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Notas:
1. Sin justificación
DEDUCCIONES 2012
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Devoluciones sobre ventas 34,000.00 40,000.00 20,000.00 14,000.00 12,000.00 12,400.00 16,000.00
(+) Adquisiciones netas de mercancías 120,000.00 120,000.00 140,000.00 170,000.00 130,000.00 122,000.00 240,000.00
Gastos incurridos para dejar las
mercancías en condición de venta
(+) 5,400.00 10,200.00 15,400.00 21,000.00 22,000.00 28,000.00 24,000.00
(+) Anticipos a proveedores 9,800.00 9,200.00 12,800.00 12,400.00 12,800.00 11,274.00 15,000.00
(+) Seguros y fianzas 200,000.00
(+) Sueldos y salarios 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 80,000.00
(+) Cuotas IMSS e Infonavit 14,200.00 12,000.00 14,200.00 12,000.00 14,200.00 12,000.00 14,200.00
(+) Honorarios pagados a personas físicas 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
(+) Créditos incobrables 74,000.00
(+) Gastos de representación 17,000.00 16,400.00 12,400.00 16,200.00 16,800.00 20,800.00 12,000.00
(+) Obsequios y atenciones1 22,000.00 16,200.00 10,100.00 12,600.00 12,200.00 14,800.00 14,200.00
(+) Pago de papelería 10,400.00 10,200.00 11,400.00 6,000.00 10,600.00 7,000.00 1,200.00
(+) Mantenimiento de automóvil 2
15,400.00 32,400.00 14,000.00 24,800.00 38,400.00 44,800.00 28,000.00
(+) Pago de combustible 2
6,400.00 5,200.00 4,800.00 5,400.00 5,200.00 4,600.00 5,200.00
Pago de combustible y mantenimiento
(+) del camión de carga 16,200.00 17,400.00 14,200.00 11,200.00 13,200.00 16,400.00 12,900.00
Consumo en restaurantes, no son
(+) viáticos 1,000.00 1,200.00 2,000.00 1,800.00 700.00 1,400.00 2,000.00
(+) Mantenimiento de computadora 23,400.00 32,900.00
(+) Donativos 22,000.00 22,000.00 26,000.00 28,000.00 21,000.00 18,000.00 17,900.00
(=) Deducciones 397,200.00 466,400.00 377,300.00 415,400.00 389,100.00 626,374.00 502,600.00
Notas:
Todas las deducciones reúnen
requisitos fiscales salvo las notas
siguientes.
Notas:
1. No están directamente relacionados
con la actividad del contribuyente ni
tampoco son ofrecidos en forma
general.
Otros datos:
200,000.00
90,000.00 120,000.00 20,000.00
2,700.00 2,200.00 1,800.00 1,300.00 1,100.00
112,000.00 64,000.00 111,040.00 128,000.00 96,000.00
COMPUTADORA (IMPRESORA)
MOI 18,200.00
FECHA DE ADQUISICIÓN 24-Jan-11
FECHA DE VENTA 5-Nov-12
PRECIO DE VENTA 10,000.00
AUTOMÓVIL
MOI 175,000.00
FECHA DE ADQUISICIÓN 11-Oct-11
FECHA DE VENTA 5-Nov-12
PRECIO DE VENTA 200,000.00
MOI MÁXIMO DEDUCIBLE 175,000.00
Activos fijos
Porcentaje de Deducción Número de Deducción del I.N.P.C. DEL MES DE I.N.P.C. DEL ÚLTIMO
Depreciación Mensual Meses a ejercicio ADQUISICIÓN MES DE LA PRIMERA
Mensual Deducir MITAD DE USO
0.83% 1,290.00
2.50% 455.00
2.50% 810.00
0.83% 456.67
2.08% 14,583.33
2.08% 3,645.83
0.42% 7,753.75
2.50% 1,205.00
Total 0.00
I.N.P.C. DEL ÚLTIMO FA Deducción
MES DE LA PRIMERA anual
MITAD DE USO
Total 0.00
Una empresa desea determinar el C.U. aplicable en los pagos provisionales para 2012
considerando que presentó la declaración anual de 2011, el 31 de marzo de 2012 con base en
los siguientes datos:
Resultado fiscal
(x) Tasa de impuesto
(=) ISR del causado
(-) Pagos provisionales de ISR efectuados en el ejercicio
(-) Retenciones de ISR del sistema financiero
(=) ISR a pagar en el ejercicio
Determinación de la PTU 2012
Ingresos acumulables del ejercicio (excepto la utilidad cambiaria) *
(-) Ajuste anual por inflación acumulable
(+) Ingresos por dividendos o utilidades en acciones
(+) Ingresos por dividendos o utilidades reinvertidas en los 30 días siguientes
(+) Ingresos por utilidad cambiaria por deudas o créditos exigibles
(+) Costo fiscal de activo fijo enajenado
(=) Ingresos base para PTU
0.00 0.00
0.175 0.175
0.00 0.00
Crédito fiscal por aportaciones de seguridad social aplicable en pagos provisionales
Concepto Enero Febrero Marzo
Cuotas IMSS e Infonavit
(=) Base del Crédito fiscal (acumulado) 0.00 0.00 0.00
(x) Factor de IETU 0.175 0.175 0.175
(=) Crédito fiscal por aportaciones de
seguridad social 0.00 0.00 0.00
0.00
0.175
0.00
Crédito fiscal por inversiones adquiridas del 1 de enero de 1998 y hasta el 31 de diciembre de 2007
Maquinaria y equipo
Fecha de adquisición 24-Oct-06
Saldo pendiente de deducir al 1 de enero de 2008
(x) FA
INPC del mes diciembre de 2007
INPC del mes de adquisición
Saldo pendiente de deducir al 1 de enero de 2008
(=) (actualizado) 0.00
(x) Factor 0.175
(=) Resultado $0.00
(x) Tasa de acreditamiento 5%
(=) Monto a acreditar en el ejercicio fiscal 2012 $0.00
(÷) 12 12
(=) Monto a acreditar mensual 0.00
Crédito fiscal del ejercicio por inversiones adquiridas del 1 de enero de 1998 y hasta el 31 de diciembre de
MOI a acreditar en el ejercicio fiscal 2012 0.00
(x) FA
INPC de junio de 2012
INPC de diciembre de 2007
(=) MOI a acreditar en el ejercicio de 2012 (actualizado) 0.00
diciembre de 2007
0.00 0.00
0.175 0.175
$0.00 $0.00
5% 5%
$0.00 $0.00
12 12
0.00 0.00
* Los índices anteriores a 2011, convertidos a la nueva base, fueron publicados en el DOF el 23 de febrero de 2011. Para la conversión de los índices de base
se multiplicó por cien, utilizando al efecto doce decimales. Los índices publicados a partir de enero de 2011 sólo tienen tres decimales.
L DE PRECIOS AL CONSUMIDOR
onversión de los índices de base segunda quincena de junio de 2002, se dividió cada uno de ellos entre la constante 145.013 y el resultado así obtenido
ecimales.