IMPRIMIR Control

Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE-L
Departamento de Ciencias Económicas Administrativas y del Comercio

Carrera Finanzas y Auditoría
Modalidad Presencial
UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

ESPE-L.
Departamento de Ciencias Económicas, Administrativas y de

Comercio.
INTEGRANTES:
ACHIG ALEXANDRA.
ARMAS KAROLINA.
BEDÓN JOHANA.
CASTRO MARIANELA.
SHAYÑAY SARA.
GUERRERO CINDY.
DOCENTE:
ING. SILVIA ALTAMIRANO.
ASIGNATURA:
GESTIÓN DE CONTROL INTERNO Y DE RIESGO.
NIVEL:
CUARTO “A”.
ABRIL 2018 – AGOSTO 2018
1
ÌNDICE:
ÌNDICE: ........................................................................................................................................ 2
INFORME DE CONTROL INTERNO ........................................................................................ 4
1. INFORME GENERAL ......................................................................................................... 4
1.2.-PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA ............................................................................. 5
Historia del Establecimiento Escolar ........................................................................................ 5
RESOLUCIONES MINISTERIALES: ................................................................................. 7
1.2.3.- Misión: ....................................................................................................................... 7
1.2.4.- Visión: ........................................................................................................................ 8
1.2.5.- Valores: ...................................................................................................................... 8
1.2.6.- Principios y políticas: ................................................................................................. 8
Políticas Institucionales: ........................................................................................................ 8
Principios Institucionales: ..................................................................................................... 9
Principios Conceptuales: ..................................................................................................... 10
1.2.7.- Organigrama estructural........................................................................................... 12
1.2.8.- Organigrama funcional: ........................................................................................... 13
1.2.9.- Personal de la empresa ............................................................................................. 14
Perfil del estudiante ............................................................................................................. 15
Perfil del docente................................................................................................................. 16
Perfil de las familias o representantes: ................................................................................ 17
Perfil de las autoridades: ..................................................................................................... 18
1.2.10.- Información financiera: Balance General .............................................................. 20
2.- EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO .................................................................... 25
2.1.- Evaluación del Control Interno ....................................................................................... 25
2.1.2.- Cuestionario Control Interno: .................................................................................. 25
GRÀFICAS: ............................................................................................................................ 43
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO............................................................................. 43
DEPARTAMENTO DE CONSERJERIA .............................................................................. 45
DEPARTAMENTO DE PERSONAL DOCENTE ................................................................. 47
2.1.3.- Método Narrativo ..................................................................................................... 49
2.1.4.- Flujogramas ................................................................................................................. 53
2
PROCESO DE CONTRATACIÓN DEL PERSONAL DOCENTE .................................. 53

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO. ........................................................................ 53
2.1.5.- Análisis FODA ............................................................................................................ 56
3.- MATRIZ DE HALLAZGOS ................................................................................................. 59
4.- INFORME DE AUDITORÍA ................................................................................................ 63
5.-CONCLUSIONES: ................................................................................................................. 73
6.- ANEXOS: .............................................................................................................................. 74
ENCUESTAS APLICADAS: ..................................................................................................... 90
Departamento Administrativo: ................................................................................................ 90
Departamento de Personal Docente ........................................................................................ 95
Departamento de Conserjería: ............................................................................................... 100
BIBLIOGRAFÌA: ..................................................................................................................... 105
3
INFORME DE CONTROL INTERNO
1. INFORME GENERAL
1.1.- INTRODUCCIÓN:
Por mucho tiempo el alcance del sistema de Control Interno estuvo limitado a las áreas
económicas, se hablaba de Control Interno y se tenía la cultura de que era inherente a
las actividades de contabilidad y finanzas; el resto de las áreas operacionales y de hecho
sus trabajadores no se sentían involucrados. No todos los directivos de nuestras
organizaciones veían en el sistema de Control Interno un instrumento de gestión capaz
de ser utilizado para lograr la eficiencia y eficacia de las operaciones que se habían
propuesto. Otro elemento que atentaba contra la eficiencia de los sistemas de Control
Interno era que las actividades de control ya venían establecidas de forma global para
todas las entidades del país, minimizándola creatividad de los directivos en el diseño de
los objetivos y actividades de control que fueran más eficaces según las características
de su entidad. Además, no se contaba con elementos generalizadores que le sirvieran de
base a la organización para poder diseñar un sistema de Control Interno a la medida de
sus necesidades.
Tal situación materializó un objetivo fundamental: definir un nuevo marco conceptual

del Control Interno, capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos que venían
siendo utilizados sobre este tema, logrando así que, al nivel de las organizaciones, de la
auditoria interna o externa, o de los niveles académicos o legislativos, se cuente con un
marco conceptual común, y una visión integradora que satisfaga las demandas de todos
los entes involucrados.
En tal sentido, el Ministerio de Finanzas y Precios pone en vigor la Resolución No.

297del 2003 que comprende la definición de Control Interno, el contenido de los
componentes y las normas para su implementación y evaluación.
4
1.2.-PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA
1.2.1.- Datos informativos:
Nombre de la Institución: Escuela Particular “Matilde Hidalgo de Prócel”
Niveles: Educación Inicial y Educación General Básica
Código AMIE: 17H01397
Año de creación: 13 de noviembre de 2001
Jornada: Matutina
Sostenibilidad: Particular
Ubicación espacial: Cdla. La Arcadia
Dirección: Cdla. La Arcadia Oe2D S44-37 y S44
Teléfono: 2695-862
1.2.2.- Reseña Histórica
Historia del Establecimiento Escolar
En el año de 1996, la directiva de la Cooperativa Pueblo Solo Pueblo, presidida por los
señores Lcdo. Guido Román Araujo y Jorge Guerrero Moreno, en sus calidades de
presidente y Gerente respectivamente de la organización, empiezan una administración
con profundo contenido social, fortaleciendo valores como la solidaridad y la
participación de la comunidad condiciones necesarias para desarrollar proyectos que
beneficiaron posteriormente a toda la comunidad del sector.
Y uno de los proyectos macros dentro de los muchos realizados fue la consolidación de
un Centro de cuidado infantil y educativo que permita mejorar las condiciones de vida
de los niños y niñas del sector y brindar facilidades a los socios de la organización,
ofreciendo una nueva alternativa en el sur de Quito de cuidado y educación de calidad y
5
calidez a todos nuestros niños y niñas que año tras año han sido beneficiados por este
importante Proyecto Comunitario.
Para ello a través de sendas resoluciones de Asamblea General de socios de la

Cooperativa, se destina una parte del Área verde, para la construcción en primera
instancia del Centro de Desarrollo Infantil Luceritos del Sur, un proyecto que tiene la
participación del INFA, para más tarde dar inicio a la construcción de la Escuela
Particular Dra. Matilde Hidalgo de Prócel, contando con siete aulas que es ocupada por
niños y niñas de primero a octavo año de Básica, una aula para computación, una aula
para audiovisuales, oficinas para el área administrativa , así como también una amplia
área verde de recreación.
Uno de los motivos del porque se consideró el nombre de la Dra. Matilde Hidalgo de
Prócel, es su amplia trayectoria como profesional y como defensora de las mujeres
vulnerada en aquellos tiempos.
Matilde Hidalgo de Prócel, fue primera mujer que se graduó de bachiller, la primera que
votó en unas elecciones, la primera que ocupó una función pública en Ecuador, nació en
Loja, una de los seis hijos de Juan Manuel Hidalgo y de Carmen Navarro.
Muerto su padre, su madre debió trabajar de costurera para mantenerlos. Matilde estudió
primaria en el colegio La Inmaculada de las hermanas de la Caridad en donde termina
sus estudios primarios, Matilde confiesa a su familia su anhelo de continuar estudiando.
Entonces a su hermano Antonio se le ocurre pedir matrícula en el colegio lojano
Bernardo Valdivieso. El rector del colegio, Dr. Ángel Rubén Ojeda, después de
pensarlo durante un mes, accedió a dejarla entrar.
Aquí comienza una etapa muy difícil: que cierra a su paso puertas y, las madres
prohibieron a sus hijas la amistad con Matilde. Su madre se plantó firme y defendió a su
hija. Las felicitaciones por tener una hija que estudiaba para bachiller llegaron al tal
punto, que la iglesia local la obligaba a escuchar misa dos pasos fuera del pórtico.
Pese a todo se graduó con sobresaliente y fue la primera mujer bachiller de Ecuador.
Tratando de cumplir su sueño de ser doctora logró ingresar a la universidad del Azuay,
6
donde recibió el título de licenciada en Medicina. En 1923 Matilde obtuvo su título de

doctora en Medicina y se convirtió en la primera mujer ecuatoriana en conquistar el
título de doctor.
Dos años después, se casa con el abogado Fernando Prócel, se va a vivir a Machala y
tuvo dos hijos. Estando por finalizar el período del presidente José Luis Tamayo, se
convoca a elecciones y Matilde anuncia que ella va a votar. Logra ser inscrita en el
Registro Electoral, pero le informan que para que pueda votar necesita su caso ser
sometido a consulta ministerial. Afortunadamente el Consejo de Estado resuelve a su
favor, y en 1924, Matilde Hidalgo se convierte en la primera sufragante de América
Latina.
Matilde abrió muchas más puertas: fue el primer concejal del cantón Machala, la
primera vicepresidente del Consejo de Machala, y en 1941 la primera candidata y la
primera diputada electa por Loja en comicios populares.
Este gran historial motivó a que nuestra comunidad, decidiera que esta Institución de
carácter social lleve el nombre de la Dra. Matilde Hidalgo de Prócel.
RESOLUCIONES MINISTERIALES:
ACUERDOS RESOLUCIONES
Nº137 Autorización de funcionamiento Primer año
Nº 203 Autorización de funcionamiento Segundo Año
Nº 471 Autorización de funcionamiento Tercer año
Nº 189 Autorización de funcionamiento Cuarto Año
Nº 014 Autorización de funcionamiento Quinto año
Nº 323 Autorización de funcionamiento Sexto Año
Nº 179 Autorización de funcionamiento Séptimo año
Nº 0221 Autorización de funcionamiento Octavo-noveno año
1.2.3.- Misión:
La Unidad Educativa Particular “Dra. Matilde Hidalgo de Prócel” es una comunidad

educativa que contribuye a la colectividad Quiteña formando niños y niñas de educación
inicial I,II, con una enseñanza inclusiva, propiciando un aprendizaje significativo de
7
calidad brindando amor a través de la pedagogía, donde los niños /as , son los
principales protagonistas del proceso educativo haciendo énfasis en los valores,
principios, y la igualdad de género contribuyendo así a entregar hombres y mujeres del
mañana que transformen la sociedad.
1.2.4.- Visión:
Matilde Hidalgo de Prócel, es una institución que proyecta formar seres humanos
íntegros, críticos, pensantes, creativos, autónomos, y perseverantes, capaces de respetar
y valorar las riquezas socioculturales comprometiéndose con su proyecto de vida y con
la sociedad.
1.2.5.- Valores:
Los valores que deseamos compartir de una manera más efectiva y de acuerdo al
objetivo de la Institución son:
• La solidaridad; la aplicamos en nuestro quehacer educativo de forma

permanente, inculcando el respeto y cuidado del medio ambiente.
• La libertad; de cada persona para elegir su propio camino y estilo de vida.
La búsqueda de la libertad no debe producirse ignorando al resto de las
personas que formamos nuestra comunidad.
• La responsabilidad; a la hora del estudio, de la convivencia en la Institución
y del desempeño futuro de las labores profesionales.
• La solución de conflictos; que se producen en nuestra convivencia.
1.2.6.- Principios y políticas:
Políticas Institucionales:
• Fortalecimiento de valores en un clima de respeto y trabajo coordinado entre

docentes, estudiantes y padres de familia.
• Compromiso de servir a la comunidad; como institución de apoyo a la
formación de la niñez.
• Respeto a las leyes, reglamentos y normas que en el área educativa rigen a
nivel nacional y local.
8
• Responsabilidad de las docentes de actualizarse continuamente para brindar

una educación significativa, productiva de calidad y calidez.
• Mejoramiento de la infraestructura y equipamiento de las aulas de clases.
• Ofrecer un ambiente armónico que contribuya a la convivencia sana de los
unos con los otros.
Principios Institucionales:
MAESTROS:
La solidaridad:
- El personal docente colabora económicamente en casos especiales.

- Seres humanos sensibles y comprometidos con la realidad de los demás.
La responsabilidad:
- Puntualidad,
- Planificamos clases ya actividades.
- Mejoras metodologías para que los estudiantes aprendan.
La solución cooperativa de los conflictos:
- Comunicación, diálogo
- Compromisos de solución
- Trabajan conjuntamente con la comunidad educativa en todo momento.
Respeto:
- Respeto a la diversidad de opiniones

- Trato amable y cortés.
9
ESTUDIANTES:
La solución cooperativa de los conflictos:
- Son capaces de apoyarse mutuamente para lograr armonía y convivencia

entre todos.
Respeto:
- No existe discriminación de ninguna índole: genero, necesidades educativas

especiales, etnia, nacionalidad.
Solidaridad:
- Colabora decididamente con los compañeros

- Responsabilidad
- Cumplen con las tareas designadas.
PADRES DE FAMILIA:
La responsabilidad:
- Cumplen parcialmente con las necesidades de sus hijos.
Cooperación:
- Cooperar con las actividades planificadas de carácter cultural, social y

deportivo de la Institución.
Respeto:
- Respetan las decisiones asumidas por la mayoría.
Principios Conceptuales:
La Institución se fundamenta en los siguientes principios conceptuales que originan,

sustentan, rigen las decisiones ya actividades cotidianas;
10
1. Pertinencia: garantiza el derecho a las personas a una educación de calidad,

que sea pertinente, adecuada y contextualizada, actualizada, articulada en
todo el proceso educativo.
2. En sus sistemas, niveles, subniveles o modalidades, y que incluyan procesos
de evaluación permanentes.
3. Excelencia: talento o cualidad de lo que es extraordinariamente bien
desarrollado y también de lo que excede el esfuerzo ordinario o cotidiano.
4. Humanismo: enfatiza la dignidad y el valor de la persona humana,
considerándola como un ser con muchas dimensiones, capaz de anteponer el
bien común a sus intereses particulares, que en definitiva conjuga a los
demás principios en su conjunto.
5. Integralidad: se reconoce y promueve la relación en todas las dimensiones de
la persona: humana, cognitiva, trascendental, afectiva y social; y el lugar
fundamental del diálogo, el trabajo con los otros.
6. Ciudadanía: supone una formación individual y colectiva/comunitaria que
permita cohesión social en la comunidad (común unidad), que fomente el
reconocimiento y respeto a los demás, al entorno natural, a los bienes
públicos y privados. Busca identificar y potenciar espacios de bienestar
común a través del ejercicio de corresponsabilidad entre deberes y
obligaciones.
11
1.2.7.- Organigrama estructural

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ESCUELA PARTICULAR “MATILDE HIDALGO DE PRÓCEL”
Elaborado por: Fecha: Aprobado por:
Escuela Matilde Junio Director General
Hidalgo de Prócel 2018 Guido Román Araujo
DIRECTOR
Línea de Autoridad
GENERAL
Línea de Asesoría Interna
ASESORÍA
ASESORÍA Línea de Asesoría Externa
____________ FINANCIERA Y
LEGAL.
CONTABLE
DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO

ADMINISTRATIVO DE PERSONAL CONSERJERÍA
DOCENTE
ÁREA DE ÁREA DE ÁREA DE ÁREA DE ÁREA DE ÁREA DE

SECRETARÍA TESORERÍA ÁREA DE LIMPIEZA SEGURIDAD
LENGUA, CIENCIAS
MATEMÁTICA
LITERATURA E SOCIALES
IDIOMAS
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1.2.8.- Organigrama funcional:

ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Elaborado por: Fecha: Aprobado por:
Escuela Matilde Junio Director General
Hidalgo de Prócel 2018 Guido Román Araujo
DIRECTOR GENERAL
Línea de Autoridad
*Cumplir y hacer cumplir el reglamento interno de la Línea de Asesoría Interna
Institución y lo dispuesto por el Ministerio de Educación.
Línea de Asesoría Externa
*Formular proyectos educativos y fijar el presupuesto
anual de la escuela.
*Coordinar actividades académicas con el resto del

personal.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DEPARTAMENTO DE PERSONAL DOCENTE: DEPARTAMENTO DE CONSERJERÍA:
 Depende jerárquica, directa y funcionalmente,  Conocer al alumnado y establecer el diagnóstico  Seguridad a la institución en general.
del Decano o Director de la Facultad o Escuela de sus necesidades 8conocer las características  Mantener las aulas de clase, baños y oficinas
en que se encuentre destinado. individuales). limpias y ordenadas para crear un ambiente
 Colaborar con el Equipo de Gobierno de la  Organizar y gestionar situaciones mediadas acogedor dentro de la institución educativa.
Facultad o Escuela para el buen funcionamiento de aprendizaje con estrategias didácticas que
de la Administración y los Servicios del Centro. consideren la realización de actividades de
aprendizaje.
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1.2.9.- Personal de la empresa
• Número de docentes:
 Mujeres: 5
 Hombres: 0
 Talento Humano de La Institución Educativa
DIRECTORA (E). Lic. Diana Gómez
PROMOTOR: Jorge Eduardo Guerrero
ITEM APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
1 DIANA CECILIA GÓMEZ MORA

2 JORGE EDUARDO GUERRERO MORENO
3 SANDRA ELIZABETH ARAUJO PILA
4 MIRIAM PATRICIA TIPAN YANEZ
5 MARÍA FERNANDA LLUMIQUINGA TOAPAXI
6 TERESA AGUIRRE PERALTA
7 MARÍA EUGENIA PROAÑO AIZAGA
Fuente: Matilde Hidalgo de Prócel

Elaboración: Matilde hidalgo de Prócel
Fecha: 2018
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Perfil del estudiante
El estudiante durante su permanencia en la institución buscará permanentemente

potenciar las siguientes dimensiones:
Dimensión Perfil
Individual Se forma como persona autónoma.
Aplica lo aprehendido en situaciones pasadas para atender situaciones
nuevas.
Hace buen uso del tiempo libre en actividades que potencien sus
capacidades.
Social Convive y participa activamente en su entorno próximo y distal.
Valora su propia identidad cultural nacional.
Se relaciona con los demás, y su entorno, como seres humanos
responsables, solidarios y proactivos.
Participa con eficacia y calidad en diferentes procesos productivos y
asume actitudes de aprecio hacia el trabajo propio y ajeno.
Participa y sabe actuar en situaciones de emergencia y riesgo a nivel
nacional, regional y mundial.
Ecológica Valora y protege su salud en sus aspectos físicos, psicológicos y
sexuales.
Preserva la naturaleza y contribuye a su cuidado y conservación.
Reconoce de manera crítica en su contexto ambientes de aprendizaje.
Intelectual Disfruta de la lectura de una manera crítica y creativa.
Demuestra un pensamiento lógico, crítico y creativo en el análisis y
resolución eficaz de problemas de la realidad cotidiana.
Aplica las tecnologías en la comunicación, en la solución de problemas
prácticos en la investigación, en el ejercicio de actividades académicas.
Demuestra la capacidad para adquirir de manera permanente nuevos
conocimientos y habilidades.
Afectiva Se reconoce y valora como persona con cualidades y limitaciones.
Demuestra sensibilidad y empatía con obras artísticas del propio país y
del extranjero.
Fuente: Ministerio de Educación - Práctica educativa de la institución “Dra. Matilde

Hidalgo de Prócel”.
Fecha: Junio 2018.
15
Perfil del docente.
El docente que labore en la Institución Dra. Matilde Hidalgo de Prócel”; debe cumplir el
siguiente perfil.
Dimensión Perfil
Individual Tiene excelente relación consigo mismo.
Se reconoce y valora como persona con sus potencialidades y
limitaciones.
Creativo, perseverante y auténtico.
Justo consigo mismo y con los demás.
Social Aplica correctamente las leyes y reglamentos en el con texto educativo
institucional y nacional.
Alegre y comunicativo para evitar las barreras entre maestro y
estudiante.
Participativo para establecer una relación horizontal con la comunidad
educativa.
Posee estabilidad emocional que se proyecte en sus relaciones
interpersonales.
sexuales.
Intelectual Personal idóneo en el nivel y modalidad.
Posee hábitos, habilidades, destrezas y competencias de acuerdo a la
cátedra.
Planifica su quehacer educativo en concordancia con el ideario y
modelo educativo de la institución.
Domina y utiliza el conocimiento teórico práctico en el contexto de
nivel y asignaturas que le corresponden,
Maneja las nuevas tecnologías y al progreso humano.
Considera a los medios de comunicación como un recurso didáctico
dentro del proceso educativo.
Afectivo Se realiza como persona en su quehacer como docente.
Es auténtico y es ejemplo de conducta, como persona y como
profesional dentro y fuera de la institución.
Asequible generador de un clima de confianza.
Comprende, respeta y valora a las niñas y adolescentes como persona.

Fecha: Junio 2018.
16
Perfil de las familias o representantes:
El padre de familia o representante que tenga a su representado en la Institución “Dra.

Matilde Hidalgo de Prócel”, debe cumplir el siguiente perfil.
Dimensiones Perfil
Individual Asume, con todas las consecuencia, su responsabilidad como primeros
educadores de sus hijos/as.
Forma de manera holística con el testimonio de su propia vida.
Valora y reconoce las potencialidades y limitaciones de los hijos/as.
Social Posee una actitud que potencia el proceso educativo de sus hijos/as,
colaborando con el plantel, comunicándose con las autoridades y
maestros, para informarse del desempeño de académico y
comportamental de su representado/a.
Ofrece a sus hijos/as un diálogo efectivo y una preocupación sincera
por sus problemas, facilitándoles el acceso a las ayudas respectiva
cuando lo requieren.
Busca consejo y asesoría profesional, cuando las problemáticas de los
hijos/as desborden sus capacidades.
Ayudan a sus hijos/as a descubrir su función dentro de la sociedad, les
enseñan a ser críticos ante ella y les apoyan en sus compromisos con la
transformación social, desde su propia vocación.
Ecológico Valora y protege su salud en sus aspectos físicos, psicológicos y
sexuales.
Intelectual Infunde en sus hijos/as el amor al estudio.
Colabora y supervisa, en la medida de lo posible, las actividades
extracurriculares.
Ofrecen los medios necesarios para que puedan participar en las
actividades científicas, culturales, deportivas y recreativas que deseen,
invitándoles a ser fieles y constantes en las actividades elegidas.
Afectiva Demuestra en sus actos la valoración y respeto que siente con sus
hijos/as representados.
Asume con responsabilidad y compromiso las situaciones familiares
particularmente los conflictos que conlleva la vida conyugal.

Fecha: junio 2018.
17
Perfil de las autoridades:
El desafío de la educación en la institución “Dra. Matilde Hidalgo de Prócel genera un

compromiso adicional en las autoridades, por lo que se requiere que:
Dimensión Perfil
Individual Promueve la vida en todas sus manifestaciones por lo cual la respeta,
ama y defiende: considera que éste es el valor más importante que
tiene la humanidad.
Mantiene una excelente relación interpersonal, mediante una empatía
permanente, por lo que practica un talante de cercanía, de
comunicación, de presencia y diálogo.
Posee iniciativa, genera ideas y propuestas, actúa con autonomía y
autodeterminación.
Capacidad de mediación.
Social Ejerce un liderazgo, permitiendo la participación de todos los
involucrados, en el proceso de la toma de decisión es, logrando así su
compromiso institucional.
Maneja la comunicación y la coordinación desde una estructura
organizacional en la que se encuentran claramente definida las líneas
de dirección, facilitando así la ejecución de los roles que deben
cumplirse en los diferentes puestos de trabajo.
Conoce la realidad educativa nacional y comprende las relaciones
existentes entre el quehacer educativo y los factores sociales,
económicos, políticos y culturales que en dicho proceso inciden.
sexuales.
Intelectual Conoce los fundamentos de la administración educativa, lo que le
permite proyectar su gestión con visión prospectiva y científica.
Planifica el accionar institucional, con visión prospectiva hacia la
visión y misión considerando su realidad y la de su entorno, a fin de
potenciarle hacia las excelencias académica y administrativa.
Evalúa de forma permanente el funcionamiento de la institución, para
lo cual posee el plan correspondiente, construido desde la planificación
estratégica, esto facilita una oportuna toma de decisiones y,
consecuentemente la superación constante de los problemas que se
presentan promoviendo el desarrollo positivo de la institución.
Ejecuta una administración presupuestaria y económica transparente, a
través del sistema de rendición de cuentas, siendo fiel cumplidor de la
normativa vigente.
Conoce de manera profunda las teorías de la educación,
consecuentemente está capacitado para tomar decisiones en las áreas
del currículo, la evaluación, la investigación y demás aspectos
inherentes al proceso educativo.
18
Lidera los procesos de innovación educativa, siendo su principal

motivador, por lo que, se constituye en el impulsor principal de la
excelencia académica.
Mantiene un pensamiento divergente, una inteligencia abierta, capaz
de incorporar a su concepción, los cambios que en mundo se están
produciendo, para generar proyectos, propuestas, ideas, evaluar y
autoevaluarse.
Afectiva Actúa con integridad moral, con profunda lealtad y adhesión a los
principios y valores humano.
Posee una actitud crítica, propositiva, y un pensamiento flexible,
demostrando capacidad para tomar decisiones seguras.
Acoge a las personas de manera serena, respetuosa y comprensiva,
dando confianza y tranquilidad.
Demuestra un extraordinario equilibrio emocional que se proyecta en
la alegría de compartir y en una paciencia infinita que desconoce la ir y
la violencia.
Fuente: Ley Orgánica Intercultural - Práctica educativa de la institución “Dra. Matilde

Fecha: junio 2018
A continuación, la nómina actual del talento humano de la institución, incluyendo

personal administrativo.
ITEM APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS CÉDULA

1 AGUIRRE PERALTA TERESA 1705217998
2 ARAUJO PILA SANDRA ELIZABETH 1718298639
3 GUERRERO MORENO JORGE EDUARDO 1705079265
4 GÓMEZ MORA DIANA CECILIA 1724022163
5 LLUMIQUINGA TOAPAXI MARÍA FERNANDA 1725605966
6 PROAÑO AIZAGA MARÍA EUGENIA 1709807752
7 TIPÁN YÁNEZ MIRIAM PATRICIA 0503493678
Fuente: “Dra. Matilde Hidalgo de Prócel”.

Fecha: junio 2018.
19
1.2.10.- Información financiera: Balance General
Escuela Matilde Hidalgo de Prócel

Balance de comprobación a diciembre 2017
20

Balance de comprobación a diciembre 2017
21

Balance de resultados a diciembre 2017
22

Balance de general a diciembre 2017
23

Balance de general a diciembre 2017
24
2.- EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO

2.1.- Evaluación del Control Interno
(Sáez, 2009) Es el proceso utilizado por la entidad para la identificación de los riesgos
relevantes del negocio, la de los objetivos de la información financiera, para la toma de
decisiones sobre las acciones a adoptar para hacer frente a dichos riesgos y para la evaluación
del resultado de las mismas.
(Sáez, 2009) Es el proceso utilizado por la entidad para la identificación de los riesgos
relevantes del negocio, la de los objetivos de la información financiera, para la toma de
decisiones sobre las acciones a adoptar para hacer frente a dichos riesgos y para la evaluación
del resultado de las mismas.
El identificar riesgos dentro de una empresa es de gran importancia, ya que de esta

manera se puede tomar medidas preventivas sobre diversos riesgos que de una u otra
manera podrían afectar a la entidad. Cabe mencionar que también se pueden tomar
medidas que a su vez puedan disminuir el riesgo dentro de la empresa, logrando que de
esta manera los riesgos no afecten el cumplimiento de los objetivos que esta desea
alcanzar.
El identificar riesgos dentro de una organización, ayuda a salvaguardar los bienes y

lograr que la empresa cumpla con los objetivos establecidos por la misma.
2.1.2.- Cuestionario Control Interno:
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO:
25
N° PREGUNTAS: SI NO N-A PONDERACIÓN: CALIFICACIÓN: OBSERVACIONES:

AMBIENTE DE CONTROL:
1 ¿La escuela difunde su visión y X 3 3

misión?
2 ¿Promueve la observancia del

Código de Ética? X 3 2
¿Realiza actividades que

3 fomentan la integración de su X 3 3
personal y favorecen el clima
laboral?
¿Los perfiles y descripciones de

4 los puestos están definidos y X 3 3
alineados con las funciones de
la unidad administrativa?
¿El manual de organización de

5 la unidad administrativa está
actualizado y correspondes con X 3 2
la estructura organizacional
autorizada?
26
EVALUACIÓN DE RIESGOS:
1 ¿Existe un Comité de Gestión 3 2

de Riesgos y su funcionamiento X
está regulado formalmente?
¿Se han determinado las

2 técnicas para la identificación 3 2
de eventos a nivel de X
departamento administrativo,
estableciendo los responsables,
el alcance y la oportunidad de
su aplicación?
¿Se conocen los riesgos

3 relacionados con operaciones X 3 2
sustantivas y administrativas
cuya materialización puede
afectar el logro de objetivos
explícitos e implícitos?
¿Se ha elaborado una matriz de

respuesta al riesgo
4 X 3 3
estableciendo las alternativas
aplicables de acuerdo con los
niveles de riesgo determinados?
27
5 ¿Se analizan las alternativas de

respuesta considerando la X
estimación de los costos y 3 3
beneficios directos e indirectos?
ACTIVIDADES DE CONTROL:
¿Los controles implementados X 3 2

1 apoyan la administración de
riesgos de los principales
procesos y proyectos?
¿Los controles implementados 3 1 Se recomienda elaborar controles en

2 en los principales procesos y los procesos y proyectos que se lleven
proyectos están documentados X a cabo en la institución.
en el Manual de
Procedimientos?
¿El manual de procedimientos Elaborar un manual de

3 está actualizado y corresponde X 3 1 procedimientos que sirva al personal
a las atribuciones de la unidad de área administrativa.
o área administrativa?
¿Implementa actividades para

X 3 1 Se recomiendo implementar
asegurar el cumplimiento del
4 actividades que ayuden al
manual de procedimientos?
cumplimento del manual
administrativo
28
¿Los principales procesos y

5 proyectos de la unidad X 3 3
administrativa están soportados
en sistemas de información?
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN:
¿Las actividades de control

implementadas contribuyen a X 3 3
1 que la información que utiliza y
genera sea de calidad,
pertinente, veraz, oportuna,
accesible, transparente,
objetiva e independiente?
¿Cumple con los Principios

2 Institucionales de Seguridad de
la Información? X 3 3
¿Los sistemas de información

3 implementados aseguran la
calidad, pertinencia, veracidad,
oportunidad, accesibilidad, X 3 3
transparencia, objetividad e
independencia de la
información?
29

4 implementados facilitan la
toma de decisiones? X 3 3
¿Las líneas de comunicación e

5 información establecidas
permiten recibir
retroalimentación del personal X 3 2
respecto del avance del
programa de trabajo, las metas
y los objetivos?
MONITOREO:
Evalúa que los componentes del

1 control interno, están presentes
y funcionan adecuadamente en X 3 3
su unidad administrativa.
Comunica las deficiencias de

2 control interno de forma
oportuna a los niveles
facultados para aplicar X 3
medidas correctivas. 2
Se asegura que sean atendidas

3 las recomendaciones en materia
de control interno, emitidas por X
3
30
los auditores internos y 3 3

externos.
La escuela ha elaborado la X 1 Se recomienda una elaborar una

4 programación operativa anual programación anual e individual
individual. dentro de la empresa.
¿El reglamento interno es

5 consistente con lo establecido en
la ley ecuatoriana? X 3 3
N𝐼𝑉𝐸𝐿 𝐷𝐸 𝑅𝐼𝐸𝑆𝐺𝑂 = 21,33% 59

N𝐼𝑉𝐸𝐿 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝐹𝐼𝐴𝑁𝑍𝐴 ∗ 100 = 78,67%
75
Rango Nivel de riesgo Nivel de Confianza
15-50 Bajo (212,33%) Alto (78,67%)
31

DEPARTAMENTO DE PERSONAL DOCENTE:

AMBIENTE DE CONTROL
1 ¿Promueve el Código de Ética? x 3 2
¿La institución realiza actividades
que fomenten la unión entre el
2 personal laboral? x 3 3
¿Se sancionan los comportamientos
contrarios a la ética?
3 x 3 2
¿Los perfiles y descripciones de los
puestos están definidos y alineados
con las funciones que realiza la
4 institución? x 3 3
¿Los docentes responden
adecuadamente a la integridad y
valores éticos propiciados por la
5 institución? x 3 2
32
EVALUACIÓN DE RIESGOS
¿Los objetivos y metas de los
principales de la institución son
difundidos entre su personal
1 docente? x 3 3
¿Se promueve una cultura a través
de acciones de capacitación
realizada para los docentes?
2 3 2
¿Ejecuta y evidencia la evaluación

de riesgos de los principales
3 proyectos y procesos? x 3 2
¿En la evaluación de riesgos de los
principales proyectos se considera la
posibilidad de incumpliendo de
4 normas? x 3 2
Se recomienda revisar
¿Los principales proyectos y
los proyectos que cada
procesos cuentan con sus
docente tiene para que
correspondientes Matrices de
tengan un buen
Administración de Riesgos?
5 x 3 1 funcionamiento.
33
ACTIVIDADES DE CONTROL
asegurar el cumplimiento de las
1 normas institucionales? x 3 3
¿Los principales procesos y
proyectos de la unidad del personal
docente están soportados en sistemas
2 de información? x 3 3
¿Los recursos institucionales de la
unidad educativa están debidamente
3 resguardados? x 3 3
¿Tiene implementados controles
para asegurar que el acceso de la
información de cada alumno se
4 realice por el personal facultado? x 3 2
Se recomienda evaluar
¿Evalúa periódicamente la más seguido para que
efectividad de las actividades por los tengan un buen
docentes? funcionamiento la
5 x 3 1 institución
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
información establecidas permiten la
1 atención entre alumno y docente? x 3 2
34

implementados facilitan al docente
conocer el estado de ánimo de su
2 alumno? x 3 2
¿Tiene formalmente establecidas
líneas de comunicación e
información con su personal docente
para difundir los programas, metas y
3 objetivos de la unidad educativa? x 3 2
información establecidas permiten
recibir retroalimentación del
personal docente con los alumnos
respecto al avance del programa de
4 trabajo, las metas y los objetivos? x 3 2
¿Evalúa periódicamente la
efectividad de las líneas de
comunicación e información entre el
5 docente y alumno? x 3 3
MONITOREO
¿Evalúa que los componentes del
control interno y funcionan
1 adecuadamente en la institución? x 3 3
35
¿Comunica las deficiencias que

tiene el alumno de forma oportuna a
los niveles facultados para aplicar
2 medidas correctivas? x 3 2
¿Se asegura que sean atendidas las
recomendaciones que tienen los
docentes en materias, emitidas por
3 las autoridades superiores? x 3 2
¿Se utilizan procedimientos y

mecanismos para la medición,
análisis y mejora del nivel de
4 satisfacción de los alumnos? x 3 3
¿Se han definido indicadores de
nivel de enseñanza de los alumnos
para tomar los correctivos
5 necesarios? x 3 2
61
N𝐼𝑉𝐸𝐿 𝐷𝐸 𝑅𝐼𝐸𝑆𝐺𝑂 = 18.67% N𝐼𝑉𝐸𝐿 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝐹𝐼𝐴𝑁𝑍𝐴 ∗ 100 = 81,33%
75
36
15-50 Bajo (18,67%) Alto (81,33%)

DEPARTAMENTO DE CONSERJERÍA.
1 ¿Los espacios de la escuela

están distribuidos de manera X 3 2
técnica en el área de
conserjeria?
¿Promueve la observancia del X 3 3

2 Código de Ética?
¿Realiza actividades que

fomentan la integración de su X 3 3
personal y favorecen el clima
3 laboral?
¿Los perfiles y descripciones de

4 los puestos están definidos y X 3 3
alineados con las funciones de
37
la unidad conserjería?
¿Existe una relación amistosa

5 entre el personal del
departamento? X 3 1 Las actividades del departamento
requieren movilización constante lo
cual dificultan las relaciones
personales en el área de trabajo.
¿Existe un Comité de Gestión 3 3

1 de Riesgos y su funcionamiento X
está regulado formalmente?
¿Existe coordinación entre los

empleados de área de 3 2
2 conserjeria al momento de X
realizar sus actividades fuera
de la empresa?
¿Los empleados realizan sus

labores de conserjeria en el X 3 3
3 tiempo establecido?

respuesta al riesgo
3 2
38
estableciendo las alternativas X

4 aplicables de acuerdo con los
niveles de riesgo determinados?

empleados de área de X 3 1 Las actividades de conserjería
5 conserjeria al momento de necesitan de permisos que requieren un
realizar sus actividades fuera tiempo para ser aprobadas.
de la empresa?
¿El departamento de
capacitación tiene sanciones de X
1 control de los horarios de 3 3
trabajo del personal?
¿ Se realiza revisiones acerca de

2 3 3
las entradas y salidas del
X
personal de la empresa?
¿El manual de procedimientos

X
está actualizado y corresponde
3 3 2
a las atribuciones de la unidad
o área de conserjeria ?
Las tareas programadas son
39
responsabilidad del personal, solo se

¿El personal realiza revisiones X 3 1 revisan las tareas una vez finalizadas.
4 constantes de las actividades
programadas?
¿La empresa cuenta con un

5 manual para el desarrollo del X 3 2
departamento de conserjeria?
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN:
1 ¿El personal de capacitación

presenta informes de sus X 3 3
actividades de forma mensual?
¿El jefe de departamento

2 presenta documentación acerca 3 2
de nuevas actividades? X
¿El departamento presenta

3 informe acerca de los miembros 3 2
de conserjeria ? X

4 implementados facilitan la X 3 2
toma de decisiones?
40
5 ¿El jefe del departamento tiene X 3 2

constante comunicación con el
personal del mismo?
MONITOREO:
1 ¿Se tiene un programa de

control de asistencias del X 3 3
personal?
¿Se realizan controles de las

2 actividades propuestas por el X 3 2
departamento de conserjeria?
3 ¿El jefe del departamento

controla la correcta rotación de X 3 3
las actividades a realizarse?
4 ¿Existe un programa que

controle las actividades que X
realiza el personal? 3 3
5
¿Existe una base de datos Se presentan varias novedades que esta
respalde la información X 3 1 dentro y fuera de control de la base de
generada por el departamento? datos
41
50
N𝐼𝑉𝐸𝐿 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝐹𝐼𝐴𝑁𝑍𝐴 ∗ 100 = 66,67%
75
N𝐼𝑉𝐸𝐿 𝐷𝐸 𝑅𝐼𝐸𝑆𝐺𝑂 = 33,33%
15-50 Bajo (33,33%) Alto (66,67%)
42
GRÀFICAS:
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
GRÁFICOS OBTENIDOS DE LA ENCUESTA
AMBIENTE DE CONTROL
PREGUNTAS RESPUESTAS ACTIVIDADES DE
1 SI CONTROL
2 SI
3 SI
4 SI
5 SI SI
NO
TOTAL, SI 5
TOTAL, NO 0
EVALUACIÓN DE
PREGUNTAS RESPUESTAS
RIESGOS
1 SI
2 SI
3 SI
4 SI SI
5 SI NO
TOTAL, SI 5
TOTAL, NO 0
ACTIVIDADES DE
CONTROL
1 SI
2 NO
3 NO
SI
4 NO 40% SI
5 SI
NO NO
60%
TOTAL, SI 2
43
TOTAL, NO 3
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
INFORMACIÓN Y
1 SI
2 SI COMUNICACIÓN
3 SI
4 SI
5 SI SI
NO
TOTAL, SI 5
TOTAL, NO 0
MONITOREO
1 SI
MONITOREO
2 SI
3 SI
4 NO 20%
5 SI SI
NO
TOTAL, SI 4 80%
TOTAL, NO 1
44
DEPARTAMENTO DE CONSERJERIA
AMBIENTE DE CONTROL
PREGUNTAS RESPUESTAS AMBIENTE DE CONTROL
1 SI
2 SI
3 SI 20%
4 SI
5 NO
80%
TOTAL, SI 4
TOTAL, NO 1 SI NO
1 SI
2 SI
20%
3 SI
4 SI
5 NO 80%
TOTAL, SI 4
SI NO
TOTAL, NO 1
1 SI
2 SI 20%
3 SI
4 NO
5 SI 80%
TOTAL, SI 4
SI NO
TOTAL, NO 1
45
PREGUNTAS RESPUESTAS INFORMACIÓN Y
1 SI COMUNICACIÓN
2 SI
3 SI
4 SI
5 SI
TOTAL, SI 5
SI NO
TOTAL, NO 0
MONITOREO
MONITOREO
1 SI
2 SI
20%
3 SI
4 SI
5 NO 80%
TOTAL, SI 4
SI NO
TOTAL, NO 1
46
DEPARTAMENTO DE PERSONAL DOCENTE

AMBIENTE DE CONTROL
PREGUNTAS RESPUESTAS AMBIENTE DE CONTROL
1 SI
2 SI
3 SI
4 SI
5 SI
TOTAL, SI 5
SI NO
TOTAL, NO 0
EVALUACIÓN DE
1 SI
RIESGOS
2 SI
3 SI 20%
4 SI
5 NO 80%
TOTAL, SI 4
SI NO
TOTAL, NO 1
PREGUNTAS RESPUESTAS ACTIVIDADES DE
1 SI CONTROL
2 SI
3 SI
4 NO 20%
5 SI
80%
TOTAL, SI 4
SI NO
TOTAL, NO 1
47
PREGUNTAS RESPUESTAS INFORMACIÓN Y
1 SI COMUNICACIÓN
2 SI
3 SI
4 SI
5 SI
TOTAL, SI 5
TOTAL, NO 0 SI NO
MONITOREO
MONITOREO
1 SI
2 SI
3 SI
4 SI
5 SI
TOTAL, SI 5 SI NO
TOTAL, NO 0
48
2.1.3.- Método Narrativo
Consisten en presentar en forma de relato, las actividades del ente, indican las secuencias de
cada operación, las personas que participan, los informes que resultan de cada procesamiento y
volcado todo en forma de una descripción simple, sin utilización de gráficos.
Es importante el lenguaje a emplear y las formas de trasladar el conocimiento adquirido del

sistema a los papeles d3e trabajo, de manera que no resulte engorroso el entendimiento de la
descripción vertida (Manual de Auditoría Financiera Gubernamental, 2001).
Dentro del departamento administrativo se han encontrado varios hallazgos que

mencionaremos a continuación:
 No realizan actividades que fomentan la integración de su personal, a lo cual se

puede mencionar que la escuela debe realizar actividades donde implementa la
integración del personal; como una recomendación es que el jefe de
administración debe implantar y comunicar formalmente objetivos, políticas,
estrategias y manuales que permitan guiar el desempeño de sus integrantes.
 Inexistencia de un Comité de Gestión de Riesgos y su funcionamiento no está
regulado formalmente, a lo cual la escuela debe implementar un Comité de
Gestión de Riesgos para un buen funcionamiento en la escuela, como
recomendación al Jefe Administrativo es que Debe apoyar la realización de un
comité de Riesgos, como herramienta útil para mejorar la gestión de las
empresas y lograr los objetivos y visión que tienen de un futuro; para de esta
manera evitar inconsistencias sobre los riesgos que pueda tener la misma.
 No elaboración de una programación operativa anual individual, a lo cual la
escuela debe elaborar una programación operativa anual en base a las
actividades anuales de los trabajadores, como recomendación al Jefe Financiero
es proponer, actualizar conocimientos y capacitar al personal en relación a
nuevas y correctas prácticas y programaciones administrativas, y de esta manera
evitar ineficiencia en el cumplimiento de los programaciones establecidos en la
escuela.
 No implementa actividades para asegurar el cumplimiento del manual de
procedimientos, cabe mencionar que la escuela debe realizar actividades que
49
implementen el cumplimiento de actividades, se recomienda al Jefe

Administrativo implementar actividades como verificar la ejecución de
cumplimientos y de las innovaciones educativas, acordes con los Estándares de
Calidad Educativa; para de esta manera evitar ineficiencias en la presentación de
manuales.
Dentro del departamento del personal docente se han encontrado varios hallazgos que
 Los principales proyectos y procesos no cuentan con sus correspondientes

Matrices de Administración de Riesgos, para lo cual la escuela debe elaborar
matrices de Administración de Riesgos que permitan tener un mejor manejo en
procesos y proyectos, se recomienda al Jefe de Personal que el Personal
Docente al elabore matrices de administración de riesgos que permita desarrollar
una buena formación para el estudiante, para así evitar Ineficiencia en
cumplimiento de proyectos y procesos.
 No se Evalúa periódicamente la efectividad de las actividades por los docentes,
a lo cual la escuela debe evaluar las actividades de los docentes para tener un
mejor funcionamiento en el desarrollo de los docentes, se recomienda al Jefe de
Personal evaluar y desempeñar cada uno de los roles y actividades de los
docentes de acuerdo a su perfil, para así evitar falta de conocimiento, formación
y capacitación para desarrollar determinadas estrategias.
 No Tiene formalmente establecidas líneas de comunicación e información con
su personal docente para difundir los programas, metas y objetivos de la unidad
educativa, a lo cual la escuela debe establecer líneas de comunicación para
socializar con el docente en base a programas escolares, se recomienda al Jefe de
Personal establecer comunicación desde el punto de vista para progreso de un
alumno y el tiempo en los diferentes programas que se desarrollan en el centro
educativo, para así evitar ineficiencia en función a las actividades escolares.
 No existe comunicación las deficiencias que tiene el alumno de forma oportuna
a los niveles facultados para aplicar medidas correctivas, a lo cual la escuela
debe implementar una mejor comunicación con el alumno permitiendo así
socializar y desarrollar medidas de prevención correctivas, se recomienda al Jefe
50
de Personal repercutir en la planificación, en favorecer la comunicación, el

aprendizaje colaborativo, crear situaciones diversas de aprendizaje, para así
evitar Ineficiencia en la superación de las posibles necesidades.
 No se utiliza procedimientos y mecanismos para la medición, análisis y mejora
del nivel de satisfacción de los alumnos, a lo cual la escuela debe utilizar
mecanismos que permita un mejoramiento del nivel de educación que tiene cada
alumno, se recomienda al Jefe de Personal utilizar como estrategia
imprescindible los procedimientos y mecanismos constructivistas del
aprendizaje. Prueba de ello, es el empleo de los conocimientos previos de los
alumnos para el inicio de cualquier actividad educativa, para así evitar conflictos
entre alumnos.
Dentro del departamento de consejería se han encontrado varios hallazgos que

 No Existe una relación amistosa entre el personal del departamento, a lo cual la

escuela debe tener una movilización constante lo cual facilite las relaciones
personales en el área de trabajo, se recomienda al Jefe de Personal realizar una
convocatoria de reunión al departamento para dar a conocer las relaciones que se
tiene entre el personal de conserjería, para así evitar ineficiencia por parte del
personal.
 Existe una gran cantidad de actividades pendientes de realizarse, a lo cual la
escuela necesita de permisos que requieren un tiempo para ser aprobadas, se
recomienda al Jefe de Personal Registrar la cantidad las actividades
correspondientes con el fin de acordar un compromiso de mejora de desempeño,
para así evitar incremento de actividades pendientes sin realizarse.
 El personal no realiza revisiones constantes de las actividades programadas, a lo
cual la escuela debe revisar las responsabilidades del personal constantemente,
se recomienda al Jefe de Personal aplicar una revisión de todas las actividades
conforme a las programaciones de los docentes en la escuela, para así evitar
retraso en actividades programadas en la escuela.
 Inexistencia de base de datos que respalde la información generada por el
departamento, a lo cual la escuela debe desarrollar una base de datos que Se
51
presentan conforme a la información que se necesita, se recomienda al Jefe del

Personal consolidar la información entregada por el Departamento en una base
de datos y realizar el diagnóstico a la gestión educativa, para así evitar la
descoordinación de acciones en la información del departamento.
52
2.1.4.- Flujogramas
PROCESO DE CONTRATACIÓN DEL PERSONAL DOCENTE
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO.
INICIO
Necesidades de
contratación
Convocatoria
Recepción de Hojas de
Vida
Preselección de
candidatos
Lista de
preseleccionados
Selección de
designados
¿Se procede NO Almacenamiento Hoja

a contratar? de vida
SI
Realizado por:
NOMINA SIGLAS
Elaboración de ARMAS HIDALGO A.H.L.K
FIN Contratos LADY KAROLINA
53

PROCESO DE ACTIVIDAD DE UN DOCENTE.
DEPARTAMENTO DE PERSONAL DOCENTE.
INICIO Saludo y toma de Presentación de

asistencia medios y materiales
Organizar y distribuir
los alumnos por grupos
¿Se realiza alguna

actividad en clase? NO
SI
Evaluación
Aprendizajes
significativos
FIN
Realizado por:
NOMINA SIGLAS
ARMAS HIDALGO A.H.L.K
LADY KAROLINA
54

PROCESO DE UN CONSERJE
INICIO
Supervisión de Zona
Revisión de Aulas
Mnatenimiento de
Aulas
¿Se realiza
Mantenimiento?
NO
SI
Utilización de maquinas Limpieza de áreas
FIN
Realizado por:
NOMINA SIGLAS
ARMAS HIDALGO A.H.L.K
LADY KAROLINA
55
2.1.5.- Análisis FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
 Local propio con Infraestructura escolar adecuada y servicios  Uso de las nuevas tecnologías en los diferentes contextos de vida
básicos de los educandos.
 Personal docente de 3er con mística de trabajo y con aplicación  Colaboración de los padres de familia y Autoridades para el
de técnicas activas en el proceso enseñanza aprendizaje y desarrollo de proyectos educativos.
capacitación permanente.  Flexibilidad para poder desarrollar los planes didácticos
 Laboratorio de Computación, audiovisuales y material didáctico  Participación permanente de los educandos en eventos culturales y
adecuado. deportivos a nivel interno.
 Afinidad en la relación alumnos-maestros-padres  Disponibilidad de transporte urbano.
 Educación personalizada.  Ayuda a la comunidad con la presencia del Centro de desarrollo
 Acuerdo con el sub-centro de salud para la atención de los Infantil (CDI) en las instalaciones de la Institución.
niños/as de la institución  Utilización libre de las canchas deportivas de la comunidad.
 Colaboración del personal de UPC.  Disponibilidad de la casa barrial de la comunidad para eventos
 Disponibilidad de las docentes para realizar actividades culturales.
culturales y pedagógicas.  Se involucra a la comunidad educativa en la ejecución de proyectos
 Elaboración de proyectos para despertar el interés investigativo Socio-educativos orientados a mejorar su calidad de vida.
en los educando  Ayuda externa de una profesional en el área de psicología, para
 Escuela para padres. solución de problemas cognitivos y comportamentales.
 Fumigaciones en las instalaciones de la Institución en forma  Colaboración legal y gratuita de un miembro de la Fundación La
periódica. Arcadia.
 Acciones para contrarrestar la contaminación ambiental.  Colaboración permanente de las directivas de cada año de Básica
 Se asegura el ingreso a todos los niños/as sin discriminación en las diferentes actividades programadas por la institución.
alguna (étnica, cultural, religiosa).  Posibilidad de tener material didáctico adecuado, actualizado y de
 Disponibilidades de espacios recreativos para los niños/as. fácil manejo para los educandos.
 Integración de los docentes a los Circuitos de estudio propuestos
56
por el Dirección Distrital de Educación.

 La ubicación geográfica de la Institución es accesible a toda la
comunidad educativa.
 Presencia de pasantes en el área de psicología y pedagogía.
 Se promueve un clima de respeto, solidaridad, confianza y
comunicación entre todos los miembros de la Comunidad
Educativa.
 Oferta del servicio de luch nutritivo y económico.
 La institución cuenta con amplificación para las diversas
actividades culturales y deportivas.
 Presencia permanente de personal de ayuda al ingreso y salida
de los estudiantes.
DEBILIDADES AMENAZAS
 Ausencia del departamento de Orientación y Bienestar  Desorganización de los hogares
Estudiantil (DOBE)  Poca colaboración de los padres de familia, en lo que se refiere al
 Alumnos nuevos con déficit de aprendizaje rendimiento académico y actitudinal.
 Poca asistencia de los padres de familia a los actos y reuniones  Influencia negativa de los programas de televisión y redes sociales.
programadas  Falta de resguardo policial en las horas de salida y entrada de la
 Alumnos con problemas familiares que repercuten en su estadio institución
emocional por ende en su rendimiento académico  Alto índice de incumplimiento en las obligaciones económicas por
 Falta de interés del educando por aprender parte de los padres de familia
 Inasistencia de los alumnos  Contaminación ambiental
 Falta de hábitos de lectura en el alumnado.  Falta de paso cebra para seguridad de los alumnos a la entrada y
 Juegos infantiles en mal estado. salida.
 Presencia de enfermedades estacionales y cutáneas que  Índice de peligro de venta uso de droga en el sector.
provocan la inasistencia de los niños/as.
 Detección de conflictos en estadios iniciales.
 Falta de material de audio en las aulas.
57
 Estudiantes procedentes de hogares disfuncionales y

sobreprotección de los niños/as.
 Falta de la práctica de valores y responsabilidad de los
estudiantes.
Fuente: Unidad Educativa “Dra. Matilde Hidalgo de Prócel”.
58
3.- MATRIZ DE HALLAZGOS

MATRIZ DE HALLAZGOS.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO.
REF CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN
C.C.I No realización de La empresa debe realizar Desinterés por el Incertidumbre en la La administración debe implantar y
1/5 actividades que fomentan actividades donde Jefe de personal empresa comunicar formalmente objetivos,
la integración de su implementa la integración hacia los políticas, estrategias y manuales que
personal del personal. empleados. permitan guiar el desempeño de sus
integrantes.
C.C.I Inexistencia de un Comité La Empresa debe Desconocimiento de Inconsistencias Debe apoyar la realización de un
2/5 de Gestión de Riesgos y su implementar un Comité las disposiciones sobre los riesgos comité de Riesgos, como
funcionamiento no está de Gestión de Riesgos reglamentarias de que pueda tener la herramienta útil para mejorar la
regulado formalmente para un buen control interno empresa gestión de las empresas y lograr los
funcionamiento en la objetivos y visión que tienen de un
empresa futuro.
C.C.I No elaboración de una La empresa debe elaborar Inobservancia del Ineficiencia en el Se propone actualizar conocimientos
3/5 programación operativa una programación reglamento interno cumplimiento de y capacitar al personal en relación a
anual individual. operativa anual en base a los programaciones nuevas y correctas prácticas
las actividades anuales de establecidos en la administrativas.
los trabajadores escuela
C.C.I No implementa La empresa debe realizar Desconocimiento Ineficiencias en la Implementar actividades como
5/5 actividades para asegurar actividades que sobre manuales de presentación de Verificar la ejecución de
el cumplimiento del implementen el procedimientos manuales cumplimientos y de las innovaciones
manual de procedimientos cumplimiento de educativas, acordes con los
actividades Estándares de Calidad Educativa.
59

DEPARTAMENTO DE PERSONAL DOCENTE.
C.C.I Los principales proyectos La empresa debe elaborar Desinterés dinámica Ineficiencia en Al Personal Docente
1/5 y procesos no cuentan matrices de de acompañamiento cumplimiento de Elaborar matrices de
con sus correspondientes Administración de en la formación y proyectos y administración de riesgos que
Matrices de Riesgos que permitan educación del procesos permitan desarrollar una
Administración de tener un mejor manejo en estudiante buena formación para el
Riesgos procesos y proyectos. estudiante
C.C.I No se Evalúa La empresa debe evaluar Inobservancia en la Falta de Al Director del Personal
2/5 periódicamente la las actividades de los preparación del conocimiento, Docente
efectividad de las docentes para tener un profesor y la formación y Evaluar y desempeñar cada
actividades por los mejor funcionamiento en dedicación de parte capacitación para uno de los roles y actividades
docentes el desarrollo de los del tiempo de los desarrollar de los docentes de acuerdo a
docentes profesionales. determinadas su perfil
estrategias
60
C.C.I No Tiene formalmente La empresa debe Desinterés en la Ineficiencia en Establecer comunicación

2/5 establecidas líneas de establecer líneas de comunicación de función a las desde el punto de vista para
comunicación e comunicación para los alumnos en el actividades progreso de un alumno y el
información con su socializar con el docente marco de una escolares tiempo en los diferentes
personal docente para en base a programas educación inclusiva. programas que se desarrollan
difundir los programas, escolares en el centro educativo.
metas y objetivos de la
unidad educativa
C.C.I No existe comunicación La escuela debe Desinterés con los Ineficiencia en la Repercutir en la planificación,
las deficiencias que tiene implementar una mejor estudiantes y apoyo superación de las en favorecer la comunicación,
3/5 el alumno de forma comunicación con el para ejercer de forma posibles el aprendizaje colaborativo,
oportuna a los niveles alumno permitiendo así más efectiva su necesidades crear situaciones diversas de
facultados para aplicar socializar y desarrollar educación aprendizaje
medidas correctivas medidas de prevención
correctivas
C.C.I No se utiliza Debe utilizar mecanismos Falta de medios Conflictos entre Utilizar como estrategia
procedimientos y que permita un necesarios para el alumnos imprescindible los
mecanismos para la mejoramiento del nivel de aprendizaje procedimientos y mecanismos
5/5 medición, análisis y educación que tiene cada significativo constructivistas del
mejora del nivel de alumno aprendizaje. Prueba de ello, es
satisfacción de los el empleo de los
alumnos conocimientos previos de los
alumnos para el inicio de
cualquier actividad educativa.
Realizado por:
NOMINA SIGLAS
ARMAS HIDALGO LADY A.H.L.K
KAROLINA
61

C.C.I No Existe una relación La escuela debe tener una Desinterés en Ineficiencia por Realizar una convocatoria de
1/5 amistosa entre el movilización constante lo establecer parte del reunión al departamento para dar
personal del cual facilite las relaciones reuniones, para personal a conocer las relaciones que se
departamento personales en el área de intercambiar tiene entre el personal de
trabajo inquietudes, conserjería.
experiencias
C.C.I Existe una gran cantidad La escuela necesita de Desinterés en las Incremento de Registrar la cantidad las
2/5 de actividades permisos que requieren actividades actividades actividades correspondientes con
pendientes de realizarse un tiempo para ser correctivas y pendientes sin el fin de acordar un compromiso
aprobadas preventivas realizarse de mejora de desempeño.
C.C.I El personal no realiza La empresa sebe revisar Inobservancia en Retraso en Aplicar una revisión de todas las
3/5 revisiones constantes de las responsabilidades del Detalle de actividades actividades conforme a las
las actividades personal constantemente actividades de programadas en la programaciones de los docentes
programadas ejecución escuela en la escuela.
C.C.I Inexistencia de base de La escuela debe Desconocimiento La Consolidar la información
5/5 datos que respalde la desarrollar una base de sobre la aplicación descoordinación entregada por el Departamento
información generada datos que Se presentan de base de datos de acciones en la en una base de datos y realizar el
por el departamento conforme a la información del diagnóstico a la gestión
información que se departamento educativa.
necesita
62
4.- INFORME DE AUDITORÍA

INFORME AUDITORÍA DE CONTROL INTERO
Para la Junta Directiva de la Escuela Particular
“Matilde Hidalgo de Prócel”
Preparado por:
CAJEK’S Auditores y Consultores
Julio del 2018
Hemos auditado los departamentos de la Escuela Particular “Matilde Hidalgo de Prócel”

por el ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de 2017, sobre el cual emitimos este
informe en julio del 2018.
Las normas internacionales de auditoría establecen que los auditores informen aquellos
asuntos concernientes a los controles internos del área evaluada observados durante la
auditoría, y requieren que algunos de los asuntos sean reportados por escrito. Los
asuntos que deben ser reportados por escrito, son deficiencias importantes en el diseño u
operación de los controles.
Este informe fue preparado únicamente para la administración de la Escuela Particular
“Matilde Hidalgo de Prócel” y no podrá ser utilizado para otros fines.
Alcance.
El presente examen abarca el periodo del 1º de mayo a julio del 2018.
Justificación
Uno de los grandes soportes para el desarrollo del país y de las empresas es asociarse de
un nuevo paradigma que guía a los integrantes de una institución aplicando procesos y
optimizando recursos para el logro de objetivos, misión y visión institucional. Este
trabajo de investigación es un tema de gran interés para el gerente y personal de la
empresa, ya que ayudará a mejorar el proceso en los departamentos administrativo, de
personal docente y conserjería, por cuanto se ha detectado que existe el inadecuado
proceso de Control Interno de administración, personal docente y conserjería, esto ha
dado lugar a la injerencia de asignación de tareas, sobre todo por la no existencia de una
63
supervisión de control interno, ha ocasionado problemas en sus puestos de trabajo por la

desorganización existente hasta entonces.
Después de identificar las respectivas causas y efectos que ocasiona el problema de
investigación, será de gran importancia aplicar el control interno en los departamentos
de administración, personal docente y conserjería, porque se podrá lograr criterios
uniformes con la finalidad de cumplir objetivos y metas empresariales que permita
consolidar a todo el equipo de trabajo. Además el control interno representará un
proceso integrado y dinámico de sus operaciones; todo esto enmarcado en una visión
global del futuro al que espera llegar la empresa.
Marco Conceptual
El Control Interno es un proceso, ejecutado por la Junta Directiva y la Alta Dirección de
la Empresa para la administración de una entidad, diseñado específicamente para
proporcionarle seguridad razonable de conseguir efectividad y eficiencia en las
operaciones; suficiencia de la información financiera y cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables.
Marco legal
El informe sobre Control Interno se constituye en un elemento básico que permite
determinar si los marcos legales y jurídicos se cumplen; si los ordenamientos
Corporativos son tenidos en cuenta; si los procedimientos aplicados corresponden a los
propuestos por la alta dirección y si los lineamientos establecidos de control interno
corresponden a la dinámica y desarrollo de la empresa.
Se ejecutó la Auditoría cumpliendo con las Normas de Auditoría de General Aceptación
(NAGAS).
Enfoque del Control Interno

El Control Interno que evalúa la Auditoría está fundamentado en Normas de Auditoria
de general aceptación y Pronunciamientos del Consejo Técnico de la Contaduría, los
cuales aunque no tienen la calidad de obligatorios, sí corresponden a un proceso
64
investigativo que bien puede ser tenido como premisa básica para el desarrollo de éste
enfoque de Control en proceso de universalización.
Marco teórico de los componentes del Control Interno de la empresa

Los componentes del Control Interno se interrelacionan; se derivan de la visión de la
empresa, y se integran a los procesos administrativos.
Estos componentes son:
Ambiente de control.
Al cual se asocian elementos como la integridad, valores éticos, y la competencia o
conocimientos así como las habilidades que poseen las personas para cumplir
adecuadamente sus funciones. Los elementos que se evaluaron en este componente son:
• Integridad y valores éticos.
• Compromiso para la competencia.
• Asignación de autoridad y responsabilidad.
• Las atribuciones de la junta directiva.
• Filosofía de administración y el estilo de operación.
• Estructura organizacional.
• Políticas y prácticas de recursos humanos.
Evaluación de Riesgos.
Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos, los
cuales representan la orientación básica de recursos y esfuerzos, y se constituyen en el
camino para identificar factores críticos de éxito. Los riesgos incluyen factores externos
e internos. Los elementos que se evaluaron en este componente son:
• Objetivos a nivel de cada actividad.
• Los riesgos a los que se exponen los procesos.
• Manejo de cambios en los procesos de cada departamento.
65
• Cambios en el ambiente operativo.
Actividades de Control
Son las que realiza la Gerencia y demás personas de la empresa, para cumplir
directamente con las actividades asignadas, las cuales están representadas en políticas,
sistemas y procedimientos y se incluyen entre estos controles, los relacionados con los
sistemas de Información. Los elementos que se evaluaron en este componente son:
• Existencia de las políticas apropiadas y los procedimientos necesarios con
respecto a cada una de las actividades del departamento.
• Identificación de las actividades de control.
• Determinación si las medidas de control implantadas son eficientes.
• El personal toma los debidos procesos de control.
Información y Comunicación
Para lograr los objetivos es necesario disponer de información adecuada y oportuna. Se
desprende como conclusión que la información cumple distintos propósitos y se utiliza
a diferentes niveles. Los elementos que se evaluaron en este componente son:
• La obtención de la información interna y externa de cada una de las actividades
de los departamentos.
• Si la información se suministra ara la toma de decisiones de la empresa.
• La comunicación de responsabilidades, deberes, políticas y otra información fue

oportuna.
• Los canales de información ayudan a los reportes de acciones sospechosas.
• Si la información suministrada ha sido verídica, precisa y suficiente.
66
El Seguimiento y la Supervisión
Estos pueden ser ejecutados por el personal encargado de los propios controles
(autoevaluación) y se aplica mediante cuestionarios o entrevistas comunicando las
debilidades u oportunidades de mejoramiento.
Los elementos que se evaluaron en este componente son:

 Si el personal al realizar sus actividades, obtiene evidencia de si el sistema de
control interno continúa funcionando.
 Determinación si la información proveniente de fuentes externa corroboran la
información interna o genera problemas.
 Revisar si se han implementado controles recomendados por los auditores
internos y externos; o por el contrario no se ha hecho nada o poco.
Objetivos del informe de Control Interno

1. Dar a conocer la situación del control interno de la empresa.
2. Cumplir con la obligación de dar cuenta oportuna y por escrito de las
irregularidades o desviaciones en que se incurra en la realización del objetivo
social.
3. Informar a la Gerencia del cumplimiento de las responsabilidades asignadas
como son:
 Velar porque se lleve regularmente la contabilidad cumpliendo la
reglamentación contable y fiscal.
 Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen
oportunamente las medidas de conservación y seguridad.
 Impartir instrucciones, practicar inspecciones y solicitar informes que sea
necesarios para establecer controles permanentes y necesarios.
1. Temas a tratar en éste informe
Se han seleccionado los temas que se consideran importantes y que requieren ser
tomados en cuenta al momento de las decisiones dentro de la planificación de auditoría.
Es así que el departamento evaluado de la Escuela Particular “Matilde Hidalgo de
Prócel” es:
67
LOS DEPARTAMENTOS ADMINISTRATIVO, DE PERSONAL DOCENTE Y

CONSERJERÍA los cuales al observar las deficiencias que se presentan en los procesos
del manejo administrativo y contable de la empresa, contratación del personal de la
empresa y las deficiencias que se presenta en las actividades de conserjería se ha visto
necesario este examen para determinar los puntos débiles y establecer posibles
soluciones para mejorar el desarrollo del departamento.
2. Revisión del departamento
a) Departamento Administrativo
Se efectuaron las revisiones correspondientes a los procesos del departamento
Administrativo, en el cual se ha detectado algunas falencias que de una u otra manera
impiden el normal curso de las actividades del departamento. Así también se
establecieron los siguientes hallazgos:
 H1:
No realización de actividades que fomentan la integración de su personal.
 H2:
Inexistencia de un Comité de Gestión de Riesgos y su funcionamiento no está regulada
formalmente.
 H3:
No elaboración de una programación operativa anual individual.
 H4:
No implementa actividades para asegurar el cumplimiento del manual de
procedimientos.
b) Departamento de Personal Docente

Se efectuaron las revisiones correspondientes a los procesos del departamento de
Personal Docente, en el cual se ha detectado algunas falencias que de una u otra manera
 H1
68
Los principales proyectos y procesos no cuentan con sus correspondientes Matrices de

Administración de Riesgos.
 H2
No se Evalúa periódicamente la efectividad de las actividades por los docentes.
 H3
No Tiene formalmente establecidas líneas de comunicación e información con su
personal docente para difundir los programas, metas y objetivos de la unidad educativa.
 H4
No existe comunicación las deficiencias que tiene el alumno de forma oportuna a los
niveles facultados para aplicar medidas correctivas.
 H5
No se utiliza procedimientos y mecanismos para la medición, análisis y mejora del
nivel de satisfacción de los alumnos
c) Departamento de Conserjería
Se efectuaron las revisiones correspondientes a los procesos del departamento de
Conserjería, en el cual se ha detectado algunas falencias que de una u otra manera
 H1
No Existe una relación amistosa entre el personal del departamento.
 H2
Existe una gran cantidad de actividades pendientes de realizarse.
 H3
El personal no realiza revisiones constantes de las actividades programadas.
 H4
Inexistencia de base de datos que respalde la información generada por el departamento
Recomendaciones para mejorar el control interno:

Las recomendaciones que se les hace a las personas del Departamento Administrativo
son:
69
 La administración debe implantarse y comunicar formalmente objetivos,

políticas, estrategias y manuales que permitan guiar el desempeño de sus
integrantes.
 Debe apoyar la realización de un Comité de Riesgos, como herramienta útil para
mejorar la gestión de las empresas y lograr objetivos y visión que tienen de un
futuro.
 Se propone actualizar conocimientos y capacitar al personal en relación a nuevas
y correctas prácticas y programación administrativas.
 Implementar actividades como Verificar la ejecución de cumplimientos y de las
innovaciones educativas, acordes con los Estándares de Calidad Educativa.
Las recomendaciones que se les hace a las personas del Departamento de Personal
Docente son:
 Al Personal Docente
Elaborar matrices de administración de riesgos que permitan desarrollar una buena
formación para el estudiante
 Al Director del Personal Docente
Evaluar y desempeñar cada uno de los roles y actividades de los docentes de acuerdo a
su perfil
 Establecer comunicación desde el punto de vista para progreso de un alumno y
el tiempo en los diferentes programas que se desarrollan en el centro educativo.
 Repercutir en la planificación, en favorecer la comunicación, el aprendizaje
colaborativo, crear situaciones diversas de aprendizaje.
 Utilizar como estrategia imprescindible los procedimientos y mecanismos
constructivistas del aprendizaje. Prueba de ello, es el empleo de los
conocimientos previos de los alumnos para el inicio de cualquier actividad
educativa.
70
Las recomendaciones que se les hace a las personas del Departamento de Conserjería
son:
 Realizar una convocatoria de reunión al departamento para dar a conocer las
relaciones que se tiene entre el personal de conserjería.
 Registrarla cantidad las actividades correspondientes con el fin de acordar un
compromiso de mejora de desempeño.
 Aplicar una revisión de todas las actividades conforme a las programaciones de
los docentes en la escuela.
 Consolidar la información entregada por el Departamento en una base de datos y
realizar el diagnóstico a la gestión educativa.
3. Comentarios y propuestas finales

Queremos finalizar comentando nuestras vivencias.
Las condiciones de trabajo que la empresa tiene para sus empleados tanto como
docentes y personal de apoyo son especialmente interesantes tanto para personas nuevas
como para las antiguas, observando un alto grado de pertenencia.
La dirección es ejercida dejando amplia autonomía personal con un control sobre los
resultados.
Finalmente consideramos prioritario evaluar las características de contratación, pues un
salario con sus prestaciones y cargas para fiscales, aunque es garantía para la estabilidad
del empleado, da lugar a limitaciones en la medición de los resultados esperados;
también es necesario delegar supervisores al personal del departamento de conserjería
para que realicen eficientemente las tareas de limpieza y seguridad que les corresponde
y por último tener más control del departamento administrativo y las funciones que
ejerce.
Conviene analizar si existe una herramienta ya técnicamente aplicada y ensayada, que
mediante un reporte diario o permanente permita determinar si lo producido o ejecutado
está representando un beneficio frente al costo aplicado.
Sentimos que la empresa al tomar en cuenta las recomendaciones que se han realizado a
partir del análisis de los hallazgos se manejará de mejor manera en cuanto al control
interno y alcanzará grandes éxitos en un futuro.
71
Finalizamos agradeciendo la posibilidad que hemos tenido de colaborar con la empresa.

Atentamente,
CAJEK’S
Auditores y Consultores
Matrícula N° 2018
72
5.-CONCLUSIONES:
 Al desarrollar el presente informe sobre el Control Interno se aplicaron todos los
conocimientos adquiridos a lo largo de este semestre y todas las herramientas
para la evaluación del control interno como son: diagramas de flujo,
descripciones narrativas y cuestionarios especiales.
 Como equipo nos dimos cuenta que el trabajo que conlleva realizar este informe
es muy arduo y requiere de esfuerzo y tiempo para poder evaluar de una manera
correcta todos los puntos débiles encontrados en la entidad y en este caso en la
Escuela Particular ”Matilde Hidalgo de Prócel”.
 Al aplicar las diferentes herramientas para la evaluación del control interno se
pudieron detectar falencias que afectan el desarrollo correcto y ordenado de la
escuela, a todos estos hallazgos se manifestó las debidas recomendaciones que
consideramos convenientes y que ayudaran a que la escuela se maneje de mejor
manera y se ejecute un mejor control sobre las diferentes actividades en cada
departamento evaluado.
 Con este informe pudimos observar la necesidad que debe existir en las
diferentes empresas de realizar este tipo de evaluaciones sobre el Control
Interno, puesto que en una empresa siempre van a existir puntos débiles de
cualquier tipo y es necesario medir el nivel de riesgo y la incidencia que estos
pueden tener en la empresa para saber también qué hacer para mitigar estos
riesgos.
73
6.- ANEXOS:
MALLA CURRICULAR DE EDUCACION INICIAL Y EDUCACIÓN BÁSICA
Cabe indicar que la Escuela “Dra. Matilde Hidalgo de Prócel”, en cumplimiento al

acuerdo ministerial Nro. MINEDUC-ME-2016-00020-A, emitido por la autoridad
educativa el 11 de marzo del 2014 utiliza la Malla curricular Dispuesta
HORAS SEMANALES DE CLASE POR

ASIGNATURA/AÑOS DE EDUCACIÓN GENERAL
No. ASIGNATURAS BÁSICA
1.° 2.° 3.° 4.° 5.° 6.° 7.° 8.° 9.° 10.°
1 LENGUA Y LITERATURA 12 12 9 9 9 9 6 6 6
2 MATEMÁTICA 8 8 7 7 7 7 6 6 6
ENTORNO NATURAL Y
3 25 5 5 - - - - - - -
SOCIAL
4 CIENCIAS NATURALES - - 5 5 5 5 4 4 4
5 ESTUDIOS SOCIALES - - 4 4 4 4 4 4 4
6 EDUCACIÓN ESTÉTICA 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
7 EDUCACIÓN FÍSICA 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
8 LENGUA EXTRANGERA - - - - - - 5 5 5
9 PROTECTOS ESCOLARES 3 3 3 3 3 3 3 3 3
TOTAL 32 35 35 35 35 35 35 35 35 35
La Escuela Dra. Matilde Hidalgo de Prócel en Educación inicial se articula al Currículo

de Educación inicial 2014, se adecua a los lineamientos dispuestos por la Autoridad
Educativa Nacional a través del Acuerdo 0042-14, Con fecha 1 de abril de 2019
74
N° PREGUNTAS RESPUESTAS: CALIFICACIÓN: OBSERVACIONES/RECOMENDACIONES

SI NO 1 2 3
1 ¿La escuela difunde su visión y

misión?
¿Promueve la observancia del Código

2 de Ética?
¿Realiza actividades que fomentan la

3 integración de su personal y favorecen
el clima laboral?
4 ¿Los perfiles y descripciones de los

puestos están definidos y alineados con
las funciones de la unidad
administrativa?
¿El manual de organización de la

unidad administrativa está actualizado
5 y correspondes con la estructura
organizacional autorizada?
75
1 ¿Existe un Comité de Gestión de

Riesgos y su funcionamiento está
regulado formalmente?
¿Se han determinado las técnicas para

2 la identificación de eventos a nivel de
departamento administrativo,
estableciendo los responsables, el
alcance y la oportunidad de su
aplicación?
¿Se conocen los riesgos relacionados

3 con operaciones sustantivas y
administrativas cuya materialización
puede afectar el logro de objetivos
explícitos e implícitos?

4
respuesta al riesgo estableciendo las
alternativas aplicables de acuerdo con
los niveles de riesgo determinados?
¿Se analizan las alternativas de

5
respuesta considerando la estimación
de los costos y beneficios directos e
76
indirectos?
1 ¿Los controles implementados apoyan

la administración de riesgos de los
principales procesos y proyectos?
¿Los controles implementados en los

principales procesos y proyectos están
2 documentados en el Manual de
Procedimientos?
¿El manual de procedimientos está

3 actualizado y corresponde a las
atribuciones de la unidad o área
administrativa?

asegurar el cumplimiento del manual
4 de procedimientos?
¿Los principales procesos y proyectos

de la unidad administrativa están
soportados en sistemas de
5
información?
77
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:
¿Las actividades de control

1 implementadas contribuyen a que la
información que utiliza y genera sea de
calidad, pertinente, veraz, oportuna,
accesible, transparente, objetiva e
independiente?
¿Cumple con los Principios

2 Institucionales de Seguridad de la
Información?

3 implementados aseguran la calidad,
pertinencia, veracidad, oportunidad,
accesibilidad, transparencia,
objetividad e independencia de la
información?

4 implementados facilitan la toma de
decisiones?

5
información establecidas permiten
recibir retroalimentación del personal
78
respecto del avance del programa de

trabajo, las metas y los objetivos?
MONITOREO:
Evalúa que los componentes del

1 control interno, están presentes y
funcionan adecuadamente en su
unidad administrativa.
Comunica las deficiencias de control

2 interno de forma oportuna a los niveles
facultados para aplicar medidas
correctivas.
3 Se asegura que sean atendidas las

recomendaciones en materia de control
interno, emitidas por los auditores
internos y externos.
4 La escuela ha elaborado la
programación operativa anual
individual.
5 ¿El reglamento interno es consistente

con lo establecido en la ley
ecuatoriana?
79
N° PREGUNTA SI NO MUY BUENA MALA OBSERVACIONES

BUENA
3 2 1
1. AMBIENTE DE CONTROL
¿Promueve el Código de Ética?
2. ¿La institución realiza actividades que
fomenten la unión entre el personal
laboral?
3 ¿Se sancionan los comportamientos
contrarios a la ética?
4 ¿Los perfiles y descripciones de los
puestos están definidos y alineados con
las funciones que realiza la institución?
5 ¿Los docentes responden adecuadamente
a la integridad y valores éticos
propiciados por la institución?
6 EVALUACIÓN DE RIESGOS
¿Los objetivos y metas de los principales
de la institución son difundidos entre su
80
personal docente?
7 ¿Se promueve una cultura a través de
acciones de capacitación realizada para
los docentes?
8 ¿Ejecuta y evidencia la evaluación de
riesgos de los principales proyectos y
procesos?
9 ¿En la evaluación de riesgos de los
principales proyectos se considera la
posibilidad de incumpliendo de normas?
10 ¿Los principales proyectos y procesos

cuentan con sus correspondientes
Matrices de Administración de Riesgos?
11 ACTIVIDADES DE CONTROL
¿Implementa actividades para asegurar el
cumplimiento de las normas
institucionales?
81
12 ¿Los principales procesos y proyectos de

la unidad del personal docente están
soportados en sistemas de información?
13 ¿Los recursos institucionales de la unidad
educativa están debidamente
resguardados?
14 ¿Tiene implementados controles para
asegurar que el acceso de la información
de cada alumno se realice por el personal
facultado?
15 ¿Evalúa periódicamente la efectividad de
las actividades por los docentes?
16 INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
información establecidas permiten la
atención entre alumno y docente?
82
17 ¿Los sistemas de información

implementados facilitan al docente
conocer el estado de ánimo de su alumno?
18 ¿Tiene formalmente establecidas líneas de
comunicación e información con su
personal docente para difundir los
programas, metas y objetivos de la unidad
educativa?
19 ¿Las líneas de comunicación e
información establecidas permiten recibir
retroalimentación del personal docente
con los alumnos respecto al avance del
programa de trabajo, las metas y los
objetivos?
20 ¿Evalúa periódicamente la efectividad de
las líneas de comunicación e información
entre el docente y alumno?
21 MONITOREO
83
¿Evalúa que los componentes del control

interno y funcionan adecuadamente en la
institución?
22 ¿Comunica las deficiencias que tiene el
alumno de forma oportuna a los niveles
facultados para aplicar medidas
correctivas?
23 ¿Se asegura que sean atendidas las
recomendaciones que tienen los docentes
en materias, emitidas por las autoridades
superiores?
24 ¿Se utilizan procedimientos y
mecanismos para la medición, análisis y
mejora del nivel de satisfacción de los
alumnos?
25 ¿Se han definido indicadores de nivel de
enseñanza de los alumnos para tomar los
correctivos necesarios?
84
N° PREGUNTAS RESPUESTAS: CALIFICACIÓN: OBSERVACIONES/RECOMENDACIONES

SI NO 1 2 3
1 ¿Los espacios de la escuela están X X

distribuidos de manera técnica en el
área de conserjería?
X X
2 ¿Promueve la observancia del Código
de Ética?
¿Realiza actividades que fomentan la X

3 integración de su personal y favorecen X
el clima laboral?
¿Los perfiles y descripciones de los

4 puestos están definidos y alineados con
las funciones de la unidad conserjería? X
X
¿Existe una relación amistosa entre el
5 personal del departamento?
Las actividades del departamento requieren

X X movilización constante lo cual dificultan las
relaciones personales en el área de trabajo.
85
¿Existe un Comité de Gestión de X X

1 Riesgos y su funcionamiento está
regulado formalmente?

empleados de área de conserjería al
2 momento de realizar sus actividades X X
fuera de la empresa?
¿Los empleados realizan sus labores de

conserjería en el tiempo establecido?

respuesta al riesgo estableciendo las X X
3 alternativas aplicables de acuerdo con
los niveles de riesgo determinados?

empleados de área de conserjería al
4 X X
momento de realizar sus actividades
fuera de la empresa?
Las actividades de conserjería necesitan de
¿Existe una gran cantidad de permisos que requieren un tiempo para ser
X X
5
actividades pendientes de realizarse? aprobadas.
86
1 ¿El departamento de capacitación X X

tiene sanciones de control de los
horarios de trabajo del personal?
2 ¿Se realiza revisiones acerca de las

entradas y salidas del personal de la
empresa? X X
¿El manual de procedimientos está

3 actualizado y corresponde a las
atribuciones de la unidad o área de
conserjería?
X
4 ¿El personal realiza revisiones X
constantes de las actividades
programadas?
X X Las tareas programadas son responsabilidad del
¿La empresa cuenta con un manual personal, solo se revisan las tareas una vez
5 para el desarrollo del departamento de finalizadas.
conserjería?
X X
87
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:
1 ¿El personal de capacitación presenta

informes de sus actividades de forma
mensual?
X X
2 ¿El jefe de departamento presenta
documentación acerca de nuevas
actividades?
X X
3 ¿El departamento presenta informe
acerca de los miembros de conserjeria
? X X
4 ¿Los sistemas de información

implementados facilitan la toma de
decisiones? X X
5 ¿El jefe del departamento tiene

constante comunicación con el
X X
personal del mismo?
MONITOREO:
1 ¿Se tiene un programa de control de

asistencias del personal?
X X
88
2 ¿Se realizan controles de las

actividades propuestas por el X X
departamento de conserjería?
3 ¿El jefe del departamento controla la

correcta rotación de las actividades a
realizarse? X X
4 ¿Existe un programa que controle las

actividades que realiza el personal? X X
Se presentan varias novedades que está dentro y

5 ¿Existe una base de datos respalde la X X fuera de control de la base de datos
información generada por el
departamento?
89
ENCUESTAS APLICADAS:
Departamento Administrativo:
90
91
92
93
94
Departamento de Personal Docente:
95
96
97
98
99
Departamento de Conserjería:
100
101
102
103
104
BIBLIOGRAFÌA:
(2001). Manual de Auditoría Financiera Gubernamental.

Sáez, J. J. (2009). Evaluación del Control Interno a llevar a cabo por el auditor. Especial
Auditoría, 8.
105

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Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE-L

Departamento de Ciencias Económicas Administrativas y del Comercio

UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

Departamento de Ciencias Económicas, Administrativas y de

GESTIÓN DE CONTROL INTERNO Y DE RIESGO.

ABRIL 2018 – AGOSTO 2018

PROCESO DE CONTRATACIÓN DEL PERSONAL DOCENTE .................................. 53

INFORME DE CONTROL INTERNO

Tal situación materializó un objetivo fundamental: definir un nuevo marco conceptual

En tal sentido, el Ministerio de Finanzas y Precios pone en vigor la Resolución No.

1.2.1.- Datos informativos:

Nombre de la Institución: Escuela Particular “Matilde Hidalgo de Prócel”

Niveles: Educación Inicial y Educación General Básica

Código AMIE: 17H01397

Año de creación: 13 de noviembre de 2001

Ubicación espacial: Cdla. La Arcadia

Dirección: Cdla. La Arcadia Oe2D S44-37 y S44

1.2.2.- Reseña Histórica

Historia del Establecimiento Escolar

Para ello a través de sendas resoluciones de Asamblea General de socios de la

donde recibió el título de licenciada en Medicina. En 1923 Matilde obtuvo su título de

La Unidad Educativa Particular “Dra. Matilde Hidalgo de Prócel” es una comunidad

• La solidaridad; la aplicamos en nuestro quehacer educativo de forma

1.2.6.- Principios y políticas:

• Fortalecimiento de valores en un clima de respeto y trabajo coordinado entre

• Responsabilidad de las docentes de actualizarse continuamente para brindar

- El personal docente colabora económicamente en casos especiales.

La solución cooperativa de los conflictos:

- Respeto a la diversidad de opiniones

La solución cooperativa de los conflictos:

- Son capaces de apoyarse mutuamente para lograr armonía y convivencia

- No existe discriminación de ninguna índole: genero, necesidades educativas

- Colabora decididamente con los compañeros

- Cumplen parcialmente con las necesidades de sus hijos.

- Cooperar con las actividades planificadas de carácter cultural, social y

- Respetan las decisiones asumidas por la mayoría.

La Institución se fundamenta en los siguientes principios conceptuales que originan,

1. Pertinencia: garantiza el derecho a las personas a una educación de calidad,

1.2.7.- Organigrama estructural

DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO

ÁREA DE ÁREA DE ÁREA DE ÁREA DE ÁREA DE ÁREA DE

1.2.8.- Organigrama funcional:

*Coordinar actividades académicas con el resto del

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DEPARTAMENTO DE PERSONAL DOCENTE: DEPARTAMENTO DE CONSERJERÍA:

1.2.9.- Personal de la empresa

DIRECTORA (E). Lic. Diana Gómez

PROMOTOR: Jorge Eduardo Guerrero

ITEM APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

1 DIANA CECILIA GÓMEZ MORA

Fuente: Matilde Hidalgo de Prócel

Perfil del estudiante

El estudiante durante su permanencia en la institución buscará permanentemente

Fuente: Ministerio de Educación - Práctica educativa de la institución “Dra. Matilde

Perfil del docente.

Fuente: Ministerio de Educación - Práctica educativa de la institución “Dra. Matilde

Perfil de las familias o representantes:

El padre de familia o representante que tenga a su representado en la Institución “Dra.

Fuente: Ministerio de Educación - Práctica educativa de la institución “Dra. Matilde

Perfil de las autoridades:

El desafío de la educación en la institución “Dra. Matilde Hidalgo de Prócel genera un

Lidera los procesos de innovación educativa, siendo su principal

Fuente: Ley Orgánica Intercultural - Práctica educativa de la institución “Dra. Matilde

A continuación, la nómina actual del talento humano de la institución, incluyendo