Auditoria Ambiental Hotel Agape 2016

PROPUESTAS DE BUENAS
PRÁCTICAS AMBIENTALES DE
HOTEL AGAPE.
CATEDRA : CONTABILIDAD AMBIENTAL
CATEDRATICO : CPC ROMULO LEON ROJAS
INTEGRANTES :
SEMESTRE : IX - CI
TURNO : NOCHE
HUANCAYO - 2015
GRUPO AGAPE HOTEL EIRL
CONVOCATORIA PARA AUDITORIA AMBIENTAL EJERCICIO ECONOMICO 2014
Las Sociedades Auditoras interesadas, deberán presentar sus PROPUESTAS TECNICAS Y

ECONOMICAS DE SERVICIO DE AUDITORIA AMBIENTAL a más tardar el día LUNES 04 DE
MAYO del presente año, adjuntando en dicha propuesta las Constancia de Habilitación del
Colegio de Contadores Públicos, las propuestas deberán ser remitidas en Jr. Loreto N° 577 (entre
Jr. Arequipa y Jr. Moquegua) - Huancayo.
Asimismo, a efectos de preparar sus propuestas, podrán solicitar mayor información de nuestra
empresa “GRUPO AGAPE HOTEL EIRL, al teléfono 064 -382410
Huancayo, mayo 2015.
_____________________________________________
PRESIDENTE DEL CONSEJO DE VIGILANCIA
“Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación”

Huancayo 14 de Mayo del 2014.
A : Representante de la Sociedad de Auditoria “CONTAUDITORES S.A.”
ASUNTO : APROBACIÓN DE PROPUESTA DE AUDITORÍA
De nuestra especial consideración:
Mediante el presente nos es grato dirigirnos a Ud. para comunicarle que el

consejo de vigilancia en su sesión ordinaria de fecha 13-05-15 ha aprobado su propuesta de
AUDITORIA DE GESTION AMBIENTAL para el ejercicio económico 2015. En tal sentido se le
agradecerá programar el inicio del trabajo de auditoria a partir del día 19-05-2019.
Sin otro particular, hacemos propicia la oportunidad para reiterarle nuestra

estima personal.
Atentamente,
CONTRATO DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA EXTERNA DE GESTION AMBIENTAL PARA

EL EJERCICIO ECONOMICO 2014
Conste por el presente documento privado, en contrato de Locación de servicios que suscriben
de una parte la Empresa “GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L.” Con RUC N° 20568169175 con
domicilio fiscal en Jr. Loreto Nro. 577 (entre Jr. Arequipa y Jr. Moquegua) Junín - Huancayo –
Huancayo debidamente representado por su GERENTE GENERAL LOPEZ TORRES
ALFREDO WALTER con DNI N° 06236357, a quien en adelante se le denominara la Empresa;
y de la otra parte la Sociedad de Auditoria “CONTAUDITORES S.A.”, con R.U.C. N°
20470816886, con domicilio en el Jr. Piura N° 140 - Huancayo, debidamente Representada por
C.P.C. INES INELDA HUAMAN CLIMAS, identificada con DNI N° 43865081, a quien en adelante
se le denominara LOS AUDITORES, en los términos y condiciones siguientes.
OBJETO DEL CONTRATO
PRIMERA.- La empresa “GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L.” por medio del presente documento,
contrata los servicios de LOS AUDITORES para que efectúen la Auditoria ambiental por el
periodo comprendido entre el 01 de Enero al el 31 de Diciembre del 2014
OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES
SEGUNDA.- LOS AUDITORES se obligan a efectuar los exámenes de auditoria especificados

en la cláusula anterior, según los objetivos, alcance, metodología, y otros descritos en la
propuesta, la misma que forma parte integrante del presente contrato.
TERCERA.- LOS AUDITORES se obligan a efectuar los trabajos de auditoria contratados, con
su propio equipo de auditores a cargo de la C.P.C. INES INELDA HUAMAN CLIMAS,
supervisora de auditoria y compuesto por los siguientes profesionales.
 C.P.C. HUAMAN CLIMAS INES INELDA

Supervisora de la Auditoria
 C.P.C. ROMERO MADELINE
Encargada de ejecutar el trabajo de campo.
 C.P.C. MERA CASAS ZOILA SANDRA
Encargada de realizar el trabajo de campo.
 C.P.C.OBREGON TAQUIA ELVIRA
Encargada de elaborar los papeles de trabajo.
LA SOCIEDAD AUDITORA inicio sus operaciones el 07 de diciembre de 2011, cuya

constitución, remuneración, beneficios sociales y responsabilidad legal por las consecuencias de
sus actos serán de responsabilidad de la sociedad auditora.
En cuanto al tiempo que los auditores lleven auditando a la empresa, recién empezara su labor
a dos días firmado el contrato.
Se deja constancia que por su naturaleza civil del presente contrato ni LOS AUDITORES ni su
equipo de auditores se encuentran sujetos a relación de dependencia ni subordinación alguna
frente a LA EMPRESA, manteniendo todos aquellos plena libertad en el ejercicio de su servicios
profesionales.
CUARTO.- LA EMPRESA pagara a los auditores la suma de 15,000.00 (Quince Mil Nuevos
Soles) por los servicios prestados de la siguiente manera:
45% a la firma del contrato

35% a la entrega de los informes
20% a la sustentación de los informes a la Asamblea de la Empresa
QUINTO.- Los detalles de los servicios que se precisarán en el plan de trabajo, así como los
plazos de entrega materia de contrato, en el que se establecerán los lineamientos y pautas que
permitan cumplir a cabalidad con el trabajo encomendado.
SEXTO.- Cualquier otra situación no incluida en el presente documento, será tratado por ambos
contratantes dentro de las normas y costumbres de ética profesional y conversaciones previas
sostenidas y acordadas, asi como el criterio que prima al suscribir este contrato.
SÉPTIMO.-Las partes convienen, en caso de discrepancia sobre los alcances y contenidos del
presente contrato, someterlos a la jurisdicción de los jueces y tribunales de la localidad.
OCTAVO.- LA EMPRESA asumirá los gastos de impresión, fotocopia y otros para lo cual LOS
AUDITORES deberán presentar boletas de venta y facturas de acuerdo a ley.
NOVENO.- LOS AUDITORES se comprometen a realizar la exposición de la auditoria a la fecha

que programe la Asamblea de la empresa.
Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del presente contrato, en virtud de los
cuales se suscriben tres copias originales de igual valor y contenido.
“GRUPO AGAPE HOTEL C.P.C.HUAMAN CLIMAS

E.I.R.L.” INES INELDA
CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA
NIA 210 TÉRMINOS DE COMPROMISO DE AUDITORIA
HUANCAYO 14 DE MAYO 2014
Señores
EMPRESA: “GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L.”
Presente.-
Al habernos solicitado que auditemos el Sistema de Gestión Ambiental de la empresa “GRUPO

AGAPE HOTEL E.I.R.L.”, al 01 de Diciembre del 2014, así como los pertinentes El Sistema de
Gestión Ambiental por el año terminado en esa fecha, nos es grato confirmarles nuestra
aceptación y conformidad con las Normas Internacionales de auditoria, las NIA’s requieren que
planifiquemos y ejecutemos la auditoria con la finalidad de obtener una incertidumbre razonable
a cerca del Sistema de Gestión Ambiental cumple con la legalidad vigente la auditoria incluye el
examen, a base de pruebas selectivas, de las evidencias que sustentan los montos y la
información revelada es la SGA.
Por basarse en pruebas selectivas y por otras limitaciones inherentes a la auditoria, así como las
limitaciones propias de los sistemas de contabilidad y control interno, existe el riesgo inevitable
de que queden sin detectar incluso errores materiales.
Adicionalmente a nuestro informe sobre auditoría ambiental hemos considerado proporcionarles

una carta aparte referente a las debilidades materiales en los sistemas de contabilidad y control
interno de que tenemos conocimiento.
Les recordamos que la responsabilidad de la preparación de los sistemas de gestión ambiental

incluyendo la adecuada revelación de información, es de la administración de la empresa. Este
incluye el mantenimiento de registro contable y controles internos adecuados y la selección, las
políticas contables y la salvaguarda de los activos de la empresa.
Como parte del proceso de nuestra auditoria, solicitaremos a la administración su confirmación

por escrito de las manifestaciones que se nos ha hecho en relación con la auditoria.
Esperamos contar con la completa colaboración de su personal a fin de q nos faciliten los
registros, documentos y demás información q solicitaremos en relación con nuestra auditoria.
Nuestros honorarios, que serán facturados conforme el avance del trabajo están basados en el
tiempo por las personas asignadas al desarrollo de nuestro compromiso más los desembolsos
por los gastos adicionales en trámites, copias y otros similares que cubrirá la empresa.
La presente carta tendrá vigencia por los años futuros que se le determine, se le modifique o
reemplace.
Les agradecemos firmar y devolver una copia adjunta en señal de su conformidad con los
términos del compromiso de auditoria y de sus estados financieros que llevaremos a cabo.
Atentamente,
C.P.C.HUAMAN CLIMAS INES INELDA

MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO
1. ORIGEN DE EXAMEN
El examen se lleva acabo a solicitud de la Gerencia de la empresa “GRUPO AGAPE HOTEL

E.I.R.L.” en conformidad a lo establecido en el contrato realizado con la empresa, donde acordó
la realización de una auditoria externa de gestión ambiental del periodo 2014.
2. OBJETO DE AUDITORIA
2.1. Objetivo general
La presente auditoría ambiental tiene como propósito evaluar y realizar un análisis

global de la situación medio ambiental de la empresa y su debido funcionamiento en
los rubros de energía, agua y desechos sólidos.
2.2. Objetivos específicos
 Cumplir con las obligaciones ambientales establecidas en ordenanzas, leyes,

Reglamentos y Sistemas de Gestión ambiental.
 Determinar las principales no conformidades y establecer un plan de manejo
ambiental con sus respectivos programas.
 Ayudar a la conservación del medio ambiente y al cumplimiento de leyes, normas
y reglamentos.
 Facilitar la puesta en marcha por parte de la empresa de sistemas internos de
protección medio ambiental.
 Dar transparencia a la gestión medio ambiental de la empresa.
 Ampliar el conocimiento sobre el estado de salud medio ambiental de la empresa
y sus instalaciones.
 Proporcionar ventajas sobre la competencia, tales como el prestigio y una buena
imagen.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El periodo sujeto a la auditoría ambiental de las operaciones del “GRUPO AGAPE HOTEL
E.I.R.L.”, es en el período 2014. Nuestro examen se desarrollará tomando en cuenta las Normas
Internacionales de Auditoria, Normas de Auditoria Ambientales y al ISO 14000, por lo tanto
incluirá los procedimientos que consideremos necesarios de acuerdo a las circunstancias que
se nos presenten.
Comprende la evaluación del cumplimiento de las regulaciones ambientales por parte de la
empresa, en el que se practicará los siguientes procedimientos para obtener las evidencias
necesarias:
 Marco legal: relevamiento y análisis de la normativa aplicable.
 Relevamiento y análisis de documentación.
 Entrevistas con los trabajadores de la empresa.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1. Antecedentes De La Entidad
“GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L.” es una empresa dedicada a prestar servicios

de alojamiento, restaurante y de lavandería, situada en el valle del Mantaro donde
se encuentra en el Jr. Loreto Nro. 577 (Ent Jr. Arequipa y Jr. Moquegua) - Junín -
Huancayo
4.2. Naturaleza
Este establecimiento se encuentra en Huancayo, a 300 metros de la plaza de la Constitución.

Ofrece habitaciones cómodas con conexión Wi-Fi gratuita. El aeropuerto local está situado a 35
km. Se ofrece un servicio gratuito de recogida en la estación de autobús. El “GRUPO AGAPE
HOTEL E.I.R.L.” dispone de habitaciones con TV vía satélite, escritorio y baño privado con
ducha. El centro comercial Plaza Real se halla a 1 km. La recepción está abierta 24 horas.
4.3. Síntesis del plan estratégico
4.3.1. Misión
Nuestra misión como hotel es brindar siempre el mejor de los servicios,
con la excelencia en la calidad para satisfacer a nuestros clientes,
conseguir que se sientan en un ambiente de comodidad, tranquilidad y
total seguridad. Que el hotel sea un verdadero lugar de descanso para
que se sientan a gusto y con todas las atenciones que se merecen.
4.3.2. Visión
“GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L.” tiene la visión de lograr un liderazgo

dentro del grupo de hoteles del mismo nivel. Tenemos la visión de ser el
mejor hotel de nuestro medio, y como tal ubicarnos como el preferido de
nuestros turistas. La calidad de servicio está basado en los años de
experiencia adquiridos por los propietarios, socios y trabajado.
4.3.3. Planeamiento
 Objetivos estratégicos
Responsabilidad: somos responsables del bienestar, tranquilidad,
seguridad y buen descanso de nuestros huéspedes.
Respeto: propiciamos al buen trato y las buenas relaciones dentro y

fuera de nuestra organización.
Excelencia: trabajamos buscando los mayores estándares de

desempeño y calidad en el servicio para contribuir con el bienestar y
confort de nuestros huéspedes.
Sabiduría: recibimos sugerencias y opiniones que nos ayuden a

mejorar nuestros servicios, reconocer nuestras debilidades y nos
comprometemos a aprender de ellas
4.4.- ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
GERENTE
GENERAL
RECEPCIONISTA LAVANDERIA MANTENIMIENTO

5.- PERSONAL
Está conformado por seis trabajadores:
- Recepcionistas: 03
- Personal de limpieza: 01
- Mantenimiento: 01
- Lavandería: 01
6.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
NOMBRE DE LA TAREA DURAC INICIA TERMINA

IÓN
1. Iniciar el trabajo preliminar de auditoría 8d Lun 17/05/14 lun 24/06/09
2. Completar el trabajo preliminar de auditoría 16d lun 01/06/15 lun 16/06/15
1. Emitir reporte a la gerencia sobre el trabajo 3d Lun 22/06/15 Jue 25/06/15

preliminar
1. Observar papeles de soporte, folders y libros 4d Lun 29/06/15 Vie 03/07/15

contables
1. Planificación de y de pruebas a efectuar 3d lun 06/07/15 Juv 09/07/15
1. Ejecución de la auditoría 15d Lun 12/07/15 Lun 27/07/15
1. Comenzar con la ejecución de pruebas sustantivas 3d Mar 28/07/15 Vie 31/07/15
1. Ejecutar pruebas de cumplimientos 2d lun 03/08/15 Mie 05/08/15
1. Terminar el trabajo de campo 1d Jue 06/08/09 Vie 07/08/15
1. Reunion de cierre del trabajo de campo 6d sáb 08/08/15 Vie 14/08/15
1. Emisión del informe de auditoría y reuniones 1d Lun 17/08/15 Sab 22/05/15

explicativas y aclaratorias con: Accionistas, Gerente
General y Contador de la Cía.
7.- EL EQUIPO DE AUDITORES ESTÁ CONFORMADO
 C.P.C. HUAMAN CLIMAS INES INELDA

Supervisora de la Auditoria
 C.P.C. ROMERO MADELINE
Encargada de ejecutar el trabajo de campo.
 C.P.C. MERA CASAS ZOILA SANDRA
Encargada de realizar el trabajo de campo.
 C.P.C.OBREGON TAQUIA ELVIRA
Encargada de elaborar los papeles de trabajo.
PROGRAMA DE AUDITORIA
GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L
Se han elaborado teniendo en cuenta las áreas críticas identificadas. Para tal efecto los
programas de auditoria serán para evaluar el uso racional del agua. La clasificación de residuos
sólidos y su destino, y la conservación de la energía. En tanto se tiene la siguiente estructura.
Programa de auditoria para evaluar el sistema de Gestión Medio Ambiental.
 Aspectos generales
 Energía
 Agua
 Residuos solidos
El programa de auditoría tiene diversos propósitos, estos son:
 Identifica los procedimientos planeados de auditoria al nivel de detalle para orientar con
efectividad y eficiencia al equipo de auditoría.
 Facilita la delegación, supervisión y revisión.
 Coordina el desempeño de los procedimientos de auditoría planeados.
 Documenta la ejecución de los procedimientos de auditoría aplicados.
Área a evaluar: Aspectos Generales
Objetivo del Programa: Establecer si los procedimientos utilizados para el manejo de los
aspectos generales son adecuadas.
P/T MARCAS HECHO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF USADAS POR
1. Verificar si la empresa con un estudio previo de impacto

ambiental
2. Verificar si la empresa cuenta con el permiso ambiental para

su funcionamiento
3. Verificar si la empresa cuenta con un comité de interno
encargado de velar por el cumplimiento las regulaciones
ambientales
4. Evaluar si la empresa cuenta con un sistema de gestión
ambiental
5. Evaluar si la empresa cuenta con un plan de emergencia

en caso de contingencias graves
6. Verificar si la empresa tienen la documentación necesaria
para su funcionamiento
Área a evaluar: Uso racional del agua
Objetivo del Programa: Establecer si los procedimientos utilizados para el uso racional del agua
son adecuadas.
P/T MARCAS HECHO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF USADAS POR
1. Verificar si la empresa cuenta con un programa de ahorro

del agua en los diferentes procesos de sus operaciones,
áreas como: oficinas, jardines dormitorios, que tienen una
relación directa con este recurso.
2. Verificar físicamente si se inspeccionan con regularidad las
fuentes de agua, tuberías, los procesos para evitar fugas
y desgastes el este recurso tan valioso.
3. Verificar si la empresa almacena agua de lluvia para volver
a usarlo.
4. Evaluar si la empresa ha establecido objetivos para la
reducción de consumo de agua y si estos son revisados
con regularidad.
5. verificar si se han elaborado planes para implementar un
sistema de tratamiento de aguas residuales
6. Verificar si la empresa concientiza a su personal sobre el
uso racional y adecuado del agua
7. Verificar si la empresa concientiza al cliente sobre el
cuidado y uso razonable y adecuado del agua.
Organización auditada: GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L
Área a evaluar: Residuos solidos
Objetivo del programa: establecer si los procedimientos utilizados para el manejo de residuos
sólidos son adecuados.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA P/T MARCAS HECHO POR

REF UTILZADAS
1. Verificar si existen políticas y procedimientos escritos
sobre la disposición de residuos generados
2. verificar si la administración posee un programa de
gestión de residuos y documente el nombre de la
persona responsable de su monitoreo
3. verificar si el programa de gestión residual es conocido
por la administración, así como por el personal operativo
4. Obtenga información del encargado de la separación
de residuos respecto a:
 Si existe una selección y separación adecuada
de residuos peligrosos que no sean compatibles
entre sí.
 Posee un listado de desechos generados.
5. Verificar si la administración lleva un registro de
generación de desechos sólidos tal como:
Fecha, calidad, cantidad, características, y grado de
peligrosidad de los desechos peligrosos específicos.
6. Verifique y documente si la empresa dispone de una

estrategia de minimización de residuos.
7. Verificar si mantiene en práctica la estrategia de
minimización de residuos y si existe un responsable de
darle seguimiento.
8. Verificar si existe una política de capacitación
periódica orientada a motivar al personal a la selección
selectiva de residuos solidos
9. Verificar si existe una política de difusión y
comunicación a los clientes sobre la selección selectiva
de residuos sólidos.
Organización auditada: GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L
Área a evaluar: Energía
Objetivo del programa: establecer si los procedimientos utilizados para el manejo de la Energía
son adecuados.
P/T MARCAS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA HECHO POR
REF UTILZADAS
1. Verificar si la empresa cuenta con diferentes
fuentes de producción de energía.
2. Verificar si la empresa tiene instalados

sistemas de iluminación de bajo consume
(alumbrados, focos ahorradores, entre otros)
3. Verificar si la empresa tiene instalados

interruptores con temporizador.
4. Verificar si la empresa cuenta con Sistemas
aislantes para mantener la temperatura
interior.
5. Verificar si la empresa concientiza a su
personal sobre la importancia del ahorro de
energía.
6. Verificar si la empresa concientiza a los
clientes sobre la importancia del ahorro de
energía.
ESTADOS FINANCIEROS
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
INFORMACIÒN DEL ENCUESTADO:

1. Nombres y Apellidos
2. Profesión
3. Cargo
DESCRIPCION SI NO OBSERVACIONES
1. ¿Ha realizado la empresa un estudio de
impacto ambiental?
2. ¿Cuenta la organización con el permiso
ambiental?
3. ¿Posee un plan de emergencia actualizado en
caso de accidentes graves?
4. ¿Posee un sistema de higiene y seguridad en
el trabajo?
5. ¿Se guardan copias a todos los informes
amortizaciones, permisos de nivel municipal y
provincial?
6. ¿Ha recibido la entidad multas y sanciones por
el incumplimiento de regulaciones
ambientales?
7. ¿Está contemplado dentro de sus políticas
empresariales el cuidado del medio ambiente?
CONTABILIDAD Y FINANZAS Página 22

USO DEL AGUA

2. Profesión
3. Cargo
A
VECES
1. ¿Sabe usted cual es el consumo de agua en

el hotel mensualmente?
2. ¿Se aplica algún sistema de ahorro de agua

en el hotel?
3. ¿Se informa a los clientes y trabajadores

sobre las diversas formas de ahorrar agua?
4. ¿Realiza controles de consumo

periódicamente?
5. ¿Se pasa revisiones periódicas a las

instalaciones para evitar fugas?
6. ¿Realiza mantenimientos a sus sistemas de

red de agua potable?
7. ¿Se realiza concientizaciones al personal

acerca de la importancia del ahorro de agua?
8. ¿Realizamos un máximo aprovechamiento

del agua?
9. ¿Cuentan con dispositivos de ahorro de

agua?
10. ¿Se recoge y almacena el agua de la lluvia

para su uso posterior?

MANEJO DE RESIDUOS SOLIDOS

2. Profesión
3. Cargo
1. ¿Se conoce el volumen de residuos que
genera el hotel?
2. ¿Se conoce este volumen por tipo de
residuo?
3. ¿Sabemos dónde se originan los
residuos?
4. ¿Se separan los diferentes tipos de
residuos?
5. ¿Se trabaja para reducir al máximo los
residuos generados?
6. ¿Se sigue algún proceso de reutilización
de los residuos?
7. ¿Comunican a sus trabajadores la
importancia de reducir, reciclar o reutilizar
los residuos generados?
8. ¿Ofrecen a sus clientes la posibilidad de
separar los diferentes tipos de residuos?
9. ¿Contratan algún servicio externo de
recogida de residuos sólidos?
10. ¿Conoce el destino final de los residuos?

USO DE ENERGIA

2. Profesión
3. Cargo
1. ¿Se conoce la cantidad de energía

consumida en el hotel?
2. ¿Se utiliza diferente fuentes de

producción de energía?
3. ¿Se realiza un máximo

aprovechamiento de la luz natural?
4. ¿Se tienen instalados interruptores con

temporizador?
5. ¿Se tienen instalados sistemas de

iluminación de bajo consumo?
6. ¿Se tiene en cuenta la eficiencia

energética de los electrodomésticos
que se compran?
7. ¿Comunican a sus trabajadores la

importancia del ahorro de energía?
8. ¿Comunican a sus clientes la

importancia del ahorro energético?


Huancayo, 20 de mayo del 2016.
Sres. GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L
Atención: Gerente general
Ciudad.-
ASUNTO: CARTA DE CONTROL INTERNO AMBIENTAL
REF. : AUDITORIA DE GESTION AMBIENTAL AL

EJERCICIO 2015 (ENERGIA, AGUA Y
RESIDUOS SOLIDOS).
Nos es grato dirigirnos a usted, en relación al asunto, para hacer llegar adjunto a la presente
nuestra carta de control interno ambiental y el informe de evaluación de control interno
aplicado al uso de agua, energía y el manejo de los residuos sólidos de la Empresa GRUPO
AGAPE HOTEL E.I.R.L.; en el que se evaluó su sistema de control en los tres rubros
mencionados
Es necesario mencionar que el presente documento es de carácter confidencial por lo que

resulta improcedente la divulgación de la información contenida en el presente documento a
personas no autorizadas, en virtud de los establecidos en el numeral a) del Art. De la Ley 27785
Ley del Sistema Nacional de Control que establece la reserva como uno de los criterios que
orientan el ejercicio del control.
Sin otro particular me suscribo de Ud.
Atentamente
SOCIEDAD AUDITORA

INFORME DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
CAPITULO I
ANTECEDENTES:
El presente documento contiene la evaluación de Control interno realizado al uso de agua,
energía y manejo de los residuos sólidos, practicado a la empresa GRUPO AGAPE HOTEL
E.I.R.L aplicando para ello cuestionarios de control interno, en cumplimiento a la Norma de
Auditoria “Estudio y Evaluación del Control Interno”.
Hemos efectuado una Auditoria Ambiental de GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L, de acuerdo con
las normas vigentes, con el fin de evaluar la Gestión de Agua, Energía y Residuos Sólidos.
El establecimiento y mantenimiento de la estructura de control interno es responsabilidad de la

administración de la Entidad.
Para cumplir con esta responsabilidad se requiere de estimaciones y opiniones de la Gerencia

de la entidad, para determinar y evaluar los beneficios esperados y costo relacionados con las
políticas y procedimientos de la estructura del control interno.
ALCANCE:
La auditoría se efectuó de conformidad con las normas de auditoría ambiental y comprendió la

aplicación de procedimientos de acuerdo a las circunstancias.
Para fines de este informe hemos clasificado las políticas y procedimientos significativos de la
estructura de control interno en las siguientes categorías: Aspectos de Gestión Ambiental en
cuanto a residuos sólidos, agua y Energía, para lo cual obtuvimos un entendimiento de las
políticas y procedimientos relevantes que han sido opuestos en operación así como hemos
evaluado los riesgos de control.

CAPITULO II
OBJETIVOS:
Fortalecer el Sistema de Control Interno Ambiental de la Empresa GRUPO AGAPE HOTEL
E.I.R.L.
- Verificar la eficiencia de los controles, a fin de disminuir las cantidades de verificaciones a

realizar y proporcionar una mejor base para la evaluación sobre el uso del agua, energía y
manejo de residuos sólidos.
CAPITULO III
RESULTADOS DE LA EVALUACION:
De acuerdo con los resultados de las encuestas efectuadas, se estableció, que el grado de
implementación y efectividad de los controles internos asociados al uso del agua, energía y
manejo de residuos sólidos del GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L., no es SATISFACTORIO ya
que por la falta de conocimiento y de recursos económicos no se está llevando un adecuado
control interno ambiental, a continuación se presenta los resultados:
 ¿Ha realizado la empresa un estudio de

impacto ambiental?
 ¿Cuenta la organización con el permiso

ambiental?
USO DEL AGUA
A
VECES
 ¿Se aplica algún sistema de ahorro de
agua en el hotel?
 ¿Se informa a los clientes y trabajadores
sobre las diversas formas de ahorrar
agua?

 ¿Se realiza concientizaciones al

personal acerca de la importancia del
ahorro de agua?
 ¿Realizamos un máximo
aprovechamiento del agua?
 ¿Cuentan con dispositivos de ahorro de
agua?
USO DE ENERGIA
 ¿Se tienen instalados interruptores
con temporizador?
 ¿Se tienen instalados sistemas de
iluminación de bajo consumo?
MANEJO DE RESIDUOS SOLIDOS
 ¿Se conoce este volumen por tipo de
residuo?
 ¿Se separan los diferentes tipos de
residuos?
 ¿Se trabaja para reducir al máximo
los residuos generados?
 ¿Ofrecen a sus clientes la posibilidad
de separar los diferentes tipos de
residuos?
 ¿Contratan algún servicio externo de
recogida de residuos sólidos?
 ¿Conoce el destino final de los
residuos?
CAPITULO III
.
Debilidad de controles internos
Una debilidad ambiental es una condición en la cual una mala práctica perjudica al medio
ambiente. Por lo que se podría ver importante en relación a una buena gestión ambiental y no
ser detectado oportunamente por los empleados o funcionarios de la entidad.

Los hallazgos de auditoría comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y

operación de la estructura de control interno. Que a nuestro juicio podrían afectar en forma
negativa la habilidad de la entidad en cuanto a la gestión ambiental que esta realiza, sin embargo
mediante el presente memorándum estamos dando a conocer observaciones y
recomendaciones que pueden ser subsanadas inmediatamente por la administración de la
entidad.
Notamos ciertos aspectos que involucran la estructura del control interno y sus operaciones en
cuanto a la gestión ambiental que consideramos como hallazgos de auditoría que están descritos
con mayor detalle a continuación.
Resultados de Auditoria – Observaciones y Recomendaciones
Resultado de la auditoria se han detectado deficiencias operativas de control interno que deben
ser superadas para su inmediata corrección
OBSERVACIONES GENERALES
OBSERVACION Nº 1: “NO SE EVIDENCIA QUE LA EMPRESA HAYA REALIZADO UN

ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL”
 CONDICION
Durante la indagación en el proceso de auditoría de la Empresa GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L.;

se identificó que la empresa no realizo algún estudio relacionado con el Impacto Ambiental. Por
ende no cuenta con laguna certificación al respecto.
 CRITERIO
Según el artículo 2 de la Ley del Sistema Nacional de Evaluación de Impacto
Ambiental, indica que quedan comprendidos en el ámbito de aplicación de la
presente ley, los proyectos de inversión públicos y privados que impliquen
actividades construcciones u obras que pueden causar impactos ambientales
negativa, por tanto toda actividad comercial debe contar con un estudio
ambiental según la categorización que corresponde.
 CAUSA
Esta situación se debe a que la gerencia general no aprobó la realización de un
Impacto Ambiental por los gastos que ocasionaría dicha actividad.

 EFECTO
Al no existir un estudio de Impacto Ambiental, la empresa tiene un alto riesgo de
auditoría y fraude ya que se convierte en un limitante en la obtención de
evidencia apropiada, suficiente y de calidad.
 RECOMENDACIÓN
Que la gerencia debe cumplir con lo dispuesto por la Ley, y mandar a realizar un
estudio de impacto ambiental, y que los informes sean visibles para el público
en general, siendo así que la empresa obtenga buena imagen
OBSERVACION Nº 2: “NO SE EVIDENCIA QUE LA EMPRESA CUENTE CON PERMISO

AMBIENTAL”
 CONDICION
A la fecha de nuestra visita 20 /05/2015, no se ha evidenciado la existencia de
un permiso ambiental, que señale que la empresa cuenta con las buenas
prácticas ambientales.
En las funciones de la Gerencia, se encuentra establecido que el Gerente debe
velar por el cumplimiento de las disposiciones legales.
 CRITERIO
Mediante La Ley del Sistema Nacional de Evaluación de Impacto Ambiental,
señala que las actividades comerciales no podrán iniciarse en la ejecución de
proyectos y ninguna autoridad nacional sectorial, regional o local podrá
aprobarlos, autorizarlas, permitidas, concederlas o habilitarlas si no cuentan
previamente con la certificación ambiental contenida en la Resolución expedida
por la respectiva autoridad competente.
 CAUSA
Esta situación se presenta debido a la falta de conocimiento por parte de los
directivos de la empresa.
 EFECTO
Debido a la inexistencia de una certificación ambiental, la empresa corre el
riesgo de sanciones administrativas por el ente rector y hasta el cierre de la
misma organización.

 RECOMENDACIÓN
El Gerente General del GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L., disponga al

administrador gestionar toda la documentación para la obtención de un permiso
ambiental de la localidad.
AGUA
OBSERVACION 1: NO S EVIDENCIA QUE CUENTEN CON DISPOSITIVOS DE AHORRO DE
AGUA
 CONDICION
A la fecha de nuestra visita 20/05/2015 al recorrer las instalaciones donde
abastezca agua (los principales son los caños y las duchas), nos dimos cuenta
que no cuentan con dispositivos de ahorro.
 CRITERIO
En el país todavía no existe una ley específica que diga que todas las empresas
deberían hacer uso de dispositivos de ahorro. Pero deberían crear una Ley o
decreto para todas las empresas ya que va a beneficio de toda la sociedad.
 CAUSA
Este problema se originó a falta de presupuesto.
 EFECTO
Este problema le genero mayor gasto a la empresa Hotelera, ya que al no darle
uso eficiente a este recurso, mensualmente se incrementa el monto en el recibo
de agua.
 RECOMENDACIÓN
Se le recomienda al administrador presupuestar para dispositivos de ahorro, ya
que de esta manera reducirán gastos y estará encaminándose a ser una
empresa socialmente responsable, por el cuidado y buen uso de un recurso
elemental que es el agua.
CONCLUSIONES

. Los resultados de las encuestas de control interno ambiental efectuadas al Hotel AGAPE nos
permiten conocer el nivel de responsabilidad y conciencia ambiental que tienen los integrantes
de la empresa en cuanto al cuidado en el uso del agua, energía y el manejo de los residuos
sólidos.

PRESENTACION
GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L como entidad planificadora del desarrollo de la región, se dio a
la tarea de estructurar y elaborar programas y acciones para que los habitantes, gremios y
sectores económicos en general involucren la protección del ambiente como parte integral de
sus actividades y políticas, con el fin de impulsar y conseguir un desarrollo sustentable desde el
punto de vista social y ambiental.
El manual de buenas políticas ambientales que se presenta es el resultado de un trabajo

integrado del personal de la empresa, apoyado en otras guías y documentos que sobre el tema
existen en el país y en el exterior.es una herramienta útil y sencilla de aplicar, tanto por su
simplicidad como por los óptimos resultados que se pueden obtener, contribuyendo a conseguir
el objetivó fundamental del desarrollo sostenible
1. ALCANCE
El manual de buenas prácticas ambientales es un producto derivado del convenio marco de

concertación en producción más limpia para el sector de hoteles y restaurantes .es u instrumento
que les permite a los diferentes establecimientos pertenecientes a este sector , implementar
estrategias para el ahorro y uso eficiente de agua, ahorro y uso eficiente de la energía , reciclaje
y valoración residuos sólidos al interior de su establecimiento , manejo adecuado de materias
primas e insumos, por ende una disminución de la contaminación ambiental de los recursos
naturales
2. OBJETIVO GENERAL
Presentar la información suficiente para que el personal del GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L.,
cumplan con las buenas prácticas ambientales, que al fin de cuentas redunda en la buena
utilización de los diferentes recursos naturales y en el beneficio económico
3. PROPUESTA DE LA POLÍTICA AMBIENTAL DE HOTEL AGAPE”
GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L. desea jugar un papel activo en el fomento de conductas que
mejoran la relación de las personas con su entorno, poniendo en marcha actuaciones ejemplares
para avanzar hacia la sostenibilidad en el uso de los recursos.

Teniendo en cuenta los acuerdos internacionales sobre sostenibilidad suscritos por nuestro país
y el papel que deben asumir las empresas hoteleras en el desarrollo de una gestión ambiental
ejemplar, GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L, ha integrado la dimensión ambiental en la
planificación, ejecución y evaluación de sus actividades.
El programa de calidad ambiental de GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L, responde precisamente a

este objetivo, apoyándose en dos herramientas clave: el desarrollo de una agenda y la
implantación de un sistema de gestión ambiental según los requisitos especificados en el
sistema comunitario de gestión y auditoría ambiental EMAS.
En esta línea, la política ambiental adoptada por hoteles a andinos asume los siguientes
compromisos:
 Prevenir, reducir y eliminar , la incidencia ambiental negativa que pudiera derivarse de

la actividad hotelera
 Racionalizar el consumo y promover un nivel creciente de eficiencia en la utilización de
recursos materiales y energéticos
 Promover la prevención y valorización (reciclaje, recuperación y reutilización) de
residuos
 Informar, formar y sensibilizar al personal del hotel, promoviendo su participación activa
en la gestión ambiental, y en la mejora de la calidad del entorno del sector hotelero
 Realizar un seguimiento continuo de la repercusión ambiental de la actividad hotelera y
evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas establecidas, de acuerdo con
la normativa ambiental aplicable al hotel
 Mantener una relación de dialogo y colaboración con los organismos públicos y privados
con competencias en materia de medio ambiente, que puedan afectar al hotel y a su
área de influencia
 Adecuar su política ambiental a las nuevas exigencias promovidas por las asociaciones
de hoteles en el ámbito nacional e internacional, siempre con un enfoque permanente
de mejora continua
 Promover en su territorio de influencia una política de excelencia ambiental en el
desarrollo, actuado como impulso catalizador y asesor de la misma , en colaboración con
las instituciones públicas y privadas .para conseguir los compromisos anteriores es
imprescindible la colaboración de toda la comunidad hotelera , y las instituciones y
empresas ligadas a las actividades de hoteles andinos , en especial , cuando dichas
acciones tengan consecuencias directas sobre el compromiso adquirido en esta
declaración
4. LOS PROBLEMAS AMBIENTALES A ESCALA GLOBAL
Casi todas nuestras actividades cotidianas generan algún impacto sobre el medio.
Algunos de estos efectos se manifiestan de forma local y son más fáciles de asociar con

las actividades que los provocan, pero la mayoría lo hace también de forma global,
pudiendo afectar a zonas muy alejadas del lugar de origen e incluso a todo el planeta
Entre los problemas ambientales más importantes que se manifiestan a escala del
planeta en su conjunto se encuentran el calentamiento global, (debido al efecto
invernadero), la reducción de la capa de ozono , la lluvia acida , la sobreexplotación de
los recursos naturales , la contaminación del agua, el suelo y la atmosfera , la destrucción
de ecosistemas , hábitats imprescindibles para mucha especies , la pérdida de
biodiversidad y la generación de residuos de difícil asimilación por parte de la biosfera
La reducción del consumo de combustibles fósiles, así como la incorporación de fuentes

de energía renovables puede reducir la emisión de los gases de efecto invernadero, la
conservación y propagación de las superficies forestales y el buen estado del plancton
marino, contribuye a la captura del co2 por parte de los seres vivos y el almacenamiento
de carbono en forma orgánica (celulosa, lignina, humus, etc. )

PRINCIPALES PROBLEMAS GLOBALES ALGUNAS DE SUS CAUSAS
EFECTO INVERNADERO Y CALENTAMIENTO EMISION DE GASES (co2, n2o, etc.) que

GLOBAL proceden de la quema de combustibles fósiles, de
procesos de producción industrial y agrícola y de la
destrucción de ecosistemas , que actúan como
sumidores y almacén de carbono
Reducción de la capa de ozono Las reacciones provocadas fundamentalmente por
el cloro de los compuestos clorofluorcarbonados ,
empleados como propelentes de aerosoles o en
sistema de refrigeración , la utilización de CFCs,
está prohibida en España desde 1995 por su
adhesión al protocolo de Montreal
Lluvia acida Emisión de gases contaminantes que proceden de
la quema de combustibles fósiles en centrales de
producción de energía eléctrica, combustible para
el transporte, etc., (óxidos de azufres: SOx, óxidos
de nitrógenos: NOx).
Sobreexplotacion de los recursos naturales El sistema productivo actual de los países más
desarrollándose (alta demanda de recursos ,
fuentes energéticas no renovables, mínima
reutilización y reciclaje) así como la superpoblación
y pobreza de países en vías de desarrollo
Contaminación de agua, suelo y atmosfera Gases contaminantes, productos químicos tóxicos,
hidrocarburos, metales pesados, fertilizantes y
pesticidas, etc. Generados en grandes cantidades
a los generados en grandes cantidades a lo largo
del último siglo, y en muchos casos, aun último
siglo, y en muchos casos, aun en la actualidad , no
sometidos a un control eficaz
Destrucción de ecosistemas y hábitats naturales , La destrucción de bosques y otros ecosistemas del
pérdida de biodiversidad planeta, los cambios en los usos del suelo
(urbanización e ingraestructuras, agricultura
intensiva, abandono del medio rural) y la
sobreexplotación de especies.
5. RESPONSABILIDAD INTEGRAL

En el compromiso de GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L con un proceso global para mejorar
continuamente su desempeño en la protección de las personas y del medio ambiente y
contribuir al desarrollo de las comunidades locales y de la sociedad en general .centra su
trabajo en la minimización y control de riesgos, el mejoramiento continuo, el dialogo y la
responsabilidad, apalancando las actividades de las empresas buenas prácticas ambientales
promovidas por GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L.
La calidad ambiental es un concepto complejo que puede considerarse una consecuencia del
buen funcionamiento de un sistema de uso de los recursos .en su definición, también
intervienen aspectos de percepción y de satisfacción, relacionados con las características del
entorno más próximo .la calidad ambiental influye directamente en el bienestar de la personas
y por tanto en la salud humana
GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L, al igual que cualquier otra institución o empresa, puede
regular las consecuencias ambientales derivadas de su actividad .de ello depende tanto la
calidad del hábitat interno, con consecuencias sobre el bienestar del personal, como los
posibles impactos ambientales “externos” generados en su actividad.
En esta línea, los hoteles andinos, persigue a través de su programa de calidad ambiental
(PCA) la integración de la dimensión ambiental en sus distintas actividades, la gestión de sus
recursos, y la planificación y ordenación de sus campus, todo ello, con la indispensable
participación de los integrantes del hotel (personal, gerente, etc.)Para la mejora del
comportamiento ambiental del hotel.
El plan de calidad ambiental (PCA) integra las siguientes líneas estratégicas de actuación, que
se relacionan con los siguientes campos:
6.1 RECURSO AGUA
 Un grifo cerrado evita que se envíen al alcantarillado de 5 a 10 litros de agua por

minuto
 La utilización de dispositivos de regulación de caudal de agua reduce de 20 a 8 litros
el caudal, con la misma eficiencia.
 En las cocinas: procurar la limpieza óptima de verduras en recipientes y no con agua en
continuo
 Promover medidas para ahorrar en el lavado de toallas: recomendar a los usuarios que
sean ellos mismos quienes decidan si deben der lavados o no (preguntando a través de
un letrero o colocándolas en el toallero o en el uso ).de este modo se reduce el consumo
de recursos innecesarios, dando opción a los usuarios a contribuir a la mejora ambiental
 Productos de limpieza: vigilar los productos químicos que se emplean en la limpieza de
las instalaciones y buscar aquellos identificados como de una menor agresividad
ambiental

 Procurar no utilizar detergente que contengan fosfatos y/o cloro

 Instalar dispositivos limitadores de presión y difusores en lavamanos y duchas que
permita en lavado adecuado pero con menor consumo de agua
 La limpieza de zonas comunes debe hacerse con barrido en seco y si se ha de trapear
utilizar un balde
 Realizar inspecciones constantes de las tuberías de conducción de agua para detectar
fugas
 Instalar grifos de aspersión y reguladores de flujo tanques grandes que emplean entre
12 y 16 litros por descarga .existen hoy por hoy sanitarios con tanques más pequeños
que utilizan volúmenes de agua de 6 litros por descarga
 Considerar el reemplazo gradual de los sanitarios convencionales que están equipados
con
 Instalar censores en los baños, lavamanos, lavaplatos, etc., que activen el flujo de agua
en la presencia de las manos o de los materiales a lavar
 Colocar reductores de flujo en los baños públicos de los establecimientos
 Dar instrucciones necesarias a las personas que laboran en el arreglo y limpieza de los
cuartos para que estén atentas a detectar fugas en las llaves, duchas del baño, equipos
de aire acondicionado entre otros, para que reporten inmediatamente al responsable de
mantenimiento
 En cuanto a riego: en la medida de lo posible recoger las aguas lluvias para utilizarlas
en riego de los jardines, zonas verdes, limpieza de pisos y baños, etc.
 Las zonas verdes, los jardines y las plantas se deben regar en horas de la mañana o en
la noche, para evitar la evaporación
 Utilizar sistemas de riego por goteo o por aspersión para las zonas verdes y jardines, no
manguera, pues se reduce considerablemente el consumo de agua
 Plantar árboles y arbustos que requieran poca cantidad de agua
 Realizar mantenimiento preventivo a las piscinas, saunas, turcos, para evitar así grandes
consumos de agua y energía
 Se debe procurar la limpieza óptima de verduras y frutas en recipientes y no con agua
en continuo, de este modo se ahorra en el consumo de agua
6.2 RECURSO ENERGÉTICO
 Si conectamos las lavadoras y los lavaplatos a media carga se consume mayor cantidad
de agua, energía y detergentes .se debe mantener el termostato de ambos equipos a
temperaturas no muy elevados, ya que el mayor de energía se produce en el
calentamiento del agua
 Apagar los acondicionadores de aire, luces y ventiladores cuando se haga el arreglo de
los cuartos en las horas de la mañana
 En la cocina, LOS HORNOS, FUEGOS y placas deben ser limpiados frecuentemente
para evitar que las grasas no impidan la transmisión de calor

 Mantener limpias las bombillas y luminarias permite una hora de hasta el 10%
 Aprovechar al máximo la luz natural en el día y usar colores claros en las paredes
minimiza el uso de energía eléctrica
 La sustitución de los sistemas de alumbrado tradicionales por sistemas de bajo consumo
permite un ahorro de hasta 80% de energía
 Un mantenimiento incorrecto supone mayor consumo de energía y una disminución de
la vida útil de los equipos con lo cual generamos más residuos y más gastos en repuestos
 Las lámparas fluorescentes cuando se encienden y se apagan constantemente
consumen mayor energía, por eso es preferible dejarlas encendidas, por espacios
mínimo d cinco horas
 Instalar censores que activen la luz solo cuando se requiera
 Abrir las neveras, refrigeradoras, cuartos fríos, etc., continuamente aumenta el consumo
de energía ya que se escapa el frio de los mismos
 Los empaques de las puertas de refrigeradoras, neveras, etc., deben estar en perfecto
estado y ajustar correctamente para evitar la pérdida de frio
 No se deben introducir en los cuartos fríos, neveras y refrigeradoras , elementos
calientes ya que absorben el frio y por ende se incrementa el consumo de energía
 Instalar paneles solares para la aclimatación de la piscina de las duchas, de las cocinetas
entre otras
 Ala mantener limpios los empaques de las puertas de las neveras. Para asegurar que
cierren herméticamente y limpiar al menos una vez al año el serpentín, se ahorra energía
 Una revisión sencilla a las calderas aumenta la eficacia de las mismas hasta un 5% y
disminuye la contaminación
 No abrir innecesariamente el horno ya que esta práctica genera mayor consumo de
energía
 Se puede ahorrar en la cocina energía, cocinando en recipientes y ollas adecuadas al
tamaño del fogón y de base plana
 Cuando se está en el proceso de cocción de un alimento, se deben tapar los recipientes,
de esta forma se evita la perdida de calor y por ende un consumo excesivo de energía
 Para el caso que la cocina tenga placa eléctrica, esta se puede apagar 10 minutos antes
de acabar la cocción para aprovechar el calor residual
 Una calefacción en mal estado malgasta del 30% al 50% de la energía que consume
6.3 RESIDUOS SOLIDOS
Las toallas y sabanas viejas se pueden utilizar como trapos de limpieza .así puede evitar el
uso se servilletas o rollo de papel para tal fin, pues se aumenta la generación de residuos.
El aceite usado de las máquinas y de la cocina debe disponerse en forma adecuada, ya que
este es altamente contaminante

Los materiales orgánicos resultantes de las podas en los jardines se deben separar del resto
de residuos para emplearlos en la producción de compost, que sirve como abono orgánico
para los jardines y zonas verdes
Generalmente debe evitarse el uso de pesticidas y herbicidas. En caso de necesidad se debe

utilizar aquellos de menor agresividad ambiental y se debe de tener en cuenta que los
residuos de envases de estos productos son altamente tóxicos y como tal se deben tratar
Si se generan menos residuos y menos aguas residuales, se disminuirán los costos asociados
a su gestión, tanto de contaminación como de posibles sanciones
Procurar comprar productos a granel, para evitar la generación de productos de empaques y/o
envases
Procurar comprar productos a granel, para evitar la generación de productos de empaques y/o
envases
Es preferible utilizar papel higiénico blanco, ya que este mes es más respetuoso con el medio
ambiente que la compra de papel de colores, ya que en su fabricación se emplean colorantes
y tinturas que contaminan el agua
Emplear dispensadores de jabón líquidos en vez de jabones individuales en barra .esto

minimiza la generación de desechos y reduce costos
Implementar la cultura de poco empaque a la hora de hacer las compras y además acordar
con los proveedores la posibilidad de devolverles los empaques y de esta forma favorecer la
reutilización
No comprar las verduras y frutas en grandes cantidades, para evitar que estas se deterioren
y se conviertan en un residuo orgánico
En la compra de productos tener en cuenta materiales, productos y suministros con

certificación ambiental
Revender los jabones parcialmente usados al fabricante o donarlos a entidades de cantidad

para elaboración de velas
Separación en la fuente: fomentar medidas para la separación en la fuente de los residuos

(cartón, papel, latas de aluminio, residuos orgánicos , residuos plásticos , vidrio , etc.) para su
reciclado
Es preferible utilizar papel higiénico blanco, ya que este mes es más respetuoso con el medio
ambiente que la compra de papel de colores, ya que en su fabricación se emplean colorantes
y tinturas que contaminan el agua

Emplear dispensadores de jabón líquidos en vez de jabones individuales en barra .esto

minimiza la generación de desechos y reduce costos
Implementar la cultura de poco empaque a la hora de hacer las compras y además acordar
con los proveedores la posibilidad de devolverles los empaques y de esta forma favorecer la
reutilización
No comprar las verduras y frutas en grandes cantidades, para evitar que estas se deterioren
y se conviertan en un residuo orgánico
En la compra de productos tener en cuenta materiales, productos y suministros con

certificación ambiental
Revender los jabones parcialmente usados al fabricante o donarlos a entidades de cantidad

para elaboración de velas
Filtrar el aceite de cocina, reutilizando y después en dispensadores así se evita la generación

de botellas de vidrio, pitillos y otros elementos
Ofrecer las gaseosas, jugos y aguas en dispensadores, así se evita la generación de botellas
de vidrio, pitillos y otros elementos
Emplear dispensadores recargables para los condimentos, salsas, azúcar, etc., en vez de
paquetes individuales que generan mayor cantidad de empaque
Emplear utensilios reutilizables en vez de utensilios desechables
Reducir el uso de papel utilizando las hojas por ambos lados y reutilizando el papel usado
Procure no usar productos en aerosol (limpiadores y desodorantes) estos contienen

clorofluorocarbonos (CFC) que contribuyen al deterioro de la capa de ozono
Saque la basura el mismo día que pasa el carro recolector (2 o 3 horas antes)
7. PROCESO DE LOS SERVICIOS DE GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L
En el proceso de servicios u operación que se realiza en GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L, se

puede segmentar el mismo en cuatro sub etapas u operaciones básicas
Hospedaje Limpieza Lavandería Otros

a. hospedaje: actividad principal del hotel
b .limpieza: aseo del establecimiento , incluyendo habitaciones

c. lavandería: lavado de las prendas utilizadas en el local (si este brinda el servicio)
d. otros: son todas aquellas que no son las principales actividades dentro del funcionamiento de
la operación turística (entretenimiento, tour, etc.)
8.- BUENAS PRÁCTICAS AMBIENTALES POR ÁREAS QUE INTEGRAN:
8.1 Sección limpieza
Coloque tachos para cada tipo de desperdicios
Cuando sea apropiado coloque en cada ambiente sea apropiado coloque en cada ambiente
tachos para papel, plásticos metal, vidrio, sustancias orgánicas y otros especiales (cartuchos de
tinta, baterías, etc.) distinguidos por diferente color
De esta manera reducirá la contaminación desde su punto de origen
Contacte empresas de reciclado .existen empresas privadas y ONG interesadas en material para
reciclar (en especial papel, metal, botellas plásticas y residuos orgánicos). Contáctelas y
facilíteles el recojo de estos materiales
Contacte al proveedor de insumos especiales, insumos como por ejemplo cartuchos de tinta de
impresora y baterías, son difíciles de descartar y por ello debe contactar al proveedor para
conocer alternativas .mientras tanto manténgalas almacenadas adecuadamente
8.2 - Sección mantenimiento
Aplicar un plan de mantenimiento y7o registro de mantenimiento diario o semanal d las áreas
concretas (cocina, lavandería, cuarto, etc.) a fin de evaluar y corregir los posibles filtros de agua,
aclimatación de aire de las instalaciones, entre otros aspectos
8.3.- Sección lavandería
Utilizar de preferencia aquellos productos (jabones y detergentes) del tipo biodegradable o de

bajo impacto ambiental prestar atención a los manuales de instrucciones que proporciona el
fabricante de las lavadoras
Revise la información de jabones y detergentes
Elija de preferencia aquellos productos de tipo biodegradable o de bajo impacto ambiental
Evite el exceso de uso de jabones y de otros detergentes
Lea las instrucciones de uso que proporciona el fabricante
Use sol y viento para el secado de prendas

Cuando sea posible utilice las fuerzas naturales para el secado de las prendas y contribuya al
ahorro de energía
8.4. Sección jardinería
De preferencia el riego de las áreas verdes en horas de menor consumo de agua (8am. o 6pm.)
para evitar la pérdida por evaporación durante el día
Evitar la formación de estanques de agua por regadío, de esta manera evitaras la presencia de
mosquitos y desperdicios de agua.
Usar métodos de control natural y fertilizantes orgánicos para no dañar el suelo y el área verde.
8 5. Sección almacén: compras y abastecimiento

- El personal destinado a esta área, serán los responsables de revisar las características de
los productos (compras ecológicas) y servicios que se adquieren para el hospedaje, lo cual
permitirá mejorar y ofrecer una buena imagen ante los usuarios, proveedores y
trabajadores.
- Antes de comprar un producto se deberá considerar criterios ambientales que nos
permitirán diferenciar entre los más y menos perjudiciales para el ambiente.
- Prefiera productos locales. De esta manera contribuirá a fortalecer las relaciones con la
comunidad y a reducir impactos por servicios incurridos al adquirir productos foráneos.
- Compre productos reciclables
- Revise la información de los insumos y materiales para conocer su posible reciclado o
reutilización
- Compre productos en envases grandes. De esta manera contribuirá a reducir el deshecho
de embalajes y envolturas. Reúse estos embalajes y envolturas
- Lleve sus empaques para compras Evite el uso de bolsas o envases plásticos utilizando
sus propias cajas de cartón o de plástico para las compras.
- Lea los folletos de los aparatos electrónicos
- Busque información sobre los consumos de energía y prefiera a aquellos que requieren
menos.
- Evalué el costo ambiental vs económico en sus compras
- Considere que muchos de estos equipos pueden tener altos valores de mercado, lo que
debe compensar con ahorros económicos a largo plazo y en imagen de la empresa.
8.6. Habitaciones
- Letreros sobre consumo de agua.
- De a conocer a! visitante la importancia del agua y de no malgastarla para evitar descuidos
en caños, inodoros y duchas.
- Uso de Toallas. De la opción al visitante de poder reusar las toallas como ya es común en
muchos hoteles, destacando la reducción de contaminación en jabones y detergentes.

- Control de equipos electrónicos. Facilite al visitante información para controlar el uso de

televisor y aire acondicionado.
- Desconecte equipos electrónicos que no esté utilizando. Muchos aparatos electrónicos
estando apagados consumen energía al estar conectados
8.7. Administración
- Use papeles ecológicos. De preferencia al uso de papel reciclado o papeles con bajo
nivel de químicos.
- Preste especial atención cuando el papel incluya el símbolo de reciclado.
- Reúse papel y otros materiales similares Establezca claramente en la oficina la
importancia de reusar papeles, fólderes, sobres, lapiceros y discos compactos, etc.
- Recicle papel .Coloque contenedores para el papel que no pueda ser reusado, para que
sean reciclados.
- Programe el mantenimiento y revisión de equipos y herramientas.
- Establezca un programa periódico de revisión del estado de equipos y herramientas de
la empresa con el objeto de detectar funcionamientos ineficientes y causas de pérdidas.
- Mida sus consumos de energía. Elabore un formulario para el registro de los consumos
de energía de cada departamento y así evaluar su desempeño.
- Evalué el uso de luz natural. En algunos casos la luz natural puede ser suficiente y
apropiada para ambientes públicos como terrazas y partes de restaurantes.
9. INDICADORES DEL CUMPLIMIENTO DE LAS BUENAS PRACTICAS AMBIENTALES

Entendemos por indicador una magnitud asociada a un sistema o fenómeno que puede
desempeñar una función descriptiva (conocimiento del estado y de la evolución de un
sistema) o valorativa (apreciación de los efectos de una acción sobre el sistema). Destaca
en esta definición el doble rol, descriptivo o valorativo, que desempeñan los indicadores.
RECICLA
REDUCE REUSE
El indicador es la expresión, la medida, de una variable determinada, que, a su vez, forma parte
de un modelo con el que se trata de representar un sistema o fenómeno real.
Obsérvese, pues, la existencia de la cadena sistema-modelo-variable- indicador, de forma tal
que, en última instancia, con el establecimiento de una batería de indicadores lo que se estará
haciendo no es sino representar el sistema o fenómeno real objeto de estudio.
En este sentido, un criterio para establecer una tipología de indicadores es el que alude a la
interpretación que hacen los observadores, en el sentido de si existe, o no, un acuerdo

generalizado en cuanto a su pertinencia para representar un fenómeno o sistema determinado.

Cuando la respuesta es afirmativa, se habla de indicadores objetivos; caso de ser negativa, se
habla de indicadores subjetivos.
Otro criterio es el del rol que desempeñan para los observadores, clasificándose en cognitivos
(si expresan los valores reales -observados- de los atributos del sistema) y en normativos
(cuando traducen ciertas preferencias sobre los valores a tomar por los atributos del sistema).
Gestionar significa, entre otras cosas, mejorar las decisiones de asignación de recursos, y ello
exige mejorar la información que da soporte a esas decisiones a través de un mejor control y
seguimiento de las acciones que se llevan a cabo, para lo cual se necesita, a su vez, un adecuado
sistema de indicadores, que abarque tanto los inputs como los outputs del sistema, es decir:
indicadores de medios, de objetivos, de resultados y de impacto, que posibiliten el control de la
eficiencia y la eficacia de las actuaciones realizadas. La figura siguiente sintetiza esta
clasificación.
 Utilice focos ahorradores. Cambie en lo posible y cuando sea apropiado por el uso de focos
ahorradores que contribuyen a reducir el consumo de energía eléctrica.
 Use focos inteligentes en interiores. Use focos que se encienden con detectores de presencia
en los pasillos.
 Use focos inteligentes en exteriores. Utilice sistemas de iluminación de energía solar que se
encienden automáticamente en la noche y se recargan durante el día.
 Utilice temporizadores automáticos. Cuando sea apropiado instale temporizadores para sus
aparatos electrónicos Equipos de cómputo.
 Apague cuando menos su monitor durante su ausencia o prográmelo, para que se haga
automáticamente.
 Coordine el aire acondicionado
 Considere cerrar las salas que no se encuentren en uso y
 establecer adecuadas clausura de los ambientes con aire
 acondicionado para evitar pérdidas de energía
 Usar doble cristal como aislamiento. Para mantener el aire
 acondicionado el uso de cristal doble es mucho más barato y eficiente.
 Use puertas giratorias como aislamiento. Son más eficientes en evitar la pérdida de aire
acondicionado.
 Programe el uso de equipos electrónicos. Utilice preferentemente las horas de bajo consumo
de energía para lavadoras, secadoras y lavaplatos
 Desconecte equipos electrónicos que no esté utilizando Muchos aparatos electrónicos
estando apagados consumen energía al estar conectados
 Use paneles solares. Muchos equipos electrónicos no requieren flujo de energía permanente
y pueden ser fácilmente alimentados por paneles solares, como por ejemplo termas y
equipos de radio comunicación.

 Incorporar conceptos de arquitectura ecológica. Muchas instalaciones pueden beneficiarse

de incorporar elementos arquitectónicos que contribuyen a la difusión de calor o al
aislamiento térmico. Considere los beneficios económicos de estas incorporaciones Instale
controles automáticos de luz y aire acondicionado
 Utilice controles que permitan que la luz y el aire acondicionado se apaguen cuando sale el
visitante.
Siguiendo al Profesor Ortiguera Bozada, las cualidades que deben reunir los indicadores son:
 Pertinencia: debe reflejar todos los aspectos de un fenómeno y toda la significación de un
concepto a lo largo del tiempo.
 Objetividad: debe definirse de modo que su cálculo pueda realizarse sin ambigüedad sobre
las magnitudes observables.
 Univocidad: cuando una alteración del indicador puede entenderse Siguiendo como una
alteración del fenómeno que representa.
 Sensibilidad: debe moverse de manera apreciable cuando se producen pequeños cambios
en dicho fenómeno.
 Precisión: debe definirse con un margen de error aceptable.
 Fidelidad: si el indicador presenta un sesgo con respecto al concepto que expresa, debe
mantener ese sesgo constante para todos los sistemas sobre los que está definido.
 Transparencia: debe ser definido de manera suficientemente simple.
 Accesibilidad: se debe poder calcular de manera rápida y a un coste aceptable.
Ahora bien, la elaboración de indicadores exige la recopilación de datos sobre la población de

referencia. A tal fin, se pueden distinguir tres familias de técnicas:
 Técnicas métricas: son aquéllas que realizan cómputos y mediciones por medio de
aparatos de medida y/o de los sentidos humanos.
 Técnicas documentales, que operan sobre una documentación ya existente, ya sea escrita
(textos oficiales, informes, prensa, literatura, etc.), visual (fotografías, vídeos) o sonora
(grabaciones de cualquier tipo).
 Técnicas vivas: actúan mediante la interrogación individual o grupal (entrevistas, encuestas,
etc.).

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PROPUESTAS DE BUENAS

CATEDRA : CONTABILIDAD AMBIENTAL

CATEDRATICO : CPC ROMULO LEON ROJAS

Las Sociedades Auditoras interesadas, deberán presentar sus PROPUESTAS TECNICAS Y

Huancayo, mayo 2015.

PRESIDENTE DEL CONSEJO DE VIGILANCIA

“Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación”

A : Representante de la Sociedad de Auditoria “CONTAUDITORES S.A.”

ASUNTO : APROBACIÓN DE PROPUESTA DE AUDITORÍA

De nuestra especial consideración:

Mediante el presente nos es grato dirigirnos a Ud. para comunicarle que el

Sin otro particular, hacemos propicia la oportunidad para reiterarle nuestra

CONTRATO DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA EXTERNA DE GESTION AMBIENTAL PARA

OBJETO DEL CONTRATO

SEGUNDA.- LOS AUDITORES se obligan a efectuar los exámenes de auditoria especificados

 C.P.C. HUAMAN CLIMAS INES INELDA

LA SOCIEDAD AUDITORA inicio sus operaciones el 07 de diciembre de 2011, cuya

45% a la firma del contrato

NOVENO.- LOS AUDITORES se comprometen a realizar la exposición de la auditoria a la fecha

“GRUPO AGAPE HOTEL C.P.C.HUAMAN CLIMAS

NIA 210 TÉRMINOS DE COMPROMISO DE AUDITORIA

HUANCAYO 14 DE MAYO 2014

EMPRESA: “GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L.”

Al habernos solicitado que auditemos el Sistema de Gestión Ambiental de la empresa “GRUPO

Adicionalmente a nuestro informe sobre auditoría ambiental hemos considerado proporcionarles

Les recordamos que la responsabilidad de la preparación de los sistemas de gestión ambiental

Como parte del proceso de nuestra auditoria, solicitaremos a la administración su confirmación

C.P.C.HUAMAN CLIMAS INES INELDA

El examen se lleva acabo a solicitud de la Gerencia de la empresa “GRUPO AGAPE HOTEL

2.1. Objetivo general

La presente auditoría ambiental tiene como propósito evaluar y realizar un análisis

2.2. Objetivos específicos

 Cumplir con las obligaciones ambientales establecidas en ordenanzas, leyes,

3. ALCANCE DEL EXAMEN

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1. Antecedentes De La Entidad

“GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L.” es una empresa dedicada a prestar servicios

Este establecimiento se encuentra en Huancayo, a 300 metros de la plaza de la Constitución.

4.3. Síntesis del plan estratégico

“GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L.” tiene la visión de lograr un liderazgo

Respeto: propiciamos al buen trato y las buenas relaciones dentro y

Excelencia: trabajamos buscando los mayores estándares de

Sabiduría: recibimos sugerencias y opiniones que nos ayuden a

4.4.- ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

RECEPCIONISTA LAVANDERIA MANTENIMIENTO

Está conformado por seis trabajadores:

6.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

NOMBRE DE LA TAREA DURAC INICIA TERMINA

1. Iniciar el trabajo preliminar de auditoría 8d Lun 17/05/14 lun 24/06/09

2. Completar el trabajo preliminar de auditoría 16d lun 01/06/15 lun 16/06/15

1. Emitir reporte a la gerencia sobre el trabajo 3d Lun 22/06/15 Jue 25/06/15

1. Observar papeles de soporte, folders y libros 4d Lun 29/06/15 Vie 03/07/15

1. Planificación de y de pruebas a efectuar 3d lun 06/07/15 Juv 09/07/15

1. Ejecución de la auditoría 15d Lun 12/07/15 Lun 27/07/15

1. Comenzar con la ejecución de pruebas sustantivas 3d Mar 28/07/15 Vie 31/07/15

1. Ejecutar pruebas de cumplimientos 2d lun 03/08/15 Mie 05/08/15

1. Terminar el trabajo de campo 1d Jue 06/08/09 Vie 07/08/15

1. Reunion de cierre del trabajo de campo 6d sáb 08/08/15 Vie 14/08/15

1. Emisión del informe de auditoría y reuniones 1d Lun 17/08/15 Sab 22/05/15

 C.P.C. HUAMAN CLIMAS INES INELDA

Programa de auditoria para evaluar el sistema de Gestión Medio Ambiental.

El programa de auditoría tiene diversos propósitos, estos son:

GRUPO AGAPE HOTEL E.I.R.L