Puebla, Pue.

A 13 de Agosto de 2018

Instrucciones:

Formulación del planteamiento del problema:

1. Entregarás por escrito el planteamiento del problema bajo los siguientes
criterios:

 Plantearás tu problema de investigación, limitando: espacio, tiempo y sujeto

o sujetos de estudio.
 Una vez hecho esto, formularás tu pregunta de investigación (solo una).
 Realizarás la justificación de tu planteamiento, la cual deberá contener
elementos como; la conveniencia, la relevancia y el valor teórico de tu
planteamiento de investigación.
 Estructurarás los objetivos de tu investigación: uno general y dos
particulares.
 Lo anterior lo entregarás en un escrito de por lo menos 5 cuartillas, tipo de
fuente Arial, número 12, a espacio entre líneas y párrafos de 1.5. Con
margen normal (superior e inferior 2.5 cm; izquierdo y derecho 3 cm.)
La pregunta en la que basaremos la investigación es:
¿El impuesto sobre la renta en México?
El objeto de estudio para nuestra pregunta de investigación son las leyes en
materia de impuestos en México. Por lo tanto el sujeto de estudio son las
empresas en México.

Entendemos que para que toda nación sea autosuficiente económica y

socialmente es requisito indispensable que se dé el compromiso responsable
entre individuos y estado.
Los primeros serán, los proveedores de los recursos monetarios vía impuestos,
mientras que el segundo, se encargara de administrar y ministrar los mismos,
para la ejecución de los planes y programas nacionales.
Se entiende como Sistema fiscal o Tributario al conjunto de relaciones básicas
y de instituciones de carácter jurídico y económico, que, supeditadas a la
consecución de objetivos, caracterizan con un cierto grado de permanencia la
organización y el funcionamiento de la actividad financiera del sector público de
un país o un conjunto de ellos. (Afectando a ingresos y gastos) (Albi 2016)
Para referirnos al complejo Sistema Tributario Mexicano algunos autores lo
describen como un gran número de disposiciones cambiantes en su momento
que de acuerdo a su política fiscal el Gobierno Federal ha implementado.
El sistema fiscal mexicano se ha caracterizado por ser producto de múltiples
factores, sin embargo, la obtención de mayores recursos fiscales siempre se ha
manifestado como una necesidad imperiosa del Estado.
Al referirnos al Sistema Tributario de nuestro país, la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos de 1917, nos remite al Artículo 31, fracción IV el
cual es el fundamento jurídico para establecer impuestos y contribuir con la
Federación y a artículos de la misma Carta Magna relacionados con nuestro
tema de estudio. (SAT, 2016)
"Es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la
Federación, como de la Ciudad de México o del Estado y Municipio en que
residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes."
De dicho precepto constitucional se desprenden los denominados principios de
justicia fiscal o tributaria a los cuales se deben ceñir todas las contribuciones,
tales como los de generalidad, obligatoriedad, destino al gasto público,
proporcionalidad, equidad y legalidad tributaria.
La obligación de contribuir al gasto público es, sin lugar a duda, obligación para
todos los mexicanos, a partir de lo dispuesto en el artículo 31 fracción IV de la
constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que dispone “IV. Son
obligaciones de los mexicanos… contribuir para los gastos públicos, así como
de la Federación, del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan,
de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
En México, las obligaciones fiscales son dependiendo de los actos o
actividades que se realicen o por el fin que persiguen, tanto para las personas
morales, así como para las personas físicas, ya sean residentes nacionales o
extranjeros.
En la legislación fiscal mexicana se hace referencia a la persona moral como
contribuyente sujeto del derecho, distinguiéndose las personas morales con
fines lucrativos, de aquellas sin fines de lucro. La diferencia entre uno y otro
reside en la obligación del pago del impuesto, pues en términos generales,
aquellos que no persiguen fines lucrativos, no están sujetos al pago del
impuesto sobre la renta.
Esta distinción radica entonces en el fin último que persigue el sujeto; sin
embargo, lo anterior no significa que dicha pretensión atienda por sí sola la
naturaleza de esta figura (persona moral), tanto en términos legales, así como
en términos financieros y administrativos, pues para ello sería conveniente
considerar su origen y constitución, con base en la necesidad de su existencia.
El sistema tributario mexicano, actualmente presenta grandes retos a enfrentar,
dirigidos a mejorar sustancialmente su eficiencia, así como la solidez de su
estructura. De la misma manera en que se diseñaron los diversos modelos
tributarios que en la actualidad son aplicables, creo fuertemente que los
estudiosos de este sistema, podemos realizar aportaciones mediante el
desarrollo de nuevos métodos de recaudación, que contribuyan a fortalecer los
principios de equidad y proporcionalidad contenidos en nuestra Constitución,
manteniendo a México a la vanguardia en esta materia al fomentar la inversión
nacional y extranjera y procurando un equilibrio en la relación autoridad-
contribuyente, que resulte en beneficios bilaterales.

El objetivo que se busca con esta investigación, es el análisis principalmente a

determinar las normas contenidas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta
vigente, que regulan la distribución de dividendos, así como su percepción
como ingreso, mostrando de forma paralela las normas vigente, para personas
morales teniendo como objetivo secundario a físicas residentes nacionales, así
como para residentes extranjeros, demostrando que estas normas generan la
acumulación de un mismo ingreso en dos momentos y que derivado de la
reforma fiscal mediante la cual se expide una nueva Ley del Impuesto Sobre la
Renta, además se grava ese mismo ingreso con una tasa adicional, situación
que resulta desfavorable para la persona física residente en México, toda vez
que dicho impuesto adicional no resulta ser acreditable en absoluto, limitando
también la posibilidad de generar un saldo a favor, en comparación con posible
aplicabilidad de convenios internacionales para evitar la doble tributación de los
que México forma parte que pudieran invocar ciertos residentes extranjeros.

Bibliografía
Unión, c. d. (2016). Constitución política de los estados unidos mexicano.
Obtenido de
http://www.congresobc.gob.mx/w22/legislacion/constitucionpolitica.pdf

Sánchez Miranda, a. (2005). Código fiscal. México: isef.

De la garza, Sergio f. derecho fiscal mexicano. México 5ª. ed. Porrúa.
2005, 820 pag.