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Conciliación bancaria

1. Prepare la conciliación bancaria de Empresas Paz, S.A., al 30 de noviembre de


2006 correspondiente al Banco HSBC. El saldo que muestra el libro de banco
de la empresa al 31 de octubre de 2006 es de B/.1,613.53. Durante el mes de
noviembre de 2006 se depositó la suma de B/.63,803.25 y se giraron cheques
por B/.59,251.21.

En el sobre que envía el Banco a su cliente adjunta lo siguiente: Notas de


Créditos no contabilizadas: Tarjetas débitos por B/.1,596.75, facturas
cobradas por B/.250.00, diferencia en depósito nocturno del 29 de noviembre
por B/.46.35, Préstamo por B/.9,000.00. Notas de Débito no contabilizadas:
Timbres Fiscales por B/.15.60, cheques devueltos por insuficiencia de fondos
B/.3,400.51, cheque devuelto sin firma por B/.2,125.80, servicios comisiones
por remesa de tarjetas de débito por B/.40.63 y Abono a préstamo por
B/.2,000.00 del cual B/.345.90 corresponde a intereses, B/.35.00 en FECI y el
resto abono a capital.

El estado de cuenta bancario muestra un saldo al 30 de noviembre de


B/.8,950.25. Se observa que el depósito del día 29 de noviembre por
B/.1,765.93 y el del 30 de noviembre B/.3,680.95, no aparecen registrado por
el banco.

Al revisar los cheques pagados por el banco, encontramos que el No. 811,
correspondiente al pago de honorarios por servicios legales a la firma PITTY,
Corp., aparece registrado en el libro de banco de la empresa por B/.608.00 y
pagado por el banco por la cantidad correcta de B/.860.00.

Los cheques que no han regresado a la empresa como pagados por el banco
son: No. 850 por B/.1,310.25; No. 853 por B/.987.45, No. 854 por B/.2,125.30,
y No. 857 por B/.750.00

Se solicita elaborar:

a) Preparar la conciliación bancaria.


b) Registrar los asientos de diario necesarios.

2. Prepara la conciliación bancaria del mes de diciembre de 2006 de Copiadora,


S.A., correspondiente al Banco Cuscatlan. El saldo el libro al 30 de noviembre
de 2006 es de B/.36,770.76, los depósitos del mes de diciembre fueron por
B/.26,784.41 y se giraron cheques durante el mes por B/.25,452.53.

Junto al estado de cuenta del banco se encontraron Notas de Débitos no


contabilizadas por: Timbres fiscales B/.50.00, Cheques devueltos por
B/.1,642.10, Abono a préstamos por B/.600.00 que incluye B/.85.90 en
intereses, B/.25.30 en FECI y el resto en abono a capital. Notas de Créditos
no contabilizadas por: Remesa de tarjeta de débito B/.3,580.25 y facturas
cobradas por B/.1,850.00.

En la revisión de los depósitos se detectó un error en el registro del día 18 de


diciembre: En libro aparece anotado el depósito por B/.660.00 y la hoja (slip) de
depósito indica la cifra correcta de B/.600.00. Además, en la revisión de los
cheques girados detectamos que el 1167 por B/.269.93, 1169 por B/.726.11,
1175 por B/.433.13 y 1176 por B/.412.65 no han sido pagados por el banco. El
estado de cuenta del banco al 31 de diciembre de 2006 era de B/.43,022.61.

Se solicita elaborar:

a. Presentar la conciliación bancaria de diciembre del 2006


b. Registro de diarios necesarios.

3. Prepare la conciliación bancaria de PC Computing, S.A., al 30 de septiembre


de 2006, correspondiente al Banco General. El saldo del libro de banco de la
empresa al 31 de agosto de 2006 es de B/.5,800.00. Durante el mes de
septiembre los depósitos sumaron de B/.55,879.00 y se giraron cheques por
B/.65,000.00.

Junto con el paquete de los cheques pagados por el banco, se encontraron


notas de crédito no contabilizadas, las cuales son: importe neto de un
documento cobrado por B/. 3,500.00, intereses ganados por B/.629.52,
diferencia en depósitos del día 10 de septiembre por B/.245.00, préstamos por
B/.8,000.00.

En el mismo paquete se encontró un cheque certificado el Tesoro Nacional


por B/.1,000.00, así como notas de débito no contabilizadas por: intereses del
mes B/.2,500.00; devoluciones de cheques sin firmas por B/.2,250.00; timbres
para chequera por B/.25.00, pago a la CSS por las prestaciones obrero
patronales por B/.1,325.87 correspondiente al mes de agosto de 2006.

El estado de cuenta bancario muestra un saldo al 30 de septiembre de 2006


de B/.3,525.00, en sobregiro, observándose que el depósito del día 29 de
septiembre por B/.2,607.78 y el del 30 de septiembre por B/.5,215.55 no
aparecen en los registros del Banco General.

Los cheques que no han regresado a la empresa como pagados por el banco
son: No. 510 por B/.835.43 y No. 518 por B/.510.25. Al revisar las operaciones
de entradas y salidas del libro de banco, localizamos que el cheque No. 235
fue registrado por B/.800.00 en concepto de abono a acreedor pero pagado
correctamente por la suma de B/.500.00. Además, verificamos que en el
registro el depósito del día 18 de noviembre en los libros de PC Advisers, S.A.,
aparece la cantidad de B/.3,525.18 y la hoja de depósito, y los registros del
Banco General indican que la cantidad correcta es por B/.3,225.18.
Se solicita elaborar:

a) Preparar la conciliación bancaria.


b) Registrar los asientos de diarios necesarios.

4. La empresa Fuentes & Fuentes, S.A., recibió el estado de cuenta del Banco
General al 31 de marzo de 2006 con un saldo en efectivo de B/.14,208.25. En
el libro de banco de la empresa el saldo refleja un monto de B/.14,535.63. Al
confrontar y verificar el estado de cuenta enviado por el banco y los
movimientos contabilizados por la empresa, detectamos lo siguiente:

a) El depósito del 31 de marzo por B/.1,500.00 no ha sido registrado por el


Banco General.
b) Los cheques No. 700 por B/.175.35, No. 701 por B/.704.84, No. 710 por
B/.279.00 y No. 712 por B/.263.43, fueron girados por la empresa, pero
no pagados por el banco.
c) Con el estado de cuenta se recibió una nota de crédito correspondiente
a intereses ganados por la suma de B/.275.00.
d) Se recibieron además notas de débitos por B/.25.00, confección de
chequera y pago a la caja de Seguro Social en concepto de cuota
obrero-patronal del mes de abril por B/.500.00.

A usted se le solicita que prepare la conciliación bancaria y los registros de


diarios necesarios.

5. La empresa Servimex, S.A., muestra en su libro de banco al 30 de abril de


2006, un saldo de B/.9,152.00. El estado de cuenta del Banco Nacional
B/.8,189.25. El Departamento de Contabilidad, al revisar la documentación
correspondiente detectó lo siguiente:

a) Cheques girados y no pagados: No. 401 por B/.234.25, No. 450 por
B/.197.00 y No. 451 por B/.689.00.
b) En los libros se registró el cheque No. 421 por B/.456.00 por abono a
cuenta a favor de Paz & Asociados. El importe correcto era por
B/.654.00 pagado por el banco.
c) Notas de débitos no registrados por la empresa por: chequera B/.50.00,
cheque devuelto del cliente Zamat, S.A., por B/.450.00 y diferencia en
depósito nocturno del 25 de abril por B/.35.00.
d) El banco no anotó el depósito del 30 de abril por B/.1 350.00.

Se solicita que preparar la conciliación bancaria y los registros de diarios


necesarios.