UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TITULO:
CUENTA 1601: TRASPASOS Y REMESAS
Curso: Contabilidad Gubernamental
Docente: Dr. MORENO RODRIGUEZ, Augusto Ricardo
Ciclo: VIII - B
Integrantes:
 Rázuri Cuipal, Renzo Alexander

2018

TRUJILLO - PERÚ
 CUENTA 1601: TRASPASOS Y REMESAS
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas de enlace que registran las operaciones realizadas por
traspasos de fondos de entidades captadoras de recursos a la Dirección
General de Endeudamiento y Tesoro Público DGETP o viceversa y otros.
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS
1601.01 Traspasos De Fondos. – Será utilizada por la recepción y entrega de
fondos por las entidades captadoras de recursos financieros a la DGETP.
1601.0101 Tesoro Público
1601.0102 Gobierno Nacional
1601.0103 Gobiernos Regionales
1601.0104 Gobiernos Locales
1601.02 Traspasos De Documentos. – La DGETP registrará la información de
los empréstitos recibidos o colocación de bonos.
1601.0201 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Externo
1601.0202 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crédito Interno
1601.0299 Otros Documentos
1601.03 Traspasos Internos
1601.04 Resultado Neto – Promoción de la Inversión Privada
1601.99 Otros. – Traspasos de fondos entre Pliegos en los procesos de fusión,
liquidación y/o absorción y otras operaciones con el Tesoro Público.
DINÁMICA:
ES DEBITADA POR:
 El depósito del monto de la recaudación.
 La información del Banco de la Nación de los abonos efectuados a la
cuenta corriente de la DGETP por tributos administrados y registrados
por las entidades captadoras de recursos financieros.
 El importe de los recursos del Tesoro Público recaudados a través de las
entidades
 La información recibida en la Dirección General de Endeudamiento y
Tesoro Público, por la recepción de fondos por empréstitos, así como
por la colocación de bonos.
 El monto de las devoluciones efectuadas por fideicomisarios de deuda;
así como por la recuperación de la deuda asumida, registrada en la
Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público.
 El monto de las devoluciones realizadas y registradas por la DGETP por
concepto de tributos reclamados.
  La transferencia de fondos otorgadas por la DGETP a las entidades del
Sector Público.
 Por los traspasos internos de Unidades Ejecutoras del MEF a la DGETP.
 Los traspasos entre Pliegos y/o unidades ejecutoras del mismo pliego
por fusión, liquidación y/o absorción.
 El traslado del saldo acreedor al finalizar el ejercicio a la cuenta 3201
Hacienda Nacional Adicional.
ES ACREDITADA POR:
 Los fondos depositados en la cuenta corriente de la DGETP, efectuados
por los entes captadores de recursos financieros, así como por la
cobranza efectuada por el Banco de la Nación y depositada en la cuenta
corriente de la DGETP.
 El monto informado por la DGETP de las devoluciones realizadas en
efectivo por tributos reclamados y registrados en la Superintendencia
Nacional de Administración Tributaria.
 El importe de los recursos del Tesoro Público recaudados a través de las
entidades.
 El monto de las resoluciones emitidas y enviadas a la DGETP a favor del
contribuyente para devolución de tributos en efectivo.
 La recepción de fondos y/o documentos por endeudamiento por parte de
las unidades ejecutoras.
 Por los traspasos internos de Unidades Ejecutoras del MEF a la DGETP.
 Los traspasos entre Pliegos y/o unidades ejecutoras del mismo pliego
por fusión, liquidación y/o absorción
 El traslado del saldo deudor de esta cuenta al finalizar el ejercicio a la
cuenta 3201 Hacienda Nacional Adicional.
PRESENTACIÓN
Para efectos de presentación en el Estado de Situación Financiera, los saldos
de esta cuenta deben ser reclasificados a la cuenta 3201 Hacienda Nacional
Adicional.
COMENTARIO
 La subcuenta 1601.01 Traspasos de Fondos, será utilizada por la
recepción y entrega de fondos por las entidades captadoras de recursos
financieros a la DGETP.
 La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público, utilizará la
subcuenta 1601.02 Traspasos de Documentos por la información de los
empréstitos recibidos o colocación de bonos.
 Asimismo los traspasos de fondos entre Unidades Ejecutoras del mismo
Pliego en los procesos de fusión, liquidación y/o absorción se registran
con la cuenta 1601.03 Traspasos Internos.
 Los traspasos de fondos entre Pliegos en los procesos de fusión,
liquidación y/o absorción se registran con la cuenta 1601.99.
 CASOS PRÁCTICOS
1. Transferencia de maquinaria pesada a título gratuito en calidad de sesión
de uso definitivo.

DENOMINACIÓN DEBE HABER

1601 TRASP. Y REMESAS 250,000

1601.02 Traspaso de Documentos

1503 VEHÍCULOS, MAQUIN. Y OTROS 250,000

Por la transferencia de maquinaria pesada en sesión de
uso definitivo a la entidad “A”, de acuerdo a convenio
suscrito N°… como sigue:
Cargador Frontal 250,000
Depreciación Acum . (200,000)
Valor en Libros 50,000

----------------X-------------------------

1508 DEPRECIAC. AMORTIZ. 200,000

1601 TRASPASOS Y REMESAS Y OTROS 200,000

1601.02 Transferencia de Documentos

Por la cancelación de la depreciación acumulada del
cargador frontal al ser cedida definitivamente a la
entidad “B” según convenio N° ---
-----------------X-------------------------
5506 OTROS GASTOS DIV 50,000
1601 TRASPASOS Y REMESAS 50,000
1601.02 Traspaso de documentos
Para registrar la baja del valor neto en libros de la
maquinaria entregada en sesión de uso.
-----------------X--------------------------

3101 HACIENDA NACIONAL 200,000

1601 TRASPASOS Y REMESAS 200,000
1601.02 Transferencia de Documentos
Para registrar la disminución de la H.N. por disminución
del patrimonio de la entidad al transferir la maquinaria
en sesión definitiva.
---------------------X------------------------
1601 TRASP. Y REMESAS 200,000
1601.02 Transf. De Documentos
3401 RESULTADOS ACUM 200,000
Para registrar la cancelación de las transferencias de
documentos y anular la depreciación acumulada
registrada en ejercicios anteriores S/. 200,000,