1)- Indique el objetivo de la auditoría de los estados financieros.

En términos
generales, ¿cómo satisfacen los auditores ese objetivo?

Es un examen crítico y sistemático que se realiza a una unidad económica

donde se utilizan normas de auditoria, para finalmente emitir una opinión, manejándose
la auditoria interna o externa

Entender los objetivos y responsabilidades de una auditoria

Dividir los estados financieros en ciclos
Conocer las afirmaciones de la administración relativas a las cuentas
Conocer los objetivos específicos de la auditoria para clases de transacciones y cuentas.

2)- Distinga entre la responsabilidad de la administración y del auditor con

respecto a los estados financieros que se están auditando.

La administración es responsable de proporcionar información confiable

Sin los datos que ofrece la administración no son confiables podrán ser demandados por
los usuarios., por eso la administración delega la responsabilidad al auditor

La auditoría es más bien independiente asís sea un auditor contratado ellos suelen
ejercer más confiabilidad y la toma de decisiones es más exacta y da confiabilidad, si la
administración o los usuarios determinan que el informe dado por el auditor no es
confiable ni exacto estos pueden demandar al auditor, por eso este se basa en normas
legales antes de dar sus juicios
.

3)- Distinga entre los términos errores y fraude. ¿Cuál es la responsabilidad del

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auditor para encontrar cada uno?

La responsabilidad del auditor está en la norma internacional de auditoria 240 en

estados financieros presenta las responsabilidades y explica cómo deben presentarse las
normas de errores y fraude, cuando se inicia el trabajo se pueden presentar errores el
auditor ve que es un error intencional o no.

El fraude tiene implicaciones legales pero es resultado fraudulenta , se puede presentar a

los empleados o administración para cumplir metas, sobrepasando control principios y
valores los responsables de la administración debe tener en cuenta que la información
financiera se puede manipular por eso se debe enfocar en control de fraude con ética
profesional y de valores personales, El auditor debe tener seguridad de que no haya
error ni fraude , siempre habrá algo que no se detecte pero el fraude es más falsificado
que un error, el robo de activo puede presentar desfalcos o uso de activos para uso
personal.

El Auditor debe ser perspicaz con su experiencia, cuando se encuentra la

administración involucrada el auditor debe tener objetividad evaluar los fraudes con
evidencia apropiada y responder de manera apropiada

Fraude: acto intencional de engaño dando una ventaja injusta, manipulación de

documentos, mala aplicación

4)- Distinga entre informes financieros fraudulentos y malversación de activos.

Explique la diferencia probable entre estos dos tipos de fraude para la
presentación imparcial de los estados financieros.

En cuanto al fraude, existe una distinción entre malversación de activos que a menudo
recibe el nombre de desfalco o fraude por parte de los empleados, e información
financiera fraudulenta que con frecuencia se denomina fraude administrativo. Un

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ejemplo de malversación de activos es cuando un empleado se embolsa el efectivo en el
momento de hacer una venta y no la registra en caja. Un ejemplo de información
financiera fraudulenta es la exageración intencional de las ventas cerca de la fecha del
balance general para aumentar los ingresos manifestados.

Tomado de file:///C:/Users/FAMILIA/Downloads/Auditor%C3%ADa-11ed-
Alvin-A.-Arens-Randal-J.-Elder-y-Mark-S.-Beasley.pdf

Es bien aceptado que en la realización de la auditoría ordinaria, es esencial conseguir

grandes cantidades de información de la dirección y depender en gran medida de los
criterios de la administración. Después de todo, los estados financieros son
declaraciones de la administración y la principal responsabilidad de su presentación
imparcial es de la administración y no del auditor. Por ejemplo, es muy difícil, si no
imposible, que el auditor evalúe la obsolescencia del inventario tan bien como lo puede
hacer la administración en una empresa muy compleja. De igual manera, la posibilidad
de cobranza de las cuentas por cobrar, la utilidad continua de la maquinaria y equipo
depende en gran medida de la disposición de la administración para proporcionar
respuestas confiables a las preguntas que se le planteen.” Haga concordar la
responsabilidad del auditor para descubrir declaraciones erróneas e importantes por
parte de la administración con estos comentarios.

La responsabilidad del auditor en relación con el fraude planteado muestra que el

auditor debe contar con Escepticismo profesional en el cual el auditor se plantea
preguntas continuas de la evidencia e información recolectada , el auditor la recibirá
como documentos genuinos no se recibirán cuando estén modificados o cuando no se le
haya informado al auditor , la comunicación con la administración y el auditor se deben
tener actualizados si los estados financieros pueden tener algún error debido a fraude ,
así los miembros de mayor experiencia podrán identificar fraude considerar que puede
generar presión , así se podrán tomar acciones .

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Ya que la administración tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros y
el control interno y las inspecciones necesarias para impedir y detectar errores de
importancia
El auditor debe saber cómo es la entidad conocerla como se supervisan procesos de
administración, la información la obtiene de entrevistas de personal , determinando si la
administración tiene sospechas de fraude
Fraude para la presentación imparcial de los estados financieros

Mencione dos consideraciones importantes que sean útiles para predecir la probabilidad
de un informe financiero fraudulento en una auditoría. Para cada una de las
consideraciones, indique dos cosas que puede hacer el auditor para evaluar su
importancia para la auditoría

La identificación y evaluación de riesgo debido a fraudes, el auditor debe evaluar los

errores de importancia en los estados financieros debe evaluar que ingresos
transacciones o aseveraciones hacen que surjan los riesgos ejemplo
Cuando el auditor evalúa los ingresos puede encontrar sobreestimación de los ingresos
mediante ingresos ficticios.

5)- Describa qué significa el método de ciclo para la auditoría.

Tiene unas actividades preliminares como identificar tipo de negocio la producción y

servicio, estructura de capital de esa entidad, zonas de influencia , métodos de
producción, estrategia de producción y la identificación de riesgos en la planeación
surgen temas como fraude conocimiento del cliente desempeño contable el desempeño
financiero de la entidad y la terminando con la evaluación del sistema entonces el ciclo
se divide en actividades preliminares de planeación y actividades de ejecución ¿Cuáles
son las ventajas de dividir la auditoría en diferentes ciclos?

Balance general al inicio del periodo reportado

Proceso de análisis de las transacciones y registro en el diario
Pase del diario al libro mayor
Elaboración del balance de comprobación no ajustado o una hoja de trabajo

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Analizar los ajustes y las correcciones registrarlos en el diario y transferirlos al mayor
Elaboración un balance de prueba ajustado
Elaboración de los estados financieros formales
Cierre del libro

Las ventajas son Debe tener opciones preliminares precisa concreta

https://www.youtube.com/watch?v=nOA8pVf98Zg

6)- Identifique el ciclo al que se asignaría comúnmente cada una de las siguientes
cuentas del libro mayor:

Los procedimientos del ciclo contable son aquellos pasos que se realizan para
mostrar finalmente la información financiera de una empresa.

- Ventas, - Diarios y ventas

- Cuentas por pagar: pasivo circulante
- Ingresos retenidos,
- Cuentas por cobrar, activo circulante
- Inventario, cuando la empresa inicia la actividad y el cierre es importante el
inventario detalla bienes derechos y obligaciones en el libro es el asiento
de apertura activo circulante
- Reparaciones
- Mantenimiento.

7)- ¿Por qué están incluidas en el mismo ciclo las ventas, las devoluciones y

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descuentos sobre ventas, las deudas incobrables, los descuentos en efectivo, las
cuentas por cobrar y las estimaciones para cuentas incobrables?

Por qué pueden aumentar o disminuir las cuentas por cobrar

Forman parte del ciclo de ventas y cobranza así mismo las operaciones de nómina y las
nóminas acumuladas son parte de la nómina personal.

8)- Defina a qué se refiere la afirmación de la administración sobre los estados

financieros. Identifique las cinco grandes categorías de afirmaciones de la
administración.

Las afirmaciones de la administración definen las normas forman parte de los criterio
de la dirección y realización de la información contable de los estados financieros
Son declaraciones implícitas o explicitas que hace la administración acerca de los tipos
de operaciones y las cuentas relacionadas en los estados financieros
1. Existencia u ocurrencia
2. Integridad
3. Valuación o asignación
4. Derecho y obligaciones
5. Presentación y revelación.

Distinga entre los objetivos generales de auditoría y las afirmaciones de la

administración. ¿Por qué son más útiles para los auditores los objetivos
generales de auditoría?

Existen más objetivos se auditoria relacionados con el saldo que afirmaciones

de la administración, es que estos proporcionan una guía adicional a los
auditores para decidir qué datos deben reunir

La adquisición de un servicio de reparación de un activo fijo por parte de una

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compa- fija constructora se registra con una fecha equivocada. ¿Cuál objetivo
de auditoría relacionado con operaciones se ha violado? ¿Cuál objetivo de
auditoría relacionado con una operación se habría violado si la adquisición se
hubiese capitalizado como un activo fijo y no como un gasto?

Los objetivos generales de auditoria relacionados con las operaciones deben

aplicarse a cada tipo importante en la auditoria incluyen ventas entradas de
efectivo, adquisiciones de bienes y servicios

Se estaría violando el objetivo de precisión o exactitud ya que este menciona

que para las operaciones de venta habría una violación al objetivo si la
cantidad de bienes embarcados fuesen embarcados a una cantidad diferente
facturada se evidencia en el monto de factura

Distinga entre los objetivos de auditoría referentes a la existencia e integridad

relacionados con el balance. Indique el efecto sobre los estados financieros
(sobrevaluación o subvaluación) de una violación de cada uno en la auditoría
de las cuentas por cobrar.

Existencia: se refiere a si los montos incluidos en los estados financieros

debían ser incluidos es decir incluir algo en cuentas por cobrar cuando no hay
nada para cobrar

Integridad: si los montos se incluyeron el hecho de no incluir una cuenta por

cobrar de un cliente en la balanza de comprobación es una violación a este
objetivo.