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PAPELES DE TRABAJO
NOMBRE DEL CLIENTE: Plastic, S.A de C.V

PERIODO AUDITADO: 01 de Enero al 31 de diciembre 2017
DIRECCION: Final 25 AV norte, San Salvador TEL: 2216-1847
Municipio de Mejicanos, Departamento de San Salvador
NOMBRE, TITULO Y CARGO DEL PERSONAL INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
DEL CLIENTE CON QUIEN COMUNICARSE PLANIFICACION DE LA AUDITORIA 1
Lic. Doris Monterrosa RESUMEN DE DEBILIDADES CONTROL 2
Lcda Contaduria Publica AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 3
Contador General COPIAS DEL INFORME 4
PROGRAMAS DE TRABAJO 5
SISTEMA DE AUDITORIA APLICADO VALIDACION
Estándar VALIDACION
Bàsico ACTIVO
Efectivo y equivalentes al efectivo A
PERSONAL ENCARGADO DEL TRABAJO: Cuentas y documentos por cobrar B
Inventarios C
Nombre Cate. Desde Hasta Partes Relacionadas G
Carlos Garcia Inversiones L
Karen Maribel Propiedades, planta y equipo U
Bryan Gutierrez Depreciación acumulada V
Maria Funes Cargos diferidos M
Otros activos N
Estimación cuentas de cobro dudoso b
PRELIMINAR Amortización acumulada w
INTERMEDIA
FINAL PASIVO
Pasivo a corto plazo AA
Pasivo a largo plazo BB
Otros pasivos CC
Supervisor: AVMM CAPITAL

Fecha : Capital y reservas SS
Socio : CEGM RESULTADOS x
Fecha : CUENTAS DE ORDEN z
MEMORANDO DE PLANIFICACION
2017
Plastic, S.A de C.V
Realizado por:
Lic. Carlos Enrique García

Marroquín
Revisado por:
Lic. Aldo Vinicio Meléndez Muñoz
FECHA: 02-06-17
11032017 Central Standard Auditing 2017

11032017 CENTRAL STANDAR AUDITING S.A DE C.V
CONSULTORÍA - AUDITORIA – IMPUESTOS
65 AVENIDA NORTE, CASA N°34, SAN SALVADOR
TEL: 2280-0324, EMAIL: CSA110317@GMAIL.COM
Índice Referencia
1. Aspectos generales de la Auditoria………………………………………………………….1.1

1.1 Objetivos …………………………………………………………………………………………………1.1
1.2 Alcance………………………………………………………………………………………………….. 1.1
1.3 Responsabilidad de la firma……………………………………………………………………..1.1
1.4 Contenido de los informes……………………………………………………………………….1.2
1.5 Plazos para la presentación y discusión de informes……………………………….1.2
2. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD……………………………………………………………..1.3
2.1 Naturaleza………………………………………………………………………………………………..1.3
2.2 Estructura legal…………………………………………………………………………………………1.3
2.3 Fecha de fundación………………………………………………………………………………….1.3
2.4 NIT…………………………………………………………………………………………………………….1.3
2.5 NRC…………………………………………………………………………………………………………..1.3
2.6 Domicilio ………………………………………………………………………………………………....1.3
2.7 Actividad económica principal…………………………………………………………………..1.3
2.8 Otras actividades productivas …………………………………………………………………..1.3
2.9 Antecedentes……………………………………………………………………………………………1.3
2.10 Objetivos y planes estratégicos…………………………………………………….1.4
2.11 Partes relacionadas……………………………………………………………………….1.4
2.12 Fuentes y métodos de financiamiento………………………………………….1.4
2.13 Cuerpo directo y estructura organizacional…………………………………..1.4
2.14 Personal clave del cliente………………………………………………………………1.6
2.15 Principales operaciones………………………………………………………………..1.6
2.16 Clientes importantes…………………………………………………………………….1.6
2.17 Principales proveedores……………………………………………………………….1.6
2.18 Factores económicos generales……………………………………………………1.7
2.19 La industria……………………………………………………………………………………1.7
2.20 Leyes y reglamentos aplicables…………………………………………………….1.8
2.21 Beneficios fiscales…………………………………………………………………………1.9
2.22 COMPRENSION DE LOS SISTEMAS DE CONTABILIDAD………………….1.9
2.23 Sistema contable…………………………………………………………………………..1.15
3. ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO…………………………………….1.20
3.1 Ambiente de control………………………………………………………………………………….1.20
3.2 Proceso de evaluación del riesgo por la entidad……………………………………….1.20
3.3 Sistema de información y comunicación……………………………………………………1.21
3.4 Actividades de control……………………………………………………………………………….1.21
3.5 Monitoreo de controles…………………………………………………………………………….1.22
3.6 Análisis Financiero……………………………………………………………………………………..1.26
4. Determinación de la materialidad y áreas de riesgo…………………………………..1.36
4.1 Materialidad……………………………………………………………………………………………….1.36
5. Determinación de áreas criticas………………………………………………………………….1.37
5.1 Riesgos identificados……………………………………………………………………………………1.37

6. Asignación de personal y presupuesto de tiempo.……………………………………….1.46
6.1 Asignación de personal…………………………………………………………………………………1.46
6.2 Fechas Claves de Auditoria……..…………………………………………………………………...1.46
6.3 Presupuesto de tiempo…………………………………………………………………………………1.48
1. Aspectos generales de la Auditoria
1.1 Objetivos:
1.1.1 Objetivo general:
 Expresar una opinión sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados
Financieros al 31 de diciembre del 2017 de la sociedad “PLASTIC, S.A. DE C.V. respecto a
todo lo importante de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria y además lo
relacionado a la aplicación de las NIIF PYMES.
1.1.2 Objetivos específicos:
 Emitir un dictamen que contenga una opinión sobre los estados Financieros Básicos,
(Balance General, Estado de Resultados, Los Flujos de Efectivo, Estado de Cambios en el
Patrimonio y las Notas a los Estados Financieros)
 Emitir un informe sobre la evaluación de los procedimientos de Control interno
establecidos por la Administración de la sociedad PLASTIC, S.A. de C.V para el manejo y
control de los activos de la empresa; evaluando el riesgo de control e identificando
condiciones que necesitan ser reportadas para mejorar el control de la empresa
 Presentar Cartas de Gerencia sobre la base de la auditoria, en la se incluyan
recomendaciones que ayuden a mejorar los procedimientos de control interno de la
empresa.
1.2 Alcance:
El alcance del examen de Auditoría Externa de los estados financieros de la Sociedad por el
Ejercicio 2017, será amplio, detallado y suficiente para poder emitir el Dictamen que contendrá
nuestra Opinión Profesional e Independiente sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en
los Estados Financieros, sobre lo adecuado del Control Interno y sobre el Cumplimiento de Leyes y
Regulaciones aplicables, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, y con base al
marco de información financiera adoptado por la Compañía.
1.3 Responsabilidad de la firma: P/T

REF: 1.1
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los Estados Financieros con base en
nuestra revisión. Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoria. Estas Normas requieren que cumplamos con exigencias éticas y que planifiquemos y
ejecutemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los Estados Financieros están
libres de representaciones erróneas importantes y sobre las NIFF PYMES.
1.4 Contenido de los informes:
Resultado del trabajo generado, la firma emitirá los reportes de auditoría siguientes:
a- Cartas de Gerencia:
Se emitirán Cartas de Gerencia, como resultado de las revisiones de las operaciones o

transacciones, documentación y registros contables, Balances de Comprobación, evaluación del
control interno y de cumplimiento legal, mencionando las deficiencias encontradas, su repercusión
en los Estados Financieros, así como las soluciones sugeridas.
b- Informe Financiero al 31 de Diciembre de 2017
Se emitirá el Dictamen e Informe de los Auditores Independientes sobre los Estados Financieros:
 Balance General
 Estado de Resultados
 Estado de Flujo de Efectivo
 Estado de Cambios en el Patrimonio
 Notas a los Estados Financieros, revelando los aspectos más importantes.
1.5 Plazos para la presentación y discusión de informes:
El plazo para la presentación del informe vence el 31 de Mayo del año 2018, y el plazo para la
discusión del mismo vencerá quince días después de entregado el Informe de Auditoría.
P/T
2. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD REF: 1.2
2. 1 Naturaleza:
La sociedad “PLASTIC, S.A. DE C.V.” se constituyó un quince de enero de dos mil cuatro, ante los
oficios del notario Sandra Morena Balcaceres Merlos, con un capital de fundación de diez millones
de dólares ($10,000,000.00) que estará representado y dividido en quinientas acciones comunes.
La Sociedad es de naturaleza Anónima de Capital Variable, de nacionalidad salvadoreña, cuya
denominación es “Plásticos salvadoreños”, SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE, que
podrá abreviarse “PLASTIC, S.A. de C.V.”
2.2 Estructura legal:
PLASTIC S.A. DE C.V. es una sociedad anónima de capital variable.
2.3 Fecha de fundación:
La sociedad PLASTIC S.A. DE C.V. fue fundada un día veintiséis de octubre de mil novecientos
noventa y ocho
2.4 NIT 0614-261098-011-2
2.5 NRC 110001-1
2.6 Domicilio
Final 25 Avenida Norte, San Salvador, Municipio de Mejicanos departamento de San Salvador.
2.7 Actividad económica principal:
Fabricación de productos de plástico
2.8 Otras actividades productivas:
Venta al por mayor no especializada
2.9 Antecedentes
La empresa fue fundada en 1998 gracias a su fundador Oscar Armando Lopéz, quien se dedica a la
distribución por mayor y menor de productos de plásticos, Convirtiéndose en una distribuidora
P/T
REF: 1.3
importante del área de mejicanos, teniendo como especialidad la venta de utensilios de plástico
de utilidad familiar, colocándose en el mercado familiar en una posición privilegiada.
2.10 Objetivos y planes estratégicos:
Los objetivos están divididos en estratégicos, operacionales, seleccionados y relacionado

dependiendo del área que se está evaluando. Con ellos se enuncia lo que se persigue como
organización, las tendencias y el desarrollo que se espera alcanzar, las oportunidades que se
brindarán, etc.
2.11 Partes relacionadas:
 IPSA
 SALVAPLASTIIC S.A. DE C.V.
 THERMOPLASTIC S.A. DE C.V.
 GRAMI S.A. DE C.V.
 PLASTIGLAS El Salvador
2.12 Fuentes y métodos de financiamiento:
La principal fuente de financiamiento de PLASTIC S.A. DE C.V. son los préstamos, principalmente
los préstamos a largo plazo son los que más aportan, y la fuente son préstamos bancarios que le
han sido otorgados a la entidad para poder invertir en su activo. También se cuenta con algunos
pequeños préstamos de corto plazo, que vienen a aumentar su financiamiento.
2.13 Cuerpo directo y estructura organizacional:
La autoridad máxima de PLASTIC, S.A. de C.V. es la Junta General de Accionistas seguida por el
Administrador Único, Presidente, Gerente General, Jefe de planta, Coordinador de ventas. Jefe de
compras públicas y cobranzas y el Gerente Administrativo/Financiero.
La Junta General de Accionistas es el órgano supremo de la Sociedad. Las sesiones de la Junta

serán ordinarias y extraordinarias, la Junta Ordinaria de accionistas se celebrará por lo menos una
vez al año, dentro de los cinco meses siguientes a la clausura del ejercicio fiscal. Las
extraordinarias no tienen época fija para su celebración.
P/T
REF: 1.4
La Junta anta General es presidida por el Administrador Único Propietario. Cada acción da
derecho a un voto. El acta que se levante en cada reunión será firmada por el Administrador Único
y el Secretario.
Los accionistas de PLASTIC, S. A. de C.V son los siguientes:
Valor de la
Accionistas No. de Porcentaje
participación
Acciones correspondiente
al capital
Oscar Armando López 250 50% $129,028.57
Josué Estefan Arreola 250 50% $129,028.57
El saldo del capital social al año 2015 es de $258,057.14, conformado por un capital social fijo de
$138,285.71 y un capital mínimo variable a la fecha de $119,771.43
P/T
REF: 1.5
2.14 Personal clave del cliente
Entre el personal clave se encuentran los siguientes:
Representante Legal : Lic. Oscar Armando Lopez

Gerente Financiero : Lic. Juan Estefan Arreola
Gerente de Recursos Humanos : Lic. Carlos Pérez
Gerente de Operaciones : Lic. Vicente Fernández
Gerente de Cuentas por Cobrar : Lic. Zuleyma Meléndez
Contador General : Lic. Doris Guadalupe Monterrosa
2.15 Principales operaciones
Distribución, comercialización, importación y exportación de productos de plasticos.
2.16 Clientes importantes:
Entre algunos de los clientes importantes con que cuenta la sociedad están:
• Alcaldía de Santa Tecla

• Ministerio de obras publicas
• VIDUC S.A. DE C.V.
• Ferretería Castella Sagarra
• EPA Ferreterías
• Almacenes VIDRI
2.17 Principales proveedores:
Proveedores
POLIFLEX $ 43,849.04
DIAS $ 35,079.23
Distribuidora Hércules $ 23,386.16
RECT EX S.A. DE C.V. $ 73,081.74
KARYANPLAST $ 87,698.08
PLASAL $ 29,232.69
T otal $ 292,326.94
P/T
REF: 1.6
2.18 Factores económicos generales.
2.18.1 Nivel general de la actividad económica:
Se conoce muy bien la situación económica del país, y a nivel mundial. Aunque dentro de la
entidad se crean estrategias de los administradores para poder resistir cualquier tipo de situación
que pueda afectar de forma significativa el bolsillo de la misma, como cualquier empresa lo haría.
Dentro de la entidad, que goza de una buena condición económica, el punto de vista es el
crecimiento de los márgenes de ganancia por medios de las operaciones comerciales, en los cuales
se prevé cualquier condición ajena a las mencionadas, crecimiento de tasas de interés, inflación,
cuentas incobrables, etc.
2.18.2 Tasas de interés y disponibilidad de financiamiento:
En cuanto a las tasas de interés, la sociedad busca mantenerse al corriente de todas sus
responsabilidades en cuanto a préstamos, especialmente para reducir la posibilidad de que le
aumenten la tasa de interés dentro del banco.
Asimismo lo que se busca también es generar un buen historial crediticio, con miras a en un futuro
poder encontrar un mejor financiamiento, con mejores condiciones y demás situaciones
involucradas,
2.18.3 Políticas gubernamentales que afectan la operatividad de la empresa:
En general no hay una política gubernamental que afecte directamente a las operaciones de la
empresa, pero obviamente si se ve afectado por la carga tributaria la cual soportan miles y miles
de empresas en el territorio salvadoreño, y que los últimos años se ha visto incrementada con la
colocación de nuevos impuestos y contribuciones especiales, las cuales tienen soporte en los
ingresos de las empresas comerciales e industriales de donde provienen los ingresos del estado
por su cobro.
2.19 La industria.
2.19.1 El mercado y la competencia:
El mercado de los productos plásticos es bastante amplio a nivel internacional, con grandes
ingresos para los productores y una muy buena referencia de negocio. Asimismo, y debido a la
amplitud del mercado para este tipo de producto en específico, es que en El Salvador existe una
gran gama de alternativas comerciales para poder adquirir productos de plástico. El fin de la
organización es garantizar el éxito de la entidad así como su constante crecimiento para poder
mantenerse dentro de las principales opciones para el pueblo salvadoreño.
2.19.2 Actividad cíclica o por temporada:
P/T
REF: 1.7
Usualmente al igual que la mayoría de productos comercializados en el mercado nacional, hay un

periodo de tiempo entre año y año donde los productos se comercializan a precios más bajos con
el afán de poder vender una mayor cantidad que el promedio para las mismas fechas pero de
diferentes meses.
Cabe mencionar que el mercado de productos plásticos se encuentra en constante movimiento y

circulación, debido a la alta demanda de dichos productos.
2.19.3 Riesgos del negocio:
Importante mencionar que la comercialización de productos plásticos sugiere ciertos tipos de

riesgos. El primero a venirse en mente es el riesgo de un incendio en las instalaciones de la
empresa y sabiendo las cualidades del plástico al reaccionar al fuego nos podemos imaginar la
dimensión de dicho problema. Obviamente aparte de este se pueden colocar como riesgos
también riesgos profesionales, los que ocurren en casi todas la empresas industriales y riesgos un
poco más generales, como riesgos de robo de la mercancía o demás propiedad de la empresa, por
lo cual, se está en un constante peligro dicha industria.
2.20 Leyes y reglamentos aplicables:
Leyes y reglamentos generales y específicos:
 Código Tributario y su Reglamento.
 Ley de Impuesto sobre la Renta y su Reglamento.
 Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y su Reglamento.
 Ley de Servicios Internacionales
 Código de Comercio
 Código de Trabajo
 Ley de la Superintendencia de Obligaciones Mercantiles
 Ley del Instituto Salvadoreño del Seguro Social y su Reglamento
 Ley del Sistema de Administración de Pensiones
 Ley del Registro de Comercio
 Ley de Arbitrios Municipales
P/T
REF: 1.8
 Ley de Bienes Raíces e Hipotecas
 Ley de Aduanas
 Dirección General de Estadísticas y Censos.
Otras que puedan llegar a ser aplicables según la empresa o realice actividades relacionadas con
su normativa
2.21 Beneficios fiscales:
En función de la ley de Servicios Internacionales, se tiene que:
 Exención de derechos arancelarios y demás impuestos sobre la importación de

maquinaria, equipo, herramientas, repuestos, accesorios, mobiliario y demás bienes que
sean necesarios para la ejecución de la actividad incentivada.
 Exención total del impuesto sobre la renta por los ingresos provenientes de la actividad
incentivada, durante el período que realice sus operaciones en el país.
 Exención total de impuestos municipales sobre el activo de la empresa, durante el período
en que realice operaciones en el país.
2.22 COMPRENSION DE LOS SISTEMAS DE CONTABILIDAD Y DE CONTROL
2.22.1 POLÍTICAS CONTABLES ADOPTADAS POR LA ENTIDAD Y LOS CAMBIOS EN ESAS POLÍTICAS:
Promover las operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces y los productos y servicios
de calidad, acorde con la misión que la institución debe cumplir.
Ingresos de efectivos
• Que todos los ingresos sean depositados integra y oportunamente.

• Arqueos sorpresivos (Personal ajeno a la entidad).
• Que todos los egresos se cancelen con cheque.
• Asignación de un Fondo Fijo adecuado.
• Que todos los ingresos que debieran recibirse efectivamente se reciban.
• Que existan formularios pre numerados para Ingresos y Egresos.
P/T
REF: 1.09
• Que exista un Plan de Cuentas adecuado que permita contabilizar correctamente

los ingresos y egresos.
• Que exista un sistema de autorización de Egresos.
Recibo de dinero
• Ser emitidos en estrictos orden numéricos

• No debe presentar borrones ni tachaduras
• En el recibo se debe anotar la cantidad de dinero recibida tanto en números como
en letras.
• La persona responsable de recibir el dinero debe firmar y sellar el recibo como
acuse de recibido.
• Si hay ingresos mediantes cheques estos deben girarse a nombres de la empresa e
inmediatamente se deben sellar al dorso con la leyenda para depositarse
únicamente en la cuenta corriente que corresponda
• Cuando ingrese dinero a la empresa, se debe emitir un recibo de dinero sin dar
ninguna acepción a este requisito
• Constantemente se deben verificar la consecutivita numérica de los recibos de
dinero y cualquier faltante debe ser comunicado de inmediato al jefe
administrativo.
Depósitos de Efectivos.
• El efectivo recibido que no se puede depositar el mismo día debe depositarse a

más tarar el día siguiente, esto se hace en protección contra Robos o destrucción
en lugares bajos llaves.
• Los ingresos de las empresas se deben de arquear en forma periódica, debe
llevarse un control detallado de todos los ingresos y los cheques devueltos por el
banco por fondos insuficiente por falta de firmas.
• Responsabilizar a una persona del manejo de caja
P/T
REF: 1.10
• Las funciones de manejos de efectivos y sus registros deben de ser ejecutados por
empleados independientes entre sí para tener un mejor control sobre el efectivo y
evitar las posibilidades de un uso indebido.
Caja Chica
• Los fondos de cajas chicas se deben crear para cubrir gastos menores de la
empresa que no amerite emisión de cheques
• Cada fondo debe de estar bajo la responsabilidad de una persona
• En forma sorpresiva y periódica se deben hacer arqueos de los fondos en
operación
• Especificar montos máximos de los desembolsos individuales
• Autorizaciones necesarias para efectuar pagos
• Ser mantenidos sobre la base de fondo fijo
• Estar limitado a un monto razonable acorde a la necesidad de la empresa
Conciliaciones Bancarias.
• Todas las cuentas bancarias se deben conciliar en formas mensual a más tardar en
los primeros diez días del mes siguiente
• Todas las cuentas bancarias deben de estar contabilizadas en el libro de mayor
Inventarios físicos
• Deben existir procedimientos adecuados para contar, inspeccionar e informar

sobre los artículos recibidos, ya sean en buen o mal estado
• Se deben proporcionar instrucciones por escrito a los empleados que participen en
los inventarios
• Se debe efectuar una planeación anual de los inventarios físicos existentes en la
empresa que se realizaran durante el año.
P/T
REF: 1.11
• Se establecerá un sistema para el almacenamiento de los bienes, los que deberán

estar bajo la responsabilidad de un determinado empleado.
• Los auxiliares de inventarios perpetuos deben conciliarse periódicamente con las
cuentas de control del mayor general; además, deben efectuarse comparaciones
entre los auxiliares de la bodega y de contabilidad a fin de determinar, investigar y
ajustar cualquier diferencia existente.
Costos
• El sistema de costos debe estar debidamente integrado por una cuenta de mayor
• Todas las actividades de producción se deben hacer con base en órdenes de
producción debidamente autorizadas y aprobadas
• Debe llevarse un control adecuado de los desperdicios
• Todas las actividades de producción se deben de hacer con base y ordenes de
producción , debidamente autorizadas y aprobadas
• Los departamentos de compra producción y ventas deben de tener conocimiento
de niveles de inventarios,
• Debe emitirse reporte diarios de producción
Activos fijos
• Se deben refrendar por la dirección general todas las adquisidores de activo fijo
• Todos los activos de la empresa se deben identificar con placas numéricas que
permitan su ubicación
• Los activos de la empresa se deben depreciar de acuerdo con las tasas de
depreciación que permitan la legislación vigente
• Todos los activos fijos de la empresa se deben de identificar con placas numéricas
o códigos que permite su ubicación.
• La venta de los activos depreciados se pueden vender a un costo minoritario
establecido por la gerencia administrativa
Solicitudes
P/T
REF: 1.12
• Las compras de bienes y servicios deben iniciarse por medio de solicitudes

debidamente autorizadas
• Todas las solicitudes de bienes y servicios deben ser firmadas por empleadas que
han sido debidamente autorizada para tal fin.
Compras
• Se deben de emitir órdenes de compras por todas las compras de bienes y servicio
excepto para los casos de gastos menores.
• Se debe tener el procedimiento claramente definido para la emisión y aprobación
y órdenes de compra.
• En el caso de las compras de materias primas debe llevarse un registro de compra
en el que se muestre información relacionada conforme a la compra.
Impuestos
• Debe tenerse un control escrito de los impuestos a los que están sujetas la
empresa
• Las presentación de las declaraciones de los impuestos y la cancelación de los
impuestos respectivos se debe hacer en las fechas que corresponde para evitar el
pago de multas y recargos
• Debe archivarse adecuadamente todas las declaraciones de impuestos
• Se debe estar atento a todas las disposiciones legales que concedan exenciones de
impuestos que favorezcan los intereses de la empresa.
Préstamos
• Todas las operaciones de préstamos deben ser realizadas por los departamentos
administrativo y financiero y ser aprobados por la gerencia.
• Se debe llevar registros detallados de todas las transacciones de préstamos. Estos
registros deben mostrar la siguiente información:
P/T
REF: 1.13
• Valor nominal.
• Taza de interés.
• Fecha de emisión.
• Fecha de vencimiento.
• Descripción de la garantía.
• Valor mensual de la amortización del préstamo
Ventas
• Las ventas de la empresa deben creadas registradas en el mes en que ocurren bajo
ninguna circunstancia se debe adelantar o posponer ventas, para cumplir con los
principios de contabilidad generalmente aceptados
• Debe efectuarse un adecuado corte de los formularios que intervienen en el
registro de las ventas a saber facturas.
• Se debe mantener el mismo principio de contabilidad para el registro de las ventas
en los distintos periodos fiscales.
• Las ventas de producto de la empresa debe hacerse de conformidad con la
p[política de precios establecidas en la misma
Costos de venta
• El costo de los productos vendidos debe hacerse de conformidad con los costos de
inventario de producto terminado.
• Se debe mantener los mismos principios de contabilidad para la valuación de costo
de venta entre los diferentes periodos fiscales.
Gastos de venta
 Todo el gasto de venta en que incurra la empresa debe registrarse contablemente en el

mes que estos ocurran.
P/T
REF: 1.14
 Estos gastos de ben registrarse en cuenta que correspondan de acuerdo a su naturaleza de

modo que permita su comparación entre periodos.
 Solamente se podrá incurrir en los gastos que haya sido previamente autorizado en el
presupuesto anual de empresa
2.23 Sistema contable
2.23.1 Forma de llevar los registros:
La contabilidad se llevará en hojas separadas y libros empastados y foliados para uso de

procesamiento electrónico; también podrá llevarse en cualquier medio magnético o dispositivo de
almacenamiento electrónico de datos legalmente aceptado.
La contabilidad será procesada a través de cualquier sistema de procesamiento de datos que a

juicio de la administración proporcione los mayores beneficios. La administración, también podrá
decidir si los registros son llevados total o parcialmente a mano.
2.23.2 Detalle de registros autorizados:
Los libros que llevará la sociedad son:
- Libro Diario – Mayor.

- Libro de Estados Financieros.
- Libro de Aumentos y Disminuciones de Capital.
- Libro de Registro de Accionistas.
- Libro de actas de Junta general de Accionistas.
- Libro de ventas a contribuyente – IVA.
- Libro de ventas al consumidor final – IVA.
- Libro de compras – IVA.
P/T
REF: 1.15
El Libro Diario - Mayor de un solo registro, se llevará diaria y cronológicamente de acuerdo al

movimiento de ingresos, egresos y cualquier operación monetaria o no monetaria que implique
cambios en las cuentas o registros contables de la empresa.
En el libro de Estados Financieros se anotarán los estados financieros básicos de la empresa;

asimismo, se registrará la información requerida por las leyes o normas técnicas que regulen
sobre la materia contable.
Libro de Actas de Junta General de Accionistas: Se asentarán las actas de las asambleas generales
de accionistas, estas asambleas pueden ser ordinarias o extraordinarias; las convocatorias y
realización de las mismas deberán cumplir con los requisitos establecidos en la ley y en sus
estatutos.
Libro de Registro de Accionistas: Este libro contendrá el detalle de todos los accionistas que
posean acciones nominales; especificando: el número de acciones, certificados, valores pagados,
traspasos, embargos, y demás información exigida por la ley, para cada uno de los accionistas.
2.23.3 Detalle de registros auxiliares:
Se llevará un libro auxiliar donde se registrará el detalle de todas las operaciones o transacciones
realizadas por la empresa; también, pueden llevarse registros auxiliares de las siguientes cuentas:
Cuentas por cobrar, inventarios, propiedad planta y equipo, compras y retaceos, proveedores y
cualquier cuenta que a juicio de la gerencia le proporcione mayor información; asimismo, se
llevarán los registros auxiliares exigidos por las disposiciones legales y técnicas.
2.23.4 Forma de validar las operaciones:
La fuente de información del sistema contable serán: Los comprobantes de pago, documentos de
ventas y cualquier otro documento que respalde los cambios en la estructura financiera de la
empresa, (aumentos o disminuciones en las obligaciones y recursos de la empresa o en sus
resultados) y que requieran de su respectivo registro contable.
Comprobantes de cheques (Voucher): Estos comprobantes serán numerados y se ordenarán de

forma correlativa y continua. Sirven para comprobar los pagos y egresos de la empresa, ya sea por
compras de mercadería, papelería o material de consumo para oficina, pago de planillas de
P/T
REF: 1.16
sueldos, honorarios, abonos a deudas con terceros, pagos de impuestos o cualquier otro pago que
provenga de las cuentas de cheques de la empresa. La forma del comprobante se diseñará de
acuerdo a las necesidades de la empresa.
El ingreso de la información al sistema contable se realizará mediante los comprobantes de diario,

conocidas como partidas contables. Un documento muy amplio bajo el cual se registra cualquier
operación contable, ingresos, egresos, reclasificaciones, correcciones, etc. Toda operación
registrada bajo este comprobante deberá respaldarse con los documentos o explicaciones que
razonen o justifiquen las operaciones registradas.
Los comprobantes de diario podrán asumir diferentes denominaciones y clasificar las diferentes
actividades que se registran en las mismas, por ejemplo: partidas de ingresos, partidas de gastos,
partidas de diario, etc. Todo esto, según lo defina la gerencia y según las posibilidades técnicas del
procesamiento de datos adoptado.
La persona encargada de autorizar los registros contables será el representante legal de la

empresa o a quien el designe. Se entiende que esta función es delegada al contador de la
empresa, a quien se le establecen los límites de autorización.
2.23.5 Detalle de los estados financieros y otros informes o reportes que se emiten y con qué
periodicidad:
Los estados financieros se prepararán de acuerdo con la Norma Internacional de Información

Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES), emitida por el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad (IASB); puestas en vigencia en el país por acuerdo del
Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría.
La entidad elaborará un conjunto completo de estados financieros, que comprenderá:
 Un estado de situación financiera a la fecha que se informa.
 Un estado de Resultado.
 Un estado de cambios en el patrimonio.
 Un estado de flujos de efectivo.
P/T
REF: 1.17
 Notas a los estados financieros que comprenden un resumen de las políticas contables y otra
información explicativa.
Clasificación de las cuentas de balance: se hará en función de su liquidez, se clasificarán en

corrientes y no corrientes.
Los Gastos se clasificarán con base a su función así: Gastos de Administración, Gastos de Ventas,
entre otros.
• Equivalentes de Efectivo.
Se consideran como equivalentes de efectivo, las inversiones a corto plazo de gran liquidez, que
son fácilmente convertibles a efectivo estando sujetos a riesgos no muy significativos de cambios
en su valor, y cuya convertibilidad a efectivo esté sujeta a un plazo que no sobrepase los tres
meses.
• Clientes y otras cuentas por cobrar.
El reconocimiento inicial de las cuentas por cobrar será al precio de la transacción. Al final de cada
periodo sobre el que se informa se hará una reserva o estimación de cuentas incobrables, dicho
porcentaje será establecido por la administración según sus políticas de cobro.
• Propiedades, planta y equipo.
Las partidas de propiedades, planta y equipo se miden al costo en el reconocimiento inicial y como
medición posterior al costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro de
valor acumulada.
• Deterioro del valor de los activos.
En cada fecha sobre la que se informa, se revisan las propiedades, planta y equipo y activos
intangibles para determinar si existen indicios de que esos activos hayan sufrido una pérdida
por deterioro de valor.
• Costos por préstamos.
P/T
REF: 1.18
Los costos por préstamos se reconocerán como un gasto en los resultados en el periodo en el que
se incurre en ellos.
• Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias.
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes se reconocen cuando se

entregan los bienes y ha cambiado su propiedad.
2.23.6 Método de valuación de inventario:
Los métodos de valuación del inventario serán: COSTO DE ADQUISICIÓN para las mercaderías
compradas, COSTO DE PRESTACIÓN para la prestación de servicios, COSTO DE FABRICACIÓN para
los bienes elaborados. A la fecha de la presentación de los estados financieros la sociedad valuará
sus inventarios al valor que resulte más bajo entre: a) Precio de compra, fabricación o prestación y
b) Precio de venta de los bienes del inventario menos los gastos de venta de esos inventarios.
2.23.7 Sistema de registro de inventario:
Los sistemas de registros de inventario serán: PERMANENTE para las actividades industriales y
para las actividades comerciales de equipos, maquinarias y otros bienes identificables fácilmente
por su modelo, serie u otra características, o según lo decida la administración; PERIÓDICO O
ANALÍTICO para las otras actividades comerciales que no sean controladas a través del sistema
permanente; COSTO DE ACUMULACIÓN para los servicios, todos sin perjuicio a las disposiciones
legales.
2.23.8 Sistema de costos utilizado:
El sistema de costos que se adoptará para las actividades industriales, semi-industriales y de

servicios será sobre la base de costos históricos, utilizando el sistema de COSTOS POR PROCESOS,
aunque podrá utilizarse el sistema por ÓRDENES DE TRABAJO o una combinación de ambos, según
lo defina la gerencia, lo cual deberá revelarse en las notas a los estados financieros.
El costo de los inventarios de servicios se compondrá fundamentalmente de mano de obra y otros

costos de personal directamente involucrados en la prestación del servicio, incluyendo personal de
supervisión y otros costos indirectos distribuibles.
P/T
REF: 1.19
3. ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Cuestionarios, narrativas y flujogramas orientados a evaluar los componentes del control

interno:
3.1 Ambiente de control:
Este trata del ambiente que hay en la empresa ya sea con los empleados y los objetivos que estos
deben de cumplir en la empresa no existe un manual de ética para que los empleados cumplan,
además no reciben capacitación el personal en ninguno de los departamentos de la empresa,
solamente se reúnen todos los sábados para informar generalidades de la empresa. Permite
observar los cambios que se puedan dar en las políticas u organización.
La administración debe tomar en cuenta factores importantes para el desarrollo integral de las
operaciones, dentro de estos se pueden considerar los siguientes
 Integridad
 Valores éticos
 Competencia
 Manera en que la administración asigna autoridad y responsabilidad
Dentro de esta fase se enfocara nuestro estudio en verificar el cumplimiento de estas políticas y si
estas se ejecutan de forma ética e integral.
3.2 Proceso de evaluación del riesgo por la entidad:
La Gerencia como medio para administrar y monitorear considera a través del análisis de sus
operaciones, aquellos factores que pueden afectar los objetivos de la organización tales como:
cambio en el ambiente operacional, cambio en el personal, cambio de tecnología que afecta
directamente las existencias de inventarios o sistemas de información.
 Riesgo Inherente:
Es la posibilidad de un error material en una afirmación antes de evaluar el control interno del
cliente.
P/T
REF: 1.20
Dentro de las características que indican la existencia de un riesgo inherente alto tenemos:
 Rentabilidad inconsistente del cliente en comparación con otras firmas de las industrias
 Resultado de operación que son muy sensibles a los factores económicos
 Problemas para mantener el negocio en marcha. Entre otras.
 Riesgo de control:
Es el riesgo que el control interno del cliente no haya evitado o detectado un error material en
forma oportuna. Es decir se basa en la efectividad del control interno.
3.3 Sistema de información y comunicación:
La entidad cuenta con un sistema el cual le permite que la información generada sea
posteriormente remitida a los altos mandos de ella, para que los encargados de su aprobación se
encarguen de su correspondiente procedimiento. También se genera la información con diferente
calidad dependiendo del grado de gerencia al que este vaya dirigido. Ha fallado en el sentido de
tener que transmitir un mensaje a la entidad y a todos sus miembros de que es necesario
mantener una buena comunicación, cumplir con las normas de control interno y que toda la
organización cumpla con sus obligaciones
También han cumplido bien el papel de tener que comunicar periódicamente a los altos mandos
los informas para que estos puedan tomar decisiones.
3.4 Actividades de control
Estas se encuentran compuestas por las políticas y los procedimientos establecidos por la entidad,
para el desarrollo pleno de las actividades que la administración deberá ejecutar.
P/T
REF: 1.21
También para asegurar que las decisiones que se tomen se han necesarias para orientar a los
riesgos y se cumplan los objetivos de la administración.
PLASTIC, S.A. DE C.V. ha establecido procedimientos que ayudan asegurar que las directrices de la
Gerencia se lleven a cabo como por ejemplo tenemos:
 Revisiones de desempeño
 Procesamiento de la información
 Controles físicos
 Separación de funciones
 Una revisión periódica en cada uno de los departamentos.
 La aprobación y autorización de las operaciones de mayor importancia (aprobación de

créditos, solicitudes de mercadería, pagos a proveedores etc.) se encuentran centralizados
en el Gerente Financiero.
 Conciliaciones bancarias mensuales.
 Tiene una persona encargada del inventario para que realice el inventario físico
mensualmente
 Una persona (auxiliar contable) que realiza arqueo de caja sin previo aviso.
3.5 Monitoreo de controles
Este componente permite vigilar de una forma eficiente todos los controles internos que se
aplican al desarrollo de actividades
Conocer las diferentes etapas que consideran las limitaciones inherentes al control, es estar
supervisando las diversas actividades y los procedimientos que se siguen.
PLASTIC, S.A DE C.V. evalúa la calidad del control interno en el tiempo, la cual esta empresa
considera importante para determinar si está operando efectivamente y ver si es necesario hacer
modificaciones.
P/T
REF: 1.22
Como ejemplo de algunas actividades de monitoreo tenemos:
 Actividades de Supervisión realizada en forma regular
 Monitoreo continuo de quejas de clientes
 Revisión de razonabilidad de informes de Gerencia
P/T
REF: 1.23
CICLO INTEGRIDAD EXISTENCIA EXACTITUD PROPIEDAD VALUACION

Bancos e ALTO ALTO MEDIO BAJO NO APLICA
Las transacciones son
instituciones No se realizan los Para los saldos Verificando el DICHA
registradas cuando se
realizan, a excepción registros de bancarios en nombre del titular
financieras de algunas EVALUACION
transferencias registros de las cuentas
transacciones
realizadas, bancarias de una contables se bancarias se
específicamente
cuenta a otra que comprobarán confirma la
aquellas que se
realizan de cuenta a posee la entidad. mediante los propiedad de las
cuenta de la entidad.
estados de mismas.
cuentas
bancarios.
Cuentas por BAJO BAJO ALTO BAJO BAJO

cobrar Se registran de Se mantienen las No se están Debido a que los Las cuentas por
manera constante las hojas de registro realizando las documentos de cobrar son
salidas y entradas de originales para conciliaciones respaldo (facturas reconocidas a su
inventario, haciendo nuestra necesarias entre originales, quedan, costo histórico
referencia a las inspección sobre los libros contratos) se menos cualquier
requisiciones y los recuentos auxiliares y el encuentran a deterioro por
órdenes de físicos libro de mayor. nombre de la incobrabilidad de
embarque. practicados. sociedad. las mismas.
Activo Fijo ALTO MEDIO MEDIO BAJO ALTO

No se están Se lleva un Se hacen una Al realizarse los Al no realizarse
realizando los historial en libros seria de registros como corresponde
registros de manera auxiliares del conciliaciones, correspondientes, los registros de la
correcta de las saldo del activo y cuando menos se deja en claro adquisición y venta
adquisiciones y dada de su una vez al año, por medio de de activo fijo, muy
de baja de activo fijo depreciación, aun acerca de los facturas y demás probablemente la
de la contabilidad. cuando a este ya montos de documentación la valuación del
se le dio de baja. registros y los propiedad de la activo fijo no se
libros auxiliares entidad sobre los realice
donde se activos. apropiadamente.
encuentran.
Costos y BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO

compras Se llevan de manera Se ha dividido el Los valores de Los documentos Los registros de
correcta los registros área de costos costos de compras se adquisición de
de adquisición de con el área de reconocidos se encuentran a materia prima, y
materia prima, contabilidad de la realizan por los nombre de la demás costos se
P/T
REF: 1.24
además de que se empresa, a la vez montos sociedad, lo que registran

envían copias de que se lleva libros reflejados en los permite sustentar inicialmente, valga
cotizaciones y demás de control documentos de que los costos la redundancia, al
al área de auxiliares, se compras de pertenecen a la costo de
contabilidad general ocupan órdenes Materia Prima. sociedad adquisición.
de la empresa de compra y otros
documentos
igualmente
importantes.
Ventas e BAJO MEDIO BAJO BAJO BAJO

Ingresos Debido a que los Se lleva un Debido a que se Los documentos Son registrados el
ingresos son registro de las realizan procesos de ventas se valor del costo
registrados en base a ventas realizadas, de revisión y los encuentran a histórico de la
la facturación y pero no se realiza registros se nombre de la transacción
controles llevados el registro de los hacen en base a sociedad. realizada.
por los diferentes clientes a los los documentos
ingresos. cuales se les correspondientes
realiza la como facturas y
correspondiente demás
venta. información
sobre los
pedidos.
Gastos BAJO BAJO BAJO BAJO MEDIO

La sociedad mantiene Los registros de Las erogaciones Las facturas, CCF u Estas son
sus archivos y las erogaciones son registradas otro documento registradas a su
registros mediante son respaldadas según los montos que respalde la valor histórico de
un control de por el documento de los erogación se realización.
cheques de las anexo que documentos, encuentra a
diferentes sustenta el pago o sean estas nombre de la
erogaciones la erogación facturas, CCF, sociedad.
económicas realizada. entre otros.
realizadas.
P/T
REF: 1.25
3.6 Análisis Financiero
P/T
REF: 1.26
Nota 3- Efectivos y equivalentes
El efectivo y equivalente al 31 de diciembre se compone de la siguiente manera:
(a) el detalle de las cuentas bancarias
P/T
REF: 1.27
Nota 4- Cuentas por cobrar
P/T
REF: 1.28
Nota 5- Inventarios
Nota 6- Gastos pagados por anticipados
P/T
REF: 1.29
Nota 7- propiedad planta y equipo
Nota 8- pasivo a corto plazo
P/T
REF: 1.30
Nota 9- préstamos a largo plazo
Nota 10- beneficio a empleado por pagar
Nota 11- proveedores a largo plazo
P/T
REF: 1.31
Nota 12- patrimonio
P/T
REF: 1.32
P/T
REF: 1.33
Nota 13-Ingresos
Nota 14- Costo de Venta
P/T
REF: 1.34
Nota 15- Gastos de operación
P/T
REF: 1.35
Nota 16-Otros ingresos
4. Determinación de la materialidad y áreas de riesgo
4.1 Materialidad
Para efectos de la revisión se establecerán parámetros que se utilizarán para revisión de cuentas
a efectos de realizar dicho trabajo de auditoría.
2% Sobre el Total de Activos
Dicho porcentaje se determinó en base al total de los activos y los montos de cada una de las
cuentas.
3% Sobre las Ventas
En cuanto a los ingresos se toman en base al total de las ventas y de los ingresos totales de la
empresa.
El total de activos que asciende a $ 499,861.12 significa que toda aquella cuenta igual o superior
a $ 24,993.06 será sujeta a revisión en un 100%. De igual manera el total de las ventas por
$ 2, 138,135.31 toda aquella cuenta de resultados igual o superior a $ 106,906.77 será sujeto de
análisis en su totalidad.
4.2 Determinación de áreas de importancia.
Los objetivos la empresa no los tiene definidos claramente ya que para tener una mejor
comprensión de cómo se interrelacionan los diferentes procesos y al área asignadas, debe de
hacerse un análisis de ellas así:
• Comercialización y Ventas de Productos.

• Administración
• Finanzas (Cuentas por Cobrar)
P/T
REF: 1.36
P/T
REF: 1.34
5. Determinación de áreas criticas
5.1 Riesgos identificados
Componentes Factor de riesgo Respuestas a los riesgos Estimación de riesgos significativa Respuestas a los riesgos
de los por parte de la dirección valorados por parte del
Inherente Control Detección
estados auditor.
financieros
Efectivo (Caja No se emiten las Se realizan arqueos de Bajo Medio Alto 1. Investigar
y bancos) autorizaciones caja de manera expediente de
necesarias para sorpresiva, se llevan los encargados de
realizar los pagos. registros de todas las fondo de caja
No se cumple con cuentas bancarias en los chica, caja general
el periodo para libros auxiliares, se y el de la persona
poder realizar las emiten documentos autorizada para la
conciliaciones cuando ingresa dinero a firma y expedición
bancarias la entidad de cheques
No sea realiza los 2. Corroborar que
asientos de un todas las cuentas
cuenta bancaria a corrientes o
otra depositos a plazo
P/T
REF: 1.37
de la empresa
estén registradas
a nombre de la
misma.
3. Verificar que los
fondos de caja
chica y caja
general se lleven
por separado asi
como sus registros
y comprobantes
Inventario No se están Se protege el inventario Alto Medio Bajo 1. Realizar la Cedula
realizando las de su deterioro físico, se Sumaria de la
conciliaciones cuenta con seguros de cuenta de
entre el libor incendio y daños, se inventarios según
auxiliar hacen recuentos registros
correspondiente y periódicos de las contables.
el libro de control existencias, se controlan 2. Identifique los
No se están los materiales dados de rubros mas
registrando los baja para evitar robos. importantes de
P/T
REF: 1.38
precios unitarios inventario y

en los libros de Analice su
manera periódica composición.
No se está tomado 3. Pedir Registros de
el sistema de Inventario al mes
costos como parte de septiembre
integral de la junto con todos
contabilidad los registros
electrónicos que
se tengan del
inventario.
Activo fijo No se está Los registros de activo Alto Alto Bajo 1. Comprobar
ubicando los fijo poseen información mediante
activos en una suficiente y detallada, se inspección física
zona visible para el lleva un control del que los bienes
personal activo totalmente adquiridos existen
encargado depreciado y de aquel y están en uso.
No hay política que aún se mantiene en 2. Examinar la
para la uso, también se documentación
autorización de concilian registro con las (escritura o título
P/T
REF: 1.39
inversiones en anotaciones en el libro de propiedad) y la

activo fijo de mayor. autorización que
No se exige la ampare la
autorización por adquisiciones de
medio de un esta clase de
directivo para la activo y
compra de activo determinar que se
fijo hayan registrado
No existe un al costo de
monto mínimo adquisición.
para venderlos 3. Comprobar si se
después de efectúan
depreciados recuentos
periódicos de la
propiedad, planta
y equipo, y si las
bajas detectadas
han sido
ajustadas.
Ventas e No se exige la Los pedidos son Medio Bajo Alto 1. Solicitar a la
P/T
REF: 1.40
ingresos aprobación de un revisados por el administración las

directivo para lo departamento de ventas políticas
correspondiente a y el departamento de documentadas,
los pedidos pedidos, le son procedimientos y
No se está entregadas copias de controles

relacionados al área
llevando un factura al departamento
de ingresos.
registro de los de cuentas por cobrar,
2. Obtener detalle de
pedidos los precios y cálculos son
las personas que
pendientes revisados por alguien
influyen de manera
diferente al encargado
significativa en el
de facturar
área de de ingresos.
3. Obtener la balanza
de comprobación al
período: XXX para
comparar los saldos
contables y creación
de la sumaria de
ingresos.
Compras, No se piden dos o Se hacen por escrito las Medio Medio Alto 1. Realice una
costos y más cotizaciones órdenes de compra a los entrevista al
P/T
REF: 1.41
gastos de proveedores proveedores, se envían personal o

No se exige a los copias de órdenes de departamento de
funcionarios que compra a los los gastos de
aprueben las departamentos de operación, solicite
compras que contabilidad, se hacen la documentación
exceden de ciertos notas de entrega, se oportuna.
limites concilian montos con 2. Solicite los
Las copias que se registros balances de
envían a la comprobación y
contabilidad no libros auxiliares a
reflejan la fecha de
cantidades, revisión.
precios, 3. Elaborar cedula
condiciones ni sumaria y de
descuentos detalle
correspondiente a
los gastos de
operación
Préstamos No se cuenta con Se establecen políticas Alto Bajo Alto 1. Solicitar las
bancarios un manual de de tesorería para la políticas de
P/T
REF: 1.42
cuantías y adquisición de crédito internas

autorizaciones préstamos bancarios, antes de la
para la adquisición existe un libro auxiliar verificación contra
de préstamos donde se hacen los el auxiliar.
No están siendo registros de préstamos 2. Solicitar el auxiliar
reconocidas las bancarios, se hacen de cuentas por
transacciones por conciliación entre las pagar al 31 de
adquisiciones de cuentas y los registros diciembre.
obligaciones o en el libro mayor de 3. Elaborar detalle
préstamos contabilidad de saldos antiguos
bancarios en la encontrados a
fecha de su más de un año.
adquisición
Ningún miembro
directivo se
encarga de
verificar que los
pagos realizados
corresponden con
los de los bancos
P/T
REF: 1.43
Clientes y No se está Se anotan los pagos Bajo Medio Alto 1. Análizar prácticas
documentos llevando registro parciales al dorso de los establecidas para el
por cobrar de documentos documentos, se otorgamiento de
por cobrar, y inspeccionan créditos.
documentos periódicamente los 2. Elaborar los listados

de muestras
descontados documentos por cobrar
representativas de
No se está y sus colaterales por
clientes en el listado
realizando revisión personas ajenas a su
con saldos mayores
periódica de los custodia o guardianes,
a $1,000.00.
documentos se llevan los auxiliares
3. Comprobar
vencidos de cuentas por cobrar
fisicamente la
pendientes de (clientes, deudores existencia de títulos,
cobro ni diversos, etc.) por cheques, letras de
examinando las personas que no cambio u otros
causas de falta de manejen los ingresos y documentos.
pago egresos, la
No se guardan los correspondencia
documentos por recibida, embarques,
cobrar y sus facturación o créditos
colaterales en un
P/T
REF: 1.44
lugar seguro, bajo

llave y al cuidado
de persona o
personas que no
manejen la caja, ni
los registros de
documentos por
cobrar
P/T
REF: 1.45
6. Asignación de personal y presupuesto de tiempo
6.1 Asignación de personal
El equipo de trabajo asignado para la auditoria del período comprendido entre el 1º de enero al
31 de diciembre de 2017 para la empresa “Plastic, S.A. de C.V” estará formado por un equipo
multidisciplinario con el compromiso de ofrecer un servicio integrado encaminado a satisfacer
grandemente las necesidades de la compañía. A continuación lo detallamos:
PERSONAL CARGO Correo electrónico
Lic. Aldo Vinicio Melendez Muñoz Socio Encargado aldocsauditing@gmail.com
Lic. Bryan Alexis Gutiérrez Ayala Auditor Senior auditingbryan@gmail.com
Lic. Flor Maria Funes Hernandez Auditor Senior auditingflor@gmail.com
Lic. Karen Maribel Henriquez Auditor Junior auditingkaren@gmail.com

Mendez
Lic. Carlos Enrique Garcia Auditor Junior cegmauditing@gmail.com

Marroquin
6.2 Fechas Claves de Auditoria:
A continuación se presenta una programación de las visitas:
P/T
REF: 1.46
P/T
REF: 1.47
6.3 Presupuesto de tiempo:
Socio
Director
Actividad Gerente Supervisor Asistente Total horas
Planeación 1 3 6 3 13
Control Interno 3 4 7 3 17
Análisis Financiero 1 1 3 3 8
Programas 1 1 4 4 10
Efectivo 1 5 4 10
Cuentas Por Cobrar 2 6 5 13
Inventario 1 7 5 13
Propiedad, Planta y 1 7 5 13
Equipo
Proveedores 1 7 3 11
Cuentas De Result. 1 9 9 19
Cartas 1 2 3
Informe 2 1 3 6
Archivo doctos. 1 1
TOTAL 9 18 65 45 137 Horas
P/T
REF: 1.48

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PAPELES DE TRABAJO

NOMBRE DEL CLIENTE: Plastic, S.A de C.V

Supervisor: AVMM CAPITAL

Lic. Carlos Enrique García

Lic. Aldo Vinicio Meléndez Muñoz

11032017 Central Standard Auditing 2017

1. Aspectos generales de la Auditoria………………………………………………………….1.1

5.1 Riesgos identificados……………………………………………………………………………………1.37

1. Aspectos generales de la Auditoria

1.1.1 Objetivo general:

1.1.2 Objetivos específicos:

1.3 Responsabilidad de la firma: P/T

1.4 Contenido de los informes:

Se emitirán Cartas de Gerencia, como resultado de las revisiones de las operaciones o

b- Informe Financiero al 31 de Diciembre de 2017

1.5 Plazos para la presentación y discusión de informes:

2.2 Estructura legal:

PLASTIC S.A. DE C.V. es una sociedad anónima de capital variable.

2.3 Fecha de fundación:

2.4 NIT 0614-261098-011-2

2.5 NRC 110001-1

2.7 Actividad económica principal:

Fabricación de productos de plástico

2.8 Otras actividades productivas:

Venta al por mayor no especializada

2.10 Objetivos y planes estratégicos:

Los objetivos están divididos en estratégicos, operacionales, seleccionados y relacionado

2.11 Partes relacionadas:

2.12 Fuentes y métodos de financiamiento:

2.13 Cuerpo directo y estructura organizacional:

La Junta General de Accionistas es el órgano supremo de la Sociedad. Las sesiones de la Junta

Los accionistas de PLASTIC, S. A. de C.V son los siguientes:

Oscar Armando López 250 50% $129,028.57

Josué Estefan Arreola 250 50% $129,028.57

2.14 Personal clave del cliente

Entre el personal clave se encuentran los siguientes:

Representante Legal : Lic. Oscar Armando Lopez

2.15 Principales operaciones

Distribución, comercialización, importación y exportación de productos de plasticos.

2.16 Clientes importantes:

• Alcaldía de Santa Tecla

2.17 Principales proveedores:

2.18 Factores económicos generales.

2.18.1 Nivel general de la actividad económica:

2.18.2 Tasas de interés y disponibilidad de financiamiento:

2.18.3 Políticas gubernamentales que afectan la operatividad de la empresa:

2.19.1 El mercado y la competencia:

2.19.2 Actividad cíclica o por temporada:

Usualmente al igual que la mayoría de productos comercializados en el mercado nacional, hay un

Cabe mencionar que el mercado de productos plásticos se encuentra en constante movimiento y

2.19.3 Riesgos del negocio:

Importante mencionar que la comercialización de productos plásticos sugiere ciertos tipos de

2.20 Leyes y reglamentos aplicables:

Leyes y reglamentos generales y específicos:

 Código Tributario y su Reglamento.

 Ley de Impuesto sobre la Renta y su Reglamento.

 Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y su Reglamento.

 Ley de Servicios Internacionales

 Ley de la Superintendencia de Obligaciones Mercantiles

 Ley del Instituto Salvadoreño del Seguro Social y su Reglamento

 Ley del Sistema de Administración de Pensiones

 Ley del Registro de Comercio

 Ley de Arbitrios Municipales