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FORMULACIÓN Y
EVALUACIÓN
DE PROYECTOS
(FASES)
IV. ESTUDIO
UDIO
ECONÓMICO
ZACIÓN
FINANCIERO
PROYECTO DE: PROTECTORES DE GOLFO O DE COPLES
DATOS DE INICIO:
PARA LAS LINEAS DE TUBOS DE
EXPLORACIÓN Y DE GAS
PRODUCTOS MEZCLA PROMEDIO PRECIO PRIMERA ETAPA:
COPLES DE MERCADO UNITARIO MENSUAL USOS
6 5/8" BISEL 27% 150 5897 LINE PIPE
8 5/8" BISEL 11.90% 180 2599 LINE PIPE
10 3/4" BISEL 1.90% 220 415 LINE PIPE
12 3/4" BISEL 57.70% 260 12602 LINE PIPE
14" BISEL 1.50% 310 328 LINE PIPE
100% 21,841 MENSUAL
262,092 ANUAL
MATERIAS PRIMAS
(PESO NETO, EN KG) % DE UTILIZACION
1.6
1.4
PROMEDIO:
1.2
BAJA DE PRODUCCION DE FEB Y AGO-SEP
1
CON MANTENIMIENTO TOTAL de TAMSA)
0.8
0.6
0.4
0.2
0
1 2 3 4
LAS VENTAS MENSUALES DE
PROTECTORES Ó COPLES
INDICE DE ESTACIONALIDAD
O PONDERACION ONALIAD
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
MENSUALES DE
RES Ó COPLES
DIC SUMA
31970 262,092
1.4638
Chart Title
35000
30000
25000
20000
15000
10000
11 12 5000
0
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL
Chart Title
COLORANTE UNIDADES
PESO NETO
LINE PIPE
6 5/8" BISEL
8 5/8" BISEL
10 3/4" BISEL
12 3/4" BISEL
14" BISEL
SUMA
PRECIO X KG
$ / KG.
POLIETILENO
COLORANTES
VALOR
POLIETILENO
COLORANTES
TOTAL :
2023 2024 2025 2026 2027
PROTECTORES DEL GOLFO S.A. DE C.V.
RELACION DE MANO DE OBRA DIRECTA
PERSONAS
BASE POR DIA SALARIO
TOTAL MENSUAL
6 5/8" BISEL
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
MATERIALES DE EMPAQUE
ARTICULOS DE LIMPIEZA
SUMA
8 5/8" BISEL
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
MATERIALES DE EMPAQUE
ARTICULOS DE LIMPIEZA
SUMA
10 3/4" BISEL
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
MATERIALES DE EMPAQUE
ARTICULOS DE LIMPIEZA
SUMA
12 3/4" BISEL
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
MATERIALES DE EMPAQUE
ARTICULOS DE LIMPIEZA
SUMA
14" BISEL
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
MATERIALES DE EMPAQUE
ARTICULOS DE LIMPIEZA
SUMA
OMBUSTIBLES, ETC.)
osto variable unitario por la Cantidad
8 9 10 11 12 TOTAL
INSUMOS .- VARIABLES
nENERGIA
ENERGIA ELECTRICA
nAGUA
AGUA
nCOMBUSTIBLES
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
nMATERIALES
MATERIALES DE EMPAQUE
nARTICULOS
ARTICULOS DE LIMPIEZA
ES
PROTECTORES DEL GOLFO S.A. DE C.V.
COSTOS VARIABLES Y FIJOS DE FABRICACIÓN
CONCEPTO 1 2 3 4 5
COSTOS VARIABLES
6 5/8" BISEL
8 5/8" BISEL
10 3/4" BISEL
12 3/4" BISEL
14" BISEL
SUMA CV
COSTOS FIJOS
SUELDOS
TIEMPO EXTRAORDINARIO 5% % ANUAL
AGUINALDOS 15 DIAS-ANUAL
PRIMA VACACIONAL 6 DIAS-ANUAL
ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD 5 $/DIA
P. PRODUCTIVIDAD 5 $/DIA
DESPENSA (DIARIO) 7.32 $/DIA
CUOTAS IMSS 20.21%
INFONAVIT 5%
S.A.R. (AFORES) 2%
UNIFORMES 12 353
TRANSPORTE 6 132
MANTENIMIENTO EDIFICIO 60
NTO MAQUINARIA Y EQUIPO 960
TO EQUIPO DE TRANSPORTE 180
DIVERSOS DE FABRICACION 200
FLETES Y ACARREOS 150
LIMPIEZA Y UTILES DE ASEO 60
MATERIAL ELECTRICO 120
EQUIPO DE SEGURIDD 80
VIGILANCIA 90
IMPUESTOS Y DERECHOS 150
ENERGIA ELECTRICA 3000
TELEFONOS Y FAX 360
CONTRATOS 50
AGUA Y GAS 50
ARRENDAMIENTOS 100
DIVERSOS 600
SUMA CF
TOTAL
6 7 8 9 10 11 12
TOTAL
0
0
PROTECTORES DEL GOLFO S.A. DE C.V.
COSTOS DE FABRICACIÓN
SUMA CV
COSTOS FIJOS
SUELDOS Y SALARIOS
TIEMPO EXTRAORDINARIO 5% % ANUAL
AGUINALDOS 15 DIAS-ANUAL
PRIMA VACACIONAL 6 DIAS-ANUAL
ASISTENCIA Y PUNTUALID 5 $/DIA
P. PRODUCTIVIDAD 5 $/DIA
DESPENSA (DIARIO) 7.32 $/DIA
CUOTAS IMSS 20.21%
INFONAVIT 5%
S.A.R. 2%
UNIFORMES 12 353
TRANSPORTE 6 132
MANTENIMIENTO EDIFICIO 60
MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQ 960
MANTENIMIENTO EQUIPO DE TRAN 180
MATERIALES DIVERSOS DE FABRIC 200
FLETES Y ACARREOS 150
LIMPIEZA Y UTILES DE ASEO 60
MATERIAL ELECTRICO 120
EQUIPO DE SEGURIDD 80
VIGILANCIA 90
IMPUESTOS Y DERECHOS 150
ENERGIA ELECTRICA 3000
TELEFONOS Y FAX 360
CONTRATOS 50
AGUA Y GAS 50
ARRENDAMIENTOS 100
DIVERSOS 600
SUMA CF
TOTAL
2024 2025 2026 2027
PROTECTORES DEL GOLFO S.A. DE C.V.
RELACION SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN, VENTA Y DISTRIBUCIÓN
CONCEPTO CONSUMO $ 1 2 3 4 5 6
SUELDOS Y SALARIOS
TIEMPO EXTRAORDI 5% % ANUAL
AGUINALDOS 15 DIAS-ANUAL
PRIMA VACACIONAL 6 DIAS-ANUAL
ASISTENCIA Y PUNT 5 $/DIA
P. PRODUCTIVIDAD 0 $/DIA
DESPENSA (DIARIO) 7.32 $/DIA
CUOTAS IMSS 20.21%
INFONAVIT 5%
S.A.R. (AFORE) 2%
AYUDA DE TRANSPO 2 132
HONORARIOS 500
CAPACITACION 200
GASTOS DE VIAJE 1500
ASESORIAS 1000
PUBLICACIONES, CUOTAS Y SUS 100
TELEFONO Y FAX 800
CORREO, MENSAJERIA Y PAQUE 500
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 3000
PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 500
GASTOS DE VIGILANCIA 2040
PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS 1500
ARRENDAMIENTOS 500
MANTENIMIENTO DE EDIFICIO 300
MATENIMIENTO DE EQUIPO DE OF 500
MANTENIMEINTO EQ. DE TRANS 800
FLETES Y ACARREOS 750
GASTOS DE PREVISION SOCIAL 100
CUOTAS IMSS 300
ENERGIA ELECTRICA 500
MATERIAL ELECTRICO 40
LIMPIEZA Y UTILES DE ASEO 100
AGUA 120
DONATIVOS 0
DIVERSOS 2000
TOTAL
7 8 9 10 11 12 TOTAL
PROTECTORES DEL GOLFO S.A. DE C.V.
GASTOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS Y SALARIOS
TIEMPO EXTRAORDINAR 5% % ANUAL
AGUINALDOS 15 DIAS-ANUAL
PRIMA VACACIONAL 6 DIAS-ANUAL
ASISTENCIA Y PUNTUAL 5 $/DIA
P. PRODUCTIVIDAD 0 $/DIA
DESPENSA (DIARIO) 7.32 $/DIA
CUOTAS IMSS 20.21%
INFONAVIT 5%
S.A.R. 2%
AYUDA DE TRANSPORTE 2 132
HONORARIOS 500
CAPACITACION 200
GASTOS D EVIAJE 1500
ASESORIAS 1000
PUBLICACIONES, CUOTAS Y SUSC 100
TELEFONO Y FAX 800
CORREO, MENSAJERIA Y PAQUET 500
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 3000
PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 500
GASTOS DE VIGILANCIA 2040
PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS 1500
ARRENDAMIENTOS 500
MANTENIMIENTO DE EDIFICIO 300
MATENIMIENTO DE EQUIPO DE OF 500
MANTENIMEINTO EQ. DE TRANSP 800
FLETES Y ACARREOS 750
GASTOS DE PREVISION SOCIAL 100
CUOTAS IMSS 300
ENERGIA ELECTRICA 500
MATERIAL ELECTRICO 40
LIMPIEZA Y UTILES DE ASEO 100
AGUA 120
DONATIVOS 0
DIVERSOS 2000
SUMA
2023 2024 2025 2026 2027
UND II. ANÁLISIS DE INVERSIÓN
La inversión inicial comprende la adquisición de todos los activos fijos o tangi
necesarios para iniciar las operaciones de la empresa, con excepción del capital de trabajo.
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS
CREDITO DE AVIO:
CREDITO DE AVIO
EJ: TRES MESES DE.
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
Y
INDIRECTOS DE PRODUCCION
La depreciación es el mecanismo mediante el cual se reconoce el desgaste que sufre un bien por el uso que se haga de él. C
La depreciación, como ya se mencionó, reconoce el desgaste de los activos por su esfuerzo en la generación del ingreso, de
El método de la línea recta es el método mas sencillo y más utilizado por las empresas, y consiste en dividir el valor del activo
Depreciaciones
Dentro del ámbito de la economía, el término depreciación es una deducción anual del valor de una propiedad, planta o eq
Se utiliza para dar a entender que las inversiones permanentes de la planta ha disminuido en potencial de servicio. Para lo
Amortizaciones
La amortización es un término económico y contable, referido al proceso de distribución en el tiempo de un valor duradero
Se emplea referido a dos ámbitos diferentes casi opuestos: la amortización de un activo o la amortización de un pasivo. En
Amortización de un pasivo
La obligación de devolver un préstamo recibido de un banco es un pasivo, cuyo importe se va reintegrando en varios pago
Amortizar significa considerar que un determinado elemento del activo fijo empresarial ha perdido, por el mero paso del tie
Amortizar significa considerar que un determinado elemento del activo fijo empresarial ha perdido, por el mero paso del tie
Con el fin de calcular la depreciación de las propiedades, planta y equipo es necesario estimar su vida útil y, cuand
Depreciaciones
Dentro del ámbito de la economía, el término depreciación es una deducción anual del valor de una propiedad, planta o eq
Se utiliza para dar a entender que las inversiones permanentes de la planta ha disminuido en potencial de servicio. Para lo
« Como consultar el diario oficial
Cuando la crisis vence la vanidad y el... »
Tanto la depreciación como la amortización, hacen referencia al desgaste o agotamiento que sufre un activo en la medida que
El artículo 13 del decreto 2649 de 1993, contempla la obligación de asociar con los ingresos del periodo, cada uno de los cost
Bien, queda claro que tanto la depreciación y la amortización tienen como objetivo reconocer el desgaste y/o agotamiento que
En realidad no hay mayor diferencia, puesto que el objetivo y hasta las metodologías y procedimientos de los dos, son básica
Otra diferencia es que para la depreciación, la ley ha fijado de forma expresa la vida útil de cada uno de ellos, mientras que lo
Naturalmente, tanto la depreciación como la amortización se contabilizan como un gasto, pues tienen la misma naturaleza y fi
AMORTIZACIÓN FINANCIERA
Por oposición a la amortización técnica, se denomina amortización financiera a la devolución, generalmente fraccionada en el
dos los activos fijos o tangibles y diferidos o intangibles
xcepción del capital de trabajo.
etos a depreciación, la cual afectará el resultado de la evaluación por su efecto sobre el cálculo de los impue
los gastos de organización, las patentes y licencias, los gastos de puesta en marcha, la capacitación,
s, estas inversiones son susceptibles de amortizar
OBRE LA RENTA…
o o mediano plazo
CONTABLE: La depreciación es el mecanismo mediante el cual se reconoce el desgaste que sufre un bien por el u
EJEMPLO: 1 2 3 4
$ 20,000,000
$ 10,500,000
$ 13,000,000
$ 1,500,000
$ 1,200,000
$ 1,500,000
$ 1,100,000
CREDITO DE AVIO
EJ: TRES MESES DE.
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
Y
INDIRECTOS DE PRODUCCION
ue sufre un bien por el uso que se haga de él. Cuando un activo es utilizado para generar ingresos, este sufre un desgaste normal durante
or su esfuerzo en la generación del ingreso, de modo pues, que su reconocimiento es proporcional al tiempo en que el activo puede gener
mpresas, y consiste en dividir el valor del activo entre la vida útil del mismo
a ha disminuido en potencial de servicio. Para los contables o contadores, la depreciación es una manera de asignar el coste de las invers
n de un activo o la amortización de un pasivo. En ambos casos se trata de un valor, habitualmente grande, con una duración que se extiend
cuyo importe se va reintegrando en varios pagos diferidos en el tiempo. La parte de capital (o principal) que se cancela en cada uno de es
para la empresa. Para determinarla es necesario conocer ciertos factores como las especificaciones de la fábrica, el deterioro
o que se le dará.
nalizada su utilización o vida útil. Surgirá de la diferencia entre el precio de venta estimado y todas las erogaciones necesarias
a ha disminuido en potencial de servicio. Para los contables o contadores, la depreciación es una manera de asignar el coste de las invers
y depreciación
as figuras de la depreciación y de la amortización; veamos cuales son las diferencias entre estos dos conceptos.
gotamiento que sufre un activo en la medida que con su utilización contribuye a la generación de los ingresos de la empresa.
n los ingresos del periodo, cada uno de los costos y gastos en que se incurrió para generar dichos ingresos, de allí que en el caso de los i
etivo reconocer el desgaste y/o agotamiento que sufre todo activo al ser utilizado por la empresa para el desarrollo de su objeto social, y po
ologías y procedimientos de los dos, son básicamente iguales. La única diferencia importante a resaltar, es el tipo de activo sobre el que se
a vida útil de cada uno de ellos, mientras que los intangibles y los activos diferidos, se amortizan según la naturaleza y condiciones de cad
a la devolución, generalmente fraccionada en el tiempo, del capital de la empresa, bien sea del capital propio o del ajeno.
re el cálculo de los impuestos
ha, la capacitación,
ufre un desgaste normal durante su vida útil que el final lo lleva a ser inutilizable. El ingreso generado por el activo usado, se le debe incorp
po en que el activo puede generar ingresos. Esto es lo que se llama vida útil de un bien o un activo, el tiempo durante el que un activo se m
de asignar el coste de las inversiones a los diferentes ejercicios en los que se produce su uso o disfrute en la actividad empresarial. Los ac
con una duración que se extiende a varios periodos o ejercicios, para cada uno de los cuales se calcula una amortización, de modo que se
nes de la fábrica, el deterioro que sufren por el uso, la obsolescencia por avances tecnológicos, la acción de algunos factores n
de asignar el coste de las inversiones a los diferentes ejercicios en los que se produce su uso o disfrute en la actividad empresarial. Los ac
os de la empresa.
os, de allí que en el caso de los ingresos generados por la utilización de los activos, se debe asociar, reconocer el desgaste o agotamiento
s el tipo de activo sobre el que se aplica cada concepto. Mientras la depreciación hace referencia exclusivamente a los activos fijos, la amo
naturaleza y condiciones de cada uno de ellos, y en por lo general el nivel de amortización se fija según el criterio del comerciante o empre
a resaltar, es el tipo de activo sobre el que se aplica cada concepto. Mientras la depreciación hace referencia exclus
10
TODA VIA ... SE AMORTIZA EN 50%
do por el activo usado, se le debe incorporar el gasto, correspondiente desgaste que ese activo ha sufrido para poder generar el ingreso, p
o, el tiempo durante el que un activo se mantiene en condiciones de ser utilizado y de generar ingresos.
sfrute en la actividad empresarial. Los activos se deprecian basándose en criterios económicos, considerando el plazo de tiempo en que se
alcula una amortización, de modo que se reparte ese valor entre todos los periodos en los que permanece
gicos, la acción de algunos factores naturales y los cambios en la demanda de bienes y servicios a cuya producción o servicio
sfrute en la actividad empresarial. Los activos se deprecian basándose en criterios económicos, considerando el plazo de tiempo en que se
ar, reconocer el desgaste o agotamiento de los activos con la generación de los ingresos, puesto que no puede existir un ingreso sin costo
exclusivamente a los activos fijos, la amortización hace referencia a los activos intangibles y a los activos diferidos.
poder generar el ingreso, puesto que como según señala un elemental principio económico, no puede haber ingreso sin haber incurrido en
l plazo de tiempo en que se hace uso en la actividad productiva, y su utilización efectiva en dicha actividad.
l plazo de tiempo en que se hace uso en la actividad productiva, y su utilización efectiva en dicha actividad.
existir un ingreso sin costo o gasto.
activos intangibles y a los activos diferidos.
orrespondiente desgaste que ese activo ha sufrido para poder generar el ingreso
ber ingreso sin haber incurrido en un gasto, y el desgaste de un activo por su uso, es uno de los gastos que al final permiten generar un de
ue al final permiten generar un determinado ingreso
CAPITAL DE TRABAJO
F=
UN CREDITO DE AVIO, PARA EL CAPITAL DE TRABAJO A=
(EJ. 3 MESES DE MP, MOD, INDIRECTOS)
SLD FINAL
)/((1+i)^N - 1)
1) / (i*(1+i)^N)
CAPITAL DE TRABAJO
SLD FINAL
UN CREDITO REFACCIONARIO
CREDITO (0) PAGO ext (12) $1,150,000
CREDITO (3 ó 26) PAGO ext (24) $1,100,000
TASA 0.90% PAGO (30-36) $190,000
MESES 36
PERIODO DE GRA 3 MESES DIFERENCIAS
PAGO (4-26)
A= P* (i*(1+i)^N)/((1+i)^N - 1)
PRESENTE
P= A* ((1+i)^N - 1) / (i*(1+i)^N
ERENCIAS
SLD FINAL
(i*(1+i)^N)/((1+i)^N - 1)
((1+i)^N - 1) / (i*(1+i)^N)
UN CREDITO REFACCIONARIO
CREDITO (0) PAGO ext (12) $1,150,000
CREDITO (3 ó 26) PAGO ext (24) $1,100,000
TASA 0.90% PAGO (30-36) $190,000
MESES 36
PERIODO DE GRA 3 MESES DIFERENCIAS
PAGO (4-26)
A= P* (i*(1+i)^N)/((1+i)^N - 1)
PRESENTE
P= A* ((1+i)^N - 1) / (i*(1+i)^N
ERENCIAS
SLD FINAL
(i*(1+i)^N)/((1+i)^N - 1)
((1+i)^N - 1) / (i*(1+i)^N)
RENTABILIDAD ANÁLISIS DE INVERSIÓN
PROTECTORES DEL GOLFO S.A. DE C.V.
ESTADO PROFORMA DE RESULTADOS
VENTAS
VENTAS NETAS
OTROS INGRESOS
SUMA
COSTO DE PRODUCCION
COSTO DE PRODUCCION
DEPRECIACIONES
SUMA
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
AMORTIZACIONES
GASTOS DE ADMINISTRACION Y
GASTOS DE VENTA
SUMA
REMANENTE GRAVABLE
UTILIDAD (PERDIDA) 0
AÑO 1 2 3 4
UTILIDAD DE OPERACIÓN (ANTES DE IMPUESTOS)
DEPRECIACION
AMORTIZACIONES
GANANCIAS O PERDIDAS
TASA RECUPERACION ACEPTABLE
TREMA = 17.00%
0 1 2 3 4
AÑOS
INVERSION (INICIAL)
GANANCIAS O PERDIDAS
VALOR DE RESCATE
FLUJO NETO
VPN
VPN SELECCIONA:
TIR
TR AÑOS
0
1
E INVERSIÓN
5 6 7 8 9 10
-
5 6 7 8 9 10
VALOR DE MER
0%
5%
10%
35%
30%
25%
10%
(EJEMPLO)
VALOR DE MERCADO (NO CONTABLE). Un costo de recuperación de capital realista (costo
anual) solo puede determinarse estimando el valor neto en el mercado (de reventa) al
final de cada año.
ESTO NO ES, EL ART. 33 y 34 DE LA LEY DE IMPUESTOS DE LA RENTA
#REF!
MERCADO (APROXIMADAMENTE) DEL AÑO 2027:
TERRENOS $ 20,000,000 150%
EDIFICIOS $ 10,500,000 60%
maquinaria $ 13,000,000 35%
DADOS, TROQ $ 1,500,000 5%
COMPUTADOR $ 1,200,000 10%
AUTOMOVILES $ 1,500,000 10%
MOBILIARIO Y $ 1,100,000 8%
) VALOR DE RESCATE
Análisis del punto de equilibrio
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos asociado
Un punto de equilibrio es usado comúnmente en las empresas para determinar la po
Sean PQ los ingresos totales, CT los costos totales, P el precio por unidad, Q la cant
CF los costos fijos, y CV los costos variables. Entonces:
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto d
tendremos entonces que la empresa percibirá beneficios.
Si por el contrario, se encuentra por debajo del punto de equilibrio, tendrá pérdidas
COSTOS FIJOS
PRODUCTOS
PRECIO UNT
REQUERIMIENTOS (ANUALES)
COSTOS VARIABLES UNT
% PARTICIPACION POR PRODUCTO
PE POR PRODUCTO
PE POR PRODUCTO EN %
Comprobar resultados
una vez hallado el punto de equilibrio y comprobado el resultado a través de un estado de resultado
para saber cuánto necesitamos vender para alcanzar el punto de equilibrio, o saber cuánto debemo
por ejemplo:
LA PRODUCCION (META) DE LA CAPACIDAD TOTAL
PRODUCTOS
PRODUCTO META x REQUERIMIENTOS
Comprobar resultados
TOTALES (META)
INGRESOS
COSTOS VARIABLE
INGRESOS PE=
CV =
CF=
0 PE=
a los costos asociados con la venta de un producto.
para determinar la posible rentabilidad de vender determinado producto.
por unidad, Q la cantidad de unidades producidas y vendidas,
ermite evaluar la repercusión que sobre las utilidades tiene cualquier movimiento
os ingresos o costos
rando utilidades o pérdidas.
ical, la variable en pesos; los ingresos se muestran calculando diferentes niveles de venta.
ingresos, lo mismo sucede con los costos variables en diferentes niveles.
dentro de un segmento relevante.
ijos se obtiene la de los costos totales,
gresos representa el punto de equilibrio.
o pérdida que genere, ya sea como aumento o como disminución del volumen de ventas;
a, y del lado derecho es utilidad.
Costos variables dependientes a volumen (materia prima utilizada para producir cada u
Costos fijos constantes independientes del volumen (maquinaria necesaria, gastos de
R AÑO 2018
PRODUCTOS:
LINE PIPE
CAPACIDAD TOTAL
MARGEN CONTRIBUCI
Los costos
PETOTAL UNIDADES a) Costos f
b) Costos v
MC TOTAL
CF
UTILIDAD
UT 100% =
INGRESOS 100% =
CV 100% =
CF=
ventas (und)
ovimiento
es niveles de venta.
olumen de ventas;
Q = INGRESO DE VENTAS ó PU
CF = COSTO FIJO ANUAL
Q = CF / ( P - Cv )
( en el Punto de Equilibrio e
den clasificar en dos grandes grupos:
PRECIO UNITARIO
IT = Px Q
NGRESO DE VENTAS ó PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTO FIJO ANUAL
CT = CF + Cv*Q
COSTO VARIABLE UNITARIO
( en el Punto de Equilibrio )
CF / ( P - Cv )
unto de Equilibrio en unidades )
pos:
PUNTO DE EQUILIBRIO
=
INGRESOS SE IGULAN A LOS COSTOS TOTALES
EN DONDE:
= +
CANTIDAD * PRECIO (UNITARIO) COSTOS COSTOS
(O EL VOLUMEN) FIJOS VARIABLES TOTALES
= +
(COSTOS VARIABLES UN
DESPEJANDO:
Q =
PUNTO DE
EQUIBRIO
VENTAS
VENTAS NETAS (6 PRODUCTOS)
OTROS INGRESOS (VENTAS DE DESPERDICIO - REBABA)
SUMA
COSTO DE PRODUCCION
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 900,910
COSTO DE MATERIA PRIMA 1,000,000
COSTO INDIRECTO FIJO 500,000
COSTO INDIRECTO VARIABLE 400,000
DEPRECIACIONES 232,450
SUMA
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
AMORTIZACIONES 205,000
ADMINISTRACION, VENTA Y DISTRIBUCIÓN 1,232,000
SUMA
UTILIDAD ANTES DE GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD DE OPERACIÓN
RMA DE RESULTADOS
SULTADOS ENE-DIC 2018)
6,562,519
4,950
UND VI-B
PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTOS FIJOS
PRODUCTOS
PRECIO UNT
CV UNT
REQUERIMIENTOS
% PARTICIPACION
MARGEN CONTRIBUCION UNT
PE x % PARTICIPACION
PE EN % (por producto)
Comprobar resultados
Una vez hallado el punto de equilibrio, pasamos a comprobar el resultado a través de la elaboració
TOTALES
INGRESOS
COSTOS VARIABLE
LA PRODUCCION (META)
PRODUCTOS
PMeta x REQUERIMIENTOS
Comprobar resultados
TOTALES (META)
INGRESOS
COSTOS VARIABLE
$
PESOS UT
I 0
CV - CV
CF - CF
MC
CF
UT
- I= -
0.00%
CV UNT REQUERIMIENTOS
83 2401
11 3401
28 2321
23 1002
35 550
23 3421
9 198
1-Jan
CONCEPTO CONCEPTO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PALZO
CAJA ADICIONAL IMPTOS Y DRECHOS
CAJA Y BANCOS 300,000 PROVEEDORES
CLIENTES ACREDORES
INVENTARIOS PRESTAMOS A CP
CTS Y DOC X COB PRESTAMOS BANCARIO
DEUD DIVERSOS OTRAS CTAS X PAG
OTROS ACTIVOS. PROVISIONES DE PASIVOS
SUMA OTROS PASIVOS
SUMA
ACTIVO FIJOS
TANGIBLES INVERSIONES EN ACCIONES PASIVO A LP
INVER. EN AC. FIJOS 3,000,000 ACRED. A LP
DEPRECIACION ACUM PRESTAMOS BANCARIO
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACION PASIVO TOTAL
NETO
CAPITAL (CONTABLE)
INTANGIBLEGASTOS DIFERIDOS 50,000 CAP. SOCIAL
PREOPERATIVOS 150,000 RESERVAS DE CAPITAL
OTROS ACTIVOS RES. TENEC. AC. NO MONETARIOS
AMORTIZACION ACUM. EFECTO MONETARIO ACUM
NETO RESULTADO EJ.ANT.
RESULTADO DEL EJ.
ACTIVO TOTAL 3,500,000 SUMA
3,500,000
CONCEPTO
PASIVO A CORTO PALZO
CAJA ADICIONAL 50,000 IMPTOS Y DRECHOS
CAJA Y BANCOS 250,000 PROVEEDORES
ACREDORES
NVENTARIOS PRESTAMOS A CP
CTS Y DOC X COB PRESTAMOS BANCARIO 500,000
DEUD DIVERSOS 10,000 OTRAS CTAS X PAG 10,000
OTROS ACTIVOS. PROVISIONES DE PASIVOS
OTROS PASIVOS
SUMA
CAPITAL (CONTABLE)
GASTOS DIFERIDOS 50,000 CAP. SOCIAL 2,000,000
PREOPERATIVOS 150,000 RESERVAS DE CAPITAL
OTROS ACTIVOS RES. TENEC. AC. NO MONETARIOS
AMORTIZACION ACUM. -40,000 EFECTO MONETARIO ACUM
AMORTIZACION . 40,000 RESULTADO EJ.ANT.
RESULTADO DEL EJ.
ACTIVO TOTAL 3,510,000 SUMA