para el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado a cargo de
los citados trabajadores

Cuotas para el Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas a cargo de los
militares

Checa: Todo lo que necesitas saber de las aportaciones voluntarias

Tipos de contribuciones: De mejora

De nuevo, para definir qué son las contribuciones de mejora, nos referimos al fundamento legal de
estas. El Artículo 2, fracción III del Código Fiscal de la Federación establece que:

Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales
que se beneficien de manera directa por obras públicas.

Por tanto, las contribuciones de mejora podría explicarse como la aportación que realizamos al
Estado para cubrir parte de los gastos generados por la realización de una obra o servicio público
de interés de todos y que, en concreto, nos beneficia a nosotros de forma particular.Existen dos
tipos de contribuciones de mejora: Infraestructuras y Servicios Públicos.

Tipos de contribuciones: De mejora

Ejemplos de contribuciones de mejora

Para enumerar los ejemplos de contribuciones de mejora, dividimos estas en las subcategorias
mencionadas arriba: infraestructuras y servicios públicos:

Infraestructuras: Carreteras, banquetas, edificios, bardas, áreas verdes

Servicios públicos: Alumbrado, drenaje, alcantarillado, pavimentación, restauración de obras

públicas

Tipos de contribuciones: Derechos

El fundamento legal de los derechos se estipula en el Artículo 2, fracción IV del Código Fiscal de la
Federación:

Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes
del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus
funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u
organos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se
encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a
cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

Por tanto, los derechos son los ingresos que recibe el Estado a raíz de una contraprestación a
cargo de los contribuyentes como pago por un servicio que este presta; en definitiva, sirven para
costear el gasto de un servicio prestado al contribuyente.

Ejemplos de derechos

Ejemplos de derechos son las tasas que cobra el Estado por:

Cédulas profesionales

Actas de nacimiento

Pasaporte

Además de estos ejemplos de derechos, también son derechos, las contribuciones a cargo de
organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado como:

Bienes de la nación que son de uso común

Inmuebles destinados por la Federación a un servicio público

Monumentos históricos

Monumentos arqueológicos

Todos los servicios que son prestados por las Secretarías de Estado
¿Cómo se actualizan las contribuciones?

El Artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación es el que explica cómo se actualizan las
contribuciones. Este estipula que las contribuciones se actualizan por el trascurso del tiempo y con
motivo de los cambios de precios en el país, es decir el I.N.P.C (Índice Nacional de Precios al
Consumidor), utilizando el siguiente factor de actualización:

Resulta importante mencionar que las contribuciones, los aprovechamientos, así como las
devoluciones a cargo del fisco federal, no se actualizarán por fracciones de mes.

¿Cómo se clasifican las contribuciones? Impuestos, aportaciones, de mejora y derechos:

Conclusiones