UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP

CURSO EM ADMNISTRAÇÃO

NOME DO ACADÊMICO E RA:

XXXXX – XXXXXX
XXXXX – XXXXXX
XXXXX – XXXXXX
XXXXX – XXXXXX
XXXXX - XXXXXX

PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO

TUTOR (A) DISTÂNCIA: xxxxxx

TUTOR (A) PRESENCIAL: xxxxxx

MANAUS - AM
2018
 NOME DO ACADÊMICO E RA:
XXXXX – XXXXXX
XXXXX – XXXXXX
XXXXX – XXXXXX
XXXXX – XXXXXX
XXXXX - XXXXXX

PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO

Trabalho apresentado ao Curso Superior em

Administração da Universidade Anhanguera -
UNIDERP, como requisito para a avaliação das
Disciplinas de xxxxxxx, sob a orientação da
Professor a distância: xxxxx.

MANAUS - AM
2018
 SUMÁRIO

INTRODUÇÃO .................................................................................................................... 3
1. MATEMÁTICA FINANCEIRA ........................................................................................ 4
2. BALANÇO PATRIMONIAL E DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO5
3. ANÁLISES VERTICAIS E HORIZONTAIS ..................................................................... 6
4. ANÁLISE DE ÍNDICES .................................................................................................... 9
CONSIDERAÇÕES FINAIS ............................................................................................. 10
REFERÊNCIAS ................................................................................................................. 11
 INTRODUÇÃO

A produção textual, tem como objetivo realizar uma restruturação de balanço

patrimonial e demonstrativos de resultados da empresa SHINE JOIAS, que sua principal
atividade é a fabricação e venda de joias, principalmente exportação para Itália, Rússia e
Dinamarca.
Na primeira etapa a empresa está planejando uma nova e exclusiva linha, com isso a
empresa vai precisar de um montante de R$ 875.000,00 a serem investidos em novos
profissionais, produtos (ouro, prata e pedras preciosas). A equipe irá orientar os gestores a
partir do cálculo de financiamento de cada banco e escolher a melhor opção.
Será realizado de modo a estruturar o Balanço Patrimonial e a Demonstração do
Resultado do Exercício da empresa, com u intuído de realizar as análises verticais
somente do ano 2017 e a análise horizontal envolve 2016 e 2017. E por fim tendo como base
o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultado do Exercício, realizar a análise dos
índices de liquidez corrente, seca e giro do ativo.
 4

1. MATEMÁTICA FINANCEIRA
A equipe terá que financiar um valor de R$875.000,00. Levando em consideração que
os juros cobrados pelos bancos são compostos. Vamos utilizado a seguinte equação:
M = C (1+i)^n
Onde:
M = montante (valor total a pagar no fim do financiamento)
C= Valor financiado
i = Taxa de juros
n= tempo (em anos!)

Agora vamos aos cálculos:

Banco A - 1,9% a.a em 192 meses (16 anos):
M = C (1+i)^n => M=875.000.(1+0,019)^16
M = C (1+i)^n => M= 875000*1,351
M = C (1+i)^n => M= R$ 1.182.125,00
Valor da parcela: R$ 1.182.125,00/192 = R$6.156,90

Banco B - 2,5% a.a em 144 meses (12 anos):

M = C (1+i)^n => m=875000.(1+0,025)^12
M = C (1+i)^n => M = 875000*1,344
M = C (1+i)^n => M= R$ 1.176.000,00
Valor da parcela: R$ 1.176.000,00 /144 = R$ 8.166,66

Banco C – 3,2% a.a em 204 meses (17 anos):

M = C (1+i)^n => m=875000.(1+0,032)^17
M = C (1+i)^n => M = 875000* 1,708
M = C (1+i)^n => M = R$ 1.494.500,00
Valor da parcela: R$ 1.494.500,00/204 = R$ 7.325,98

O valor da prestação de cada uma das opções.

Banco A = 6.156,90
Banco B = 8.166,66
Banco C = 7.325,98
O valor futuro (montante) de cada uma das opções
 5

Banco A = R$ 1.182.125,00
Banco B = R$ 1.176.000,00
Banco C = R$ 1.494.500,00

Quais bancos possuem os maiores valores futuros? Considerando esses bancos, em

quantos por cento os seus valores futuros são maiores que o dos outros?
O banco A tem maior valor que o Banco B em 0,5 % , já o banco C tem o valor maior
em relação ao banco A e B respectivamente em: 20% e 21,5%.

Dessa forma, verifica-se que o Banco A tem a melhor taxa de juros do mercado,
comparando as taxas de juros do banco A em relação a quantidade de meses do Banco B
que é de 144, o banco A se torna a melhor opção e deve ser selecionado pela equipe.

2 - BALANÇO PATRIMONIAL E DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO

EXERCÍCIO

Balanço Patrimonial da SHINE (em R$)

2016 2017 2016 2017
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE R$ 221.200,00 R$ 234.800,00 CIRCULANTE R$ 175.900,00 R$ 235.780,00
Empréstimos
Caixa e bancos R$ 21.000,00 R$ 24.200,00 bancários R$ 12.000,00 R$ 18.200,00
Aplicações Duplicatas
financeiras R$ 2.300,00 R$ 6.600,00 descontadas R$ 8.600,00 R$ 9.680,00
Duplicatas a
receber R$ 92.000,00 R$ 85.600,00 Fornecedores R$ 103.000,00 R$ 132.000,00
Outras
Estoques R$ 105.900,00 R$ 118.400,00 obrigações R$ 52.300,00 R$ 75.900,00

ATIVO NÃO PASSIVO NÃO

CIRCULANTE R$ 139.000,00 R$ 160.800,00 CIRCULANTE R$ 30.400,00 R$ 28.200,00
Financiamentos
Investimentos R$ 88.000,00 R$ 89.000,00 pagar R$ 30.400,00 R$ 28.200,00
PATRIMONIO
Imobilizado R$ 42.200,00 R$ 62.700,00 LÍQUIDO R$ 153.900,00 R$ 131.620,00
Intangível R$ 8.800,00 R$ 9.100,00 Capital R$ 102.000,00 R$ 103.000,00
Reservas de lucro R$ 51.900,00 R$ 28.620,00
TOTAL DO TOTAL DO
ATIVO R$ 360.200,00 R$ 395.600,00 PASSIVO R$ 360.200,00 R$ 395.600,00
 6

Demonstração do Resultado dos Exercícios da SHINE (em R$)

2016 2017
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA R$ 620.000,00 R$ 720.000,00
(-) CUSTO OPERACIONAL
Custo dos produtos vendidos – CPV R$ 325.200,00 R$ 358.400,00
(=) LUCRO BRUTO R$ 294.800,00 R$ 361.600,00
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas administrativas R$ 31.600,00 R$ 34.520,00
Despesas de venda R$ 30.700,00 R$ 31.570,00
(=) LUCRO OPERACIONAL OU LAJIR R$ 232.500,00 R$ 295.510,00
(-) Despesas financeiras líquidas R$ 9.680,00 R$ 9.900,00
(=) LUCRO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E DO
IMPOSTO DE RENDA R$ 222.820,00 R$ 285.610,00
(-) PROVISÕES PARA A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E O
IMPOSTO DE RENDA R$ 33.423,00 R$ 42.841,50
(=) LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO R$ 189.397,00 R$ 242.768,50

3. ANÁLISES VERTICAIS E HORIZONTAIS

Balanço Patrimonial da SHINE (em R$)

2016 AV 2017 AV
ATIVO CIRCULANTE R$ 221.200,00 61% R$ 234.800,00 59%
Caixa e bancos R$ 21.000,00 6% R$ 24.200,00 6%
Aplicações financeiras R$ 2.300,00 1% R$ 6.600,00 2%
Duplicatas a receber R$ 92.000,00 26% R$ 85.600,00 22%
Estoques R$ 105.900,00 29% R$ 118.400,00 30%

ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 139.000,00 39% R$ 160.800,00 41%

Investimentos R$ 88.000,00 24% R$ 89.000,00 22%
Imobilizado R$ 42.200,00 12% R$ 62.700,00 16%
Intangível R$ 8.800,00 2% R$ 9.100,00 2%

TOTAL DO ATIVO R$ 360.200,00 100% R$ 395.600,00 100%

 7

Balanço Patrimonial da SHINE (em R$)

2016 AV 2017 AV
PASSIVO CIRCULANTE R$ 175.900,00 49% R$ 235.780,00 60%
Empréstimos bancários R$ 12.000,00 3% R$ 18.200,00 5%
Duplicatas descontadas R$ 8.600,00 2% R$ 9.680,00 2%
Fornecedores R$ 103.000,00 29% R$ 132.000,00 33%
Outras obrigações R$ 52.300,00 15% R$ 75.900,00 19%

PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$ 30.400,00 8% R$ 28.200,00 7%

Financiamentos pagar R$ 30.400,00 8% R$ 28.200,00 7%
PATRIMONIO LÍQUIDO R$ 153.900,00 43% R$ 131.620,00 33%
Capital R$ 102.000,00 28% R$ 103.000,00 26%
Reservas de lucro R$ 51.900,00 R$ 28.620,00
TOTAL DO PASSIVO R$ 360.200,00 100% R$ 395.600,00 100%

Demonstração do Resultado dos Exercícios da SHINE (em R$)

2016 AV 2017 AV
100,00
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA R$ 620.000,00 100% R$ 720.000,00 %
(-) CUSTO OPERACIONAL
Custo dos produtos vendidos – CPV R$ 325.200,00 52,45% R$ 358.400,00 49,78%
(=) LUCRO BRUTO R$ 294.800,00 48% R$ 361.600,00 50,22%
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas administrativas R$ 31.600,00 5,10% R$ 34.520,00 4,79%
Despesas de venda R$ 30.700,00 4,95% R$ 31.570,00 4,38%
(=) LUCRO OPERACIONAL OU LAJIR R$ 232.500,00 37,50% R$ 295.510,00 41,04%
(-) Despesas financeiras líquidas R$ 9.680,00 1,56% R$ 9.900,00 1,38%
(=) LUCRO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO
SOCIAL E DO IMPOSTO DE RENDA R$ 222.820,00 35,94% R$ 285.610,00 39,67%
(-) PROVISÕES PARA A CONTRIBUIÇÃO
SOCIAL E O IMPOSTO DE RENDA R$ 33.423,00 5,39% R$ 42.841,50 5,95%
(=) LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO
EXERCÍCIO R$ 189.397,00 30,55% R$ 242.768,50 33,72%

Balanço Patrimonial da SHINE (em R$)

2016 AH 2017 AH
ATIVO CIRCULANTE R$ 221.200,00 R$ 234.800,00 6%
Caixa e bancos R$ 21.000,00 R$ 24.200,00 15%
Aplicações financeiras R$ 2.300,00 R$ 6.600,00 187%
Duplicatas a receber R$ 92.000,00 R$ 85.600,00 -7%
100%
Estoques R$ 105.900,00 R$ 118.400,00 12%

ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 139.000,00 R$ 160.800,00 16%

Investimentos R$ 88.000,00 R$ 89.000,00 1%
 8

Imobilizado R$ 42.200,00 R$ 62.700,00 49%

Intangível R$ 8.800,00 R$ 9.100,00 3%

TOTAL DO ATIVO R$ 360.200,00 R$ 395.600,00 10%

Balanço Patrimonial da SHINE (em R$)

2016 AH 2017 AH
PASSIVO CIRCULANTE R$ 175.900,00 R$ 235.780,00 34%
Empréstimos bancários R$ 12.000,00 R$ 18.200,00 52%
Duplicatas descontadas R$ 8.600,00 R$ 9.680,00 13%
Fornecedores R$ 103.000,00 R$ 132.000,00 28%
Outras obrigações R$ 52.300,00 R$ 75.900,00 45%

PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$ 30.400,00 100% R$ 28.200,00 -7%

Financiamentos pagar R$ 30.400,00 R$ 28.200,00
-
PATRIMONIO LÍQUIDO R$ 153.900,00 R$ 131.620,00 14%
Capital R$ 102.000,00 R$ 103.000,00 1%
-
Reservas de lucro R$ 51.900,00 R$ 28.620,00 45%
TOTAL DO PASSIVO R$ 360.200,00 R$ 395.600,00 10%

Demonstração do Resultado dos Exercícios da SHINE (em R$)

2016 AH 2017 AH
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA R$ 620.000,00 R$ 720.000,00 16%
(-) CUSTO OPERACIONAL
Custo dos produtos vendidos – CPV R$ 325.200,00 R$ 358.400,00 10%
(=) LUCRO BRUTO R$ 294.800,00 R$ 361.600,00 23%
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas administrativas R$ 31.600,00 R$ 34.520,00 9%
Despesas de venda R$ 30.700,00 100% R$ 31.570,00 3%
(=) LUCRO OPERACIONAL OU LAJIR R$ 232.500,00 R$ 295.510,00 27%
(-) Despesas financeiras líquidas R$ 9.680,00 R$ 9.900,00 2%
(=) LUCRO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO
SOCIAL E DO IMPOSTO DE RENDA R$ 222.820,00 R$ 285.610,00 28%
(-) PROVISÕES PARA A CONTRIBUIÇÃO
SOCIAL E O IMPOSTO DE RENDA R$ 33.423,00 R$ 42.841,50 28%
(=) LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO
EXERCÍCIO R$ 189.397,00 R$ 242.768,50 28%
 9

4. ANÁLISE DE ÍNDICES

Tendo como base o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultado do Exercício,

abaixo foi calculado a análise dos índices.

ANO INDICE VALOR ANÁLISE

Maior que 1: Resultado que demonstra folga no disponível para
2016 LC 1,258 uma possível liquidação das obrigações.
Se menor que 1: Não haveria disponibilidade suficientes para
2017 LC 0,996 quitar as obrigações a curto prazo, caso fosse preciso.
A liquidez seca em 2016 está em 0,655, a empresa pode
2016 LS 0,655 enfrentar dificuldades em quitar débitos
A liquidez seca em 2017, está menor em comparativo de 2016,
2017 LS 0,494 com isso pode não quitar os débitos também.
2016 GA 2,803 A empresa girou seu ativo aproximadamente 2,8 vezes
2017 GA 3,066 A empresa girou seu ativo aproximadamente 3,0 vezes
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CONSIDERAÇÕES FINAIS

A Produção textual é uma forma teórica de demonstrar os conhecimentos obtidos nas

aulas online, com isso consegue desenvolver a aditividade proposta e além do mais,
desenvolver de formar coerente a fim de obter o máximo de aprendizado.
A competitividade crescente está pressionando cada vez mais as empresas no que
tange a redução dos custos e os níveis de atendimento ao cliente. Fazendo com que as
empresas analisem seus processos internos e sua cadeia de suprimento com o intuito de
minimizar os custos.
Diante desse diagnóstico o planejamento estratégico surge como uma valiosa
ferramenta de ajuda para a alta direção de uma organização, a SHINE, teve todas as análises
de seus índices e com isso é apontado onde a empresa deve ficar em alerta, pois permite
nortear as ações gerencias da empresa dentro de um plano previamente determinado, de
estratégias e metas diminuindo consideravelmente a possibilidade de tomadas de decisões
equivocadas, num mercado extremamente competitivo.
 11

REFERÊNCIAS

Giro do Ativo. Disponível em: http://www.contabilidade-financeira.com/2012/03/giro-do-

ativo.html. Acesso em: 14 de Setembro de 2018.

Liquidez. Disponível em: https://andrebona.com.br/indicadores-de-liquidez-corrente-seca-

imediata-e-geral-entenda/. Acesso em: 14 de Setembro de 2018.