XI.

PERSONAL ESPECIALIZADO

Se describe a detalle el personal que interviene en el trabajo de la auditoría

integral, y por ser un trabajo que evaluara de forma integral a la entidad se
contara con la participación de un personal especializado en diversas áreas
(auditores, informáticos, tributaristas, abogados, ingenieros, etc.); dicho
personal se presentara esquematizado en un cuadro.

“Para llevar a cabo la auditoría integral en la entidad… se requiere la

colaboración de personas especializadas en todas las áreas que sea
necesario, los cuales se presentan en el siguiente cuadro”

Tareas Días
Nombre Responsabilidad
asignadas asignados

XII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Incluye una lista de actividades o tareas con las fechas previstas de su

comienzo y final.

Trabajo Elaboración y
Total
Cargo Planeamiento de Presentación
Horas
Campo del Informe

CPC. Juan … 8 30 8 46

… … … …

XIII. PROGRAMA DE AUDITORIA

Se señalará las tareas específicas que deben ser cumplidas por el personal
asignado especializado, contiene un plan detallado del trabajo a ejecutarse
durante el proceso de auditoría de manera secuencial y sistemática
aplicando los procedimientos y técnicas de auditoría. Nos permitir obtener
evidencias y sustentar los hallazgos u observaciones encontrados durante
el proceso del examen de auditoría. Debido a que este ser una auditoría
integral su preparación será especialmente para cada componente:
Financiero, Administrativo, Normativo y de Control Interno.

Los programas de auditoria contienen los procedimientos a realizar para

obtener la evidencia, esta esquematizada en cuadros donde se indica:

REF Hecho Fecha Horas

Procedimientos
P/T Por Término Totales

a) …

13.1. Programa para la evaluación del componente financiero

Para el componente financiero se elaborara un programa por cada

sección o rubro de los estados financieros relevantes obtenidos
después de haber evaluado los puntos críticos que serán examinados.
Dentro de los programas de auditorías financieras más importantes
son:

- Caja

- Bancos

- Inversiones en Valores

- Cuentas por cobrar, etc.

13.2. Programa para la evaluación del componente administrativo

En este punto evaluaremos las actividades que se realiza en la

entidad, para establecer el grado de Economía, Eficiencia y Eficacia
en la planificación, control y uso de sus recursos y comprobar la
observancia de las disposiciones pertinentes, con el objetivo de
verificarla utilización más racional de los recursos y mejorar las
actividades o materias examinadas. Para tal propósito evaluaremos
aspectos como:

- Los lineamientos establecidos por la entidad.

- La calidad del servicio brindado y percibido por los clientes

externos.
 - El grado de satisfacción y nivel de importancia que conceden los
clientes a los servicios prestados.

- El cumplimiento de los objetivos de trabajo de la sucursal.

- La organización y disposición que tienen hacia su trabajo el

personal que labora en la sucursal.

- La correcta tramitación de las operaciones en todas las áreas.

- La capacidad de la sucursal para ejercer y enfrentar las

operaciones diarias que se realiza actualmente y las que en un
futuro pueda realizar.

- El comportamiento de los principales indicadores económico

(Razones Financieras).

13.3. Programa para la evaluación del componente normativo

Este apartado nos permitirá evaluar si un determinado hecho cumple

con las disposiciones legales y normativas aplicables identificadas
como criterios. Esto se hace evaluando si las actividades,
operaciones e información integral cumplen, en todos los aspectos
importantes, con las disposiciones legales y normativas que regulan
a la entidad auditada.

13.4. Programa para la evaluación del componente de control interno

Dentro de este programa se evalúa aspectos que contienen políticas

y procedimientos diseñados para proporcionar una seguridad
razonable a la entidad de que va a cumplir con sus objetivos y metas,
tales aspectos están incluidas dentro de sistemas de control
aceptados internacionalmente, como por ejemplo el modelo COSO el
cual es el más utilizado en nuestro país. Dicho modelo incluye cinco
componentes del control interno: El ambiente de control, El proceso
de evaluación de riesgo de la entidad, Las actividades de control, Los
procesos de información y comunicación, y Procesos de monitoreo.

Dentro de cada aspecto podemos evaluar:

- Ambiente de control:
 Acciones, políticas y procedimientos que reflejan la actitud
general de la alta administración, los directores y los
propietarios de una entidad acerca del control y su importancia.

- Proceso de evaluación de riesgo:

Identificación y análisis por parte de la administración de los

riesgos pertinentes para la preparación de estados financieros
de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados.

- Actividades de control

Políticas y procedimientos que la administración ha establecido

para cumplir con sus objetivos de informes financieros.

- Procesos de información y comunicación

Métodos empleados para identificar, reunir, clasificar, registrar

e informar acerca de las operaciones de una entidad y para
conservar la contabilidad de activos relacionados.

- Procesos de monitoreo

La administración de la eficacia del diseño y funcionamiento de

la estructura del control interno para determinar si está
funcionando de acuerdo con su objetivo y modificarla cuando
sea necesario.
 CONCLUSIONES
Los programas de auditoria a través de sus procedimientos, previamente
planeados, nos indican los pasos o tareas a realizar por el equipo de auditoria,
con el apoyo de otros especialistas, en la evaluación de los hechos de forma
integral, ya sea en el componente Financiero, de Gestión, de Cumplimiento, o de
Control Interno que durante su proceso nos permitirá documentar, recopilar, e
informar la evidencia hallada.

BIBLIOGRAFÍA
- C.P.C. Florencio Bernal Pisfil. (2010). Programa de Auditoría, Procedimientos y
Ventajas. Actualidad Empresarial, V-202, 2.
- Arens, Alvin A.; Randal J. Elder; Mark S. Beasley . (2007). Planeamiento. En
AUDITORIA, UN ENFOQUE INTEGRAL (832). México: Pearson Education.
- Maileny Bacallao Horta. (2009). PROGRAMA DE AUDITORIA DE GESTIÓN EN
UNA EMPRESA DE SERVICIOS. 2018, de EUMED.NET Sitio web:
http://www.eumed.net/ce/2009a/mbh.htm