CALZADO ARTURO S.A.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIALES

Mar-01 Materias primas

Proveedores
Salarios por pagar
Caja
Productos en proceso
Materias primas
Caja
Ingresos operacionales
Costo de ventas
Productos terminados

Mar-02 Materias primas

Caja
Proveedores
Materiales, repuestos y accesorios
Proveedores

Mar-03 Costos indirectos - reales

Materiales, repuestos y accesorios
Materiales, repuestos y accesorios
Caja

Mar-04 Costos indirectos - reales

Materiales, repuestos y accesorios
Depreciacion acumulada
Diferidos
Caja

Mar-05 Costos indirectos - reales

Materiales, repuestos y accesorios
Productos en proceso
Costos indirectos - reales
Nomina de fabrica

Mar-06 Gastos operacionales de administracion

Caja

Mar-07 Salarios por pagar

Caja
Productos en proceso
 Costos indirectos - reales
Productos terminados
Productos en proceso
Caja
Clientes
Ingresos operacionales
Costo de ventas
Productos terminados

Mar-07 TOTALES 0
URO S.A.
ARIO
DEBITO CREDITO

90,000
90,000
90,000
90,000
280,000
280,000
180,000
180,000
100,000
100,000

100,000
50,000
50,000
30,000
30,000

40,000
40,000
30,000
30,000

74,000
30,000
3,000
1,000
40,000

84,000
84,000
220,000
90,000
310,000

610,000
610,000

310,000
310,000
288,000
 288,000
800,000
800,000
1,520,000
380,000
1,900,000
650,000
650,000

5,966,000 5,966,000
 CALZADO ARTURO S.A.
BALANCE GENERAL - FEBRERO 28

Activo Pasiovo y patrimonio

Caja 300,000 Proveedores
Clientes 390,000 Salarios por pagar
Gastos pagos por anticipado 50,000 Capital social
Materia primas 200,000 Utilidades acumuladas
Productos en proceso 210,000
Productos terminados 200,000
Mat. Rep. Y accesorios 70,000
Maquinaria y equipo 510,000
Deprec. Acumulada -36,000 474,000

ACTIVO 1,894,000 PASIVO+PATR

CALZADO ARTURO S.A.

LIBRO MAYOR - MARZO

MATERIAS PRIMAS PROVEEDORES

200,000

1 90,000
5 100,000
3 280,000 6

390,000 280,000
110,000
 CLIENTES SALARIOS POR PAGAR
390,000
2
16 380,000 13

770,000 400,000
770,000 310,000

PRODUCTOS EN PROCESO MATERIALES, REPUESTOS Y ACC

210,000
3 280,000 6
7
8
9
10
11 220,000
14 288,000
15 800,000

998,000 800,000 130,000

198,000

COSTO DE VENTAS PRODUCTOS TERMINAD

4 100,000 4
15
16 650,000 16

750,000 1,000,000
750,000 250,000
 DIFERIDOS NOMINA DE FABREICA
50,000
9 1,000
11
12

50,000 1,000
49,000

MAQUINARIA Y EQUIPO
474,000

474,000
474,000
28

380,000
90,000
1,254,000
170,000

1,894,000

CALZADO ARTURO S.A.

LIBRO MAYOR - MARZO

PROVEEDORES CAJA
380,000 300,000
2 90,000
90,000 4 180,000
50,000 5 50,000
30,000 8 30,000
9 40,000
12 610,000
13 310,000
16 1,520,000

550,000 2,000,000 1,130,000

550,000 870,000
 SALARIOS POR PAGAR INGRESOS OPERACIONALES
90,000
90,000 4 180,000
310,000 16 1,900,000

400,000 90,000 2,080,000

310,000 2,080,000

MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS COSTOS INDIRECTOS - REALES

70,000
30,000
40,000 7 40,000
30,000
30,000 9 74,000
84,000 10 84,000
11 90,000
14 288,000

130,000 154,000 288,000 288,000

24,000 0

PRODUCTOS TERMINADOS DEPRECIACION ACUMULADA

200,000
100,000 9 3,000
800,000
650,000

1,000,000 750,000 3,000

250,000 3,000
NOMINA DE FABREICA GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÒN

310,000
610,000

310,000 610,000
310,000 610,000
 CALZADO ARTURO S.A.
INFORME DE COSTO DE VENTAS
MARZO 7

Materias primas - inicial 200,000

Màs: Compras 190,000
Materias primas disponibles para usar 390,000
Menos: Materias primas final 110,000

Costo de materias primas usadas

Costo de mano de obra directa
Costos indirectos:
Materiales, repuiestos y accesorios 154,000
Mano de obra indirecta 90,000
Amortizacion de diferidos 1,000
Depreciaciòn de maquinaria y equipo 3,000
Caja 40,000

Total costos indirectos

Costos de producciòn del periodo

Mas: Productos en proceso - inicial

Costo productos en proceso

Menos: Productos en proceso - final

Costos productos terminados

Mas: Productos terminados - inicial

Costo productos disponibles venta

Menos: Productos terminados - final

Costo de ventas
280,000
220,000

288,000

788,000
210,000

998,000
198,000

800,000
200,000

1,000,000
250,000

750,000
 CALZADO ARTURO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
MARZO 7

INGRESOS OPERACIONALES

COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

GASTOS OPERACIONALES
De administraciòn 610,000
UTILIDAD O PERDIDA OPERATIVA

UTILIDAD DEL EJERCICIO

2,080,000

750,000

1,330,000

610,000

720,000

720,000
 CALZADO ARTURO S.A.
BALANCE GENERAL - MARZO 7

Activo Pasivo y patrimonio

Caja 870,000 Proveedores
Clientes 770,000 Capital social
Gastos pagos por anticipado 49,000 Utilidades acumuladas
Materia primas 110,000 Utilidad del ejercicio
Productos en proceso 198,000
Productos terminados 250,000
Mat. Rep. Y accesorios -24,000
Maquinaria y equipo 510,000
Deprec. Acumulada -39,000 471,000

ACTIVO 2,694,000 PASIVO+PATR

7

550,000
1,254,000
170,000
720,000

2,694,000
CALZADO ARTURO S.A.
HOJA DE COSTOS

CLIENTE: ALMACEN SOAD LTDA ORDEN DE TRABAJO: 10

FECHA DE INICIACION: MARZO 1 FECHA DE TERMINACION: MARZO 7

COSTOS DE MATERIALES DIRECTOS COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Fecha Ref Cantidad V. Unit. Valor Fecha Cantidad horas

Mar-03 IL8 20 6,000 120,000 Mar-03 380

Mar-05 12 5,000 60,000 Mar-06 370
Mar-07 KL7 40 2,500 100,000 Mar-06 350

COSTO TOTAL 280,000 COSTO TOTAL

NOTA:
EL VALOR DEL COSTO INDIRECO - APLICADO SE TOMO DE UNA CIFRA SUPUESTA
 CANTIDAD: 40
REFERENCIA: L9

DE MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

V. Unit. Valor Horas de MOD 1.100 HORAS

200 76,000 Tasa Presup. 105 / HORA

200 74,000 Costos ind. Aplicados 115,500
200 70,000
Liquidaciòn

Costo mat. Directos 280,000

Costo m.o Directa 220,000
Costo ind. - Aplic. 115,500
Costo total 615,500
STO TOTAL 220,000
Costo unitario 15,388