Teoría de las Organizaciones

Cuadro de Mando Integral

Introducción
Las 5 tareas de la Planificación Estratégica

1. Desarrollar una visión y una misión estratégica

2. Determinar objetivos, es decir, convertir la visión estratégica en

resultados específicos de desempeño que deberá lograr la organización

3. Crear una estrategia con el fin de lograr los resultados deseados

4. Poner en práctica y ejecutar la estrategia elegida de una manera eficaz y

eficiente

5. Evaluar el desempeño, supervisar los nuevos desarrollo e iniciar ajustes

correctivos

(Nardi, sf)

Teoría de las Organizaciones 2

Introducción
Indicadores de Desempeño

“es una expresión numérica ó verbal para caracterizar actividades (sucesos,

objetos, personas) en términos cualitativos y cuantitativos”.

Medición ≠ Evaluación

(Nardi, sf)

Teoría de las Organizaciones 3

Introducción
¿Qué es el CMI y para que sirve?

• EL CMI es una herramienta empresarial de medición (Sistema de gestión estratégica) del desempeño,
analizando la ejecución y cumplimiento de objetivos estratégicos mediante el análisis de la acción.

• Con el uso de indicadores tradicionales de desempeño, permite ver de manera “actualizada” el momento
en que se alcanzan los objetivos (indicadores de actuación pasada y futura).

• Esta formado por un mapa estratégico que contiene:

• Los objetivos, la misión y la visión de la empresa
• Una matriz con indicadores específicos (de efecto y de causa) y planes de acción. (Cultivaragro, 2015)

Teoría de las Organizaciones 4

 Introducción
¿Qué es el CMI y para que sirve?

Trabaja de forma interrelacionada con “perspectivas”:

• Financiera (Aumento rentabilidad, disminuir costos, reducir riesgo)

“¿Cómo ven a la empresa los inversores / accionistas?”
• Del Cliente (Mayor calidad, mejor atención)
“¿Cómo ven a la empresa los clientes?”
• De procesos internos (Ser eficiente, mejor calidad, gestionar:
recursos, capital, tiempo e insumos)
“Identifica los procesos internos más críticos para que la
estrategia de la empresa tenga éxito”
• De formación y crecimiento (Capital humano, Capacitar personal,
motivación)
“¿Podemos seguir mejorando y creando valor?”

• Sustentabilidad (Manejo sustentable, Retener RH, Conservar)

“¿Estamos produciendo de manera sustentable (vamos a
poder seguir produciendo en el futuro)?”
(Cultivaragro, 2015)

Teoría de las Organizaciones 5

6
Introducción
¿Qué es el CMI y para que sirve?

Permite medir:

La forma en que las diferentes áreas de una empresa crean valor para sus clientes presentes y futuros.

La forma en que se deben potenciar las capacidades internas y las inversiones en el personal.

Los sistemas y procedimientos que son necesarios para mejorar la actuación futura de la empresa.

(Nardi, 2015)

Teoría de las Organizaciones 7

 Introducción
Robert Kaplan
Nació en 1940

Estudió:
Ingeniería Eléctrica en el MIT,
MS, del MIT
Phd. En Investigación Operatriva de Cornell.

• Profesor del Tepper School of Business de Carnegie Mellon en 1968

hasta 1983, decano de la escuela desde 1977.

• En 1984, se trasladó a la Escuela de Negocios de Harvard, para asumir

la presidencia de Marvin Bower, Profesor de Desarrollo de Liderazgo,
que ahora ocupa emérito.

• En 1987, Kaplan, junto con William Bruns, primero definieron los

Costos basados ​en actividades.
(Pocketbook, 2017)

Teoría de las Organizaciones 8

Introducción
David Norton
Nació en 1941.

Estudió:
Ingeniería Eléctrica en el Instituto Politécnico de Worcester.
MS en Operations Research, del Florida Institute of Technology.
MBA del Florida State University
Doctorado de Harvard Business School.

• La carrera de Norton fue en consultoría, fue cofundador de Nolan

Norton & Co en 1975 y se desempeñó como presidente hasta que
fue adquirida en 1987 por KPMG Peat Marwick.

• Luego fundó un nuevo negocio para promover la consulta de

Balanced Scorecard.

(Pocketbook, 2017)

Teoría de las Organizaciones 9

Introducción

Publicaron su idea “Balanced Scorecard” en un documento seminal en Harvard Business Review, en

1992: 'The Balanced Scorecard-Measures that Drive Performance'.
(Pocketbook, 2017; Kaplan y Norton, 1996)

Teoría de las Organizaciones 10

Objetivos

Dar a conocer los fundamentos de la herramienta

administrativa cuadro de mando integral o “Balanced
Scorecard”.

Exponer el análisis de casos del sector agro, donde se haga

uso del CMI y realizar un análisis comparativo de los
mismos.

Abordar de manera crítica el tema de CMI, planteando

conclusiones y reflexiones frente a lo reportado en la
literatura.

Teoría de las Organizaciones 11

Marco Teórico - Implementación
Mapa Estratégico
1

(Berenguer, 2017)

Teoría de las Organizaciones 12

Marco Teórico - Implementación
Cuadro de Mando
2

Según Kaplan y Norton la cantidad de KPI no debería

superar los 7 por perspectiva (27 máx. en CMI)

(Murillo, 2010)

Teoría de las Organizaciones 13

Marco Teórico - Implementación
Software
3

Teoría de las Organizaciones 14

Marco Teórico - Implementación
Resumen

La correcta implementación de un Cuadro de Mando Integral o Balanced ScoreCard

supone los siguientes pasos:

• Conocer o establecer la misión, visión y estrategia de la organización.

• Diseñar y establecer el mapa estratégico de la organización o del departamento,

alineado con la estrategia de la organización.

• Determinar los objetivos relevantes derivados del mapa estratégico.

• Diseñar e implementar los KPI de cada objetivo relevante y sus rangos (Blancos).

• Diseñar un sistema visual adecuado para mostrar los KPI.

(Murillo, 2010)

Teoría de las Organizaciones 15

Caso de Estudio - Primero
Resumen
“Cómo incide la aplicación del Cuadro de mando integral en el desempeño del
personal de la florícola Rosas del Manzano Cía. Ltda.”

Universidad Central del Ecuador

Facultad de Ciencias Psicológicas
Carrera de Psicología Industrial

Autora: Stefania Reneé Buitrón Martin

Tutor: Dr. Benjamín Meza Oleas

Quito, Ecuador - 2015

Teoría de las Organizaciones 16

Caso de Estudio - Primero
Organizaciones

Rosas del Manzano Cía. Ltda

Implementar el Cuadro de Mando Integral en Rosas del Manzano Cía. Ltda., que permita
mejorar y verificar el cumplimiento de las metas organizacionales en base al desempeño
de trabajadores

Teoría de las Organizaciones 17

Caso de Estudio - Primero
Metodología
Se trabajo con toda la población de trabajadores de Rosas
del Manzano Cia. Ltda.

Técnicas Utilizadas:
Observación
Entrevistas
Cuestionarios (tareas – labor, aceptación del modelo, nivel
de desarrollo).

Instrumentos:
Perfiles de puestos
Matrices
Bitácoras del trabajador
Cuestionario de evaluación direccionado a Talento
Humano.
Teoría de las Organizaciones 18
Caso de Estudio - Primero
Metodología

Para poder implementar el Cuadro de Mando Integral fue

necesario seguir los siguientes pasos:

1. Tener clara la misión y visión de la empresa

2. Realizar un análisis FODA
3. Identificar los factores claves del éxito.
4. Realizar una relación Causa - Efecto
5. Definir los Objetivos Estratégicos
6. Elegir los Indicadores Claves del Desempeño
7. Aplicar por primera vez el Cuadro de Mando Integral
8. Aplicar nuevamente para obtener los resultados

Teoría de las Organizaciones 19

Caso de Estudio - Primero
Metodología

Se procede a realizar la socialización al personal sobre el funcionamiento del Cuadro de

Mando Integral, indicando:

Frecuencia: quincenal en la aplicación de la herramienta en todos los puestos.

Modo de uso de la herramienta: cada jefe y coordinador de cada área seria el participante
en las reuniones como evaluador de cada trabajador a su cargo.

Rol que desempeña cada trabajador aplicada la herramienta: cada persona debe ser
responsable de sus actividades y de cumplirlas en los plazos, que cada uno de ellos
establece.

Teoría de las Organizaciones 20

Caso de Estudio - Primero
Metodología

Recolección de Datos:

Fase 1. Orientación al Diseño de la Herramienta

Misión, Visión, prioridades, dirección de actividades,
análisis FODA (general y estratégico), construcción de
matriz de estrategias, construcción de objetivos.

Fase 2. Arquitectura de Indicadores para la

herramienta
Relación causa – efecto, alineación vertical buscando
equilibrio, 4 perspectivas (enfocadas al Talento
Humano), Mapa estratégico.

Teoría de las Organizaciones 21

Caso de Estudio - Primero
Fase 3. Informática de la herramienta
Cuadro de Mando.

El Cuadro de mando Integral contiene:

1. Área a ser evaluada

2. Departamento que pertenece
3. Tarea u objetivos planteados
4. Fecha de inicio de las tareas u objetivos planteados
5. Plazo de entrega de las tareas u objetivos planteados
6. Fecha real de la entrega de las tareas u objetivos planteados
7. Nombre del responsable del cumplimiento de las tareas u objetivos planteados
8. Porcentaje de cumplimiento de las tareas u objetivos planteados (indicadores de medición del CMI)
9. Tipo de trabajo que se realizó (indicadores de medición del CMI)
10. Observaciones que se encuentran en el desarrollo de las tareas u objetivos planteados.

Fase 4. Utilización de la herramienta

Definir tareas, cumplimiento y responsables.

Teoría de las Organizaciones 22

Caso de Estudio - Primero
Resultados

Teoría de las Organizaciones 23

Caso de Estudio - Primero
Fortalezas
• El cuadro de mando integral es
una herramienta que permite ver
de manera objetiva los
propósitos de la empresa.
• La supervisión de las tareas
permitió aumentar el
desempeño de los trabajadores.
• Una capacitación previa sobre la
herramienta permite mejores
resultados.
• Existe motivación por superar
metas y cumplir objetivos.
Teoría de las Organizaciones
Debilidades
• Se basa en cumplimiento de
metas y desempeño de los
empleados
• Ignora indicadores tradicionales
• Los cuestionarios y entrevistas
obtienen información que no se
refleja en los resultados.
• No se diferencia la herramienta
de CMI con otras herramientas
de gestión de proyectos o de
gestión de tareas.
24
Caso de Estudio - Primero

Ventajas Desventajas

• Mejorar de manera integral • Dificultar en la definición

el desempeño de los de indicadores.
trabajadores y la • Los objetivos deben verse
productividad de Risas del reflejados en el cuadro de
Manzano. mando.
• Herramienta adaptada a las • No se debe confundir con
necesidades específicas de una herramienta de
a empresa. vigilancia.
• Retroalimentación del
sistema.

Teoría de las Organizaciones 25

Caso de Estudio - Segundo
Resumen
“Creación del Cuadro de Mando Integral para la Cooperativa de Caficultores del Norte
de Nariño Ltda.”

Facultad de Ciencias de la Administración

Programa Académico de Contaduría Publica

Autoras:
María Angélica Cortés Castillo
Ana Patricia Gaviria Armero

Santiago de Cali, Colombia – 2011

Teoría de las Organizaciones 26

Caso de Estudio - Segundo
Organizaciones

Crear el Cuadro de Mando Integral, para una empresa sin ánimo de lucro:
Cafénorte de Nariño Ltda.

Teoría de las Organizaciones 27

Caso de Estudio - Segundo
Metodología
Investigación descriptiva, con un numero representativo de la muestra aleatoria de toda la
población que integra Cafénorte de Nariño Ltda (empleados (principalmente jefes) y
socios).

Técnicas Utilizadas:
Revisión bibliográfica
Análisis DOFA
Descripción aspectos generales (misión, visión, políticas, áreas, procesos, estructura)
Análisis de patrocinio y convenios con Federación Nacional de Cafeteros y Almacafé S.A.
Paso a paso CMI (Niven)
planificación estratégica, y la revisión de la misión, la visión y los objetivos estratégicos de la organización y de
ser necesario se realizará un replanteamiento de estos.

Instrumentos:
Entrevistas y encuestas a empleados, socios, gerente.
Revisión de información y reuniones suministradas por la organización.

Teoría de las Organizaciones 28

Caso de Estudio - Segundo
Metodología

Teoría de las Organizaciones 29

Caso de Estudio - Segundo
Resultados

Teoría de las Organizaciones 30

Caso de Estudio - Segundo
Resultados

Teoría de las Organizaciones 31

Caso de Estudio - Segundo
Fortalezas
• Se proporciona a Cafénorte un
importante sistema de gestión,
para uso en el corto, mediano y
largo plazo.
• Permitió el establecimiento de
objetivos organizacionales a
corto, mediano y largo plazo.
• Permitió el establecimiento de
estrategias, actividades y
operaciones concretas.
• Mejorar comunicación y proceso
de toma de decisiones.
Teoría de las Organizaciones
Debilidades
• Poco o mínimo conocimiento que
tienen los directivos y el capital
humano de la organización.
• Vulnerabilidad a que el CMI se
mantenga solamente en la alta
dirección.
• Interpretación errónea entre los
conceptos de CMI vs Tablero de
Comando.
• Que no se entienda y se explote
la potencialidad de la
herramienta.
32
Caso de Estudio - Segundo
Ventajas
• Es una herramienta
ampliamente utilizada en el
mundo.
• La herramienta permite
implementar y gestionar
estrategias.
• Visión holística de
perspectivas.
• Permite el conocimiento
vertical de los objetivos
organizacionales.
Teoría de las Organizaciones
Desventajas
• No existen muchos
antecedentes de su uso en
empresas del sector solidario.
• El acceso de la información es
difícil.
• No es aplicable a entidades
que dependen de otras para
su manejo, ya que pierden el
control de su acción.
• Requiere capacitación sobre
CMI.
33
Caso de Estudio - Comparación
Rosas
• El diseño de los resultados no estaban
basados en información obtenida.
• Le dio principal importancia a temas
de cumplimiento de metas, dejando a
un lado aspectos relevantes de un CMI.
• El CMI, se baso en un aspecto puntual
de estudio.
• No determino iniciativas.
• La información general de la empresa
es clave.
• Uso matrices FODA para determinar
estrategias generales y estratégicas.
Teoría de las Organizaciones
Café
• Los directivos no tuvieron el
compromiso esperado.
• Se requiere de un sistema de
información adecuado para integrar
todas las áreas.
• Se requiere mayor capacitación en
CMI.
• El CMI, se baso en una visión holística.
• Determino iniciativas
• La información general de la empresa
es clave.
• Uso matriz FODA para determinar
estrategias generales.
34
Reflexiones y Conclusiones
• No se recomienda para empresas con más de una unidad de negocio hacer un análisis holístico
demasiado amplio, se debe definir la unidad de negocios y/o departamentalización.

• Las perspectivas del cuadro de mando son aplicables al general de empresas, sin embargo no son una
camisa de fuerza y dependerán de la cadena de producción específica en la que se trabaje.

• El verdadero poder de un Cuadro de Mando Integral es cuando pasa de ser un sistema de indicadores
a todo un sistema de gestión.

• Si queremos ser flexibles y adaptables, el camino a seguir no será directo y lineal, sino que en función
de la evolución se irá adaptando y mejorando con la aplicación del conocido ciclo de Deming.

• En la actualidad se suele emplear con cierta frecuencia el término dashboard, que refleja algunas
características teóricas del cuadro de mando, González (2008) enfoca este en la medición de
consecución de metas a corto, mediano y largo plazo.

• El análisis DOFA, permite el diseño y ejecución de estrategias.

Teoría de las Organizaciones 35

 GRACIAS

H. James Harrington

“La medición es el primer paso para el control y la mejora. Si no se puede

medir algo, no se puede entenderlo. Si no se entiende, no se puede controlar.
Si no se puede controlar, no se puede mejorar”

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 Bibliografía
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Teoría de las Organizaciones 37

Anexos

Teoría de las Organizaciones 38