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Departamento de fabricación 16
Departamento de compras 19
Departamento comercial 20
Departamento financiero 21
Casos Prácticos Resueltos
Indicadores de Gestión y Cuadros de Mando de las Áreas Funcionales
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Indicadores de Gestión y Cuadros de Mando de las Áreas Funcionales
Las características que deben cumplir los indicadores son las siguientes:
– Medibles o mensurables: Es decir, deben permitir conocer el grado de consecu-
ción alcanzado en relación al concepto al que representan.
– Realistas: Deben representar objetivos que deben poder alcanzarse, aunque, de
entrada, constituyan un reto o desafío.
– Objetivos: Deben evidenciar de manera clara la evolución del parámetro que re-
presentan.
– Fiable: Proporcionar confianza y dar información ajustada a la realidad.
– Comprensibles, sencillos, es decir, fáciles de definir y utilizar.
– Compatibles y coherentes con otros indicadores del sistema, con la finalidad de
permitir realizar comparaciones y análisis.
– Cuantificables. Debe ser posible asignarles un valor numérico.
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Indicadores de Gestión y Cuadros de Mando de las Áreas Funcionales
La perspectiva del cliente debe incluir también otros indicadores que per-
mitan evaluar el valor añadido que la empresa aporta a los clientes de seg-
mentos específicos. Hay clientes que valoran más unos plazos de tiempos
de espera cortos y la entrega puntual mientras que otros valoran más una
corriente constante de productos y servicios innovadores o la capacidad
de anticiparse a las necesidades emergentes mediante el desarrollo de
nuevos productos y enfoques para satisfacerlas.
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Los indicadores se usan con carácter habitual para valorar las tendencias.
La información debe abarcar varios períodos para poder extraer conclusio-
nes válidas.
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III. Clasificación
Momento de aplicación
Características
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Ejemplo:
- Pérdidas económicas causadas por la cantidad de productos de
máxima demanda fuera de especificación
- Pérdidas económicas causadas por la cantidad de productos de de-
manda media fuera de especificación durante el año.
– Relativizados: Son los datos que se usan en relación a otros datos, general-
mente el tiempo o bien una unidad de producción adecuada. Un caso parti-
cular de la relativización es la normalización.
Ejemplo:
- Cantidad de productos fuera de especificación durante el año en rela-
ción a la producción total en el mismo año.
- Número de horas de absentismo en el trimestre/Número total de ho-
ras trabajadas.
– Agregados: Son los datos o información correspondiente a un mismo tipo o
naturaleza, pero con distintas procedencias.
Enfoque
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Hay que considerar los parámetros necesarios para la definición del indica-
dor, tales como denominación, sistemática de cálculo, representación grá-
fica, responsables, umbrales, etc.
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Visión Objetivos
y planificación estratégicos Indicadores
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Clientes
¿Qué necesidades de
los clientes debemos
atender para tener
éxito?
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Financiera Visión Procesos internos
¿Qué objetivos y estrategia ¿En qué procesos
financieros debemos debemos ser
lograr para ser excelentes?
exitoso?
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Aprendizaje
¿Cómo debe nuestra
organización aprender
e innovar para alcanzar
sus objetivos?
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Perspectiva financiera
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1. Departamento de Fabricación
Importe del mes Desviación
Gastos de producción Importe previsto
euros % euros %
Materia prima A
Materia prima B
Materias auxiliares
Mano de obra directa (Costes variables)
– Salarios
– Horas extras
– Primas
– Seguros Sociales
– Otros gastos M.O. directa
Mano de obra indirecta (Costes fijos)
– Salarios
– Horas extra
– Primas
– Seguros Sociales
– Otros gastos M.O. indirecta
Mantenimiento y reparaciones
Partes de producción (unidades/día)
Energía
Trabajos del exterior
Amortizaciones
Otros gastos de producción
TOTAL
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Índices de Producción
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
Calidad:
Unidades rechazadas por el cliente
Producción mensual
Plan de producción:
Producción real
Producción prevista
Utilizacion maquinaria:
Horas maquinaria
Capacidad total maquinaria
Horas reparaciones
Horas trabajadas
Energía consumida
Producción
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Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
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2. Departamento de Compras
– Stock de los productos que más interesa controlar: mayor precio o dificultad
de abastecimiento.
– Rotación de los productos.
– Plazo de almacenamiento
– Descuento sobre compras
– Gastos de compra
– Plazo de pago
– Rupturas de stock:
- Número de veces en el mes.
- Demoras ocasionadas en producción.
- Coste por ruptura.
– Productos y materiales deteriorados en almacén.
– Volumen de pedidos pendientes de recibir:
- Normales.
- Con rechazo.
- Artículos rechazados por control de recepción.
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3. Departamento Comercial
ശശ Gastos de promoción.
ശശ Ventas totales y por productos.
ശശ Márgenes de venta total y por productos.
ശശ Costes de distribución y venta.
ശശ Plazo de cobro por mercados o tipos de clientes.
ശശ Cuentas de clientes y grandes clientes.
Ventas Real
Previsión Plan de Ventas
(Acumulado)
Ventas
mensuales
E F M A M J J A S O N D (meses)
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4. Departamento Financiero
Liquidez
Tesorería
Solvencia
“Cash-flow”
Beneficio
Rentabilidad
Umbral de rentabilidad
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Movimientos de tesorería
Meses
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
Ingresos ventas
Otros Ingresos
Total cobros
Pagos proveedores
Pagos personal
Varios fabricación
Varios venta
Gastos generales
Gastos financieros
Dividendos
Amort. préstamos
Otros pagos
Total pagos
Saldo
Saldo acumulado
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Análisis de gastos
Gastos previstos y reales
Número de Cuenta Primer trimestre Segundo trimestre Tercer trimestre Cuarto trimestre
Desviación Desviación Desviación Desviación
Previsto Real Previsto Real Previsto Real Previsto Real
€ % € % € % € %
N.º
Sueldos y salarios
Seguros sociales
Gastos financieros
Alquileres
Reparaciones
Agua, luz
Patentes, marcas
Trabajos del exterior
Transportes
Material de oficina
Comunicaciones
Publicidad
Amortizaciones
Impuestos
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Control de Personal
Meses
En. Feb. Mar. Ab. Ma. Ju. Jul.
Sueldos y salarios
Horas extras
Pluses
Cargas sociales
Otros gastos depersonal
Anticipos
Horas de trabajo
Horas extras
Otras Ausencias
Ascensos
Quejas
Sanciones graves
Otras Sanciones
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Análisis de la plantilla
Cuadro de mando de personal
Plantilla de personal
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
Directivos
Técnicos
Oficiales 1ª
Oficiales 2ª
Oficiales 3ª
Peones
Aprendices
Plantilla total
Más de 60 años
Entre 50 y 60
Entre 40 y 50
Entre 30 y 40
Entre 20 y 30
Menos de 20
25