FACULTAD DE INGENIERÍA

CARRERA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

GESTIÓN CONTABLE
Hoja de Trabajo y Estados Financieros
Trabajo de Campo - (TC)
INTEGRANTES:

N° APELLIDOS Y NOMBRES I1 I2 E1 E2 E3 E4 Total

1 AREVALO MARTINEZ ,ANTHONY

2 LAVADO SAAVEDRA, AGUSTÍN

3 LUQUE CHÁVEZ, RENATO

4 LLATAS SALGADO ,JEREMY

-----------------------------------------------
DOCENTE: Mg. CPC. Cesar Santos Gonzales
 CRITERIOS DE EVALUACIÓN EXCELENTE BUENO REGULAR NECESITA
(2) (1.50) (1) MEJORAR
INFORME (0.50)
Presentación de informe y uso de medios: I1 El
estudiante presenta puntualmente su informe
completo y coherente (Impreso), además de su
presentación Personal y aprovecha
adecuadamente los medios y recursos que le
permitan mejorar su redacción y presentación.
Organización y Secuencia: I2
El estudiante presenta de forma organizada su
modelo de evaluación. Se evidencia una
secuencia lógica y ordenada entre cada una de las
partes.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN EXCELENTE BUENO REGULAR NECESITA

(04) (03) (02) MEJORAR
SUSTENTACIÓN (01)
Objetivos: E1
El estudiante comprende claramente el objetivo de
registrar contablemente todas sus operaciones,
para analizar
Dominio del Contenido: E2
El estudiante demuestra dominio del contenido de
su modelo de evaluación y la relación con su área
de especialidad
Análisis e Interpretación: E3
El estudiante analiza e interpreta claramente los
estados financieros y sus datos económicos
obtenidos de su informe, relacionándolos con su
especialidad
Claridad y Precisión en sus respuestas: E4 El
estudiante responde seguro y claro a la exposición
de su modelo

Trujillo, _____de _____________ del 2018

Todos los trabajos serán recepcionados al momento de ingreso al aula y hasta los 10
minutos de tolerancia después de la hora de ingreso a clase, pasada la hora los
trabajos serán aceptados, perdiendo el puntaje del primer criterio de evaluación
“Informe”.

Cada grupo tendrá 15’ para sustentar su Informe.

Se respetara el orden de las exposiciones dadas con anterioridad. En caso de no
presentarse en su turno establecido, perderá su derecho de evaluación.
MONOGRAFÍA GESTIÓN CONTABLE
1. Se compra mercadería al crédito por 42,200 más IGV
APRENDIENDO
SAC
R.U.C.2012345678
VOUCHER DE CONTABILIDAD

Asiento: 1 del Sub Diario: 01 del Mes: Mayo

FECHA: 02/05/2018 MONEDA: Soles Tipo de Cambio: 3.2500

CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
60 Compras 42,200.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al
4011
sistema de pensiones y de salud por pagar 7,596.00
42 Cuentas por pagar comerciales- Terceros 49,796.00
Por la compra mercadería
20 Mercaderías 42,200.00
61 Variación de existencia 42,200.00
Por el destino de compra mercadería

Destino de compra mercadería

2.El banco continental nos hace un préstamo por 30,000 a un mes con intereses de 375 por dicho periodo
APRENDIENDO
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Asiento: 1 del Sub Diario: 01 del Mes: Mayo

FECHA: 02/05/2018 MONEDA: Soles Tipo de Cambio: 3.2500

CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
Préstamos de instituciones financieras y de
451 otras entidades 30,000.00
10 Efectivo y equivalente del efectivo 30,000.00
Por el préstamo recibido
67 Gastos financieros 375.00
455 Costos de financiación por pagar 375.00
Por la provisión de interés
97 Diferencias de incorporación 375.00
Cargas imputables a cuenta de costos y
79
gastos 375.00
Por el destino de interés
3. Se vende mercadería al contado segúnfactura 02-058 a comercial Mercurio SA por a suma de 61,250 más IGV cuyo costo es de 49,000.
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Asiento: 1 del Sub Diario: 01 del Mes: Mayo

FECHA: 02/05/2018 MONEDA: Soles Tipo de Cambio: 3.2500

CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros 72,275.00
4011 IGV 11,025.00
701 Venta de mercaderia 61,250.00
Por la venta mercaderia
69 Costo de ventas 49,000.00
20 Mercaderías 49,000.00
Por el destino de la venta mercaderia
10 Efectivo y equivalentes del efectivo 72,275.00
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros 72,275.00
Por el cobro de la venta

4.Se provisiona y paga planilla de Octubre con cheque a los trabajadores de la empresa
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FECHA: 02/05/2018 MONEDA: Soles Tipo de Cambio: 3.2500

CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
621 Remuneraciones 9,500.00
622 Otras remuneraciones 293.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 881.37
40173 Renta de quinta categoria 200.00
4031 Essalud 881.37
4032 ONP 468.00
407 AFP 792.70
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 8,332.30
Por la provision de pago de planilla
94 Gastos de administración 7,085.00
95 Gastos de ventas 3,589.37
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gatos 10,674.37
Por el destino de planilla
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 8,332.30
10 Efectivo y equivalentes al efectivo 8,332.30
Por el pago de la planilla
 5.Se realiza cobranza por préstamo al empleado de la empresa por 1,500
APRENDIENDO
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Asiento: 1 del Sub Diario: 01 del Mes: Mayo

FECHA: 02/05/2018 MONEDA: Soles Tipo de Cambio: 3.2500

CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
10 Efectivo y equivalentes a efectivo 1,500.00
Cuentas por cobrar al personal, a los
14
accionistas(socios), directores y gerentes 1,500.00
Provisión por el cobro de prestamo

6.Se vende mercadería al contado por 32,200.00 incluido IGV, cuyo costo es de 24,150.00
APRENDIENDO
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Asiento: 1 del Sub Diario: 01 del Mes: Mayo

FECHA: 02/05/2018 MONEDA: Soles Tipo de Cambio: 3.2500

CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
12 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros 32,200.00
4011 IGV 4,911.86
701 Ventas de mercaderías 27,288.14
Provision por la venta mercaderia
69 Costo de ventas 24,150.00
20 Mercaderías 24,150.00
Destino por la enta mercaderia

10 Efectivo y equivalentes a efectivo 32,200.00

12 Cuentas por cobrar a comerciales-Terceros 32,200.00
Cobro por
Cobro porlalaventa
ventamercaderia
mercaderia

7.Se pagan los tributos a la SUNAT correspondiente al mes anterior

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Asiento: 1 del Sub Diario: 01 del Mes: Mayo

FECHA: 02/05/2018 MONEDA: Soles Tipo de Cambio: 3.2500

CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
10 Efectivo y equivalentes a efectivo 6,010.00
4011 Impuestos general a las ventas 1,040.00
40171 Renta de tercera categoría 1,500.00
40173 Renta de quinta categoría 1,100.00
4031 Essalud 800.00
4032 ONP 950.00
407 AFP 620.00
Por pago de tributos
8.Se realiza un préstamo al personal de la empresa por 1,000.00
APRENDIENDO
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Asiento: 1 del Sub Diario: 01 del Mes: Mayo

FECHA: 02/05/2018 MONEDA: Soles Tipo de Cambio: 3.2500

CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
Cuentas por cobrar al personal, a los
14
accionistas(socios), directores y gerentes 1,000.00
10 Efectivo y equivalentes a efectivo 1,000.00
Provision por el prestamo al personal

9.Se realiza el pago de una cuota pendiente al banco por 1,125 (925 de préstamo y 200 de interés)
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CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
451 Prestamo de instituciones financieras y otras entidades 925.00
455 Costos de financiacion por pagar 200.00
10 Efectivo y equivalentes a efectivo 1,125.00
Provision por el pago al banco

10.Se realiza cobranza de créditos por 4,050.00

APRENDIENDO
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Asiento: 1 del Sub Diario: 01 del Mes: Mayo

FECHA: 02/05/2018 MONEDA: Soles Tipo de Cambio: 3.2500

CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
10 Efectivo y equivalentes a efectivo 4,050.00
12 Cuentas por cobrar a comerciales-Terceros 4,050.00
Por elcobro de créditos
11.Se provisiona y paga comisiones al banco por 100.00
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Asiento: 1 del Sub Diario: 01 del Mes: Mayo

FECHA: 02/05/2018 MONEDA: Soles Tipo de Cambio: 3.2500

CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
67 Gastos financieros 100.00
455 Costo de financiación por pagar 100.00
Provision por el pago comisiones
97 Gastos financieros 100.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 100.00
Destino por el pago comisiones
455 Costo de financiación por pagar 100.00
10 Efectivo y equivalentes a efectivo 100.00
Por el pago de comisiones

12.Se provisiona y paga alquiler del local por 2,500.00 incluido IGV.(40% Administración y 60% Ventas)
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Asiento: 1 del Sub Diario: 01 del Mes: Mayo

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CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
63 Gastos de servicios prestados por terceros 2,118.64
4011 IGV 381.36
42 Cuentas por pagar comerciales-Terceros 2,500.00
Provision por el pago alquiler

94 Gastos de administración 847.46

95 Gastos de ventas 1,271.18
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 2,118.64
Destino pro pago alquiler
42 Cuentas por pagar comerciales-Terceros 2,500.00
10 Efectivo y equivalentes a efectivo 2,500.00
Pago de alquiler

13.Se realiza pago a proveedores por 12,000.00

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FECHA: 02/05/2018 MONEDA: Soles Tipo de Cambio: 3.2500

CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
42 Cuentas por pagar comerciales-Terceros 1,200.00
10 Efectivo y equivalentes a efectivo 1,200.00
Pago proveedores
14. Se compra mercaderías al crédito por la suma de 44,500.00 incluido IGV según factura 002-00180 a comercial Tía
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Asiento: 1 del Sub Diario: 01 del Mes: Mayo

FECHA: 02/05/2018 MONEDA: Soles Tipo de Cambio: 3.2500

CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
60 Compras 37,711.86
4011 IGV 6,788.14
42 Cuentas por pagar comerciales-Terceros 44,500.00
Provision por la compra mercaderia

20 Mercaderías 37,711.86
61 Variación de existencia 37,711.86
Destino por la compra mercaderia

15. Se provisiona y paga los recibos por servicios del mes

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Asiento: 1 del Sub Diario: 01 del Mes: Mayo

FECHA: 02/05/2018 MONEDA: Soles Tipo de Cambio: 3.2500

CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.

63 Gastos de servicios prestados por terceros 635.60
4011 IGV 114.40
42 Cuentas por pagar comerciales-Terceros 750.00
Provision por el pago por servicios

94 Gastos de administración 300.85

95 Gastos de ventas 334.75
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 635.60
Destino por el pago por servicios

42 Cuentas por pagar comerciales-Terceros 750.00

10 Efectivo y equivalentes a efectivo 750.00
Pago de servicios

16.Se vende mercaderías al crédito comercial Akira por la suma de 44,200.00 más IGV cuyo costo de ventas es 22,620.00
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Asiento: 1 del Sub Diario: 01 del Mes: Mayo

FECHA: 02/05/2018 MONEDA: Soles Tipo de Cambio: 3.2500

CUENTA DESCRIPCION DEBE S/. HABER S/.
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 52,156.00
4011 IGV 7,956.00
701 Ventas de mercaderías 44,200.00
Provision por la venta mercaderia
69 Costo de ventas 22,620.00
20 Mercaderías 22,620.00
Destino por la venta mercaderia
1. ASIENTO FINAL:
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES AJUSTES BALANCE E.R. NATURALEZA E.R. FUNCIÓN
CTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
10 76,134.00 146,035.00 25,807.30 196,361.70 196,361.70
12 7,643.00 156,631.00 108,525.00 55,749.00 55,749.00
14 8,653.00 1,000.00 1,500.00 8,153.00 8,153.00
20 22,900.00 79,911.86 95,770.00 7,041.86 7,041.86
33 145,200.00 145,200.00 145,200.00
39 -29,040.00 -29,040.00 -29,040.00
4011 1,040.00 14,879.90 24,932.86 11,092.96 11,092.96
40171 2,080.00 1,500.00 3,580.00 3,580.00
4017 200.00 200.00 200.00
40173 1,100.00 1,100.00 2,200.00 2,200.00
4031 800.00 1,681.37 2,481.37 2,481.37
4032 950.00 1,418.00 2,368.00 2,368.00
407 620.00 1,412.70 2,032.70 2,032.70
41 8,332.30 8,332.30
42 21,400.00 15,250.00 97,546.00 103,696.00 103,696.00
451 96,475.00 925.00 30,000.00 125,550.00 125,550.00
455 17,025.00 300.00 475.00 17,200.00 17,200.00
50 84,800.00 84,800.00 84,800.00
59 5,200.00 5,200.00 28,264.53
60 79,911.86 79,911.86 79,911.86
61 79,911.86 79,911.86 95,770.00 15,858.14
621 9,500.00 9,500.00 9,500.00
622 293.00 293.00 293.00
627 881.37 881.37 881.37
63 2,754.24 2,754.24 2,754.24
67 475.00 475.00 475.00
69 95,770.00 95,770.00 95,770.00 95,770.00
701 132,738.14 132,738.14 132,738.14 132,738.14
79 13,903.61 13,903.61 13,903.61
94 8,233.31 8,233.31 8,233.31 8,233.31
95 5,195.30 5,195.30 5,195.30 5,195.30
97 475.00 475.00 475.00 475.00
Total 231,490.00 231,490.00 626,754.14 626,754.14 586,954.64 586,954.64 109,673.61 109,673.61 383,465.56 383,465.56 109,673.61 132,738.14 109,673.61 132,738.14
23064.53 23,064.53 23,064.53

utilidad 5200+23064.53 52,826.28

394,265.56 - 371,201.03 = 23064.53

2. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA:

Aprendiendo S.A.C.
Balance final
Al 01 de junio del 2018
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 196,361.70 Tributos por pagar 23,955.03
Cuentas por cobrar comerciantes 55,749.00 Cuentas por pagar comerciantes 103,696.00
Cuantas por cobrar al personal 8,153.00 Obligaciones financieras 57,375.00
Mercaderia 7,041.86 Total pasivo corriente 185,026.03
Total activo corriente 267,305.56

Activo No Corriente Pasivo No Corriente

IME 145,200.00 Obligaciones financieras 85,375.00
Depresiacion - 29,040.00 Total pasivo no corriente 85,375.00
Total activo no corriente 116,160.00
Patrimonio
Capital 84,800.00
Resultados acumulados 28,264.53
Total Patrimonio 113,064.53
Total activo 383,465.56 Total Pasivo y Patrimonio 383,465.56
 3. ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION

Aprendiendo S.A.C.
Estado de resutaldo por naturaleza
Al 01 de junio del 2018
(EXPRESADO EN SOLES)
Ventas brutas 132,738.14
(-) Descuento -
(=)Ventas Netas 132,738.14
(-)Compras 79,911.86
(-)Variacion de existencias 15,858.14
(=)Margen Comercial 36,968.14
(-)Gastos prestados por terceros 2,754.24
(=)Valor agregado 34,213.90
(-)Gastos de personal 10,674.37
(-)Gastos de tributos -
(=)Excedente bruto de explotacion 23,539.53
(+)Ingresos diversos de gestion -
(-)Otros gastos de gestion -
(-)Perdida en mediacion de activos -
(-)Valuacion y deterioro de activos -
(=)Resultado de explotacion 23,539.53
(+)Ingresos financieros -
(-)Gastos finacnieros 475.00
(=)Utilidad antes de la participacion e impuestos 23,064.53
(-)Participacion -
(-)Impuesto a la renta -
(=)Utilidad ejercicio 23,064.53
4. ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION

Aprendiendo S.A.C.
Estado de resutaldo por funcion
Al 01 de junio del 2018
(EXPRESADO EN SOLES)
Ventas brutas S/. 132,738.14
(-) Descuento S/. -
(=)Ventas Netas S/. 132,738.14
(-)Costo de ventas S/. 95,770.00
(=)Utilidad bruta S/. 36,968.14
(-)Gastos administrativos S/. 8,233.31
(-)Gastos ventas S/. 5,195.30
(=)Utilidad operativa S/. 23,539.53
(+/-) Otros ingresos S/. -
(+)Ingresos Diversos S/. -
(+)Ingresos financieros S/. -
(-)Gastos financieros S/. 475.00
(=)Utilidad antes de la participacion
S/. e impuestos 23,064.53
(-)Participacion S/. -
(-)Impuesto a la renta S/. -
(=)Utilidad ejercicio S/. 23,064.53
 CONCLUSIONES

 La empresa tiene muchas deudas a corto plazo lo cual podría ser un problema, ya que
no tendríamos muchos ingresos por pagar las deudas pendientes.
 La empresa cuenta con un gran capital neto de trabajo de S/. 82279.53 el cual puede
servir para pagar deudas a corto plazo y respaldar operaciones urgentes.
 En el elemento 10 se registró un aumento de s/. 108,207.70 debido a las diferentes
actividades realizadas, como la planilla a deudores, servicios y por la venta al crédito de
mercadería.
 En el elemento 12 se registró un aumento, sin embargo, esto puede perjudicar a la
empresa sí que esta llega a necesitar ese efectivo, pues no lo tendría a mano.
 En el elemento 20 se observó una disminución notoria, debido a las diferentes
actividades realizadas por la empresa, eso se puede deducir como un buen momento en
la empresa, pues se vendió la mayor parte de mercadería.
 En el elemento 40 se observó un aumento, debido a la adquisición de mercadería al
crédito, la cual terminó de venderse en su mayoría.
 En el elemento 45 se observó un aumento adquirido por un préstamo financiero de S/.
30 000
 En elemento 59 se observó un aumento, esto evidenció que las decisiones tomadas por
la empresa fueron las correctas.
 RECOMENDACIONES

 Recomendamos que la empresa siempre tenga al día todos sus registros y siempre se
mantenga al día con sus cuentas pendientes
 Se recomienda a la empresa reducir sus deudas a corto plazo porque si no sus ingresos
se verán afectados.
 Desglosar las cuentas para así saber con detalles a qué irá destinado el dinero y hacer un
análisis de dichos gastos.
 Realizar gráficos estadísticos para ver el desempeño financiero de la empresa y corregir
errores y/o fallos con el fin de mejorar la economía de la empresa.
 Finiquitar a tiempo los pagos para evitar que se generen moras o intereses que afecten a
la economía de la empresa.
 Es necesario contar con un software contable para que los datos financieros queden
registrados y que la empresa pueda tener control sobre la información y mantenerla
actualizada.
 Invertir en publicidad para captar la atención del público y así generar más ingresos.
 Realizar pagos desde caja para tener mayor control de las utilidades.