Graduação: Ciências Contábeis

Disciplina: Prática Contábil

Período: 2018.1
Professora: Maria Emanuela de Paula

Roteiro da Disciplina Prática Contábil

Empresa: Lanchonete Chocolate não Engorda Ltda
1° Unidade – Prazo: 07/04/2018
1º -Criação do Contrato Social da Empresa (Processo de abertura). (Pontuação: 1,5)
Observações:
- Os nomes dos sócios serão os nomes dos alunos participantes do grupo;
- Todos os sócios vão receber o mesmo número de cotas;
- O capital social será de R$ 5.000.000,00;
- A integralização ocorrerá desta forma: (Dividido igualmente entre os sócios)
- 01/01/2017 – R$ 2.500.000,00 – Caixa
- 01/01/2017 – R$ 500.000,00 - Banco
- 02/05/2017 – R$ 1.000.000,00 – Máquinas e Equipamentos
- 15/05/2017 – R$ 500.000,00 – Móveis e Utensílios
- 30/06/2017 – R$ 500.000,00 – Máquinas e Equipamentos
- Os imobilizados adquiridos na integralização, devem sofrer depreciação ao longo do
ano.
Por fim, faça os lançamentos contábeis referente a integralização do capital social.
[A atividade escolhida para a empresa, deve envolver comercio e industrialização]
[Empresa de tributação do lucro real]
2º - 20/01/2017- Compra de Imobilizado (Pontuação:1,0)
Obs.: As compras foram realizadas mediante cheques, que podem não ser compensados
no mesmo dia.
Obs1: Os imobilizados devem sofrer depreciação ao longo do ano.
• Veículo → R$ 80.000,00 – Cheque n° 00001
• Móveis e Utensílios → R$ 30.000,00 – Cheque n° 00002
• Maquinas e Equipamentos → R$ 80.000,00 – Cheque n° 00003
3º - Compra de matéria prima (Fornecedor A - Chocolate é Felicidade Ltda):
(Pontuação: 1,0)
• 15/02/2017 - NF. 0020 – (400 unid.) R$ 40.000,00
(Pagamento realizado pelo Caixa.)
• 15/03/2017– NF. 0021 – (350 unid.) R$ 42.000,00
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Disciplina: Prática Contábil
Período: 2018.1
Professora: Maria Emanuela de Paula
(Pagamento realizado pelo Caixa.)
• 20/04/2017 – NF. 0022 – (350 unid.) R$ 45.000,00
(Pagamento realizado pelo Caixa.)

4º - Compra de mercadoria para revenda (Fornecedor B- Pipoca e gulodices Ltda):

(Pontuação: 1,0)
• 09/02/2017 – NF. 0023 – (500 unid.) R$ 52.000,00
(Pagamento realizado pelo Caixa.)
• 09/05/2017– NF 0024 – (613 unid.) R$ 45.000,00
(Pagamento realizado pelo Caixa)
• 12/06/2017 – NF 0025 – (990 unid.) R$ 55.000,00
(Pagamento realizado pelo Caixa.)
5º - Despesas de Material de Limpeza e Expediente (Pontuação:0,5)
Obs.: Os pagamentos foram realizados pelo Banco.
• 07/04/2017 – Material de limpeza - NF 0026 – R$ 400,00
• 02/05/2017 – Material de expediente - NF 0027 – R$ 200,00
• 03/06/2017 – Material de limpeza – NF 0028 – R$ 100,00
6°- Os pagamentos foram realizados pelo Caixa. (Pontuação:0,5)
Fabrica:
• No dia 2 de todos os meses -Energia da Fábrica – R$ 2.000,00
• No dia 2 de todos os meses - Água da Fábrica – R$ 500,00
• No dia 20 de todos os meses -Internet – R$ 150,00
• No dia 27 de todos os meses -Telefone – R$ 120,00
Obs.: Em cada mês o valor de cada despesa, aumentava 20 reais em relação ao valor do
mês anterior.
Comércio:
• No dia 5 de todos os meses - Energia Elétrica – R$ 800,00
• No dia 5 de todos os meses - Água – R$ 550,00
• No dia 15 de todos os meses - Internet – R$ 230,00
• No dia 25 de todos os meses -Telefone– R$ 310,00
Obs.: Em cada mês o valor de cada despesa, aumentava 15 reais em relação ao valor do
mês anterior.
7°- Saída de Matéria prima para produção: (Pontuação:0,5)
• 21/02 – (300 unid.) – O produto estava acabado no dia 28/02
• 25/03 – (325 unid.) – O produto estava acabado no dia 30/03
• 30/04 – (475 unid.) – O produto estava acabado no dia 30/04
8º - Venda de Produto Acabado: (Pontuação: 1,0)
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Disciplina: Prática Contábil
Período: 2018.1
Professora: Maria Emanuela de Paula
• 30/03– NF 0001 – Cliente A - Jujuba e Cia - (250 unid.) R$ 250.000,00
(Recebimento a prazo – Data para recebimento: 30/05/2017 – Caixa)
• 08/05 – NF 0002 – Cliente A - Jujuba e Cia - (150 unid.) R$ 180.000,00
(Recebimento a vista - Caixa)
9º - Venda de Mercadoria: (Pontuação:1,0)
• 11/03 – NF 0003 – Cliente B - Doce não engorda Ltda - (350 unid.) R$
100.000,00
(Recebimento a prazo –Data para recebimento: 15/07/2017 - Caixa)
• 12/06– NF 0004 – Cliente B - Doce não engorda Ltda - (800 unid.) R$
300.000,00
(Recebimento a vista - Caixa)
10° - Controle de Estoque (Método: Preço Médio), e contabilize o Custo da mercadoria
vendida (Pontuação: 1,0)
11° - Emissão dos Balancetes e Livro razão (Pontuação: 1,0)

Avaliação:
A avaliação ocorre mediante a entrega do Livro Razão, Planilha do Excel,
Balancetes Mensais e controle de estoques até Junho de 2017. (Via e-mail até a MEIA
NOITE do dia 07/04/2018. Tolerância Máxima de 10 MINUTOS.)
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Disciplina: Prática Contábil
Período: 2018.1
Professora: Maria Emanuela de Paula

2° Unidade
Prazo: 16/06/2018.

1° - Compra de matéria prima (Fornecedor C-Bombom é bom demais Ltda):

(Pontuação: 0,5)
• 15/08/2017 - NF. 0029 – (500 unid.) R$ 50.000,00
(Pagamento realizado pelo Caixa.)
• 13/12/2017 - NF. 0030 – (700 unid.) R$ 70.000,00
(Pagamento realizado pelo Caixa)
2°- Compra de mercadoria para revenda (Fornecedor D-Sorvete de Menino Ltda):
(Pontuação: 0,5)
• 09/09/2017 – NF. 0031 – (450 unid.) R$ 45.000,00
(Pagamento realizado pelo Caixa)
• 10/11/2017– NF 0032 – (613 unid.) R$ 63.000,00
(Pagamento realizado pelo Caixa)
3º - Saída de Matéria prima para produção: (Pontuação: 0,5)
• 12/09/2017- 500 unid. – O produto estava acabado no dia 15/11/2017
4º - Venda de Produto Acabado: (Pontuação: 0,5)
• 09/09/2017 – NF 0005 – Cliente A- Jujuba e Cia - (200 unid.) R$
210.000,00
(Recebimento a vista - Caixa)
• 20/12/2017 – NF 0006 – Cliente A-Jujuba e Cia - (150 unid.) R$ 105.000,00
(Recebimento no Caixa)
5° - Venda de Mercadoria: (Pontuação: 0,5)
• 13/12/2017 – NF 0007– Cliente B-Doce não engorda Ltda (500 unid.) R$
350.000,00
(Recebimento no ano posterior 2018)

6° Lance os contracheques e as obrigações trabalhistas dos funcionários mensalmente,

considerando que eles foram admitidos no dia 02/06. E faça as fichas de registro, exame
admissional, declaração de vale transporte e contrato de trabalho.(Pontuação: 2,5)
Obs.: Os pagamentos foram realizados através do Caixa
Obs1: Data de pagamentos e de provisão:
- Pagamento Vale Transporte e Vale alimentação– dia 02 (Antes do mês iniciar).
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Disciplina: Prática Contábil
Período: 2018.1
Professora: Maria Emanuela de Paula
- Pagamento do Salário – dia 05 do mês subsequente.
- Provisão dos Salários, INSS, FGTS, Provisão Férias e 13° – último dia do mês
corrente.
- Pagamento do FGTS – dia 08 do mês subsequente.
- Pagamento do INSS – dia 21 do mês subsequente.
- Pagamento da 1° Parcela do Décimo Terceiro – dia 30/11
- Pagamento da 2° Parcela do Décimo Terceiro – dia 20/12
Obs2: Alíquotas de INSS (28,8%) e FGTS (8,0%).
• Funcionário da Fábrica -Zebra Cardoso – R$ 2.850,00
• INSS – R$ 313,50
• IRRF – R$ 47,44
• Vale Transp. – R$ 122,00
• Vale Alim. – R$ 55,20
• Funcionário do Comércio – Faz tudo da Silva – R$ 3.000,00
• INSS – R$ 330,00
• IRRF – R$ 57,45
• Vale Transp. – R$ 122,00
• Vale Alim. – R$ 55,20
7° Faça o Controle do Estoque (Preço médio), e contabilize o Custo da mercadoria
vendida (Pontuação: 0,5)

8° Conciliação Bancária (Pontuação: 0,5)

9° Faça a apuração dos impostos: PIS, COFINS, IPI, ICMS, e provisione e pague os
valores devidos nas datas de vencimento. (Considerando dia útil e feriados. E que os
pagamentos foram realizados pelo caixa) (Pontuação: 1,5)
Alíquotas Gerais:
PIS – 1,65%- Entrada e Saída (Regra Geral)
COFINS – 7,6% - Entrada e Saída (Regra Geral)
IPI – 5,0% - Entrada e Saída (Regra Geral)
ICMS – 12,0% (Comprando no Nordeste) - Entrada e 18,0% na Saída (Vendendo dentro
do Estado)
10º - Fechamento do Balanço e DRE. (Pontuação: 2,5)
[Não se esqueça de acrescentar as despesas da primeira unidade do Lançamento 6]
Avaliação:
A avaliação ocorre mediante a entrega do Livro Razão, Planilha do Excel,
Balancetes Mensais e acumulado, Balanço, DRE e controle de estoques até
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Período: 2018.1
Professora: Maria Emanuela de Paula
Dezembro de 2017 (Via e-mail até a MEIA NOITE do dia 16/06/2018. Tolerância
Máxima de 10 MINUTOS.)