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037
Mendoza, 29 de Agosto de 2018.
RESULTA:
CONSIDERANDO:
1
a) Los pagos realizados por los meses de abril a diciembre de 2015
a través de la Licitación Pública N° 1082/14/907, tramitada en Expte. N°
3635-D-2014, en concepto de horas hombres abonadas sin haberse
justificado documentadamente la prestación del servicio, habiendo
determinado la Revisión un monto sin justificar que ascendía a
$923.126,95, resultante de la diferencia entre horas facturadas y las horas
acreditadas según planillas de control horario, correspondiente al personal
declarado por la propia empresa en cada expediente de pago como
autorizado a realizar las tareas de limpieza y que fueran provistas en copias
por el Organismo en respuesta a acta de requerimiento n° 7/2015 de fecha
4/5/2016, siendo el detalle el siguiente:
Total Total
Importe
Horas horas que
abonado sin
“hombre” surgen de Diferencia Precio por Fecha de
Mes respaldo
facturadas planilla de en horas hora pago
documental
por la control
($)
empresa s/revisión
Abril 13.880 11.337,50 2.542,50 68,002 172.895,08 11/05/2015
Mayo 13.264 11.495,50 1.768,50 68,6554 121.417,07 05/06/2015
Junio 13.344 12.111 1.233 68,6554 84.652,11 08/07/2015
Julio 14.978 12.574 2.404 68,6554 165.047,58 07/08/2015
Agosto 13.264 12.682,50 581,5 68,6554 39.923,12 04/09/2015
Setiembre 13.344 12.216,50 1.127,50 68,6554 77.408,96 07/10/2015
Octubre 13.720 12.892,50 827,5 68,6554 56.812,34 09/11/2015
Noviembre 14.128 13.059,50 1.068,50 68,6554 73.358,29 10/12/2015
Diciembre 14.390 12.473 1.917 68,6554 131.612,40 07/01/2016
TOTAL 124.312 110.842 13.470 923.126,95
2
Total Total
Importe
Horas horas que
abonado sin
“hombre” surgen de Diferencia Precio por Fecha de
Mes respaldo
facturadas planilla de en horas hora pago
documental
por la control
($)
empresa s/revisión
Enero 14.336 11.247 3.089 68,002 210.058,18 10/02/2015
Febrero 12.968 10.204 2.764 68,002 187.957,53 17/03/2015
Marzo 14.336 10.397 3.939 68,002 267.859,88 10/04/2015
41.640 31.848 9.792 665.875,59
3
- $219.918,47 en concepto de horas hombre no acreditada la efectiva
prestación de servicios mediante planillas de asistencia, no obstante haber
sido solicitadas por la Revisión mediante acta de requerimiento n° 7/15; por
lo que no existiendo medio válido y suficiente que evidenciara la efectiva
prestación del servicio, la Revisión consideró para su determinación el
único elemento existente para el control, consistente en los bonos de
sueldos correspondientes al mes de Diciembre del 2014 (obrantes en el
expediente de pago Nº 930-D-2015 correspondiente a los servicios
prestados en el mes de enero de 2015), contemplando para el cálculo los
bonos existentes en dicha pieza de 42 personas, de un total autorizado de
46 conforme a nómina de personal afectado a tareas de limpieza y cuyo
detalle consta a fs. 4/5 del Expte. N° 41-D-2015, lo cual difiere del total de
47 operarios declarados en remito obrante a fs. 2/3 del mismo Expte.,
siendo el cálculo realizado el siguiente:
4
meses de junio a diciembre de 2015, los cuales consistieron en verificar
la calidad del servicio y el control global considerando la totalidad de
las horas de los bonos de sueldo, lo cual para la revisión resulta
insuficiente como elemento para el control de la exactitud de las horas
facturadas y no está acreditado en los expedientes.
Sobre las horas máquina, en los primeros tres meses, los responsables
no aportaron medios de comprobación de control de prestación de
servicios……”
“Referido a la responsabilidad de cada agente interviniente en esta
observación, lo observado subsiste para cada uno de ellos.”
“…..La presente observación Nº 13 en su totalidad, SUBSISTE, como
cargo solidario a los responsables por partida no comprobada conforme lo
dispuesto por el art. 40 de la ley 1003 por la suma total de $2.250.934,00
(diferencia de horas hombre + diferencia de horas máquina), los que se
componen de $923.126,95 por el total de horas facturadas y abonadas por
los meses de abril a diciembre de 2015 según conclusión del Tribunal a.2.),
de $867.161,50 por los pagos efectuados por legítimo abono en los meses
de enero, febrero y marzo de 2015 en concepto de horas hombre por
$665.875,59 y horas máquina no justificadas de $201.285,91 según
conclusión del Tribunal b) y por la suma de $ 460.645,55 por la falta de
justificación de la prestación de servicio de horas hombre por $
219.918,47 y horas máquina por $240.727,08 del mes de diciembre 2014,
conclusión c) del Tribunal.”
Por su parte, la Secretaria Relatora emite dictamen final,
expresando al respecto: “… En cuanto a los aspectos observados y las
contestaciones remitidas por los responsables a la pieza separada bajo
estudio, esta Secretaria entiende necesario reiterar lo expuesto en el
dictamen final de las actuaciones N°305-A-2015.
Tal como se ha sostenido en los Fallos de los ejercicios que
anteceden (2013, 2014) esta irregularidad en los pagos ha sido objeto
también de reparo, donde los responsables han abonado horas en mayor
cantidad que las efectivamente acreditadas.
Tal como sostiene el revisor, los responsables no han justificado
documentalmente la efectiva prestación del servicio del total de horas
facturadas y abonadas….”
“En consecuencia, existe un incumplimiento, falta de control y
apartamiento de las condiciones de contratación que ha originado pagos
injustificados por los que los responsables deben responder.
Se da conformidad al servicio al dorso de la cada factura: de
Diciembre /14, Diplomado Alejandro Sabino, Gerente Administrativo y el
Sr. Carlos Cardone Coordinador de Administración y Servicio, de enero y
5
febrero, por el Diplomado Alejandro Sabino, Gerente Administrativo,
marzo Sr. Carlos Cardone Coordinador de Administración y Servicio,
Abril y Mayo, Laura Muñoz Gerencia Administrativa IPJyC, Junio, Julio,
agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre Daniel Molina,
Gerente Administrativo. (art. 81, Ley Nº 8706).
Además, el Sr. Carlos Cardone Coordinador de Administración y Servicio
en los meses de Diciembre de 2014 fs. 85 vta., Marzo fs. 105 vta., Julio fs.
132 vta., Agosto fs. 127 vta., Septiembre fs. 127 vta., Octubre fs. 135 vta.,
Noviembre fs. 117 vta., Diciembre fs. 149 vta., informa que: “el servicio se
ha cumplido sin novedades y de acuerdo a las directivas impartidas por la
superioridad.”
La Secretaria Relatora en su dictamen, hace un detalle
individualizado de cada uno de los descargos aportados, expresando al
respecto:
6
conformado el servicio y con ello se hubiera interrumpido el nexo causal
del pago.
Tal como surge de los expedientes de pago que se
acompañan, el Sr. Cardone prestaba conformidad al dorso de la factura
manifestando en todos los expedientes de pago que el servicio se cumplió
normalmente de acuerdo a lo facturado.
DICHA EXPRESIÓN NO ARROJA DUDAS DE QUE OTORGABA EL
VISTO BUENO A LO FACTURADO, Y EL CONTENIDO DE LO QUE SE FACTURABA
OBRABA EN LOS INFORMES QUE LA EMPRESA LE REMITÍA A ÉL PUESTO QUE ERA
QUIEN DEBIA “Supervisar el correcto cumplimiento contractual”.
Así, en casi todos los expedientes de pago del ejercicio
2015 se puede advertir que el Sr. Cardone interviene todas las facturas al
dorso y manifiesta que “el servicio se prestó con normalidad de acuerdo a
lo contratado oportunamente.
Agrega en su descargo que si la erogación injustificada
hubiese sido neutralizada por el área contable se hubiese interrumpido el
nexo causal. Que no reviste carácter de cuentadante porque no
administraba fondos públicos. Y que el Jefe del servicio administrativo era
el Gerente de Administración (Sr. Sabino) quien además conformaba las
facturas.
A tales argumentos defensivos cabe formular las
siguientes refutaciones:
En el marco especial del juicio de cuentas, quienes
resultan parte y sujetos de los controles, son o han sido funcionarios
públicos, obligados -por la naturaleza misma de sus funciones y por los
deberes que de ellas se derivan- a obrar diligentemente en vista a la
demostración de la corrección de su obrar.
Por último, con relación al planteo efectuado por el
accionante respecto a no ser responsable ante el Tribunal porque no
manejaba fondos públicos, cabe destacar los siguientes conceptos:
El carácter de cuentadante “responsable”, a los efectos
de la rendición de cuentas, se define en una acepción más amplia,
comprensiva de aquel que ejerce no sólo el manejo directo de caudales
públicos, sino también el que ejerce funciones de dirección, ejecución,
1
SUPERVISIÓN , reglamentación, preparación o presentación de
información, registración, control, custodia, certificación, etc.
Es dable recordar aquí el concepto de Santiago Fuentes
Vega, tantas veces citado en Fallos del Tribunal, y que resulta muy
ilustrativo: “Toda persona que maneje caudales públicos viene obligada a
rendir cuentas al Tribunal. Pues bien, tanto si no se cumple esta obligación
1
Tal tarea asignada expresamente por el Manual de Funciones como ya se señaló.
7
como si es cumplida indebidamente por no resultar conforme la realidad
de la cuenta con la justificación documental o con las normas jurídicas que
regulan el manejo de los fondos públicos, se incurre en responsabilidad
contable, y esa responsabilidad es la que exige el Tribunal de Cuentas.”
“En esta línea de pensamiento, … el actor resulta
obligado a rendir cuentas y por tanto se hallaba pasivamente legitimado de
conformidad con las disposiciones de los arts. 182 de la Constitución, 20 y
concordantes de la Ley 1.003.”
“En relación a la FALTA DE COMPETENCIA POR
EXCESO DE PLAZO: debemos decir que se equivoca el cuentadante en
su razonamiento, desde que el plazo de un año previsto por el art. 182 de
la Constitución de Mendoza debe contarse desde el momento de la
presentación de la cuenta en condiciones de ser examinada.
Ha dicho sin ambages: “el plazo en que el Tribunal de
Cuentas debe dictar la resolución empieza a correr desde que la cuenta se
encuentra presentada y en condiciones de ser tratada, vale decir desde que
se han reunido los elementos necesarios para que el órgano ejerza el
control de legitimidad de los actos de gobierno en materia de hacienda
pública, fiscalizando la gestión del presupuesto del Estado”(Sala 2, 6 de
marzo de 2008, en juicio N° 81.703, "BONINO, Francisco c/ H. Tribunal
de Cuentas, s/ A. P. A").
Así pues de la compulsa del expediente N°305-A-2015
surge que a fs. 1001 la Directora de Cuentas informa que la cuenta se
encuentra No Integrada, efectuando emplazamiento a los responsables a fs.
1003. En el Informe General efectuado por el revisor que glosa a fs.
1451/1555, consta que el ultimo ingreso de documentación por el que la
cuenta se encuentra en condiciones de ser tratada fue con fecha
07/12/2016, por lo que en virtud de la doctrina sentada por la Suprema
Corte y sin perjuicio de que la cuenta se mantuvo no presentada en
relación a algunos aspectos, este Tribunal estuvo en condiciones de emitir
informe conforme el ultimo ingreso de documentación registrado, y el
Fallo N° 16.870 fue emitido el día 18/10/2017, por lo que puede advertirse
que claramente estamos dentro del plazo legal otorgado a este Tribunal
para emitir sus resoluciones. En dicho fallo se dispuso la apertura de la
pieza separa bajo estudio conforme lo dispone el art. 40 in fine de la ley
1.003, el que también dispone del mismo plazo para su resolución.
En virtud de lo expuesto precedentemente, se estima
que la responsabilidad en relación al Sr. Cardone SUBSISTE como
cargo solidario por partida no comprobada; ratificando lo dicho por esta
Secretaría en oportunidad de emitir dictamen legal en las actuaciones
N°305-A-2015.
8
*Daniel Molina fs. 54/64:
9
fin de dar por salvado el reparo en cuanto a la efectiva acreditación del
servicio de limpieza, por lo que para el ejercicio bajo examen las medidas
adoptadas resultan extemporáneas.
En virtud de lo expuesto precedentemente, se estima
que la responsabilidad en relación al Sr. MOLINA SUBSISTE como
cargo solidario por partida no comprobada; ratificando lo dicho por esta
Secretaría en oportunidad de emitir dictamen legal en las actuaciones
N°305-A-2015.
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En virtud de lo expuesto precedentemente, se estima que la
responsabilidad en relación al Sr. BIANCHINELLI, DOMINGUEZ
SUBSISTE como cargo solidario por partida no comprobada; ratificando
lo dicho por esta Secretaría en oportunidad de emitir dictamen legal en
las actuaciones N°305-A-2015.
Salvándose respecto del Sr. BONDINO por los meses en que se
observó el pago del servicio de limpieza a través del procedimiento de
legítimo abono.
11
mismo -en términos del art. 40 de la Ley 1003- cuando se determinan
partidas ilegítimas o no comprobadas y se declaran a cargo del
responsable.
Así las cosas, conforme al artículo 2277 del CCyC la
muerte de una persona causa la apertura de su sucesión y la transmisión
de su herencia a las personas llamadas a sucederle. “La herencia
comprende todos los derechos y obligaciones del causante que no se
extinguen por su fallecimiento.
Por tratarse el cargo de una obligación que no se
extingue por el fallecimiento del funcionario, dicha carga es transmitida
por imperio de la ley en cabeza de los herederos.
En virtud de lo dispuesto por el art. 2337 del CCyC, la
investidura de heredero es de pleno derecho, no necesitando, como
erróneamente argumentan los responsables, de acto jurisdiccional alguno
que los invista en tal carácter, toda vez que si la sucesión tiene lugar entre
ascendientes, descendientes y cónyuge, el heredero queda investido de su
calidad de tal desde el día de la muerte del causante, sin ninguna
formalidad o intervención de los jueces, aunque ignore la apertura de la
sucesión y su llamamiento a la herencia.
A lo expuesto cabe agregar, que existe un acto concreto
de aceptación de la herencia por parte del Sr. Marías Alejandro Sabin o,
quien inicia sucesión de su padre denunciando como herederos a su
hermano y su madre, todos con domicilio real en el mismo lugar, que
también lo era del causante y donde se produjo la notificación del
emplazamiento a rendir los aspectos pendientes (ver fs. 1620/1625. del
expediente 305-A-2015, fs. 38 del expediente 424-PS-2017).
Conforme a los arts. 2293 y 2294 del CCyC, tal acto de
iniciación del juicio sucesorio implica la ACEPTACIÓN DE LA HERENCIA (inc.
a del art. 2294). Así como la ocupación o habitación de inmuebles de los
que el causante era dueño o condómino después de transcurrido un año del
deceso conforme el inc. c del art. 2294.
En consecuencia, existe una aceptación tácita de la
herencia por parte de los consanguíneos directos del responsable, y por tal
razón deben responder por la obligación de restituir los fondos. Si bien su
responsabilidad se limita al valor de los bienes que conforman el acervo
hereditario, es en definitiva el Sr. Fiscal de Estado quien -por mandato
constitucional y legal- tiene encargada la ejecución sobre tal patrimonio
(art. 177 de la Constitución de la Provincia y art. 44 Ley 1003), por lo que
la concreción de su responsabilidad transita por otra vía judicial diferente.
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En efecto, sobre cuestiones de derecho sucesorio, las
mismas deberán ser resueltas ante Juez competente, en el proceso judicial
que promueva Fiscalía de Estado.
Por otra parte, tampoco se advierte renuncia expresa a
la sucesión a tenor de lo dispuesto por el art. 2299 del CCyC, puesto que la
misma debe ser expresada en escritura pública o en acta judicial
incorporada al expediente judicial, lo que no ha sido acreditado por la
contraria.
En cuanto a la intervención del Ministerio Pupilar, su
actuación no está prevista para las actuaciones administrativas, solo se
encuentra regulada en el ámbito judicial y en el marco de las relaciones de
familia, por lo que corresponde recién en esta instancia judicial que V.E.
solicite su intervención, atento que no existe constancia de la misma en el
sucesorio.
En razón de los argumentos vertidos el reparo Subsiste como cargo
solidario a los responsables por partida no comprobada conforme lo
dispuesto por el art. 40 y 23 de la ley 1003.
13
En razón de esto el reparo Subsiste como cargo solidario por partida no
comprobada conforme lo dispuesto por el art. 40 de la ley 1003.
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signifiquen una disponibilidad de fondos, en las distintas etapas del gasto,
dentro de los procedimientos y normativas vigentes, resultando
responsable de las certificaciones que realice. …” y “… Examinar e
intervenir la documentación respaldatoria de los compromisos asumidos
por la Institución.” 3 …….”
“A modo de conclusión, mantenemos en un todo lo dictaminado en
relación a la Contadora General en oportunidad de emitir dictamen legal
en las actuaciones administrativas N° 305-A-2015, por lo que el reparo
Subsiste como solidario por partida no comprobada conforme lo dispuesto
por el art. 40 de la ley 1003.
En síntesis la presente observación SUBSISTE, como cargo solidario a los
responsables por partida no comprobada conforme lo dispuesto por el art.
40 de la ley 1003 por la suma total de $2.250.934,00 (diferencia de horas
hombre + diferencia de horas máquina), los que se componen de
$923.126,95 por el total de horas facturadas y abonadas por los meses de
abril a diciembre de 2015 según conclusión del Tribunal a.2.), de
$867.161,50 por los pagos efectuados por legítimo abono en los meses de
enero, febrero y marzo de 2015 en concepto de horas hombre por
$665.875,59 y horas máquina no justificadas de $201.285,91 según
conclusión del Tribunal b) y por la suma de $ 460.645,55 por la falta de
justificación de la prestación de servicio de horas hombre por $219.918,47
y horas máquina por $240.727,08 del mes de diciembre 2014, conclusión
c) del Tribunal.”
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vigente, que reserva tales figuras para casos excepcionales y no para la
cobertura de un servicio por un período tan prolongado, que se debía prever
con la debida antelación.
Respecto de las horas hombre pagadas en exceso durante los meses
de abril a diciembre de 2015, en el marco de la Licitación Pública tramitada
en Expte. N° 3635-D-2014, surge con claridad que la empresa contratista
solo debía facturar las horas hombre efectivamente prestadas (Art. 8 del
Pliego de Condiciones Particulares establecía: “no se podrán facturar las
horas no trabajadas, dado que se contratará una cantidad estimada de
horas, lo que no obliga al IPJyC si no las utiliza a abonarlas.”) y en
consecuencia el Instituto Provincial de Juegos y Casinos abonar los
salarios, en función a dichas horas.
Que, asimismo, en cumplimiento de lo dispuesto por el art. n° 10
del Pliego de Condiciones Particulares, la firma adjudicataria debía
presentar un legajo personal de cada uno de los operarios afectados a la
prestación del servicio, y en caso de relevo de alguno o todos sus
dependientes durante la vigencia del contrato, debía notificar tal
circunstancia al Instituto y comunicar simultáneamente el legajo personal
del reemplazante antes de que comenzara sus funciones.
Resulta de especial relevancia destacar que, la Revisión solicitó
mediante Acta de Requerimiento N° 7/2015 de fecha 4/5/2016 las planillas
de firmas que justificaran la asistencia del personal declarado en cada uno
de los expedientes de pago como afectado al servicio de limpieza, a lo que
el Organismo respondió “adjuntamos las planillas de control horaria que
fueron proporcionadas por la empresa…”, procediendo el Tribunal a
incorporar copia de la citada documentación de respaldo en Expte.
constituido a tal fin. De esta documentación aportada por los propios
responsables, y en el marco de los argumentos precedentemente expuestos,
los controles realizados por la Revisión, consistieron en cotejar las horas
consignadas en dichas planillas de asistencia, correspondientes al personal
declarado en los expedientes de pagos como afectados a la prestación del
servicio, con las horas facturadas, arrojando las diferencias informadas por
la Revisión como partidas no comprobadas.
En conclusión, ante la falta de aporte por parte de los responsables
de otro documento objetivo de control, se consideró a las planillas de
control horario como elemento válido y suficiente para el control de la
validación del efectivo cumplimiento de las horas facturadas por la
empresa, toda vez que el control global con bonos de sueldos manifestado
por los responsables en sus descargos contaba con una limitación, ya que la
empresa Masterful SRL prestaba servicios en distintas dependencias de la
administración pública, lo cual implicaba que el personal podía también
16
estar afectado a prestar servicios en otros organismos distintos al Instituto
Provincial de Juegos y Casinos.
Resulta oportuno destacar, que el hecho de que el Pliego de
Condiciones Particulares de la licitación no exigiera planillas de control
horario, no implica que el Organismo no debiera haber implementado un
mecanismo eficiente de control interno, para cumplir con lo dispuesto por
el art. n° 8 del Pliego de Condiciones Particulares.
Por último, la afirmación realizada por el Gerente Administrativo
Cdor. Daniel Molina a fs. 201, “si tenemos en cuenta las planillas horarias
aportadas por la empresa a solicitud de la Revisión podemos concluir que
todas las horas facturadas están respaldadas por dichas planillas”, es
incorrecta, ya que la Revisión para la realización del cálculo de las horas
facturadas y no efectivamente prestado su servicio, consideró como
precedentemente se expuso, solo las planillas de control horario de la
nómina de personal que prestó servicios, según remito de la empresa
adjunto a los expedientes de pago, y no así la totalidad de las planillas
aportadas por el Instituto en respuesta al Acta de Requerimiento N° 7/2015.
Asimismo, tal afirmación es contradictoria, toda vez que mediante Expte.
N° 3035-D-2017 la citada Gerencia Administrativa le solicitó a la empresa
que explicara y documentara los motivos de las diferencias expuestas por la
Revisión.
En cuanto a la determinación de las responsabilidades, caben las
mismas conclusiones, ya vertidas en los dictámenes finales de las
actuaciones 305-A-2014; 409-PS-2016 y 305-A-2015.
En virtud de lo expuesto en este considerando, el Tribunal aplicará
cargo a los responsables en forma solidaria, por el monto del perjuicio
consistente en: a) el pago de horas hombres no justificada su efectiva
prestación y horas máquinas no debidamente justificadas, tramitados a
través de reconocimiento de legítimo abono por los meses de diciembre de
2014 a marzo de 2015 y b) el pago de horas hombres no justificada su
efectiva prestación durante los meses de abril a diciembre de 2015,
realizados en el marco de la Licitación Pública N° 1082/14/907 tramitada
mediante Expte. N° 3635-D-2014, originando ambos conceptos una partida
no comprobada que asciende a $2.250.934,00, más los intereses
determinados según ley a fs. 241 por $873.200,23, totalizando un monto de
$3.124.134,23. Son responsables del cargo solidario, en la medida de su
intervención documentada en la tramitación de los pagos indebidos, los que
se indican en los Anexos obrantes a fs. 242/244. La solidaridad de cada uno
de ellos se limita al monto que se indica en cada caso.
17
1082/14/907; Pliego de Condiciones Generales Licitación Pública Nº
1082/14/907; Ley Nº 8706 art. 10, 58, 80, 81, 75, 92, 109, 153, 177, 196,
199; Ley Nº 6362 art. 21 y 22; Decreto Nº 1000, art. 10, 58, 80, 81, 92, 75,
109, 153, 199; Resolución de Directorio Nº 142/ 03/03/2015; Resolución
de Presidencia N° 14/2015 (servicios de diciembre de 2014); Resolución de
Presidencia Nº 49/2015 (servicios de enero 2015); Resolución de
Presidencia Nº 78/2015 (servicios de febrero 2015); Resolución de
Directorio Nº 274/2015 (servicios de marzo 2015); Acuerdo Nº 3023;
Manual de Funciones vigente s/ Res. Directorio 265/07.
Responsables: Presidente del Directorio: BIANCHINELLI, Carlos O.;
Director: DOMINGUEZ, Federico; Gerente Administrativo: Herederos de
SABINO, Alejandro: Matías Alejandro Sabino, Silvia Elda Páez y Franco
Antonio Sabino; Gerente Administrativo: MOLINA, Daniel; Coordinador
de Administración y Servicios: CARDONE, Carlos; Contador General:
ANDREONI, Carina; Gerencia Administrativa: MUÑOZ, Laura.
18
verifica que informan cantidades de horas globales por cada mes, pero sin
identificar detalle del cálculo de horas por cada agente que presto
servicio. Según este cálculo del cuentadante, existieron más horas según
planillas que las horas facturadas, concluyendo que “todas las horas
facturadas están respaldadas por dichas planillas.” Se verifica que, si bien
las horas determinadas por el cuentadante según planillas son superiores,
la inexactitud en el cálculo demuestra que el control global de horas de
prestación de servicio, es insuficiente, por lo que surge la evidencia de que
no existió un control efectivo para constatar con exactitud el cumplimiento
efectivo de las horas facturadas por la empresa. Las planillas de control
horario no discriminan el lugar de trabajo, siendo que la empresa
Masterfull SRL presto servicios durante el ejercicio 2015 en diversas
dependencias de la administración Pública. El cálculo en detalle efectuado
por la revisión, se efectuó considerando las horas según planillas de
control horario de aquellas agentes que surgen de la nómina del personal
que presto servicios, según remito de la empresa. El cuentadante no aportó
en respuesta otro documento objetivo de control, por lo cual las planillas
de control horario, se confirman como el único elemento válido y suficiente
para el control de la validación del efectivo cumplimiento de las horas
facturadas por la empresa.
Para el caso del mes de julio de 2015, no aportan en respuesta, el remito
de la empresa que permita distinguir la existencia y monto correspondiente
a horas máquina. En su lugar el cuentadante informa que por similitud a
las cantidades facturadas en mayo y agosto, hay que considerar las 1.714
hs como máquinas. La revisión verifica que, las horas máquinas fueron por
montos y cantidades variables durante el ejercicio 2015 por lo que se
verificó el remito de la empresa que acompaña la factura pagada, como
elemento objetivo que demuestra la cantidad de horas de prestación de
servicio.
Es oportuno reiterar en esta observación, que se contrataron horas
estimadas y los pliegos de condiciones de la contratación del servicio de
limpieza establecían que no se debían pagar más horas que las
efectivamente prestadas.
Debido a que las conclusiones expuestas en la observación Nº 13 se
mantienen subsistentes, la presente observación SUBSISTE, como cargo
solidario a los responsables por partida no comprobada conforme lo
dispuesto por el art. 40 de la ley 1003 por la suma de $ 8.244,14
correspondiente a 581,50 hs. pagadas en exceso.” Criterio que es
compartido por la Secretaria Relatora, atento a que las conclusiones
expuestas en la observación 13 se mantienen subsistentes.
19
El Tribunal, comparte el criterio de sus órganos asesores y resuelve
formular cargo a los responsables en forma solidaria por dicho importe, con
más los intereses determinados según la ley a fs. 241 por $2.637,22,
totalizando un monto de $10.881,36. Son responsables del cargo solidario
en la medida de su intervención documentada en la tramitación de los
pagos indebidos, los que se indican en los Anexos obrantes a fs. 243/244
vta. La solidaridad de cada uno de ellos se limita al monto que se indica en
cada caso.
Normas Legales: Pliego de Condiciones Particulares Licitación Pública Nº
1082/14/907; Pliego de Condiciones Generales Licitación Pública Nº
1082/14/907; Ley Nº 8706 art. 10, 58, 80, 81, 75, 92, 109, 153, 196, 199;
Ley Nº 6362 art. 21 y 22; Decreto Nº 1000/15, art. 10, 58, 80, 81, 75, 92,
109, 153, 199; Resolución de Directorio Nº 142/ 3/3/2015; Resolución
Nº6500/06 de la Subsecretaría de Trabajo de la Provincia Mza.; Acuerdo
Nº 3023; Resolución de Directorio Nº 1.063 del 3/12/2015; Acuerdo
salarial 2015 SOTELSYM/CRELSYM y Resolución Nº 1125 del
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social de la Nación.
Responsables: Presidente del Directorio: BIANCHINELLI, Carlos Omar;
Director: DOMINGUEZ, Federico; Gerente Administrativo, MOLINA
Daniel; Coordinador de Administración y Servicios: CARDONE, Carlos
(por el control de horas); Contador General, Cdra. ANDREONI, Carina.
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totalizando un monto de $27.705,72. Son responsables del cargo solidario
en la medida de su intervención documentada en la tramitación de los
pagos indebidos, los que se indican en los Anexos obrantes a fs. 242/244
vta. La solidaridad de cada uno de ellos se limita al monto que se indica en
cada caso.
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TREINTA Y DOS PESOS CON 91/00 ($ 1.257.432,91); al Sr. Federico
Domínguez (Director – DNI 24467649) por la suma UN MILLON
CIENTO TREINTA Y UN MIL TRESCIENTOS OCHENTA Y
NUEVE MIL PESOS CON 11/00 ($ 1.131.389,11); al Sr. Carlos
Cardone (Coordinador de Administración y Servicios - DNI 12584662)
por la suma de UN MILLON OCHOCIENTOS CINCUENTA Y
SIETE MIL SESENTA Y SEIS PESOS CON 29/00 ($ 1.857.066,29); a
la Cdora. Carina G. Andreoni (Contador General - DNI 20115158) por
la suma de TRES MILLONES CIENTO SESENTA Y DOS MIL
SETECIENTOS VEINTIÚN PESOS CON 32/00 ($3.162.721,32); a la
Sra. María Laura Muñoz (Jefe Departamento Administrativo - DNI
27297666) por la suma de CUATROSCIENTOS SIETE MIL
DOSCIENTOS PESOS CON 91/100 ($407.200,91); al Sr. Osvaldo
Daniel Molina (Gerente Administrativo – DNI 13387828) por la suma
de OCHOCIENTOS OCHENTA MIL CINCUENTA Y NUEVE
PESOS CON 06/100 ($880.059,06) y a los herederos (Expte. 251777
caratulado “Sabino, Antonio Alejandro por Sucesión”; 21º Juzgado
Civil, Comercial y Minas) del ex-Gerente Administrativo del Instituto
de Juegos y Casinos, Sr. Alejandro Sabino: Sra. Silvia E. Paez, DNI
14.471.598, Sr. Matías Alejandro Sabino, DNI 39.767.318 y Sr. Franco
Antonio Sabino, DNI 42.712.802, por la suma de UN MILLON
CUATROSCIENTOS TREINTA Y NUEVE MIL DOSCIENTOS
SETENTA Y CUATRO PESOS CON 84/100 ($1.439.274,84), según lo
expresado en los Considerandos I y II y emplazarlos en treinta (30) días a
contar desde su notificación para que depositen dicha suma en el Banco de
la Nación Argentina, Cuenta Corriente Nº 628-02371-81 Suc. Nº 2405
Mza. a la orden de "Hon. Tribunal de Cuentas- TC AUR", como así
también para que remitan al Tribunal el respectivo comprobante del
depósito. Los montos depositados por el concepto señalado deberán ser
girados por el Tribunal a la Tesorería General del Instituto Provincial de
Juegos y Casinos, en el plazo previsto en el Acuerdo Nº 3098.
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Coordinador de Administración y Servicios y Contador General); darla al
Registro de Fallos, poner en conocimiento de la Dirección de Cuentas
respectiva, publicarla en el Boletín Oficial en forma abreviada, devolver la
documentación a su origen y, cumplido lo dispuesto en los artículos 1º y
3º, archivar los autos.
Dra. LILIANA M. DE LÁZZARO Dr. SALVADOR CARLOS FARRUGGIA
VOCAL CONTADORA PRESIDENTE
TRIBUNAL DE CUENTAS TRIBUNAL DE CUENTAS
MENDOZA MENDOZA
ANTE MI
Certifico que las firmas que anteceden han sido insertas holográficamente en el
documento obrante en el expediente.
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