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ANTEPROYECTO: DESARROLLO E IMPLEMENTACIÓN DE

PRESUPUESTO ANUAL Y MODELAMIENTO DE NUEVA PLANTA


PROCESADORA DE CECINAS – CECINAS PICHIHUILLINCO

Nombres: Daniel Aburto P.


Héctor Silva V.
Carrera: Ingeniería Civil Industrial
Profesor Guía: Pedro Reyes N.
Tutor Empresa: Hernán Vigil C.
Empresa: Cecinas Pichihuillinco

Contulmo, Chile
Índice
Página
Índice ...................................................................................................................................... 2
Índice de Figuras .................................................................................................................... 3
Índice de Tablas ...................................................................................................................... 3
Resumen ................................................................................................................................. 4
I. INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 5
1.1 Descripción de la empresa ....................................................................................... 5
1.2 Modelo de negocios ............................................................................................. 5
1.3 Posicionamiento en la industria............................................................................ 5
1.4 Tamaño de la empresa .......................................................................................... 6
1.5 Organigrama ......................................................................................................... 6
II. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA .............................................................................. 9
III. JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA ...................................................................... 11
IV. OBJETIVOS .......................................................................................................... 12
4.1 Objetivo General .................................................................................................... 12
4.2 Objetivos Específicos ............................................................................................ 12
V. DESCRIPCIÓN ............................................................................................................ 13
VI. RESULTADOS ESPERADOS .............................................................................. 15
VII. METODOLOGÍA DE TRABAJO ............................................................................ 16
7.1 Definición de la cadena de valor ............................................................................ 16
7.2 Planeación del presupuesto .................................................................................... 16
7.3 Recolección de datos ............................................................................................. 18
7.4 Modelo de prepuesto .............................................................................................. 18
7.5 Sensibilización del presupuesto ............................................................................. 20
VIII. RECURSOS, LIMITACIONES Y SUPUESTOS ................................................. 21
IX. PLAN DE TRABAJO ............................................................................................... 22
Bibliografía ........................................................................................................................... 23
ANEXOS .............................................................................................................................. 24
Índice de Figuras
Página
Ilustración 1: Organigrama Cecinas Pichihuillinco ............................................................. 7
Ilustración 2: Carta Gantt Capstone Project ......................................................................... 22

Índice de Tablas
Página
Tabla 1: Objetivo específico 1 y resultado esperado ............................................................ 15
Tabla 2: Objetivo específico 2 y resultado esperado ............................................................ 15
Tabla 3: Objetivo específico 3 y resultado esperado ............................................................ 15
Tabla 4: Objetivo específico 4 y resultado esperado ............................................................ 15
Tabla 5: Planeación de presupuesto...................................................................................... 18
Tabla 6: Modelo de presupuesto........................................................................................... 20
Resumen
La situación actual de cecinas Pichihuillinco, es que convive con una serie de problemas,
tanto operacionales, administrativos, estructurales y sanitarios, sumado a esto se agrega una
oportunidad de crecimiento, la que consiste en comercializar sus productos en grandes
cadenas de supermercados, derivado de lo anterior su principal problema consiste en déficit
de condiciones para competir en todo el territorio nacional, justificándose en la
fundamentalmente, en que hoy todos los procesos de la empresa funcionan de manera
intuitiva, implicando que la empresa se aleje de su óptimo.

En base al problema planteado se define como objetivo general crear un sistema de control
de gestión que permita controlar la producción en base a la capacidad de planta y la demanda
esperada, para cumplir este objetivo, se desarrolla la metodología de presupuesto, reuniendo
los costos directos e indirectos involucrados en la fabricación del mix de productos
elaborados por la compañía, esta herramienta cuantifica el costo por unidad de medida
involucrado en la fabricación, vale decir, costo por unidad, costo por kilogramo, costo por
lote, entre otros. Esto permitirá trabajar en base a un análisis de la demanda obteniendo un
funcionamiento más cercano.

Esta propuesta involucra la obtención de los costos de mano de obra directa en la fabricación
de cada producto, los costos en materias primas e insumos, estos costos se medirán en base
a un lote de producción, en cambio los costos de suministros, administrativos, logística y
ventas y calidad serán agrupados en base a los últimos 12 meses, y se cargarán los costos
totales de forma uniforme a cada unidad de producto terminado.

Finalmente se espera con este proyecto, lograr sensibilizar las condiciones actuales, y lograr
evaluar escenarios, que permitan una gestión eficiente de los recursos de la empresa,
proyectándolo en el proyecto de expansión que se requiere en estos momentos.
I. INTRODUCCIÓN

1.1 Descripción de la empresa


Cecinas Pichihuillinco es una empresa dedicada a la producción y distribución de productos
de origen animal, especialmente derivados y embutidos de cerdo, como longanizas,
arrollados, perniles, chicharrones, lomo ahumado, costillar ahumado, cazuela ahumada, entre
otros. Esta empresa fue fundada en el año 1989, en la localidad de Contulmo ubicada al sur
de la provincia de Arauco, actualmente es liderada por su propietario Neftalí Neira Arrellano.

1.2 Modelo de negocios


El actual modelo de negocios que ejecuta la organización es del tipo B2B (bussines to
bussines), vale decir, cecinas Pichihuillinco se encarga de fabricar sus productos, para luego
distribuirlos a supermercados locales, almacenes, carnicerías u otros puntos de venta, que
son sus principales clientes, quienes venderán el producto al consumidor final.

1.3 Posicionamiento en la industria


El alcance del modelo de negocios ha significado un gran éxito para la empresa, la que
actualmente se encuentra comercializando sus productos en diferentes zonas de la Región del
Bio Bío, como Concepción, Talcahuano, Los Ángeles, Cañete, Contulmo, y localidades de
menor concentración demográfica, además su éxito se extiende también hacia la Región de
la Araucanía donde sus productos se encuentran principalmente distribuidos en las ciudades
de Temuco y Angol. Cabe destacar que conjunto al mercado actual, la organización está en
proceso de ampliar su espectro de clientes, donde se tiene por objetivo ingresar como
proveedor a la cadena de supermercados Tottus, por lo cual son requeridos cambios tanto en
infraestructura como en el proceso productivo, es en este punto donde los objetivos de la
empresa convergen en la edificación de una nueva planta, si bien esta medida se prevé como
una alternativa viable al interior de la empresa, no existe un respaldo que cuantifique las
proyecciones de venta de la empresa o siquiera un plan de producción organizado, es decir,
la empresa cuenta con un gran éxito que se ha adquirido de forma empírica, pero sin una
planificación organizada y medible.
1.4 Tamaño de la empresa
Cecinas Pichihuillinco cuenta con un total de 30 trabajadores, de los cuales 3 pertenecen a
personal administrativo, 16 al personal de producción y 10 son encargados de la distribución
y venta de productos, en los propios camiones de la empresa. A partir de esta información
podríamos clasificarla como una pequeña empresa, no obstante en la práctica el nivel de
ventas de una empresa con menos de 50 trabajadores, podría llevarla a clasificar en una
categoría superior, si bien en este punto desconocemos el nivel de venta en cuanto a cifras,
tenemos la certeza de que diariamente se venden en promedio entre 5 a 8 lotes de 240 kg de
longaniza cada uno y el precio de la variedad de longaniza más barata es de $3000 por kg si
proyectamos esto en los 24 días de trabajo en un mes, y tomando el valor de la UF al día 8
de Octubre de 2018 obtenemos los siguientes resultados:

Para una venta constante de 5 lotes diarios:

5 𝑙𝑜𝑡𝑒𝑠 240 𝑘𝑔 3000 $ 24 𝑑𝑖𝑎𝑠 12 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 1 𝑈𝐹


𝑥 𝑥 𝑥 𝑥 𝑥 = 37.865,7 𝑈𝐹/ 𝑎ñ𝑜
𝑑𝑖𝑎 𝑙𝑜𝑡𝑒 𝑘𝑔 𝑚𝑒𝑠 𝑎ñ𝑜 27.381 $

En el caso de una venta constante de 8 lotes diarios


8 𝑙𝑜𝑡𝑒𝑠 240 𝑘𝑔 3000 $ 24 𝑑𝑖𝑎𝑠 12 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 1 𝑈𝐹
𝑥 𝑥 𝑥 𝑥 𝑥 = 60.585 𝑈𝐹/ 𝑎ñ𝑜
𝑑𝑖𝑎 𝑙𝑜𝑡𝑒 𝑘𝑔 𝑚𝑒𝑠 𝑎ñ𝑜 27.381 $

Si bien esto es una aproximación se tienen absoluta certeza que la venta de longanizas es
superior a 5 lotes diarios y en promedio es inferior a 10 lotes, los cuales representan un valor
de 75.731,3 UF, en base a esto se puede concluir con un mayor nivel de certeza, basados en
la experiencia y trabajo realizado por producción, que cecinas Pichihuillinco clasifica según
su nivel de ventas como una mediana empresa, debido a que vende entre 25.001 a 100.000
UF.

1.5 Organigrama
En base a lo señalado en este punto el organigrama se puede constituir de la siguiente
forma:
Neftalí Neira
Gerente General

Marcia Bustos
Encargada de Finanzas
y adquisiciones

Cibel San Fabiola


Pilar Machuca
Martin Núñez
Administrativo Administrativo Supervisora
Finaznas Logística y ventas Producción

Equipo de Yonatan
Ventas Fierro
Jefe Producción

Equipo de
Producción

Ilustración 1: Organigrama Cecinas Pichihuillinco

En base al conocimiento adquirido de la organización y teniendo en cuenta el nivel de


producción diario que sostiene esta empresa, nos sorprendimos al notar que no cuenta con un
plan de trabajo estructurado, vale decir, su funcionamiento apela al ensayo y error, es por ello
que consideramos de vital importancia, generar un orden dentro de esta entropía, por lo cual
sugerimos la implementación de una estrategia de presupuesto, la que es definida por
(Burbano, 2005) como: “es la estimación programada, de manera sistemática, de las
condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo
determinado” además sostiene que “es una expresión cuantitativa formal de los objetivos que
se propone alcanzar la administración de la empresa en un periodo, con la adopción de las
estrategias necesarias para lograrlos.”

La importancia de aplicar esta herramienta en la empresa, contribuye a la organización


sistemática de los costos, dado que estos no están establecidos de una forma clara y concisa,
por lo cual, establecer la estructura completa en todas sus dimensiones como lo son los costos
de materias primas, mano de obra, logística, administrativos, suministro, y de calidad,
permitirá en un futuro realizar un estudio por medio de la sensibilización de variables, acerca
de la viabilidad del proyecto de expansión que hoy en día persigue cecinas Pichihuillinco.
II. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA
Todos los productos que Cecinas Pichihuillinco ha logrado colocar en el mercado local se
han ganado la reputación y la fidelidad de sus clientes debido a la característica artesanal de
éstos, sin embargo, si se extendiese la definición de artesanal a algo que “mantiene su técnica
tradicional”, tanto a sus procesos productivos como administrativos se les podría atribuir
dicho adjetivo.

A pesar de su peculiar particularidad, la actual capacidad productiva y la satisfacción del


mercado objetivo al cual atiende, le ha permitido a la empresa la tranquila sobrevivencia
dentro del espacio geográfico en el cual tiene presencia, sin embargo, esta situación ha
provocado que los objetivos de la firma se hayan desplazado y se hayan impregnado de aires
ambiciosos, los cuales básicamente pretenden situar sus productos mucho más allá de sus
límites geográficos, abarcando nuevos consumidores y nichos de mercado a través de la
inserción en las grandes cadenas de supermercados del país. Esta situación, si bien es
ambiciosa y podría ser una gran oportunidad para crecer y consolidarse como una gran
empresa, la coloca en una inmensa desventaja con respecto a su competencia industrializada
debido a que, en estos momentos, y tal como se mencionó en su comienzo, su carácter de
empresa artesanal le ha significado trabajar con bajos estándares sanitarios y la ha condenado
a carecer de una estructura de costos, de un sistema de información y de un sistema de control
de gestión.

Entrar a competir en un nuevo mercado contra empresas del tamaño de Agrosuper o PF, por
ejemplo, sugiere presentar al menos algunas características similares con las otras empresas
además de las respectivas ventajas competitivas, y en ese sentido, a Cecinas Pichihuillinco
le falta mucho para colocarse en un buen nivel.

Con una línea de producción sin procesos estandarizados en donde, aparentemente, se


procesa más carne que la que se debería, el tamaño de los productos difiere de uno con otro
y el trabajo se distribuye según avanza el día y se autoasignan trabajos según afinidades o
requerimientos; se puede evidenciar una evidente falta de herramientas para controlar el área
de producción, sin dejar de mencionar que esta misma falta de control y estándares choca
con el sentido común en cuanto a normas sanitarias debido al descuido y mal manejo de sus
productos terminados. Por otro lado, en cuanto al área administrativa, ésta realiza su trabajo,
es eficaz en cierta medida, sin embargo, carece de las herramientas administrativas o más
bien de un sistema de información eficiente que permita introducir y buscar información
histórica fácilmente; esta situación se evidencia diariamente dado que aún trabajan con un
sistema de boletas y facturas en papel que van archivando y que mantienen solo por una
cantidad variable de tiempo sin dejar un respaldo en alguna base de datos, dificultando así
cualquier tipo de trabajo que involucre utilizar estos datos.

Finalmente, dado que uno de los objetivos más próximos a cumplir que se propuso la empresa
fue el de abrir una nueva planta procesadora de cecinas con mejoras en la capacidad de
producción junto con mejores estándares sanitarios para hacer frente a la eventual demanda
de los supermercados, ésta ha de necesitar una herramienta administrativa útil, una estructura
de costos bien definida, un estándar que cumplir para su producción y un grueso cimiento de
datos atingentes a su empresa dado que, trasladar a un nuevo lugar los procesos de una
empresa “estable” por fuera pero completamente desorganizada por dentro, podría significar
el fracaso rotundo de su tan importante proyecto.
III. JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA
Según lo expuesto en el inciso anterior, adquirir una nueva planta sin conocer la cadena de
valor de sus productos, en la cual no se tienen claros los procedimientos ni de sus actuales
procesos y que no presenta un cimiento de datos atingentes a ésta, podría significar arruinar
el proyecto debido a las nuevas exigencias que la propuesta requeriría, sin dejar de mencionar
que, a su vez, son problemas que de igual manera afectan el escenario actual.

Con esto, los problemas detectados que serán directamente abordados con el desarrollo del
proyecto son justificados a continuación, haciendo mención en los principales impactos sobre
la empresa que conlleva cada uno.

- Sistema de Información: El no poseer una base de datos que contenga la información


económica histórica de la empresa, impide el control y dificulta el trabajo sobre el área
administrativa y financiera de ésta, impidiendo una eventual realización de pronósticos,
incrementando la incertidumbre y colocándola en una situación en la cual se aumentan las
posibilidades de no satisfacer demandas dada la incapacidad de anticipar sucesos,
enfrentando tanto costos financieros como de oportunidad debido a posibles insuficiencias
de liquidez y demandas insatisfechas.

- Herramienta de Control de Gestión o Presupuesto: Al no contar con el conocimiento de la


estructura de costos que sostienen los productos, al desconocer cómo se llevan a cabo todos
sus procesos, además de no presentar una herramienta que logre estructurar lo ya mencionado
y transformar esos datos en información útil, se impide que se conozca la verdadera cadena
de valor de los productos y esto, a su vez, disminuye drásticamente la capacidad de
planificación y control de los costos, pudiéndose atribuir, finalmente, un costo de oportunidad
referente a no poder utilizar eficientemente los recursos de la empresa.
IV. OBJETIVOS
4.1 Objetivo General
 Establecer un mecanismo de control de gestión para el proceso de elaboración de
productos de acuerdo con la demanda esperada y capacidad de planta instalada.

4.2 Objetivos Específicos


 Identificar los procedimientos involucrados en los procesos de compra, producción,
venta y logística.
 Identificar los cuellos de botella de la línea de producción.
 Establecer protocolos de calidad para productos terminados de acuerdo a los
estándares de la industria.
 Registrar la demanda de los productos a través del tiempo.
V. DESCRIPCIÓN
El trabajo fue conocer la empresa, tanto del punto de vista estructural como operacional, los
primeros días fueron de observación, tanto para identificar los flujos relevantes para la
producción, como para encontrar oportunidades de mejora, en esta fase preliminar, se
pretendió establecer la cadena de valor en la fabricación de cada producto, identificar la
cantidad de personas involucradas en cada proceso, además de identificar las diferencias que
existen entre productos pertenecientes a la misma categoría y sus respectivos procesos, lo
anterior hace alusión a los 4 tipos de longanizas que se fabrican en la empresa, los cuales
tienen pequeñas diferencias en su preparación. Luego de conocer la realidad operacional de
la planta, lo siguiente fue conocer el funcionamiento administrativo, si bien la empresa cuenta
con una cantidad pequeña de personal administrativo, notamos que el registro de información
se continúa efectuando en forma impresa, vale decir, el registro de esta información
simplemente se archiva, pero no permite un análisis de la misma, uno de los problemas que
puede surgir y ha surgido a raíz de esta causa, es el no pago de deudas, esto puede ocurrir
tanto por incumplimiento del deudor o por no pago desde el banco del deudor, a pesar de que
la orden se haya emitido, lo relevante en este punto es que si se llevara un registro digital, de
esta información, se podrían evitar estos inconvenientes para la empresa, en síntesis la
situación actual de la empresa confluye, en un registro de información que no es utilizada de
forma apropiada, además no se posee una estructura de costos, desconociendo
cuantitativamente el costo implicado desde la elaboración de un producto hasta llegar a las
manos del cliente, no presenta un plan de productivo organizado.

En base a la información obtenida en la fase previa, establecemos un plan de trabajo que nos
permitirá construir una estrategia de presupuesto, la cual es una herramienta potente,
enfocada tanto en conocer los costos implicados en la producción, como en ser una
herramienta de registro de ventas, lo que servirá de base para el desarrollo de pronósticos. La
primera labor será determinar la mano de obra directa implicada en cada proceso, para esto
el proceso productivo deberá desglosarse en tareas más sencillas y medir el tiempo asociado
a cada una de estas tareas, el costo a asignarse se realizará en función del tiempo empleado
y el sueldo bruto promedio de los operarios. La segunda labor que hemos asignado es el
costeo de materias primas involucradas en la producción de cada producto, para así conocer
el costo directo en insumos, posteriormente se organizarán los costos implicados en logística,
mantención, administrativos y de suministro, los cuales también formarán parte de la
estructura de presupuesto

Ya una vez estructurados los costos de la empresa se puede modelar el presupuesto, la


finalidad de esta herramienta es establecer un orden en el registro de la empresa, conocer sus
costos y sus márgenes, también permitirá sensibilizar los costos ante algún cambio, como lo
puede ser agregar una nueva persona, incorporar un nuevo equipo en producción, restablecer
el modelo logístico actual u otra decisión que afecte directamente a la organización,
finalmente esto servirá como base para proyectarlo en el modelamiento de la nueva planta
que será el último paso en nuestra actividad de titulación.

Como se menciono anteriormente el último paso en nuestro proyecto, constará de un


modelamiento de una nueva planta, involucrando los procesos que actualmente existen, lo
que se planea a partir de este modelamiento y en conjunto con el presupuesto, es lograr
sensibilizar la situación actual, obteniendo diferentes resultados que faciliten la toma de
decisiones, respecto a la estructuración de la nueva fábrica, logrando de esta forma alinearse
a las metas expansivas de cecinas Pichihuillinco.
VI. RESULTADOS ESPERADOS
Como objeto de la actividad de titulación se planean dos entregables, el primero consiste en
un modelo de presupuesto para la empresa y el segundo constituye una simulación de eventos
discretos para la planta.

A continuación, se anexan los objetivos específicos con sus resultados esperados


correspondiente.

Elemento Detalle
Objetivo específico 1 Identificar los procedimientos involucrados
en los procesos de compra, producción,
venta y logística.
Resultado Diagrama de flujo del proceso productivo
elaborado en Bizagi
Tabla 1: Objetivo específico 1 y resultado esperado

Elemento Detalle
Objetivo específico 2 Identificar los cuellos de botella de la línea
de producción
Resultado Presupuesto (Cuadro integral)
Tabla 2: Objetivo específico 2 y resultado esperado

Elemento Detalle
Objetivo específico 3 Establecer protocolos de calidad para
productos terminados de acuerdo a los
estándares de la industria.
Resultado Poster informativo con respecto a
tratamiento del producto terminado
Tabla 3: Objetivo específico 3 y resultado esperado

Elemento Detalle
Objetivo específico 4 Registrar la demanda de los productos a
través del tiempo
Resultado Planilla de Excel con macros para registro
de ventas
Tabla 4: Objetivo específico 4 y resultado esperado
VII. METODOLOGÍA DE TRABAJO
Etimológicamente el presupuesto es compuesto por pre=” antes de” y supuesto, que significa
“hecho”, por lo tanto, presupuesto quiere antes de lo hecho. Por su parte (Stoner, 1996) define
el presupuesto como “Un estado cuantitativo formal de los recursos asignados para las
actividades proyectadas para plazos de tiempo estipulados”. Lo cual hace converger que esta
herramienta es de gran utilidad para anticiparse a los hechos, pero entonces necesitamos saber
que esperamos obtener de este presupuesto o cual será su utilidad:

 Ser una herramienta que permita el análisis oportuno y preciso.


 Simplificar la toma de decisiones avocadas a la asignación de recursos.
 Permitir identificar tendencias a través del tiempo.
 Anticipar riesgos y oportunidades.

Con el presente conocimiento de que es esta herramienta, y los aportes que esta entrega a la
empresa, debemos pensar en llevar toda la información a un plano ordenado y sistemático,
estableciendo las fases de la metodología de trabajo de la siguiente forma.

7.1 Definición de la cadena de valor


El primer paso al ingresar a una empresa de cualquier rubro es la identificación de la cadena
de valor, esta herramienta permite la elaboración de todos los diagramas de flujo
involucrados en todos los procesos productivos que incorpora empresa, como compras,
producción, logística, ventas.

7.2 Planeación del presupuesto


La segunda etapa de nuestra metodología de trabajo se segmentó la organización en unidades
estrategias de negocios según las funciones que desempeña y se estableció la información
relevante que otorgará cada una de ellas, según se expone a continuación:

Función Información por obtener


Compras Es la unidad encargada de - Costos de materias
realizar las compras y primas.
abastecer a la fábrica de las - Costos de insumos.
materias primas e insumos - Costos asociados al
correspondientes. suministro de leña.
Producción Es la unidad encargada de - Identificar la cadena
proporcionar el valor de valor en la
agregado a las materias fabricación de cada
primas, transformándolas en producto.
el producto final. - Conocer la
composición de
materias primas e
insumos en la
elaboración de cada
lote de producto.
- Identificar y
cuantificar el tiempo
de cada tarea
involucrada en el
proceso de
producción.
Logística Es la unidad encargada del - Cuantificar el costo
transporte de la materia asociado al
prima al cliente transporte de los
productos
terminados.
Venta Es la unidad encargada de - Reporte de ventas
materializar y registrar las anuales anteriores a
ventas realizadas por la la elaboración del
empresa. presupuesto.
Administración Es la unidad encargada de - Gastos
realizar las gestiones al administrativos,
interior de la empresa. financieros,
inmobiliarios y de
oficina.
- Sueldo bruto
promedio de
operarios.
- Gastos en
mantenciones.
- Gasto asociado a
suministros y
servicios
(excluyendo leña).
Tabla 5: Planeación de presupuesto

Establecida la información a obtener en cada unidad estratégica de negocios en la fase de


planeación, podemos proceder a la siguiente etapa.

7.3 Recolección de datos


En la tercera etapa se procede a recopilar la información de cada unidad, según fue definido
en la fase de planeación, el método de obtención dependerá exclusivamente de la unidad a
analizar, para las unidades de compra, venta y administración, esta información será
recopilada de los archivos físicos de organización, en cambio para las áreas de producción y
logística, corresponden a una toma de datos de sus procesos involucrados.

7.4 Modelo de prepuesto


El modelo de prepuesto corresponde a la elaboración de una herramienta de control de
gestión, donde se incorporará la información recopilada la fase previa, esta información se
clasifica como:

Clasificación Definición
Mano de obra directa Es la asignación del costo de producir un
batch de cada producto, para realizar la
asignación de este costo, se desglosó cada
proceso productivo en las subtareas que lo
componen, conjunto al tiempo involucrado
en cada una de ellas, el tiempo total de la
realización del proceso se pondera con el
costo bruto de una hora de trabajo,
otorgando finalmente el costo de mano de
obra directa en la fabricación del batch.
Costeo producto El costo de materia prima e insumos
involucrados en la producción del batch de
cada producto.
Logística Es el costo anual de transportar, incorpora el
costo de transporte del proveedor hacia la
fábrica y el costo de transportar el producto
terminado hacia los puntos de venta, este
costo se compone principalmente del costo
asociado al vehículo, como combustible y
del sueldo del transportista.
Gastos de administración Son los gastos anuales no asociados
directamente al proceso de productivo, estos
gastos comprenden, servicios
administrativos, honorarios, gastos de
administración, financieros,
remuneraciones brutas, gastos legales e
inmobiliarios.
Ventas Incluye el registro de cada producto vendido
por mes durante un año.
Suministro Esta sección recopila el costo anual de
suministros, los cuales se componen de
electricidad, agua, gas y leña.
Mantención Es el costo anual de realizar las
mantenciones de vehículos y equipos.
Calidad Este proceso no es ejecutado actualmente en
la empresa, por lo cual se desarrollará un
sistema de calidad asignándole el costo
correspondiente.
Tabla 6: Modelo de presupuesto

7.5 Sensibilización del presupuesto


Una vez completado el presupuesto, se podrá utilizar esta herramienta para evaluar escenarios
de cambio en la demanda o incorporación de nuevos equipos que reemplacen procesos
productivos, la finalidad de realizar esta sensibilización es cuantificar el efecto que tendrá
tanto un cambio interno como externo a la organización.
VIII. RECURSOS, LIMITACIONES Y SUPUESTOS
Los recursos a utilizar durante el desarrollo del proyecto serán:

 Microsoft Excel con aplicación de macros con el fin de estructurar un modelo de


presupuesto e implementar una planilla para ingresar datos referentes a compras y
ventas.
 Software Anylogic, dedicado al modelamiento, optimización y comparación de
escenarios de producción.
 Personal de administración encargada de recolectar información histórica de
compras, ventas y gastos en logística.

Por otro lado, se detectaron preliminarmente las siguientes restricciones:

 Reglamento sanitario de alimentos.


 Licencia gratuita del software Anylogic.
 Plazos de levantamiento de información versus controles de avances.
 Acceso a la información histórica.

Finalmente, se establecerán los siguientes supuestos:

 Se le levantará a la empresa la prohibición sanitaria de producir chicharrones.


 Se asumirá que la empresa funciona solo bajo una razón social.
 La información entregada por el dueño de la empresa es real.
IX. PLAN DE TRABAJO
Semanas
Cronograma
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 23 24
Actividades 24/09 01/10 08/10 15/10 22/10 29/10 05/11 12/11 19/11 26/11 03/12 10/12 17/12 24/12 31/12 07/01 14/01 21/01 28/01 04/03 11/03
Capstone project
Diagnóstico
Conocimiento de procesos
productivos
Localización de puntos de
mejora
Conocimiento de la situación
administrativa
Definir alcance del proyecto
Modelamiento de la estructura
de presupuesto
Levantamiento de información
Levantamiento de estructura de
costos de logística
Levantamiento de estructura de
costos de materias primas
Levantamiento de estructura de
costos de la mano de obra
directa
Entrega de informe de
anteproyecto
Control de avance
Levantamiento de estructura de
costos de los suministros
Levantamiento de estructura de
costos administrativos
Control de avance
Presentación de anteproyecto
Sensibilización de presupuesto
Control de avance
Selección de variables a analizar
Control de avance
Evaluación de escenarios
Construcción de propuestas de
mejora
Control de avance
Informe de avance
Presentación de avance
Control de avance
Modelamiento de nueva fábrica
Control de avance
Control de avance
Control de avance
Informe final
Poster
Examen de grado interno
Examen de grado final

Actividad general
Tarea
Hito

Ilustración 2: Carta Gantt Capstone Project


Bibliografía
Burbano. (2005). Presupuestos: Enfoque Moderno de Planeación y Control de Recursos.
Bogotá: Mc Graw Hill.
Stoner, J. (1996). Administración. Ciudad de México: Prentice Hall.
ANEXOS