Cuadro temático con los cambios introducidos por l

Reforma Tributaria 1739 de diciembre 23 de 20

(Fecha de Elaboración: Diciembre 23 de 2014)

En el cuadro sinóptico que se incluye en la presente herramienta se alistan, en orden estrictamente ascende
Estatuo Tributario Nacional, y otras por fuera de dicho Estatuto, que fueron agregadas, modificadas o derogadas
Reforma Tributaria 1739 de diciembre 23 de 2014, incluida en el diario oficial 49.374 de la misma fecha. Con
estudio por temas y subtemas, pues se podrá apreciar cuantos artículos de un mismo tema o subtema resultan afe

(haz click aquí para conocer el texto de la Ley 1739)

Nota: Aunque la redacción de la Ley 1739 emplea en forma especial los términos “adicionar”, “modificar” y “derogar”, para
que se presenta a continuación, dichos términos se deben entender así:
1)“adicionar”: Cuando se agrega todo un artículo nuevo al E.T,. o a una Ley por fuera del E.T.;
2)“modificar”: Cuando a un artículo que ya existía simplemente se le modifican palabras o se le derogan incisos y/o parágra
incisos y/o parágrafos, pero al final sigue existiendo el mismo artículo; y
3)“derogar”: Cuando un artículo que ya existía queda completamente borrado del E.T., o de las leyes por fuera del E.T.
 ducidos por la ley de
mbre 23 de 2014

den estrictamente ascendente, las normas del

s, modificadas o derogadas con la nueva Ley de
74 de la misma fecha. Con lo cual se facilita el
ema o subtema resultan afectados.

, “modificar” y “derogar”, para los efectos del cuadro

le derogan incisos y/o parágrafos, o se le adicionan

leyes por fuera del E.T.

 Cuadro temático con los cambios introd
Reforma Tributaria 1739 de diciem
(Fecha de Elaboración: Diciembre 23 de 2014)

1. Normas del Estatuto Tributari

Tema Principal Subtema EL Artículo

indicado del E.T.

Impuesto de Sujetos pasivos 10

Renta y ganancia
12-1
ocasional

Ingresos 32-1

Costos y deducciones 118-1

158-1

Rentas exentas 206

207-2
Renta gravable especial 239-1
Tarifas del impuesto de 240
renta
Descuentos del impuesto 254
de renta 258-1

258-2

Patrimonio 261
Impuesto a la Riqueza 292-2
(ver más bajo, en las 293-2
"Normas por fuera del 294-2
E.T.", la sección de
295-2
"Impuesto complementario
de normalización tributaria 296-2
al impuesto a la riqueza", 297-2
artículos 32 a 37 de la Ley
1739 de 2014. Ver
también el artículo 71 de 298-6
la Ley 1739 de 2014
298-7
298-8

Normas para empleados y 334

trabajadores por cuenta
propia 336
Retención en la Por pagos al exterior 408
fuente
Impuesto a las Hecho generador del 420
Ventas impuesto
Bienes o servicios 428
excluidos
Calculo del impuesto a 498-1
cargo
Impuesto Régimen simplificado del 512-13
nacional Al INC
consumo
Procedimiento Disposiciones Generales 574
Tributario Otras declaraciones 607
Régimen probatorio 771-5

Extinción de la obligación 817

tributaria
Devoluciones 820
850-1

Gravamen a los Tarifa del GMF 872

Movimientos
Financieros Exenciones 879
 2. Normas por Fuera del Estatuto

Tema Número de la Norma

Impuesto sobre la renta para la Equidad- Artículo 22, Ley 1607 de

CREE diciembre de 2012
Artículo 22-1, Ley 1607 de
diciembre de 2012
Artículo 22-2, Ley 1607 de
diciembre de 2012
Artículo 22-3, Ley 1607 de
diciembre de 2012
Artículo 22-4, Ley 1607 de
diciembre de 2012
Artículo 22-5, Ley 1607 de
diciembre de 2012
Artículo 23, Ley 1607 de
diciembre de 2012
Artículo 24, Ley 1607 de
diciembre de 2012
Artículo 25, Ley 1607 de
diciembre de 2012
Artículo 26-1, Ley 1607 de
diciembre de 2012
Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para Artículo 21, Ley 1739 de
la Equidad-CREE 2014
Artículo 22, Ley 1739 de
2014
Artículo 23, Ley 1739 de
2014
Artículo 24, Ley 1739 de
2014
Impuesto Complementario de Artículo 35, Ley 1739 de
Normalización tributaria al impuesto a la 2014
Riqueza Artículo 36, Ley 1739 de
2014
Artículo 37, Ley 1739 de
2014
Artículo 38, Ley 1739 de
2014
Artículo 39, Ley 1739 de
2014
Artículo 40, Ley 1739 de
2014
Normas Varias (impuesto nacional a la Artículo 17, Ley 1558 de
gasolina, UGPP, conciliaciones con la 2012
DIAN y otras más)
Artículo 167, Ley 1607 de
2012

Artículo 179, Ley 1607 de

2012
Artículo 180, Ley 1607 de
2012

Artículo 44, Ley 1739 de

2014
Artículo 55, Ley 1739 de
2014

Artículo 56, Ley 1739 de

2014

Artículo 57, Ley 1739 de

2014

Artículo 58, Ley 1739 de

2014

Artículo 59, Ley 1739 de

2014
Artículo 60, Ley 1739 de
2014
Artículo 69, Ley 1739 de
2014
Artículo 70, Ley 1739 de
2014
Artículo 71, Ley 1739 de
2014

Artículo 73, Ley 1739 de

2014
Artículo 74, Ley 1739 de
2014

Artículo 75, Ley 1739 de

2014
Artículo 76, Ley 1739 de
2014
on los cambios introducidos por la ley de
utaria 1739 de diciembre 23 de 2014

1. Normas del Estatuto Tributario Nacional

Lo Lo Lo
agregan modifican derogan
al E.T. con con el con el
Tema al que se refiere el artículo artículo artículo
indicado indicado indicado
de la Ley de la Ley de la Ley
1739 1739 1739
Residencia de las personas naturales para efectos tributarios 25
Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos 31
tributarios
Ingreso por diferencia en cambio sobre los activos en 66
moneda extranjera
Subcapitalización 62
Deducción por inversiones en desarrollo científico y 32
tecnológico o innovación
Rentas de trabajo exentas 26
Otras rentas exentas 27
Renta liquida por activos omitidos o pasivos inexistentes 41
Tarifa para sociedades nacionales y extranjeras 28
Descuento por impuestos pagados en el exterior 29
Descuento en renta para personas jurídicas de 2 puntos del 67
IVA pagado en la adquisición de bienes de capital
Descuento en renta por IVA pagado en la adquisición e 68
importación de maquinaria pesada para industrias básicas
Patrimonio bruto 30
Sujetos pasivos 1
No contribuyentes del impuesto a la riqueza 2
Hecho Generador 3
Base Gravable 4
Tarifa 5
Causación 6
(ver también
el artículo
10)
No deducibilidad el impuesto 7
Declaración y pago voluntario 8
Normas adicionales aplicables al impuesto sobre la riqueza y 9
su complementario de "normalización tributaria"
IMAS de empleados 33

IMAS de trabajadores por cuenta propia 34

Tarifas para rentas de capital y de trabajo 63

Hechos sobre los que recae el IVA 64

Importaciones que no causan el impuesto 65

Descuento en renta del IVA por la compra de bienes de 77

capital
Régimen simplificado del INC en restaurantes y bares 51

Clases de declaraciones 42
Contenido de la declaración anual de activos en el exterior 43
Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, 52
deducciones, pasivos e impuestos descontables
Terminó de prescripción de la acción de cobro 53

Remisión de las deudas tributarias 54

Devolución del IVA por adquisiciones con tarjetas de crédito, 77
débito o banca móvil
Tarifa del Gravamen a los movimientos financieros 45
Exenciones al GMF 46, 47 y 48
2. Normas por Fuera del Estatuto Tributario
Lo
Lo derogan
Se crea con modifican
con el
el artículo con el
Tema al que se refiere artículo
indicado de artículo
indicado de
la Ley 1739 indicado de
la Ley 1739
la Ley 1739

Base gravable del Impuesto sobre la Renta para la Equidad- 11

CREE
Rentas brutas y Rentas líquidas especiales en la depuración 12
del CREE
Compensación de pérdidas fiscales en la liquidación del 13
CREE
Compensación de exceso de base mínima en la liquidación 14
del CREE
Remisión hacia normas del impuesto sobre la renta que se 15
aplicarán en la liquidación del CREE
Descuento en el CREE de los impuestos pagados en el 16
exterior
Tarifa del CREE 17

Destinación específica del CREE 18 y 72

Exoneración de aportes parafiscales para los sujetos del 19

CREE
Prohibición para hacer compensaciones de saldos a favor 20
entre el CREE y los demás impuestos
Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad-CREE 21

Tarifa de la sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la 22

Equidad-CREE
No destinación específica de la sobretasa al CREE 23

Reglas aplicables a la liquidación, declaración, pago y 24

retención en la fuente de la sobretasa al CREE
Impuesto complementario de normalización tributaria 35

Hecho Generador 36

Base Gravable 37

Tarifa 38

No habrá lugar a la comparación patrimonial ni a renta 39

líquida gravable por concepto de declaración de activos
omitidos
No legalización de activos de fuente ilícita 40

Destinación de una parte del impuesto de timbre para la 61

inversión social
Impuesto nacional a la gasolina y el ACPM. Hecho generador 49
(ver también
los artículos
69 y 70)
Sanciones que impone la UGPP 50
(ver el
parágrafo )
Procedimiento aplicable a la determinación oficial de las 50
contribuciones parafiscales de la protección social y a la
imposición de sanciones por la UGPP
Comisión de Estudio del Sistema Tributario Colombiano 44

Plazo hasta septiembre 30 de 2015 para efectuar con la 55

DIAN conciliación de los procesos contencioso
administrativos en materia tributaria, aduanera y cambiaria.
También aplica a procesos con la UGPP y podrá aplicarse en
procesos de tributos territoriales
Plazo hasta octubre 30 de 2015 para terminación por mutuo 56
acuerdo de los procesos administrativos tributarios. También
aplica a procesos con la UGPP y podrá aplicarse en
procesos de tributos territoriales
Condiciones especiales hasta octubre 31 de 2015 para la 57
presentación y/o pago de declaraciones tributarias
administradas por la DIAN
Condiciones especiales hasta octubre 30 de 2015 para los 58
municipios que estén adeudando impuestos nacionales ante
la DIAN
Saneamiento contable en las entidades públicas durante los 59
siguientes 4 años
Carrera específica de la DIAN 60

Contribución parafiscal en combustibles proveniente del 69

"Diferencial de participación"
Elementos de la contribución parafiscal "Diferencial de 70
participación"
La Nación asumirá a partir del 2015 la financiación de las 71
obligaciones que tenga o llegue a tener la Caja de Previsión
Social de comunicaciones
DIAN y ministerio de hacienda presentarán informes sobre el 73
costo de los beneficios fiscales
Facultad para que el Gobierno Nacional reglamente, dentro 74
de los 3 meses siguientes, la distribución del recaudo del
impuesto de cigarrillos y licores generado en el departamento
de Cundinamarca
Financiación del monto de los gastos de la vigencia 2015 75

Prolongación hasta el 2015 de los subsidios a los servicios 76

públicos de energía y gas en los estratos 1 y 2