INFORME DE MEDIDAS CAUTELARES PREVIAS

CONTRIBUYENTE:
CONTRIBUYENTE:JULIA
JULIAMEDINA
MEDINASOLANO
SOLANO

RUC
RUCN°
N°10308322357
10308322357

División de Auditoría
Intendencia Regional Junín
2018
INFORME DE MEDIDAS CAUTELARES DE LA CONTRIBUYENTE JULIA MEDINA SOLANO 2/7

INFORME N° 001 – 2018-SUNAT/7N0200

1.MATERIA:

Sustentar el riesgo en la cobranza de la deuda tributaria determinada en el procedimiento de fiscalización realizada a la

contribuyente JULIA MEDINA SOLANO identificada con RUC N° 10308322357.

Base Legal:
 Artículos 56°, 58° y 177° del Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado por el Decreto Supremo N° 133-
2013-EF.
 Numeral 1 del Artículo 15° de la Resolución de Superintendencia N° 216-2004/SUNAT.

2.ANTECEDENTES:

Con Memorándum Electrónico N° 00012-2014-6E4400 se programó la Orden de Fiscalización N° 140023449495 a fin de realizar
la Fiscalización Definitiva por el Impuesto General a las Ventas por los periodos de abril a diciembre 2013 a la contribuyente
JULIA MEDINA SOLANO identificada con RUC N° 10308322357.

De acuerdo a la ficha RUC, el domicilio fiscal de la contribuyente está ubicado en Cal. Los Alcatraces N° 105, El Tambo,
Huancayo, Junín. Además no declara establecimientos anexos, siendo su actividad principal la venta de metales y minerales.

Con fecha 20/08/2014, se amplió el periodo de fiscalización de enero a mayo 2014 y con fecha 10/12/2014 se amplió el periodo
de fiscalización de enero a marzo 2013.

3. ANÁLISIS:

3.1 El Artículo 177° en su numeral 1 del T.U.O. del Código Tributario, aprobado por D.S. N° 133-2013-EF, establece que:
“Constituyen infracciones relacionadas con la obligación de permitir el control de la Administración, informar y comparecer ante la
misma: No exhibir los libros, registros, u otros documentos que ésta solicite”. Según obra en autos, la contribuyente no exhibió el
Registro de Compras, el Registro de Ventas, el Libro Diario, el Libro Mayor, el Libro Caja y Bancos y el Libro Inventarios y
Balances solicitados mediante el Requerimiento N° 0221140005695, por lo tanto incurrió en la infracción citada en líneas
anteriores.

3.2 El artículo 56° en su inciso e) del T.U.O. del Código Tributario, aprobado por D.S. N° 133-2013-EF señala que es un
comportamiento que sustenta la solicitud de Medidas Cautelares Previas: “No exhibir y/o no presentar los libros, registros y/o
documentos que sustenten la contabilidad, y/o que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones
tributarias que hayan sido requeridos en forma expresa por la Administración Tributaria, en las oficinas fiscales o ante los
funcionarios autorizados, dentro del plazo señalado por la Administración en el requerimiento en el cual se hubieran solicitado
por primera vez.”

3.3 Asimismo, el artículo 56° del T.U.O. del Código Tributario, aprobado por D.S. N° 133-2013-EF establece que: “…
excepcionalmente, cuando por el comportamiento del deudor tributario sea indispensable o existan razones que permitan
presumir que la cobranza podría devenir en infructuosa, antes de iniciado el Procedimiento de Cobranza Coactiva, la
Administración a fin de asegurar el pago de la deuda tributaria, y de acuerdo a las normas del presente Código Tributario, podrá
trabar medidas cautelares por la suma que baste para satisfacer dicha deuda; inclusive cuando ésta no sea exigible
coactivamente”. En el presente caso, la deuda tributaria determinada actualizada a la fecha de emisión del presente informe es
mayor al monto de interés fiscal fijado de 75 UIT´s y excede en más del 25% al monto consignado como patrimonio neto en la
Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta del ejercicio 2013, Formulario 0684 Número de Orden 750573530 de fecha
25/06/2014. Por lo cual, el patrimonio del contribuyente resulta insuficiente para cubrir la deuda, lo que hace presumir que la
cobranza pueda devenir en infructuosa.

4. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

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4.1 SALDO DE SU CUENTA SPOT

El contribuyente posee cuenta corriente en el Banco de la Nación (Detracciones) N° 00611024223, manteniendo un saldo al
07/08/2018 de S/. 243,900.61

4.2 INFORMACIÓN DEL ITF

De la información del Impuesto a las Transacciones Financieras, se tiene que el contribuyente por los últimos doce meses
registró movimientos en el sistema financiero, de acuerdo al siguiente detalle:

PAÍS
COD. OPERACIÓ
RUC DECLARANTE PERÍODO TIPO MOVIMIENTO OPER. N IMPUESTO
20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 201707 Afecta Usando cuentas 2 1.45
20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 201710 Afecta Usando cuentas 2 0.5
20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 201711 Afecta Usando cuentas 2 1
20100053455 BANCO INTERNACIONAL DEL PERU-INTERBANK 201707 Afecta Usando cuentas 15 1.75
20100053455 BANCO INTERNACIONAL DEL PERU-INTERBANK 201707 Afecta Usando cuentas 13 2.25
20100053455 BANCO INTERNACIONAL DEL PERU-INTERBANK 201708 Afecta Usando cuentas 15 0.25
20100053455 BANCO INTERNACIONAL DEL PERU-INTERBANK 201709 Afecta Usando cuentas 13 59.9
20100053455 BANCO INTERNACIONAL DEL PERU-INTERBANK 201709 Afecta Usando cuentas 15 477.9
20100053455 BANCO INTERNACIONAL DEL PERU-INTERBANK 201710 Afecta Usando cuentas 15 10.35
20100053455 BANCO INTERNACIONAL DEL PERU-INTERBANK 201710 Afecta Usando cuentas 13 5.3
20100053455 BANCO INTERNACIONAL DEL PERU-INTERBANK 201711 Afecta Usando cuentas 15 613.3
20100053455 BANCO INTERNACIONAL DEL PERU-INTERBANK 201711 Afecta Usando cuentas 13 591.25
20100130204 BBVA BANCO CONTINENTAL 201707 Afecta Usando cuentas 2 0.15
20100130204 BBVA BANCO CONTINENTAL 201708 Afecta Usando cuentas 2 0.15
20100130204 BBVA BANCO CONTINENTAL 201709 Afecta Usando cuentas 2 0.15
20100130204 BBVA BANCO CONTINENTAL 201710 Afecta Usando cuentas 2 0.15
20100130204 BBVA BANCO CONTINENTAL 201711 Afecta Usando cuentas 2 0.15
ENTIDAD DE DESARROLLO A LA PEQUEÑA Y
MICRO EMPRESA INVERSIONES LA CRUZ S.A. -
20538763072 EDPYME INVERSIONES LA 201711 Afecta Usando cuentas 2 0.3
1,766.25

4.3 INFORMACIÓN PATRIMONIAL

De acuerdo a la información obtenida de los Registros Públicos se observa que el contribuyente tiene inscrito lo siguiente:

 Propiedades – Inmuebles
- Predio inscrito en la Partida Registral N° 55362457 ubicado en Lima.
- Estacionamiento N° 8, inscrito en la Partida Registral N° 13013218, ubicado en la Calle Alcatraces N° 111 del distrito de
San Isidro, Lima.
- Departamento N° 103, inscrito en la Partida Registral N° 13013226, ubicado en la Calle Alcatraces N° 107 del distrito de
San Isidro, Lima.
- Terreno urbano, inscrito en la Partida Registral N° 01163303, la ubicado en el Lote 02 Manzana 27, Nuevo Acarí,
Caravelí, Arequipa.
- Predio inscrito en la Partida Registral N° 02002785, ubicado en la Mz. I, Lote 03 CC.HH La Huayrona, Vista, Alegre,
Nazca, Ica.
- Predio inscrito en la Partida Registral N° 02003489, ubicado en Mz. M Lote 15 CC.HH. La Huayrona, Vista, Alegre,
Nazca, Ica.

 Vehículos
- Camión Marca Volkswagen, modelo 17.220, placa A1Q898, inscrito en la Partida Registral N° 51802536.
- Camioneta Pickup marca Toyota, modelo Hilux 4X4 C/D M/T TDI SRV, placa C2F750, inscrito en la Partida Registral N°
52400604.
- Camioneta Rural, marca Honda, modelo CR-V, placa D1N325, inscrito en la Partida Registral N° 52485718.
- Vehículo “Sin Definir”, marca Chery, modelo Q22, placa ABB458, inscrito en la Partida Registral N° 52966404.
- Camioneta Pickup marca Toyota, modelo DLX, placa PF4906, inscrito en la Partida Registral N° 60018861.

IR Junín – División de Auditoría

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 Derechos Mineros
- Derecho Minero de la Concesión LAS CRUZADAS, ubicado en el distrito de Acarí, provincia de Caravelí y departamento
de Arequipa.

5. CONCLUSIÓN:

Lo expuesto sustenta que existe riesgo en la cobranza de la deuda tributaria determinada en el procedimiento de fiscalización
realizada a la contribuyente JULIA MEDINA SOLANO identificada con RUC N° 10308322357.

6. RECOMENDACIÓN:

Se recomienda al ejecutor coactivo trabar la Medidas Cautelares Previas que correspondan respecto a la deuda tributaria
determinada a la contribuyente JULIA MEDINA SOLANO identificada con RUC N° 10308322357.

Es todo cuanto tengo que informar.

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ANEXO N° 01
DEUDA TRIBUTARIA PROYECTADA

CÓDIGO DEUDA TRIBUTARIA

PERIODO N° VALOR IMPORTE INSOLUTO INTERESES (*)
TRIBUTO / MULTA ACTUALIZADA
2013-01 0240030264961 10101 1,278,977 238,913 1,517,890
2013-02 0240030264962 10101 5,566,984 1,039,913 6,606,897
2013-03 0240030264963 10101 5,666,404 1,058,484 6,724,888
2013-04 0240030264964 10101 44,737 10,522 55,259
2013-05 0240030264965 10101 502,331 112,120 614,451
2013-06 0240030264966 10101 1,422,408 301,550 1,723,958
2013-07 0240030264967 10101 996,333 198,071 1,194,404
2013-08 0240030264968 10101 374,507 69,958 444,465
2013-09 0240030264969 10101 1,151,779 200,410 1,352,189
2013-10 0240030264970 10101 1,836,880 296,840 2,133,720
2013-11 0240030264971 10101 330,166 49,657 379,823
2013-12 0240030264972 10101 2,741,154 376,086 3,117,240
2014-01 0240030264973 10101 2,103,539 272,619 2,376,158
2014-02 0240030264974 10101 2,347,120 277,899 2,625,019
2014-03 0240030264975 10101 415,622 44,388 460,010
2014-04 0240030264976 10101 4,498,023 424,613 4,922,636
2014-05 0240030264977 10101 5,066,853 415,482 5,482,335
2013-01 0240020216794 60901 639,489 119,712 759,201
2013-02 0240020216795 60901 2,783,492 521,070 3,304,562
2013-03 0240020216796 60901 2,833,202 530,375 3,363,577
2013-04 0240020216797 60901 23,343 5,500 28,843
2013-05 0240020216798 60901 252,027 56,454 308,481
2013-06 0240020216799 60901 712,159 151,832 863,991
2013-07 0240020216800 60901 500,129 99,826 599,955
2013-08 0240020216801 60901 187,643 35,277 222,920
2013-09 0240020216802 60901 575,890 100,435 676,325
2013-10 0240020216803 60901 918,440 148,787 1,067,227
2013-11 0240020216804 60901 165,083 25,027 190,110
2013-12 0240020216805 60901 1,370,577 189,140 1,559,717
2014-01 0240020216806 60901 1,051,769 136,730 1,188,499
2014-02 0240020216807 60901 1,173,560 139,419 1,312,979
2014-03 0240020216808 60901 207,811 22,277 230,088
2014-04 0240020216809 60901 2,249,011 213,206 2,462,217
2014-05 0240020216810 60901 2,533,426 208,754 2,742,180

54,520,868 8,091,346 62,612,212

*Los importes se encuentran actualizados al 09/08/2018.

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ANEXO N° 02
RATIO DE LIQUIDEZ

Activo Corriente – Pasivo Corriente = Capital de Trabajo (KW)

S/ 1’632,830.00 – S/ 131,389.00 = S/ 1’501,441.00

Deuda Tributaria (Sin intereses) / 12 = Cuota Promedio de Deuda Tributaria (CPTD)

S/ 54,520,868 / 12 = S/ 4’543,406.00

Ratio de Liquidez = KW >ó < CPDT

S/ 1’501,441.00 < 4’543,406.00

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ANEXO N° 03
INTERES FISCAL

La deuda tributaria de S/ 54’520,868.00 determinada por la Administración Tributaria supera las 75 UIT vigentes a la fecha de
solicitud de las Medidas Cautelares Previas, por lo que se indica que el contribuyente sí tiene interés fiscal:

Deuda Tributaria Proyectada 75 x UIT (4,150)

S/ 54,520,868.00 311,250.00

IR Junín – División de Auditoría