UCV

Auditoria Integral
Control Interno
23-09-18

La división de las siguientes responsabilidades está prevista para que proporcione los mejores
controles posibles para la Empresa Mercado Pleno, una tienda pequeña de venta al por mayor:
1. † Reunir los documentos de respaldo para desembolsos generales y de efectivo de planilla.
2. † Firmar cheques generales de desembolso para efectivo.
3. † Información de ingreso para preparar cheques para firma, registro de cheques en el diario
de desembolsos de efectivo y actualizar los archivos maestros adecuados.
4. † Enviar por correo cheques a proveedores y entregar cheques a empleados.
5. Cancelación de documentos de soporte para impedir su reutilización.
6. † Aprobar el crédito para los clientes incluidos en el archivo maestro del crédito de clientes.
7. † Ingreso de información de despacho y facturación para facturar a los clientes, registrar las
facturas en el diario de ventas y actualizar el archivo maestro de cuentas por cobrar.
8. † Abrir el correo y preparar una lista previa de entradas de efectivo.
9. † Ingresar datos de recibo de efectivo para preparar el diario de recibo de efectivo y
actualizar el archivo maestro de cuentas por cobrar.
10. † Preparar depósitos diarios de efectivo.
11. † Entrega de depósitos de efectivo diarios al banco.
12. † Reunir las tarjetas de asistencia de planilla e ingresar los datos para preparar los cheques
de planilla y actualizar el diario de planilla y archivos maestros de planilla.
13. † Firma de cheques de planilla.
14. Actualizar el libro mayor general al final de cada mes y revisar todas las cuentas en busca de
saldos inesperados.
15. Conciliar el archivo maestro de cuentas por cobrar con el conteo de control y revisión de
cuentas pendientes de más de 90 días.
16. Preparar estados mensuales para los clientes al imprimir el archivo maestro de cuentas por
cobrar; después, enviar por correo los estados a los clientes.
17. Conciliar los estados mensuales de los proveedores con el archivo maestro de cuentas por
pagar.
18. Conciliar la cuenta bancaria.

Usted va a dividir las responsabilidades del 1 al 18 entre Roberto, Jaime y Guillermo. Se supone
que todas las responsabilidades marcadas con una “†” toman el mismo tiempo y se deben de
dividir de igual manera entre Roberto y Jaime. Ambos empleados son competentes. Guillermo,
que es el gerente de la compañía, no está dispuesto a realizar ninguna función designada por la
“†” y sólo va a realizar un máximo de dos de las demás funciones.*