CUESTIONARIO

Ley 2492 Código Tributario

1. Enuncie la clasificación de los tributos según el Código Tributario

Los tributos se clasifican en: impuestos, tasas, contribuciones especiales y patentes
municipales.

2. Cuáles son los sujetos de la relación jurídico tributaria-describa

Son: El sujeto activo en que se constituye el Estado, y el sujeto pasivo en que se
constituye el contribuyente o sustituto del mismo.

3. Quien es el sujeto activo

El sujeto activo es el Estado, cuyas facultades de recaudación, control, verificación,
valoración, inspección previa, fiscalización, liquidación, determinación, ejecución y otras
establecidas en este Código son ejercidas por la Administración Tributaria nacional,
departamental y municipal dispuestas por Ley.

4. Quien es el sujeto pasivo

Es sujeto pasivo el contribuyente o sustituto del mismo, quien debe cumplir las
obligaciones tributarias establecidas conforme dispone este Código y las Leyes.

5. Cuales son los componentes de la deuda tributaria

Son : el Tributo Omitido (TO), las Multas (M) cuando correspondan, expresadas en
Unidades de Fomento de la Vivienda (UFV´s) y los intereses (r), de acuerdo a lo siguiente:
DT = TO x (1 + r/360)n +M

6. Describa las formas de extinción de la obligación tributaria

PAGO.-La obligación tributaria y la obligación de pago en aduanas, se extinguen con el
pago total de la deuda tributaria.

COMPENSACIÓN.- La deuda tributaria podrá ser compensada total o parcialmente, de

oficio o a petición de parte, en las condiciones que reglamentariamente se establezcan,
con cualquier crédito tributario líquido y exigible del interesado, proveniente de pagos
indebidos o en exceso.

CONFUSIÓN.- Se producirá la extinción por confusión cuando la Administración

Tributaria titular de la deuda tributaria, quedara colocada en la situación de deudor de la
misma, como consecuencia de la transmisión de bienes o derechos sujetos al tributo.

CONDONACIÓN.- La deuda tributaria podrá condonarse parcial o totalmente, sólo en

virtud de una Ley dictada con alcance general, en la cuantía y con los requisitos que en la
misma se determinen.

PRESCRIPCIÓN.- Prescribirán a los cuatro (4) años las acciones de la Administración

Tributaria para:
1. Controlar, investigar, verificar, comprobar y fiscalizar tributos. 2. Determinar la deuda
tributaria. 3. Imponer sanciones administrativas. 4. Ejercer su facultad de ejecución
tributaria.

7. Que entiende por prescripción

La prescripción se produce por la falta de ejercicio de su derecho por el acreedor unida a
la falta de reconocimiento del mismo por el deudor y provoca la extinción de determinadas
titularidades jurídicas como consecuencia de la inactividad de un derecho durante un
determinado lapso de tiempo.

8. A los cuantos años prescribe las acciones de la Administración Tributaria

Prescribirán a los cuatro (4) años las acciones de la Administración Tributaria

9. Describa 3 facultades de la Administración Tributaria

Determinación de tributos, Recaudación, Cálculo de la deuda tributaria

10. Describa 3 derechos del contribuyente

1. A ser informado y asistido en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y en el
ejercicio de sus derechos.
2. A solicitar certificación y copia de sus declaraciones juradas presentadas
3. A ser tratado con el debido respeto y consideración por el personal que desempeña
funciones en la Administración Tributaria.

11. Que entiende por agente de información

Toda persona natural o jurídica de derecho público o privado, sin costo alguno, está
obligada a proporcionar a la Administración Tributaria toda clase de datos, informes o
antecedentes con efectos tributarios, emergentes de sus relaciones económicas,
profesionales o financieras con otras personas, cuando fuere requerido expresamente por
la Administración Tributaria. También serán cumplidas por los agentes de información
cuya designación, forma y plazo de cumplimiento será establecida reglamentariamente.
12. Enuncie 3 medios de notificación
I. Los actos y actuaciones de la Administración Tributaria se notificarán por uno de los
medios
Siguientes: Personalmente; Por Cédula; Por Edicto.
13. Que es una vista de cargo
La Vista de Cargo, contendrá los hechos, actos, datos, elementos y valoraciones que
fundamenten la Resolución Determinativa, procedentes de la declaración del sujeto pasivo
o tercero responsable, de los elementos de prueba en poder de la Administración
Tributaria o de los resultados de las actuaciones de control, verificación, fiscalización e
investigación. Asimismo, fijará la base imponible, sobre base cierta o sobre base presunta,
según corresponda, y contendrá la liquidación previa del tributo adeudado.

14. Que es una resolución determinativa

E s u n a c t o a d m i n i s t r a t i v o p o r e l c u a l l a administración tributaria
establece la existencia del hecho generador, cuantifica la deuda tributaria, tipifica
el ilícito tributario y establece sanciones.

15. Indique dos lugares donde se realizan las fiscalizaciones según Código
Tributario

16. Cuáles son los documentos equivalentes a una factura

Son:
 Los tiquetes de máquinas registradoras
 Las boletas de ingreso a espectáculos públicos
 Los tiquetes de transporte.
 Los recibos de pago de matrículas y pensiones expedidos por los establecimientos
de educación reconocidos por el gobierno
 Pólizas de seguros, títulos de capitalización y los respectivos comprobantes de
pago
 Extractos expedidos por sociedades fiduciarias, fondos de inversión, fondos de
inversión extranjera, fondos mutuos de inversión, fondos de valores. Fondos de
pensiones y de cesantías.
 Facturas electrónicas

17. Que entiende por Acción de Repetición

Acción de repetición es aquella que pueden utilizar los sujetos pasivos y/o directos
interesados para reclamar a la Administración Tributaria la restitución de pagos indebidos
o en exceso efectuados por cualquier concepto tributario.

18. Que entiende por Devolución Impositiva

La devolución es el acto en virtud del cual el Estado por mandato de la Ley, restituye en
forma parcial o total impuestos efectivamente pagados a determinados sujetos pasivos o
terceros responsables que cumplan las condiciones establecidas en la Ley que dispone la
devolución, la cual establecerá su forma, requisitos y plazos.

19. Que entiende por Cenocref

Certificado(s) de Nota de Crédito Fiscal

20. Que función tiene la Superintendencia Tributaria

La Superintendencia Tributaria tiene como objeto, conocer y resolver los recursos de
alzada y jerárquico que se interpongan contra los actos definitivos de la Administración
Tributaria.

21. Que entiende por Ilícito Tributario

Constituyen ilícitos tributarios las acciones u omisiones que violen normas tributarias
materiales o formales, tipificadas y sancionadas en el presente Código y demás
disposiciones normativas tributarias.
Los ilícitos tributarios se clasifican en contravenciones y delitos
22. Como se sanciona la no emisión de factura
Será sancionado con la clausura del establecimiento donde desarrolla la actividad gravada,
sin perjuicio de la fiscalización y determinación de la deuda tributaria. La sanción será de
seis (6) días continuos hasta un máximo de cuarenta y ocho (48) días atendiendo el grado
de reincidencia del contraventor.

23. Que es una Contravención Tributaria

Las penas por lo general en el campo tributario son económicas.

24. Que es un Delito Tributario

Los delitos tributarios son una subespecie de los ilícitos tributarios, cuya ejecución contrae
responsabilidad civil, penal y administrativa. Por ejemplo son delitos tributarios el
contrabando, la defraudación tributaria, la defraudación aduanera, la instigación pública a
no pagar impuestos, la violación de precintos y otros controles de seguridad, entre otros
delito descritos por el Código Tributario.

Ley 843 Reforma Tributaria

1. Enuncie por grado de importancia 3 impuestos en actual vigencia

Son: IVA ,IUE ,IT

2. Cuáles son los impuestos al Consumo

Son:
 Impuesto a las ventas
 Impuesto a los servicios (incluye espectáculos)
 Impuestos a la producción o a los consumos específicos (consumos prescindibles)
(alcoholes , aguardientes , vinos, licores y tabacos)
 Impuesto al consumo de hidrocarburos y sus derivados
 Impuesto a las transacciones (transacciones y donaciones)

3. Cuáles son los impuestos a la Renta

Impuesto a la renta presunta de las empresas , imp. A las rentas de las
personas rciva
, imp. A la renta presunta de propietarios de bienes ( imp a los inmuebles y
vehículos)
IVA

4. Que grava el IVA?, enuncie dos actividades

Los contratos de obras, de prestación de servicios y toda otra prestación, cualquiera fuere
su naturaleza, realizadas en el territorio de la Nación; y Las importaciones definitivas.

5. Las exportaciones están alcanzadas por el IVA?

Las exportaciones quedan liberadas del débito fiscal que les corresponda , no están
alcanzadas por el IVA

6. Los alquileres están alcanzados por el IVA?

Si están alcanzadas por el IVA
7. Los anticréticos están alcanzados por el IVA?
No están alcanzadas por el IVA

8. En las importaciones en que momento se debe pagar el IVA? (hecho

generador)
En el momento del despacho aduanero, en el caso, de importaciones definitivas, inclusive
los despachos de emergencia.

9. En que formulario se liquida y paga el IVA?

En el Formulario 200 v3

10. Cuando se debe pagar el IVA?

El impuesto se liquidará y pagará por períodos mensuales en base a declaraciones juradas
efectuadas en formulario oficial, cuya presentación y pago será realizado considerando el
último dígito del número del NIT.

RC-IVA

11. Quienes pagan el RC-IVA?

Constituyen ingresos, cualquiera fuere su denominación o forma de pago:
a) Los provenientes de alquiler, subalquiler u otra forma de explotación de inmuebles
urbanos o rurales, salvo que se trate de sujetos alcanzados por el Impuesto sobre
las Utilidades de las Empresas
b) Los provenientes de alquiler, subalquiler u otra forma de explotación de cosas
muebles.
c) Los provenientes de la colocación de capitales
d) Los sueldos, salarios, jornales, sobre sueldos, horas extras, categorizaciones,
participaciones, asignaciones, emolumentos, primas, premios, bonos de cualquier
clase o denominación, dietas, gratificaciones, bonificaciones
e) Los honorarios de directores y síndicos de sociedades anónimas y en comandita
por acciones y los sueldos de los socios de todo otro tipo de sociedades

12. Los aguinaldos están alcanzados por el RC-IVA?

No están alcanzados

13. Como se determina el RC-IVA dependientes?

La imputación del IVA contenida en las facturas, notas fiscales o documentos equivalentes
por toda compra, será efectuada como pago a cuenta del RC-IVA, del siguiente modo: El
sujeto pasivo entregará unas notas fiscales a su empleador en las situaciones de
dependencia, y podrá presentar otras junto a su declaración jurada como independiente,
debiendo estar en ambos casos emitidas a nombre de quien las presenta, con las
excepciones que al efecto reconozca la Administración Tributaria mediante norma
reglamentaria, y firmadas por éste.
 I.U.E.
14. Que grava el IUE?
Las utilidades resultantes de los estados financieros de las mismas al cierre de cada
gestión anual, ajustadas de acuerdo a lo que disponga esta Ley y su reglamento

15. Los Gobiernos Municipales pagan el IUE?

No
16. Las Empresas Públicas pagan el IUE?
SI
17. Cual es la diferencia entre Utilidad Contable y Utilidad Impositiva?
La Utilidad Contable, es aquella obtenida en el Estado de Resultados, producto de
aplicar las Diferentes Normas y Principios Contables; esto es, Las NIIFs, las mismas que
incluyen a las NICs.
La Utilidad Impositiva, es aquella que se obtiene de aplicar, al resultado Contable; las
diferentes Normas Tributarias; como por ejemplo: impuesto a las utilidades de las
empresas.
IT

18. Que actividades grava el IT? Enuncie 3

El ejercicio en el territorio nacional, del comercio, industria, profesión, oficio, negocio,
alquiler de bienes, obras y servicios o de cualquier otra actividad - lucrativa o no -
cualquiera sea la naturaleza del sujeto que la preste, estará alcanzado con el impuesto
que crea este Título, que se denominará Impuesto a las Transacciones, en las condiciones
que se determinan en los artículos siguientes.

19. Las exportaciones están alcanzadas por el IT?

No, las exportaciones están exentas, entendiéndose por tales la actividad consistente en la
venta de mercaderías efectuadas al exterior por el exportador con sujeción a los
mecanismos aplicados por la Administración de Aduanas.
20. Cual es la alícuota del IT?
Es del 3%
ICE
21. Que grava el ICE?
Venta en el mercado interno e importaciones definitivas de bienes importaciones
definitivas de bienes para el consumo final: Cigarrillos y tabacos, bebidas refrescantes,
bebidas alcohólicas, alcoholes sin desnaturalizar, vehículos automóviles.
22. Quienes no pagan el ICE?
Los distribuidores al por menor, las exportaciones , los automóviles para servicio de salud
y seguridad
22. Quienes son Sujetos Pasivos del ICE?
 Los fabricantes ( personas naturales o jurídicas vinculadas económicamente)
 Los que comercialicen y/o distribuyan al por mayor
 Los que encomienden la elaboración o fabricación
 Las personas naturales o jurídicas que realicen importaciones
23. Las importaciones de cigarrillos están alcanzados por el ICE?
Si están alcanzadas
ISAE

24. Quienes pagan el ISAE?

Son sujetos pasivos de este impuesto las personas individuales residentes en el país, sean
de nacionalidad boliviana o extranjera, que se ausenten temporal o definitivamente del
territorio boliviano, por cualquier motivo. Se entiende por extranjeros residentes en el
país, a los fines y efectos de este decreto, las personas cuya permanencia en el territorio
nacional haya sido autorizada sin limitación de tiempo por la autoridad de Migración, como
asimismo quienes hubieran ingresado al país con objeto determinado, por un lapso mayor
a 90 días.
25 Cuando se paga el ISAE?
El momento del embarque del pasajero o la aeronave en el aeropuerto.

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