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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

ACTUALIZACION DEL CASO PRÁCTICO


Caso Nº 1

Se paga el servicio telefonía fija con Orden de Servicio Nº 001 por S/. 1,000.00
Fuente de Financiamiento: RO y RDR
Proceso de Selección: Compra Directa

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.22.22 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101— 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.22.22 8401.0101/ 5302.020202/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
A.AUTOM. 1206.01/ 4402
GG 23.22.22 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
120601 9104.08 de Pago

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 1,000.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 1,000.00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 1,000.00
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 1,000.00
--------------------x------------------
5302.020202 Servicio de Telefonía Fija S/. 1,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 1,000.00
4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 1,000.00
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 1


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1206.01 Tesoro Público S/. 1,000.00
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 1,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 1,000.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------

Recursos Directamente Recaudados


Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.22.22 8301.0201/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0201 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.22.22 8401.0201/ 5302.020202/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.22.22 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

INGRESO

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 1,000.00
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 1,000.00
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 1,000.00
1201 Cuentas por Cobrar S/. 1,000.00
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 1,000.00
1101.01 Caja S/. 1,000.00
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 1,000.00
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 1,000.00
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 1,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 1,000.00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 1,000.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 1,000.00
--------------------x------------------

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 2


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
5302.020202 Servicio de Telefonía Fija S/. 1,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudado - CUT S/. 1,000.00
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 1,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 1,000.00
Por el giro del cheque

Caso Nº 2

Se paga a la Empresa de Vigilancia con Orden de Servicio Nº 002 por S/. 2,000.00
Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Proceso de Selección: Compra Directa

Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.23.12 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.23.12 8401.0101/ 5302.030102/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
A.AUTOM. 1206.01/ Banco de la
4402.01 Nación
GG 23.22.22 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
12.0601 9104.08 de Pago

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 2,000.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2,000.00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2,000.00

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 3


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 2,000.00
--------------------x------------------
5302.030102 Servicios de Seguridad y Vigilancia S/. 2,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 2,000.00
4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 2,000.00
Asiento automático
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00
1206.01 Tesoro Público S/. 2,000.00
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------

Recursos Directamente Recaudados


Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden

GC 23.23.12 8301.0201/ — 9101.09/ O/S Jefe de


8401.0201 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.23.12 8401.0201/ 5302.020202/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.23.12 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

INGRESO

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 2000
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 2000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2000
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 2000
1101.01 Caja S/. 2000
--------------------x------------------

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 4


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 2000
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 2000
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 2,000.00
--------------------x------------------
5302.020202 Servicio de Telefonía Fija S/. 2,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 2,000.00
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000.00
Por el giro del cheque

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 5


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

Caso Nº 3

Se compran Productos de Limpieza con Orden de Compra Nº 003 por S/. 500.00.
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Selección: Compra Directa

RECURSOS ORDINARIOS
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial de
Orden
GC 23.15.31 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador

GD 23.15.31 8401.0101/ 1301.050301/ 9102.08/ O/C Administrador


8601.0101 2103.010101 9101.08

A.AUTOMAT. 1206.01/4402.01 Tesorería


GG 23.15.31 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Banco de la
1206.01 9104.08 de Pago Nación

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 500.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 500.00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 500.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 500.00
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 500.00
--------------------x------------------
1301.050301 Aseo, limpieza y cocina S/. 500.00
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 500.00
Por el devengado de materiales
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 500.00
4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 500.00
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 500.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 6


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 500.00
1206.01 Tesoro Público S/. 500.00
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 500.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 500.00
Por el giro del cheque

CONSUMO
--------------------x------------------
5301.050301 Aseo, limpieza y cocina S/. 500.00
1301.050301 Aseo, limpieza y cocina S/. 500.00
Según PECOSA

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable


de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.15.31 8301.0201/ — 9101.08/ O/S Jefe de
8401.0201 9102.08 Logística
Administrador
GD 23.15.31 8401.0201/ 1301.050301/ 9102.08/ O/S Administrador
8601.0201 2103.010101 9101.08
GG 23.15.31 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
11011201 9104.08 de Pago

INGRESO
INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 500
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 500
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 500
1201 Cuentas por Cobrar S/. 500
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 500
1101.01 Caja S/. 500
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 500
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 500
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 7


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 500.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 500.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 500.00
--------------------x------------------
1301.050301 Aseo, limpieza y cocina S/. 500.00
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 500.00
Por el devengado de materiales
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 500.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 500.00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 500.00
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 500.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 500.00
Por el giro del cheque

CONSUMO
--------------------x------------------
5301.050301 Aseo, limpieza y cocina S/. 500.00
1301.050301 Aseo, limpieza y cocina S/. 500.00
Según PECOSA

Caso Nº 4

Se paga Arrendamiento de Inmueble con Orden de Servicio Nº 004 por S/. 3,000.00.
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Selección: Compra Directa

RECURSOS ORDINARIOS
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial de Orden
GC 23.25.11 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.25.11 8401.0101/ 5302.050101/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
A.AUTOM. 1206.01/
4402.01
GG 23.25.11 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 8


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

GASTO COMPROM ISO


--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 3,000.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000.00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000.00
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000.00
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 3,000.00
--------------------x------------------
--------------------x------------------
5302.050101 Alquileres de Muebles e Inmuebles – Edificios S/. 3,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000.00
4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 3,000.00
--------------------x------------------
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000.00
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000.00
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000.00
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS


Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden

GC 23.25.11 8301.0201/ — 9101.09/ O/S Jefe de


8401.0201 9102.09 Logística
Administrador

GD 23.25.11 8401.0201/ 5302.050101/ 9102.09/ O/S Administrador


8601.0201 2103.010102 9101.09

GG 23.25.11 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería


11011201 9104.08 de Pago

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 9


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

INGRESO

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000.00
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 3,000.00
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 3,000.00
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000.00
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 3,000.00
1101.01 Caja S/. 3,000.00
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 3,000.00
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 3,000.00
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 3,00.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,00.00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 3,000.00
--------------------x------------------
5302.050101 Alquileres de Muebles e Inmuebles – Edificios S/. 3,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000.00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 3,000.00
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000.00

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 10


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Por el giro del cheque
--------------------x------------------

Caso Nº 5

Se compra Software Oracle con Orden de Compra Nº 005 por S/. 50,00.00.
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Selección: Adjudicación Directa Selectiva

RECURSOS ORDIANRIOS
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial de Orden
GC 26.61.32 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 26.61.32 8401.0101/ 1507.0302/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.0201 9101.08
A. AUTOM. 1206.01/
4402.01
GG 26.61.32 — 2103.0201/ 9103.08/ Comprobante Banco de la
1206.01 9104.08 de Pago Nación

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 50,00.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 50,00.00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 50,00.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 50,00.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 500.00
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 500.00
--------------------x------------------
1507.0302 Software S/. 50,00.00
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 50,00.00
Por el devengado del Software
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 500.00
4404.01 Traspasos del Tesoro Público - Capital S/. 500.00
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 50,00.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 50,00.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.02.01 Activos no Financieros por Pagar S/. 500.00

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 11


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1206.01 Tesoro Público S/. 500.00
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 500.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 500.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable


de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 26.61.32 8301.0201/ — 9101.08/ O/S Jefe de
8401.0201 9102.08 Logística
Administrador
GD 26.61.32 8401.0201/ 1507.0302/ 9102.08/ O/S Administrador
8601.0201 2103.0201 9101.08
GG 26.61.32 2103.0201 / 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

INGRESO

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 50,00.00
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 50,00.00
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 50,00.00
1201 Cuentas por Cobrar S/. 50,00.00
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 50,00.00
1101.01 Caja S/. 50,00.00
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 50,00.00
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 50,00.00
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 500.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 500.00

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 12


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 500.00
--------------------x------------------
1507.0302 Software S/. 500.00
2103.0201 Activos no Financieros por Pagar S/. 500.00
Por el devengado del Software
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 500.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.0201 Activos no Financieros por Pagar S/. 500.00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 500.00
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 500.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 500.00
Por el giro del cheque

Caso Nº 6

Se compra Ómnibus para la Universidad con Orden de Compra Nº 006 por S/.
2’000,00.00
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Selección: Licitación Pública

RECURSOS ORDINARIOS
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial de Orden
GC 26.31.11 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 26.31.11 8401.0101/ 1503.0101/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.0201 9101.08
A. AUTOM. 1206.01/
4402.01
GG 26.31.11 — 2103.0201/ 9103.08/ Comprobante Banco de la
1206.01 9104.08 de Pago Nación

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 2’000,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2’000,000
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 2’000,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 2’000,000

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 13


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2’000,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 2’000,000
Por la ejecución del gasto para el pago de obligaciones
--------------------x------------------
1503.0101 Vehículos para Transporte Terrestre S/. 2’000,000
2103.0201 Activos no Financieros por Pagar S/. 2’000,000
Por el devengado del Vehículo
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 2’000,000
4404 Traspasos del Tesoro Público - Capital S/. 2’000,000
Por el giro de los cheques para el pago
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 2’000,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.0201 Activos no Financieros por Pagar S/. 2’000,000
1206.01 Tesoro Público S/. 2’000,000
Por los cheques de R.O. pagados por el Banco de la Nación
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2’000,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2’000,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS


Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 26.31.11 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 26.31.11 8401.0101/ 1503.0101/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.0201 9101.08
GG 26.31.11 2103.0201 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2’000,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 2’000,000
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 2’000,000

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 14


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2’000,000
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 2’000,000
1101.01 Caja S/. 2’000,000
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 2’000,000
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 2’000,000
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 2’000,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2’000,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 2’000,000
--------------------x------------------
1503.0101 Vehículos para Transporte Terrestre S/. 2’000,000
2103.0201 Activos no Financieros por Pagar S/. 2’000,000
Por el devengado del Software
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 2’000,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.0201 Activos no Financieros por Pagar S/. 2’000,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 2’000,000
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2’000,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2’000,000
Por el giro del cheque

Caso Nº 7

Se afecta la entrega de Bonos por crecimiento económico por S/. 1’000,00.00


Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Selección: Decreto Supremo RO

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 15


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

RECURSOS ORDIANRIOS
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial de Orden
GC 21.19.36 8301.0101/ — — Planilla Recursos
8401.0101 Humanos

GD 21.19.36 84010101/ 5101.090306/ — Planilla Recursos


2102.99 Humanos
86010101
A. AUTOM. 1206.01/
4402.01
GG 21.19.36 2102.99/ — Comprobante Tesorería
de Pago
1206.01

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 1’000,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 1’000,000
Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 1’000,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 1’000,000
--------------------x------------------
5101.090306 Bono por crecimiento económico S/. 1’000,000
2102.99 Otros beneficios por pagar S/. 1’000,000
Por el devengado de los bonos
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 1’000,000
4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 1’000,000

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2102.99 Otros beneficios por pagar S/. 1’000,000
1206.01 Tesoro Público S/. 1’000,000

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS


Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 21.19.36 8301.0201/ — — Planilla Recursos
8401.0201 Humanos

GD 21.19.36 84010201/ 5101.090306/ — Planilla Recursos


2102.99 Humanos
86010201
GG 21.19.36 2102.99/ — C/P -Administrador
1101.1201 -Tesorero

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 16


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1201 Cuentas por Cobrar S/. 1’000,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 1’000,000
Según Recibo

INGRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 1’000,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 1’000,000
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 1’000,000
1101.01 Caja S/. 1’000,000
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 1’000,000
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 1’000,000
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 1’000,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 1’000,000
Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 1’000,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 1’000,000
--------------------x------------------
5101.090306 Bono por crecimiento económico S/. 1’000,000
2102.99 Otros beneficios por pagar S/. 1’000,000
Por el devengado del servicio utilizado

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2102.99 Otros beneficios por pagar S/. 1’000,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 1’000,000

Caso Nº 8

Se paga por arrendamiento de computadoras con Orden de Servicio Nº 008 por S/.
3,00.00
Fuente de financiamiento: RO y RDR.
Proceso de Selección: Adquisición Directa

RECURSOS ORDINARIOS
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.25.14 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de Logística
8401.0101 9102.09 Administrador

GD 23.25.14 8401.0101/ 5302.050104/ 9102.09/ O/S Administrador


8601.0101 2103.010102 9101.09

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 17


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
A. AUTOM. 1206.01/
4402.01
GG 23.25.14 — 2103010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 3,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/.3,000
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 3,000
--------------------x------------------
5302.050104 Alquiler de maquinarias y equipos S/. 3,000
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000
Por el devengado del arrendamiento
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000
4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 3,000
--------------------x------------------
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000

--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------

Recursos Directamente Recaudados


Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.25.14 8301.0201/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0201 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.25.14 8401.0201/ 5302.050104/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.25.14 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
11011201 9104.08 de Pago

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 18


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 3,000
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 3,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 3,000
1101.01 Caja S/. 3,000
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 3,000
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 3,000
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 3,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 3,000
--------------------x------------------
5302.050104 Alquiler de maquinarias y equipos S/. 3,000
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 3,000
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000
Por el giro del cheque

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 19


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

Caso Nº 9

Se compra 100 Millares de Papel con Orden de Compra Nº 009 por S/. 10,000
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Selección: Adquisición Directa

RECURSOS ORDINARIOS
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial de Orden
GC 23.15.12 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.15.12 8401.0101/ 1301050102/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.010101 9101.08
A.AUTOM. 1206.01/
4402.01
GG 23.15.12 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 10,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 10,000
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 10,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 10,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 10,000
Por el registro del desembolso según comprobante 09
--------------------x------------------
1301.050102 Papelería en general S/. 10,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 10,000
Por el devengado de materiales
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 10,000
4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 10,000
Por el registro del giro
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 10,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 20


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 10,000
1206.01 Tesoro Público S/. 10,000
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 10,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 10,000
Registro del cheque girado

CONSUMO
--------------------x------------------
5301.050102 Papelería en general S/. 10,000
1301.050102 Papelería en general S/. 10,000
Según PECOSA Nº 09

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS


Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.15.12 8301.0201/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0201 9102.08 Logística
Administrador
GD 23.15.12 8401.0201/ 1301.050102/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0201 2103.010101 9101.08
GG 23.15.12 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 10,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 10,000
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 10,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 10,000
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 10,000
1101.01 Caja S/. 10,000
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 10,000
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 10,000
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 10,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 10,000
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 10,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 21


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 10,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 10,000
--------------------x------------------
1301.050102 Papelería en general S/. 10,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 10,000
Por el devengado de materiales
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 10,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 10,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 10,000
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 10,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 10,000
Por el giro del cheque

Caso Nº 10

Se paga por Suministro de Agua con Orden de Servicio Nº 010 por S/. 500
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Selección: Adquisición Directa

RECURSOS ORDINARIOS
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial de
Orden
GC 23.22.12 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.22.12 8401.0101/ 5302.020102/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
A.AUTOM. 1206.01/
4402
GG 23.22.12 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 500
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 500

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 22


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 500
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 500
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 500
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 500
--------------------x------------------
5302.020102 Servicio de Agua y Desagüe S/. 500
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 500
Por el devengado del suministro de Agua
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 500
4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 500
--------------------x------------------
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 500
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 500
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 500
1206.01 Tesoro Público S/. 500
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 500
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 500
--------------------x------------------

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS


Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.22.12 8301.0201/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0201 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.22.12 8401.0201/ 5302.020102/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.22.12 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 500
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 500
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 500
1201 Cuentas por Cobrar S/. 500
--------------------x------------------

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 23


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 500
1101.01 Caja S/. 500
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 500
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 500
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 500
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 500
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 500
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 500
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 500
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR V
--------------------x------------------
5302.020102 Servicio de Agua y Desagüe S/. 500
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 500
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 500
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 500
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 500
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 500
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 500
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 500
Por el giro del cheque

Caso Nº 11

Se compra un Software Windows XP con Orden de Compra Nº 011 por S/. 400.
Fuente de financiamiento: RO y RDR.
Proceso de Selección: Compra Directa

RECURSOS ORDINARIOS
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial de Orden

GC 26.61.32 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de


8401.0101 9102.08 Logística
Administrador

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 24


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GD 26.61.32 8401.0101/ 5506.99/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.0201 9101.08
A.AUTOM. 1206.01/
4402.01
GG 26.61.32 2103.0201/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

9105.0303/
9106.0303

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 400
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 400
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 400
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 400
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 400
--------------------x------------------
5506.99 Otros Gastos Diversos S/. 400
2103.0201 Activos no Financieros por pagar S/. 400
Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 UIT
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 400
4404 Traspasos del Tesoro Público - Capital S/. 400
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 400
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.0201 Activos no Financieros por Pagar S/. 400
1206.01 Tesoro Público S/. 400
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 400
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 400
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
9105.0303 Muebles y Enseres No Depreciables S/. 400
9106.0303 Muebles y Enseres No Depreciables S/. 400

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 25


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS


Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 26.61.32 8301.0201/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0201 9102.08 Logística
Administrador
GD 26.61.32 8401.0201/ 5506.99/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0201 2103.0201 9101.08
GG 26.61.32 2103.0201/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

9105.0303/
9106.0303

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 400
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 400
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 400
1201 Cuentas por Cobrar S/. 400
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 400
1101.01 Caja S/. 400
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 400
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 400
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 400
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 400
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 400
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 400
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 400
--------------------x------------------
5506.99 Otros Gastos Diversos S/. 400
2103.02 Activos no Financieros por pagar S/. 400
Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 UIT

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 26


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 400
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 400
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 400
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 400
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 400
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
9105.0303 Muebles y Enseres No Depreciables S/. 400
9106.0303 Muebles y Enseres No Depreciables S/. 400

Caso Nº 12

Se paga Obreros con Planilla de Salarios Nº 012 por S/. 100,00.00


Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Selección: Planilla de Remuneraciones y Salarios

RECURSOS ORDINARIOS
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 21.18.11 8301.0101/ — — Planilla Recursos
8401.0101 Humanos
GD 21.18.11 84010101/ 5101.080101/ — Planilla Recursos
2102.01 Humanos
86010101
A. AUTOM. 1206.01/ 4402
GG 21.18.11 — 2102.01/ Estado de Banco de la
Cta. Cte. Nación
1206.01

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 100,00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 100,000
Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
5101.080101 Obreros Permanentes S/. 100,00
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 100,000
Por el devengado de los servicios
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 100,00
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 100,000

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 27


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 100,00
4402.01 Traspasos del Tesoro Público S/. 100,000

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 100,00
1206.01 Tesoro Público S/. 100,000

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable


de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 21.18.11 83010201/ — — Planilla Recursos
Humanos
84010201
GD 21.18.11 84010201/ 5101.080101/ — Planilla Recursos
Humanos
86010201 2102.01
GG 21.18.11 2102.01 — C/P Tesorería
1101.1201

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 100,00
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 100,00
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 100,00
1201 Cuentas por Cobrar S/. 100,00
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 100,00
1101.01 Caja S/. 100,00
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 100,00
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 100,00
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 100,00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 100,000
Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 100,00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 100,000
--------------------x------------------

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 28


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
5101.080101 Obreros Permanentes S/. 100,00
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 100,000
Por el devengado del servicio utilizado

GASTO GIRO
--------------------x------------------
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 100,00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 100,000

Caso Nº 13

Se compra Materiales de Construcción con Orden de Compra Nº 013 por S/. 60,000
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Selección: Adjudicación Directa Selectiva

RECURSOS ORDINARIOS
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial de
Orden
GC 23.16.13 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 23.16.13 8401.0101/ 1301.0603/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.010101 9101.08
A.AUTOM. 1206.01/
4402
GG 23.16.13 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 60,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 60,000
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 60,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 60,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 60,000
Por el registro del desembolso según comprobante 013
--------------------x------------------
1301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 60,000
Por el devengado de materiales
--------------------x------------------

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 29


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 60,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 60,000
4402.01 Traspasos del Tesoro Público S/. 60,000
Por el registro del giro

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 60,000
1206.01 Tesoro Público S/. 60,000
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 60,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 60,000
Registro del cheque girado

CONSUMO
--------------------x------------------
5301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
1301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
Según PECOSA Nº 013

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable


de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.16.13 8301.0201/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0201 9102.08 Logística
Administrador
GD 23.16.13 8401.0201/ 1301.0603/ 9102.08/ O/c Administrador
8601.0201 2103.010101 9101.08
GG 23.16.13 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

INGRESO

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 60,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 60,000
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 60,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 60,000
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 60,000
1101.01 Caja S/. 60,000
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 60,000
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 60,000

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 30


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 60,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 60,000
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 60,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 60,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 60,000
--------------------x------------------
1301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 60,000
Por el devengado de materiales
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 60,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 60,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 60,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 60,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 60,000

CONSUMO
--------------------x------------------
5301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
1301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
Según PECOSA

Caso Nº 14

Se paga el Servicio de Consultoría PJ con Orden de Servicio Nº 014 por S/. 2,000
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Selección: Adquisición Directa

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 31


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

RECURSOS ORDINARIOS

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas Documento Responsable


de gasto Presupuestal Patrimonial de
Orden
GC 23.27.11 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.27.11 8401.0101/ 5302.070101/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
A. AUTOM. 1206.01/
4402
GG 23.27.11 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 2,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2,000
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 2,000
--------------------x------------------
5302.070101 Consultoría PJ S/. 2,000
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
Por el devengado de los servicios
--------------------x------------------
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 2,000
4402.01 Traspasos del Tesoro Público S/. 2,000

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
1206.01 Tesoro Público S/. 2,000
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 32


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Por el giro del cheque

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable


de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.27.11 8301.0201/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0201 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.27.11 8401.0201/ 5302.070101/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.27.11 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

INGRESO

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 2,000
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 2,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2,000
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 2,000
1101.01 Caja S/. 2,000
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 2,000
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 2,000
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 33


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 2,000
--------------------x------------------
5302.070101 Consultoría PJ S/. 2,000
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 2,000
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000
Por el giro del cheque

Caso Nº 15

Se compra Gasolina con Orden de Compra Nº 015 por S/. 3,000


Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Selección: Adquisición Directa

RECURSOS ORDINARIOS
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial de
Orden
GC 23.13.11 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 23.13.11 8401.0101/ 1301.0301/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.010101 9101.08
A. AUTOM. 1206.01/
4402
GG 23.13.11 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 3,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 3,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 34


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 3,000
Por el registro del desembolso según comprobante 015
--------------------x------------------
1301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 3,000
Por el devengado de combustibles
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 3,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000
4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 3,000
Por el registro del giro

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 3,000
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000
Registro del cheque girado

CONSUMO
--------------------x------------------
5301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
1301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
Según PECOSA Nº 013

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS


Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.13.11 8301.0201/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0201 9102.08 Logística
Administrador
GD 23.13.11 8401.0201/ 1301.0301/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0201 2103.010101 9101.08
GG 23.13.11 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

INGRESO

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 3,000
Según Recibo

INGRESO RECAUDADO

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 35


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 3,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 3,000
1101.01 Caja S/. 3,000
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 3,000
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 3,000
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 3,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 3,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 3,000
--------------------x------------------
1301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 3,000
Por el devengado de combustibles
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 3,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 3,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 3,000

CONSUMO
--------------------x------------------
5301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
1301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
Según PECOSA

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 36


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

CASOS ESPECIALES 01

VIATICOS: El Sr. Juan Pérez viaja a Chiclayo vía área por 3 días.
Fuente Financiamiento RO y RDR
Pasaje: S/. 600; TUUA: S/. 40; Viáticos: S/. 600; Total: S/. 1,240

PASAJE Y TUUA IGUAL CLASIFICADOR: 23.21.21 R.O

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas Documento Responsable


de gasto Presupuestal Patrimonial de
Orden
GC 23.21.21 8301.0101/ — — Memorándum OGA
8401.0101 OGA

GD 23.21.21 8401.0101/ 5302.010201/ — Boleto Logística


8601.0101 2103.010102 LAN/Ticket
TUUA
A. AUTOM. 1206.01/
4402
GG 23.21.21 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería/OGA
1206.01 9104.08 de Pago

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 640
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 640
Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 640
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 640
Por el registro del desembolso según comprobante A
--------------------x------------------
5302.010201 Pasajes y gastos de transporte S/. 640
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 640
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 640
4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 640

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 640
1206.01 Tesoro Público S/. 640
--------------------x------------------
910308 Cheques Girados S/. 640
910408 Cheques Girados por Entregar S/. 640

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 37


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Por el giro del cheque

ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA R.O.

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable


de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.21.22 8301.0101/ — — Memorándum OGA
8401.0101 OGA
GD 23.21.22 8401.0101/ 1205.0501/ — Boleto Logística
8601.0101 2103.010102 LAN/Ticket
TUUA
A. AUTOM. 23.21.22 1206.01 /
4402.01
GG 23.21.22 2103.010102/ 910308/ C/P Tesorería/OGA
1206.01 910408
910408/
910308

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 600
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 600
Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 600
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 600
Por el registro del desembolso según comprobante A
--------------------x------------------
1205.0501 Entregas a rendir cuenta - Viáticos S/. 600
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 600
Por el registro del desembolso según comprobante A
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 600
4402 Traspasos del Tesoro Público S/. 600

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 600
1206.01 Tesoro Público S/. 600
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 600
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 600
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 600
9103.08 Cheques Girados S/. 600

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 38


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS R.O.

Estos asientos no afectan el presupuesto, el SIAF si las afecta. Se trabaja con notas de
contabilidad, en contabilidad patrimonial. Rendición de viáticos. Entregados S/. 600;
Consumido: S/. 450; Devolución: S/. 150.
RECURSOS ORDINARIOS
--------------------x------------------
5302.010202 Viáticos y asignaciones por comisión de servicios S/. 450
1205.0501 Entregas a rendir cuenta – Viáticos S/. 450
Para registrar la rendición de la cuenta de viáticos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 150
12050501 Entregas a rendir cuenta - Viáticos S/. 150
Por la devolución al Tesoro Público según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
440201 Traspasos del Tesoro Público S/. 150
11010101 Caja M/N S/. 150
Por la salida de dinero al Tesoro Público

PASAJE Y TUUA IGUAL CLASIFICADOR: 23.21.21 R.D.R.

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable


de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.21.21 8301.0201/ — — Memorándum OGA
8401.0201 OGA
GD 23.21.21 8401.0201/ 5302.010201/ — Boleto Logística
8601.0201 2103.010102 LAN/Ticket
TUUA
GG 23.21.21 2103.010102/ 910308/ C/P Tesorería/OGA
1101.1201 910408

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.02.01 Presupuesto de Gastos RDR S/. 640
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 640
Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 640
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 640
--------------------x------------------
5302.010201 Pasajes y gastos de transporte S/. 640
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 640

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 640
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 640
--------------------x------------------
910308 Cheques Girados S/. 640
910408 Cheques Girados por Entregar S/. 640

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 39


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Por el giro del cheque

Proceso de Selección: Compra Directa –RDR

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable


de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.21.22 8301.0201/ — — Memorándum OGA
8401.0201 OGA
GD 23.21.22 8401.0201/ 1205.0501/ — Boleto Logística
8601.0201 2103.010102 LAN/Ticket
TUUA
GG 23.21.22 2103.010102/ 910308/ C/P Tesorería/OGA
1101.1201 910408
910408/
910308

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.02.01 Presupuesto de Gastos RDR S/. 600
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 600
Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 600
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 600
-------------------x------------------
1205.0501 Viáticos y asignaciones por comisión de servicios S/. 600
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 600

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 600
1101.1201 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 600
--------------------x------------------
910308 Cheques Girados S/. 600
910408 Cheques Girados por Entregar S/. 600
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
910408 Cheques Girados por Entregar S/. 600
910308 Cheques Girados S/. 600

ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 40


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Estos asientos no afectan el presupuesto, el SIAF si las afecta. Se trabaja con notas de
contabilidad, en contabilidad patrimonial. Rendición de viáticos. Entregados S/. 600;
Consumido: S/. 450; Devolución: S/. 150

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS


--------------------x------------------
5302.010202 Viáticos y asignaciones por comisión de servicios S/. 450
1205.0501 Entregas a rendir cuenta – Viáticos S/. 450
Para registrar la rendición de la cuenta de viáticos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 150
12050501 Entregas a rendir cuenta - Vitacios S/. 150
Por la recepción de la devolución de efectivo
--------------------x------------------ S/. 150
1101040101 Recursos Directamente recaudados S/. 150
11010101 Caja M/N
Por la salida de dinero a la institución financiera
--------------------x------------------
11011201 Recursos Directamente Recaudados- CUT S/. 150
1101040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 150
Por la salida de dinero a cuentas CUT

CASOS ESPECIALES 02

PLANILLAS

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable


de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 21.11.14 83010101/ — — planilla Recursos
84010101 humanos
-Administrador
GD 21.11.14 84010101/ 5101.010104/ — planilla -Administrador
86010101 2102.01
A.AUTOM. 21.11.14 1206.01 /
4402.01
GG 21.11.14 2102.01/ — C/P -Administrador
1601.0101 -Tesorero

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 900
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 900
Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 41


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 900
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 900
--------------------x------------------
5101.010104 Personal Contratado a Plazo Indeterminado S/. 900
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 900
Por el devengado de los servicios
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 900
4402.01 Traspasos del Tesoro Público S/. 900

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 900
1206.01 Tesoro Público S/. 900

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS


Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 21.11.14 83010201/ — — planilla Recursos
84010201 humanos
-Administrador
GD 21.11.14 84010201/ 5101.010104/ — planilla -Administrador
86010201 2102.01
GG 21.11.14 2102.01/ — C/P -Administrador
1601.0101 -Tesorero

INGRESO

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 900
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 900
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 900
1201 Cuentas por Cobrar S/. 900
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 900
1101.01 Caja S/. 900
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 900
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 900
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 900
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 900
Por el registro del devengado presupuestario

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 42


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 900
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 900
--------------------x------------------
5101.010104 Personal Contratado a Plazo Indeterminado S/. 900
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 900
Por el devengado del servicio utilizado

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 900
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 900

CASOS ESPECIALES 03

FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO – EXCLUSIVAMENTE RECURSOS ORDINARIOS

APERTURA DEL FPPE


Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.15.12 83010101/ — —
23.15.31 84010101
23.24.15
GD 23.15.12 84010101/ — —
23.15.31 86010101
23.24.15
A.AUTOMA. 1601.0101/ —
4404.01
GG 23.15.12 1101.0202/ —
23.15.31 1601.0101
23.24.15

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 50,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 50,000
Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 50,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 50,000

GASTO GIRADO
--------------------x------------------

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 43


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1601.0101 Tesoro Público S/. 50,000
4404.01 Traspasos del Tesoro Público S/. 50,000
--------------------x------------------
1101.0202 Fondos De Caja Chica S/. 50,000
1601.0101 Tesoro Público S/. 50,000

POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S/. 30,000

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable


de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.15.31 83010101/ — —
23.24.15 84010101
GD 23.15.31 84010101/ 5301.0503- —
23.24.15 5302.040105/
86010101
2103010101-
2103010102
GG 23.15.31 2103010101- —
23.24.15 2103010102/
1601.0101

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 50,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 50,000
Por el registro del devengado de la rendición de cuenta

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 50,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 50,000
Por el registro del giro de la rendición de cuenta
--------------------x------------------
5301.0503 Material de Limpieza S/. 18,000
5302040105 Mantenimiento de Equipos S/. 12,000
2103.010101 Cuentas por pagar - Bienes S/. 18,000
2103.010102 Cuentas por pagar - Servicios S/. 12,000
Para registrar el devengado de rembolso FPPE

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por pagar - Bienes S/. 18,000
2103.010102 Cuentas por pagar - Servicios S/. 12,000
1101.0202 Fondos De Caja Chica S/. 30,000

POR LA RECUPERACIÓN
--------------------x------------------
1601.0101 Tesoro Público S/. 30,000
4404.01 Traspasos del Tesoro Público S/. 30,000
--------------------x------------------
1101.0202 Fondos De Caja Chica S/. 30,000

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 44


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1601.0101 Tesoro Público S/. 30,000

CASOS ESPECIALES 04

FONDO FIJO PARA CAJA CHICA – EXCLUSIVAMENTE RECURSOS


DIRECTAMENTE RECAUDADOS

APERTURA CAJA CHICA


Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.15.12 83010201/ — —
23.15.31 84010201
23.24.15
GD 23.15.12 84010201/ — —
23.15.31 86010201
23.24.15
GG 23.15.12 1101.0201/ —
23.15.31 1101.1201
23.24.15

INGRESO

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 50,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 50,000
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 50,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 50,000
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 50,000
1101.01 Caja S/. 50,000
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 50,000
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 50,000
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 50,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 50,000
Por el registro del devengado presupuestario

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 45


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 50,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 50,000
GASTO GIRADO
--------------------x------------------
1101.0202 Caja y Bancos – Caja Chica S/. 50,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 50,000

POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S/. 30,000

Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable


de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.15.31 83010201/ — —
23.24.15 84010201
GD 23.15.31 84010201/ 5301.0503- —
23.24.15 5302.040105/
86010201
2103010101-
2103010102
GG 23.15.31 2103010101- —
23.24.15 2103010102/
1101.0202

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 50,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 50,000
Por el registro del devengado de la rendición de cuenta

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 50,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 50,000
Por el registro del giro de la rendición de cuenta
--------------------x------------------
5301.0503 Material de Limpieza S/. 18,000
5302040105 Mantenimiento de Equipos S/. 12,000
2103.010101 Cuentas por pagar - Bienes S/. 18,000
2103.010102 Cuentas por pagar - Servicios S/. 12,000
Para registrar el devengado de rembolso Caja Chica

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por pagar - Bienes S/. 18,000
2103.010102 Cuentas por pagar - Servicios S/. 12,000
1101.0202 Caja y Bancos –Caja Chica S/. 30,000
Para registrar la salida del dinero de Caja Chica

POR LA RECUPERACIÓN
--------------------x------------------
1101.0202 Caja y Bancos –Caja chica S/. 30,000

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 46


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 30,000
Para registrar la recuperación del Caja chica

CASOS ESPECIALES 05

SERVICIOS: Pago servicio por Internet, según O/S Nº 05 por S/. 900.00, Proceso de
Selección: Compra Directa

RECURSOS ORDINARIOS
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.22.23 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.22.23 8401.0101/ 5302.020203/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
A.AUTOMA. 1206.01/
4402.01
GG 23.22.23 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 900
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 900
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 900
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 900
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 900
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 900
--------------------x------------------
5302.020203 Servicio de internet S/. 900
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 900
Por el devengado de los servicios
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 900
4402.01 Traspasos del Tesoro Público S/. 900
--------------------x------------------
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 900
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 900
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 47


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 900
1206.01 Tesoro Público S/. 900
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 900
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 900
Por el giro del cheque

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS


Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.22.23 8301.0201/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0201 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.22.23 8401.0201/ 5302.020203/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.22.23 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1101.1201 9104.08 de Pago

INGRESO

INGRESO DETERMINADO
--------------------x------------------
1201 Cuentas por Cobrar S/. 900
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 900
Según Recibo

INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------
1101.01 Caja S/. 900
1201 Cuentas por Cobrar S/. 900
--------------------x------------------
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 900
1101.01 Caja S/. 900
--------------------x------------------
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 900
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados S/. 900
Según Papeleta de Depósito

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 900
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 900
Por el registro del devengado presupuestario
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 900
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 900
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 900

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 48


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 900
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 900
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 900
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
5302.020203 Servicio de internet S/. 900
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 900
Por el devengado del servicio utilizado

GASTO GIRADO
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 900
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 900

--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 900
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 900
Por el giro del cheque

CASOS PRÁCTICOS DE OPERACIONES CONTABLES Página 49