1.

EMPRESA ACUARIOS SAC

V.V IGV P.V
Venta S/. 3,000.00 540.00 3,540.00

CARLOS CURISINCHE
Compra S/. 3,540.00
En este caso es una operación de venta a un consumidor final ya que no
cuenta con RUC. Si bien es cierto no se le emite F/V, pero sin embargo si
B/V y ya va incluido el IGV.

2. EMPRESA PAPELERA ATLAS SAC

Según el Art. 2º del TUO del IGV e ISC, el concepto mencionado no se
encuentra gravado ya que los S/. 16,000.00 valorizados constituye una
ganancia para la entidad financiera con la cual se tiene la deuda impaga,
producto de un servicio de crédito.

3. EMPRESA EXPORTADORA DE MINERALES CONCAR SAC

Según el Art. 9º se constituyen en sujetos del impuesto en calidad de

contribuyente específicamente en el inciso c) se menciona que si se
utiliza en el país servicios prestados por no domiciliados.

4. EMPRESA HOTELERA EL MONTE SAC

En el Art. 4° del TUO del IGV e ISC, menciona en su inciso c) que en la
prestación de servicios la obligación tributaria se da en la fecha en que
se emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el
Reglamento, o en la fecha en que se percibe la retribución, lo que ocurra
primero. Asimismo en el Art. 13° inciso b) menciona que la base
imponible en la prestación o utilización de servicios está dada por el
total de la retribución. Entonces para este caso la base imponible
vendría a ser S/. 85,000.00 soles
- Importe total servicio S/. 100,000.00
- Adelanto S/. 15,000.00
- A cuenta S/. 85,000.00

5. Sr. HURTADO
Determinación del crédito fiscal de enero 2016, operaciones de ventas y
compras, gravadas y no gravadas.
 6. EMPRESA PATINES SAC
El Art. 4° del TUO del IGV e ISC, menciona en su inciso c) que en la
prestación de servicios la obligación tributaria se da en la fecha en
que se emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que
establezca el Reglamento, o en la fecha en que se percibe la
retribución, lo que ocurra primero.
- Adelanto S/. 15,000.00
- Contrato S/. 30,000.00 + IGV = 35,400.00
- A cuenta S/. 20,400.00
En este caso el nacimiento de la obligación tributaria se dio por los
S/. 20,400.00 soles.

7. EMPRESA MONTALVO SAC

Registro de ventas periodo 2017

Ventas Importe (S/.) IGV (18%)

Gravadas 27,125,000.00 4,882,500.00
No gravadas 27,125,000.00 0
Exportaciones 0 0
Descuentos y/o 0 0
bonificaciones
Total 54,250,000.00 4,882,500.00

Registro de compras periodo 2017

Compras Importe (S/.) IGV (18%)

Compras destinadas a 1,551,666.67 279,300.00
operaciones gravadas
Compras destinadas a 2,111.11 (380.00)
operaciones no gravadas
 Compras destinadas a 14,355.56 2,584.00
operaciones Gravadas y
no gravadas
(-) descuentos y 0 0
bonificaciones obtenidos
sobre compras gravadas
Total 1,568,133.34 281,884.00

Con los datos anteriores podemos establecer el porcentaje para el uso del crédito fiscal, así
tenemos:

El porcentaje que obtuvimos se aplicará sobre el monto del IGV que haya gravado las
adquisiciones destinadas conjuntamente a operaciones gravadas y no gravadas, que
otorgan derecho a crédito fiscal.

Conforme al detalle del Registro de Compras periodo 2017 el crédito fiscal proporcional se
halla de la siguiente manera:

Por tanto, la empresa tendrá derecho a usar como crédito fiscal la suma de S/. 1,292. En
cuanto a la diferencia de S/. 1,292 (proveniente del IGV pagado en las adquisiciones
destinadas a operaciones gravadas y no gravadas que no se pudo usar como crédito) se
podrá aplicar como costo contra el Impuesto a la Renta.

Al monto que resultó de la suma del impuesto pagado en las adquisiciones destinadas a las
operaciones gravadas, se le debe adicionar el crédito fiscal resultante del cálculo
proporcional realizado a las adquisiciones destinadas conjuntamente a operaciones
gravadas y no gravadas.
8. EMPRESA INVERSIONES KARITO S.R.L

Determinación del IGV mes de julio 2016

(-) Crédito fiscal-------------------------S/. 245,768.64
Debito fiscal--------------------------S/. 237,340.68
IGV mes de Julio de 2016 = S/. 8,428.00