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Collection les mémentos finance

dirigée par Jack FORGET

Gestion budgétaire
Prévoir et contrôler les activités de l’entreprise

Jack FORGET

© Éditions d’Organisation, 2005
ISBN : 2-7081-3251-2

............................................................ 43 1........................................................2 La méthode des moindres carrés............................................................................................................ 56 © Éditions d’Organisation 5 .................. 33 Chapitre 2 Prévoir les ventes à venir ..................................................3 Les séries chronologiques........................................................ 9 Chapitre I Se référer à des notions de base utiles ......... 49 Cas N˚ 2 : Analyse des écarts sur chiffres d’affaires ................... 28 3........................................................................ 42 1................................ La stratégie : quelles notions ? ..... Extrapoler les ventes futures grâce aux méthodes statistiques ........................ 13 1......................................................................................................................................... La comptabilité de gestion : quelles notions ? ..................................... Le contrôle de gestion : quelles notions ? .................................................... 47 Exemples numériques solubles sur tableur Cas N˚ 1 : Prévisions des ventes ........................ Sommaire Introduction La gestion budgétaire : quel enjeu ? ........................................... 41 1.......................................................................................................................................................... 41 1. Contrôler les ventes par l’analyse des écarts ............. 45 2..........................................1 La méthode des moyennes mobiles .... 14 2...........................

............................................................production ........................... Se référer aux modèles de base de gestion des stocks ..................................................T................................ 65 Chapitre 4 Contrôler le budget .................. 97 1.. 94 Chapitre 5 Analyser la variation de la masse salariale .......................2 Utiliser le découpage analytique des écarts... 98 1....................................................................... 100 2.......2 Les cotisations et charges .............................................................................1 L’effet G......................................................... 73 2...... 71 2.................. Mesurer l’évolution de la masse salariale ..............................................................2 Suivre les paramètres de la structure de la masse salariale......................achats ............................................................................................3 L’évolution annuelle ............................................. 62 Exemples numériques solubles sur tableur Cas N˚ 3 : Gestion des approvisionnements ......................................................................1 L’approche taylorienne est dépassée................................................................................................................................................................................... 60 2....... Choisir les bonnes bases pour assurer la gestion budgétaire des approvisionnements ? ........................... 81 Cas N˚ 5 : Les limites de la méthode des coûts préétablis .......... 100 2.......................... 71 1..5 Le profil des salariés ? l’environnement économique et légal ......Gestion budgétaire Chapitre 3 Optimiser le budget ............................................ Tenir compte de facteurs multiples .................................... 97 1........................................................................1 Suivre l’évolution grâce à quelques paramètres fiables.................................................. 73 2...... Faire évoluer le contrôle budgétaire de l’activité productive ..................................................... 99 1............................. . 74 Exemples numériques solubles sur tableur Cas N˚ 4 : Optimisation de la production .4 La configuration en cercles concentriques ..................................... 84 Cas N˚ 6 : Le contrôle des charges indirectes .................................................................................................................... 98 1...... Déterminer l’objectif des services production .................................................................................................................................... 59 1........................ 102 6 © Éditions d’Organisation ............. 97 1...............................V. 101 2.

.. 122 2......................................... 129 Cas N˚ 9 : Étude comparée de rentabilité des investissements en univers incertain ............................ 115 1................................................................................ un travail de suivi et d’ajustement des réalisations............... 118 1....................................... Assimiler la gestion de trésorerie à la gestion des stocks .........1 Se méfier des limites des méthodes de choix en avenir certain ........2 Faire le choix de méthodes en avenir incertain..3 Suivre la variation de la masse salariale par l’analyse des écarts ...1 En théorie.................................. 138 Chapitre 7 Opérer la synthèse des prévisions en élaborant le budget de trésorerie .. Tenir compte des cadres légaux et coutumiers enserrant la gestion de trésorerie ...................... 118 1............................... 148 2. 102 Exemples numériques solubles sur tableur Cas N˚ 7 : Décomposition analytique de la masse salariale ............................................ Sommaire 2............................................................................................ 153 © Éditions d’Organisation 7 ............................ 125 2.... Étudier la rentabilité des investissements envisagés ...................................................2 En pratique....... une délicate tâche d’appréciation de l’investissement et de son impact sur l’entreprise .......................... 107 Chapitre 6 Prévoir et suivre la rentabilité des investissements .............. 125 2..................................................................................... 150 Exemples numériques solubles sur tableur Cas N˚ 11 : La modélisation des variations d’un solde de trésorerie .. 126 Exemples numériques solubles sur tableur Cas n˚ 8 : Étude comparée de rentabilité des investissements en univers certain ...................................... Contrôler le financement des investissements ........................ 147 1... 132 Cas N˚ 10 : Influence des paramètres sur la rentabilité des investissements .....................................................................................................

.............3 Il quantifie la consommation exacte de ressources par activité . 171 Conclusion .... 166 2...........................1 Il comble les insuffisances de la comptabilité analytique ........ 179 8 © Éditions d’Organisation ............................................................................................ 168 Exemples numériques solubles sur tableur Cas N˚ 12 : Contrôle budgétaire basé sur l’activité ......................................................................2 Il répond mieux à l’approche transversale des organisations ...............Gestion budgétaire Chapitre 8 Utiliser d’autres méthodes de contrôle budgétaire ....................................................4 Il reste pourtant imparfait................................................................................................. 161 1.............................................................................. 173 Index ..................3 Comment dans cette situation valoriser un actif par les cours boursiers ? ........................................................ 167 2.................................................................... 165 2...................................... 161 1..2 Valoriser une entreprise par la bourse est-il illusoire ? .......... 161 1.................................................................................................................................. 162 1....................................................................................... Utiliser le contrôle budgétaire par activité ................................ 166 2................................1 Pourquoi la bourse sert-elle de référence aux entreprises ?... Rester vigilant sur l’utilisation des cours boursiers comme indicateurs de gestion ......................................... 167 2.....