SEMINARIO TALLER TRIBUTARIO

SEMESTRE 2018-2
CASO 1 DE IGV, APLICANDO PRORRATA Y DETERMINACIÓN DEL SFMB
A DESARROLLARSE EN CLASES
Cada estudiante debe imprimir dichas hojas del excel, para ser llenadas
en lo correspondiente, durante el desarrollo del caso
DOCENTE: CPC E. AMERICO PAREDES FABIÁN
 INFORMACIÓN DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Y DEL REGISTRO DE COMPRAS
EMPRESA : EL APRENDIZ S.A.C. RUC : 20266159632

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE COMPRAS

PE
ADQ INT GRAVAD A ADQ INT GRAVAD PARA

RC
PERIODO VENTAS EXPORTACION EXPORTACION VENTAS NO OPERACIONES COMUNES OPERACIONES EXCLUSIVAS ADQ INT NO
IGV

EP
TRIBUTARIO GRAVADAS FACTURADA EMBARCADA GRAVADAS GRAVAD

CI
VALOR VALOR

ON
IGV
COMPRA COMPRA IGV

Aug-17 185,600 33,408.00 - - 57,500 - 500,000 90,000 112,000

Sep-17 49,500 8,910.00 - - 70,000 - 0 -
Oct-17 190,600 34,308.00 - - 298,000 - 96,000 17,280 310,000
Nov-17 155,000 27,900.00 - - 400,007 - 410,000
Dec-17 110,600 19,908.00 - - 45,000 - 45,000 8,100 -
Jan-18 205,000 36,900.00 - - 95,000 295,000 53,100 -
Feb-18 135,800 24,444.00 1,820,362 1,820,362 2,500 1,635,000 294,300 90,900 16,362 69,000
Mar-18 115,800 20,844.00 549,000 549,000 35,000 2,589,000 466,020 129,600 32,328 80,000
Apr-18 185,600 31,408.00 2,500,600 2,500,600 309,000 790,000 142,200 215,000 38,700 85,000
May-18 99,600 17,928.00 960,000 890,000 55,000 860,800 154,944 95,000 17,100 29,000
Jun-18 113,200 20,376.00 70,000 - 25,000 259,000 46,620 150,000 27,000 25,000
Jul-18 65,900 11,862.00 980,080 980,080 13,000 1,169,800 210,564 309,000 55,620 14,000
Aug-18 370,000 66,600.00 550,000 550,000 6,000 305,000 54,900 156,900 28,242 9,000
TOTAL

NOTAS Y COMENTARIOS:
EL DESARROLLO DEL CASO ES DETERMINAR EL IGV DE LOS PERIODOS ENE-18 A AGO-18, CONSIDERANDO QUE LA EMPRESA INICIA ACTIVIDADES EN AGO-2017; AL MES DE ENE-18 LA EMPRESA
FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR.
 REGISTRO DE COMPRAS

PE

RE
RC

TE
EP

NC
CI

IO
ON

N
30,000 500
32,900
3,500
4,500 1,500
2,800
25,000 2,700

ANDO QUE LA EMPRESA INICIA ACTIVIDADES EN AGO-2017; AL MES DE ENE-18 LA EMPRESA NO TIENE SALDO A
 PRORRATA - DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS
CONTRIBUYENTE : EL APRENDIZ S.A.C.

TOTAL VENTAS
VENTAS GRAVADAS + EXPORTACIONES OTRAS VTAS NO GRAVADAS CRE
GRAVADAS +
EXPORTACIONES + % OPER. GRAV.
PERIODO VENTAS EXPORTAC EXPORTAC MONTO
VENTAS NO SEGUN REG.
TRIBUTARIO GRAVADAS FACTURADA EMBARCADA MES/TOTAL MES
TOTAL MES ACUMULADO ACUMULADO GRAVADAS COMP. MIXTAS
(8)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (9)= (5)/(8)% (10)

Aug-17 185,600 - 185,600 57,500

Sep-17 49,500 - 49,500 70,000

Oct-17 190,600 - 190,600 298,000

Nov-17 155,000 - 155,000 400,007

Dec-17 110,600 - 110,600 45,000

Jan-18 205,000 - 205,000 896,300 95,000 965,507.00 1,861,807.00 48.14% 53,100.00

Feb-18 135,800 1,820,362 1,956,162 2,852,462 2,500 968,007.00 3,820,469.00 74.66% 294,300.00

Mar-18 115,800 549,000 664,800 3,517,262 35,000 1,003,007.00 4,520,269.00 77.81% 466,020.00

Apr-18 185,600 2,500,600 2,686,200 6,203,462 309,000 1,312,007.00 7,515,469.00 82.54% 142,200.00

May-18 99,600 890,000 989,600 7,193,062 55,000 1,367,007.00 8,560,069.00 84.03% 154,944.00

Jun-18 113,200 - 113,200 7,306,262 25,000 1,392,007.00 8,698,269.00 84.00% 46,620.00

Jul-18 65,900 980,080 1,045,980 8,352,242 13,000 1,405,007.00 9,757,249.00 85.60% 210,564.00

Aug-18 370,000 550,000 920,000 9,272,242 6,000 1,353,507.00 10,625,749.00 87.26% 54,900.00

TOTAL
Notas y comentarios:
SCAL OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS
RUC : 20266159632

CREDITO FISCAL

A APLICAR (40) NO APLICAR

(11)=(10)*(9) (12)=(10)-(11)

25,563 27,537

219,732 74,568

362,614 103,406

117,376 24,824

130,200 24,744

39,159 7,461

180,244 30,320

47,907 6,993
CONTRIBUYENTE : EL APRENDIZ SAC

CF del Mes a CF del Mes a

F. Ven- Exp Exp Venta No Venta Débito Fiscal del Saldo Favor Impuesto a PERCEPC. Sald
PERIODO aplicar (Op. aplicar (Op. S F mes Anterior PERCEPC. del
cimnto Facturada Embarcad Gravada Gravada mes Sgte Mes Pagar Sgte.
Mixtas) Gravada) mes + Sald Ant.
TOTAL 95,000 205,000 - 25,563 -
Jan-18
Feb-18
Mar-18
Apr-18
May-18
Jun-18
Jul-18
Aug-18
 RUC : 20266159632

RETENC. del RETENC. Saldo

Saldo a Pagar Saldo a Pagar
mes + Sald Ant. Sgte