Control; una actitud general de “negociante feroz” inescrupulosa y divorcio o problemas más

familiares recientes. Al menos una de estas señales estas señales estuvo presente al momento del
fraude en 78.9% de los casos.

 La mayoría de los fueron delincuentes por primera vez. Solo 5.2% de los defraudadores
había recibido sentencias previas por delitos relacionados con fraude, y solo 8.3% había
sido despedido con anterioridad por conductas fraudulentas.
 En 40.7% de los casos reportados origino demandas civiles, y 80,8% derivo en un juicio o
en un acuerdo judicial entre partes
 El 8.4% de las organizaciones víctima fue multada por el fraude cometido. La proporción
de organizaciones victima multadas fue más alta en las regiones de Europa occidental
(15.6%), Asia del sur (13.6%) y Asia –pacifico (11.7%).
TEMA N° 5

DELITOS VINCULADOS CON EL FRAUDE Y CORRUPCION- LEY MARCELO QUIROGA SANTA CRUZ
CODIGO PENAL BOLIVIANO

1. CODIGO PENAL BOLIVIANO

El código penal boliviano está compuesto por dos partes (libros) doce 12 títulos y capítulos. El libro
primero, es la parte general sobre las reglas de aplicación, punibilidad, sanción, las penas, etc., el
libros segundo parte especial, señala los tipos de delitos agrupados títulos, capítulos y artículos.

Para realizar auditorías forense (identificación de hechos fraudulentos) es necesario conocer los
delitos relacionados a fraude (información financiera fraudulenta, corrupción y apropiación
indebida de bienes o recursos), que serán nuestras hipótesis iniciales para identificar o no la
existencia de hechos fraudulentos.

2. LA LEY N 004 “MARCELO QUIROGA SANTA CRUZ”-LEY DE LUCHA CONTRA LA CORRUPCION

ENTIQUECIMIENTO ILICITO E INVESTIGACION DE FORTUNAS

Para combatir la corrupción se aprobó la ley 004 de 31 de marzo de 2010, para la lucha contra la
corrupción, ley que establece nuevos tipos penales y señala los delitos de corrupción establecidos
en el código penal, endureciendo las sanciones por esos delitos.

2.1. Objeto

La ley 004 tiene por objeto establecer mecanismos y procedimientos en el marco de la

constitución política del estado, leyes, tratados y convenciones internacionales, destinados a
prevenir, investigar, procesar y sancionar actos de corrupción cometidos por servidoras y
servidores públicos y ex servidoras representantes legales de personas jurídicas, públicas o
privadas, nacionales o extranjeras que comprometan o afecten recursos del estado, así como
recuperar el patrimonio afectado del estado a través de los órganos jurisdiccionales competentes.

2.2 definición de corrupción

Es el requerimiento o la aceptación el ofrecimiento u otorgamiento directo o indirecto, de un

servidor público, de una persona natural o jurídica, nacional o extranjera, de cualquier objeto de
valor pecuniario u otros beneficios como dadivas, favores, promesas o ventajas para si mismo o
para otra persona o entidad, a cambio de la acción u omisión de cualquier acto que afecte a los
intereses del estado.

2.3 finalidad

La ley 004 tiene por finalidad la prevención acabar con la impunidad en hechos de corrupción y la
efectiva lucha contra la corrupción, recuperación y protección del patrimonio del estado, con la
participación activa de las entidades públicas, privadas y sociedad civil.
2.4. Ámbito de aplicación

La ley N°004, se aplica a:

1) Los servidores y ex servidores públicos de todos los órganos del estado plurinacional, sus
entidades e instituciones del nivel central, descentralizadas o desconcentradas y de las
entidades y de las entidades territoriales autónomas, departamentales, municipales,
regionales e indígena originario campesinas.
2) Ministerio público, procuraduría general del estado, defensoría del puebla, banco central
de Bolivia, contraloría general del estado, universidades y otras entidades de la estructura
del estado.
3) Fuerzas armadas y policía Bolivia
4) Entidades u organizaciones en las que el estado tenga participación patrimonial
independientemente de su naturaleza jurídica.
5) Personas privadas, naturales o jurídicas y todas aquellas personas que no siendo
servidores públicos cometan delitos de corrupción causando daño económico al estado o
se beneficien indebidamente con sus recursos.

2.5 DE LAS ENTIDADES ENCARGADAS DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION

Consejo nacional de lucha contra la corrupción, enriquecimiento ilícito y legitimación de

ganancias ilícitas, integrada por:

a) Ministerio de transparencia institucional y lucha contra la corrupción

b) Ministerio de gobierno
c) Ministerio publico
d) Contraloría general del estado
e) Unidad de investigaciones financieras
f) Procudaria general del estado
g) Representantes de la sociedad civil organizada de acuerdo a lo establecido en los artículos
241 y 242 de la constitución política del estado y la ley.

2.6 atribuciones del consejo nacional de lucha contra la corrupción, enriquecimiento ilícito y
legitimación de ganancias ilícitas.

Las atribuciones del consejo nacional de lucha contra la corrupción, enriquecimiento ilícito y
legitimación de ganancias ilícitas son las siguientes:

1) Proponer, supervisar y fiscalizar las políticas públicas, orientadas a prevenir y sancionar

actos de corrupción, para proteger y recuperar el patrimonio del estado.
2) Aprobar el plan nacional de lucha contra la corrupción, elaborado por el ministerio del
ramo, responsable de esas funciones.
3) Evaluar la ejecución del plan nacional de lucha contra la corrupción
4) Relacionarse con los gobiernos autónomos en lo relativo a sus atribuciones, conforme a la
normativa establecida por la ley marco de autonomías y descentralización.
2.7. Delitos de corrupción

La ley 004, se considera delitos de corrupción los contenidos en los siguientes artículos del
código penal:

Art.142 peculado

Art.144 malversación

Art.145 cohecho pasivo propio

Art.146 uso indebido de influencias

Art.147 beneficios en razón del cargo

Art.149 omisión de declaración de bienes y rentas

Art.150 negociaciones incompatibles con el ejercicio de funciones publicas

Art.151 concusión

Art.152 exacciones

Párrafo Segundo de los artículos:

Art.153 resoluciones contrarias a la constitución y a las leyes

Art.154 incumplimiento de deberes

Art.157 nombramientos ilegales

Art.158 Cohecho activo.

Art.172 bis receptación proveniente de delitos de corrupción

Art.225 infidencia económica

Párrafo cuarto de los artículos:

Art.173 prevaricato

Art.173 bis cohecho pasivo de la jueza, juez o fiscal

Art.174 consorcio de jueces, fiscales, policías y abogados

Art.221 contratos lesivos al estado

Párrafo primero de los artículos:

Art.222 incumplimiento de contratos

Art.224 conducta antieconómica

Son considerados delito vinculados con corrupción, los contenidos en los siguientes artículos
del código penal:

Art.132 asociación delictuosa

Art.132 bis organización criminal

Art.143 peculado culposo

Art.150 bis negociaciones incompatibles con el ejercicio de funciones públicas por particulares

Art.153 resoluciones contrarias a la constitución y a las leyes

Art.154 incumplimiento de deberes

Art.177 negativa o retardo de justicia

Art.185 bis legitimación de ganancias ilícitas

Art.228. contribuciones y ventas legítimas

Art.228 bis contribuciones y ventajas ilegitimas de la servidora o servidor público

Art.229 sociedad o asociaciones ficticias

Art.230 franquicias, liberación o privilegios ilegales