Auditoria Preventiva de Importación y exportación

¿Qué es?

Una Auditoria Preventiva de Comercio Exterior es un conjunto de medidas y

procesos sistemáticos, que consiste en obtener y evaluar objetivamente, todas
aquellas operaciones y procedimientos llevados a cabo por una empresa en
materia de comercio exterior con el fin de verificar la optimización de recursos, así
como también generar alertas tempranas tendientes a minimizar costos por mal
funcionamiento.

La auditoría preventiva permite identificar los vicios de procedimientos de las

operaciones de importación y de exportación, así como posibles irregularidades,
con el objetivo de poder cuantificar las posibles infracciones y errores que se deben
de solventar, ante la posibilidad de que se presente alguna auditoria por parte de
las autoridades competentes, y con esto evitar el pago de multas.

Beneficios:

Prevención de sanciones por parte de las autoridades aduaneras.

Recuperación y/o compensación de impuestos.
Aplicación de los tratados de Libre Comercio.
Seguridad Jurídica en sus operaciones de Comercio Exterior.
Integración de los expedientes de importación y exportación.
Conexión en los procesos de trabajo para integrar la información de
comercio exterior.

Principales aspectos de revisión en materia de comercio exterior:

 Metodología
 Evolución del departamento de tráfico, así como del personal que lo
compone y cada uno de sus procesos y sistemas que se llevan a cabo.
 Revisión de las operaciones contra la glosa del SAT.
 Documentación necesaria que deben contener los expedientes de
importación y exportación
 Pedimentos de importación y exportación
 Revisión de manifestaciones de Valor
 Calculo, determinación y pago de impuestos al comercio exterior
 Carta de encomienda
 Acciones preventivas
 Acciones correctivas
 Correcto cumplimiento de la ley aduanera y reglas del comercio.
 Programas ya sea IMMEX, ALTEX, ECEX, ETC.
Interna: Realizada por el departamento de tráfico o auditoria, la cual funciona
como herramienta de medición de la eficacia y eficiencia del departamento

Externa: La realizan auditores ajenos a la organización, son realizadas con intereses

específicos y miden la funcionalidad de las actividades del departamento

Ante Quien

Sí bien es cierto, una auditoria preventiva interna en el departamento de tráfico

(import/export), podría ser una herramienta de medición de la eficacia y eficiencia
del mismo, sin embargo, es importante tener en cuenta que ese tipo de auditorías
tendría mayor veracidad sí las realizan auditores externos a la empresa, los cuales
deberán ser especialistas en la materia, emitiendo un resultado con intereses
específicos, midiendo la funcionalidad de las actividades del departamento de
tráfico (import/export), desde un punto de vista ajeno a la empresa.

Así mismo, las empresas de la Industria Maquiladora pueden ser objeto de

Auditorías de Comercio Exterior por parte de la Autoridad competente, la cual
podría tener consecuencias graves por no haber implementado los controles
necesarios (auditorias preventivas) para evitarlas; así mismo, es muy cierto, que en
la mayoría de las casos la operación diaria no lo permite; y como consecuencia al
momento de que la empresa es objeto de una Auditoría externa por parte de la
Autoridad, esta se puede convertir en un gran dolor de cabeza, ya que en la
mayoría de los casos las empresas tratan de solventar los errores cuando es
demasiado tarde, es decir, cuando la Autoridad inició facultades de
comprobación mediante una Revisión de Gabinete o una Visita Domiciliaria; por lo
que es importante resaltar, que aunado a los errores que las empresas tienen
conocimiento, pueden existir otros de los cuales no estén conscientes, y estos
resulten como observación en el transcurso de una revisión por parte de la
Autoridad.