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MONOGRAFIA Nº 7
CONTABILIDAD MINERA
5 . La provisión por los depósitos de CTS, se pagó el 15 de mayo (de noviembre a abril)
y e 15 de noviembre (de mayo a octubre) quedando como saldo a la fecha del
balance las CTS correspondiente a los meses de noviembre y diciembre.
La CTS, se distribuye a los Centros de Costos conforme a la planilla de sueldos y
salario en los mismos porcentajes.
6 . Los servicios diversos del ejercicio, sin IGV, y la distribución a los Centros de Costos
corresponden a:
Servicios Importe Centro de Costos
Transporte y almacenamiento 80,000 90 Minado
Producción encargada a treceros 600,000 91 Concentración
Mantenimiento y reparación 160,000 92 Lixiviación
Alquileres 50,000 95 Generación eléctrica
Servicios de personal 100,000 96 Costos indirectos de
Comisiones y corretaje 120,000 producción
Servicios profesionales 60,000 98 distribuibles
Gastos de venta
TOTAL 1,170,000 99 Gastos generales
7 . El monto de las obligaciones que corresponden a las concesiones en el ejerccicio
fuero S/. 38,000 , aplicándose la
totalidad al Centro de Costo: 90 Minado.
8 . En el ejercicio se devengan los seguros pagados por adelantado para una cobertura
de 15 meses, distibuyéndose el gasto a los siguientes Centros de Costos:
Volumenes de Valor
Concentrados producción-TM unitario
de mercado
Cobre 3,863.48 S/. 844.
Plomo 2,015.08 62
829.
Zinc 5,988.84 82
652.
11,867.40 16
Exterior País
Concentrado de Cobre S/ 1,733,8 281,7
Concentrado de Plomo . 71
1,598,851 54
259,8
Concentrado de Zinc 1,809,178 13
293,9
TOTAL S/ 5,141,900 92
835,5
. 59
El costo de venta de los Concentrados
es:
Exteri País
Concentrado de Cobre S/ or 133,5
. 821,7 33
Concentrado de Plomo 757,749 123,1
Concentrado de Zinc 857,430 34
139,3
TOTAL 2,436,919 33
396,0
00
16 . El impuesto a la renta del ejercicio anterior y los pagos a cuenta del ejercicio fueron:
Ingres Porcenta
os je/ Obligación
Saldo del ejercicio anterior Neto coeficie 5,0
Ingresos netos de enero a febrero 857,63 0.020 00
Ingresos netos de marzo a diciembre 7
5,127,82 0
0.001
TOTAL 2
5,985,45 0
9
17 . Las salidas de Caja y Banco en el ejercicio fueron las siguientes:
S/.
Pago con cheque los tributos por pagar
EESALUD 42,172
SCTR 5,782
Pago con cheque la remuneración de los trabajadores
Sueldos 158,435
Salarios 268,107
Pago con cheque los proveedores por compra de suministros
S/.
Cobro a los clientes
Cobro a terceros
Préstamos a contratistas 5,000
Alquileres de maquinaria 5,950
Devolución de IGV exportador
Se pide:
. Realizar cálculos previos, correspondiente a las operaciones realizadas.
. Registrar en el libo diario las operaciones del ejercicio y mayorizar.
. Elaborar la Hoja de trabajo.
Realizar la distribución legal de la utilidad del ejercicio en:
Participación de los trabajadores 8%
Impuesto a la renta 30%
Reserva legal 10%
. Elaborar los Estados Financieros.
41.75%
9.84%
7.27%
11.80%
20.84%
5.01%
3.49%
3%
20%
15%
22%
5%
3%
20% ---------------------- VAN ----------------------
4
7
,
9
5
4
426,542
1,005,434
1,320,000
6
1
,
2
9
2
3
4
,
1
6
0
6,135,164
1
0
,
9
5
0
---------------------- VAN ----------------------
34,8
3,2 30
00
31,6
30 15,0
00
5,0
00
30,0
00
1,963,4
40
342,4
48
1,021,7
08 1,022,2
00
122,6
64
81,7
76
61,3
32
128,7
97
157,4
19
8,603,9
328,2 00
43
8,190,1
57 60,0
00
22,0
00
3,5
00 3,441,5
61
131,2
97
3,276,0
64
24,0
00
11,1
94
5,0
00
5,1
2
1,0
51 16,3
02
3,5
71
10,0
00
541
2,1
90
250,0
00
3,600,0
00
7,0
86
4,000,0
00
200,0
00
148,2
27
763,0
80
91,5
70
61,0
46
45,7
85
117,5
14
30,5
23 144,9
85
908,0
65
763,0
80
198,401
564,6
79
763,0
80
198,4
01
564,6
79
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15