FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ADMINISTRATIVAS

Y FINANCIERA

Escuela Profesional de Contabilidad

IMPORTANCIA DE LA CARACTERIZACIÓN EN LA ÉTICA E INDEPENDENCIA DE

LOS AUDITORES EN LAS MYPES DE CHIMBOTE ,2016.

ASESOR :MARIO WILMAR, SOTO MEDINA

ALUMNA : ROSA VILLALBA OLIVARES

CHIMBOTE -PERÚ,2016
 I. INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo responder a la siguiente

interrogante:¿Cual es la importancia de la caracterización en la ética e independencia
de los auditores en las mypes de Chimbote,2016?.
Para dar respuesta a esta pregunta planteamos el siguiente objetivo general :
Determinar y describir la importancia de la caracterización en la ética e independencia
de los auditores en las mypes de Chimbote,2016.Asi mismo nos planteamos los
siguientes objetivos específicos :

1. Describir la importancia de las principales características de la ética de los auditores del

perú, 2016.

2. Describir las características principales de los auditores del Perú, 2016.

3. Realizar un análisis comparativo de los auditores del Perú y los auditores de Chimbote ,
2016.

La presente investigación monográfica es importante llevar acabo porque atravez de su

desarrollo nos permite determinar la importancia de la caracterización de los auditores en
las mypes de Chimbote,2016. Esde gran importancia para los alumnos conocer las
funciones y responsabilidades como futuros contadores ,ya que mas adelante muchos de los
cuales es dedicaran a las rama de la auditoria, para ello es necesario conocer y estar
informados acerca de este tema.
Por ser una investigación monográfica los objetivos planteados se conseguirán a atravez
de la revisión literaria ,y documentos de investigación científica ,artículos científicos.
 II CONTENIDO

Antecedentes
Se ha podido determinar que existen trabajos de investigación referidos a la caracterización
en la ética e independencia de los auditores en las mypes de Chimbote, que mencionamos
a continuación:

Hernández Henoc, en su libro Auditoría I, la auditoría es el examen de los libros de

contabilidad, de los registros, documentación y comprobación correspondiente, de una
persona, fideicomisario, sociedad, corporación, oficina pública, copropiedad o de un negocio
especial cualquiera y llevado a cabo con el objeto de determinar la exactitud o inexactitud de
las cuentas respectivas y de informar o dictaminar acerca de ellas.

Según Según.Moncho (2003) y Beller (2006), consideran que la ética profesional tiene un
sentido más amplio que el de la deontología, puesto que no puede sólo limitarse a los deberes
y obligaciones que se articulan en un conjunto de normas o códigos de cada profesión, para
dirigirse a las virtudes y roles profesionales.

Berumer (2005) manifiesta que toda persona al ejercer su profesión, además de contar con los
conocimientos necesarios de su campo, debe contar con valores morales que tienen como
finalidad fundamental buscar y tratar de garantizar el bien común.

2.1.1 La ética profesional es una parte de la ética, que estudia los deberes y los derechos de
los profesionales. Se considera de dos formas de estudio (analiza los principios
fundamentales de la moral individual y social, y los pone de relieve en el estudio de los
deberes profesionales) y desde el punto de vista práctico (establece a través de normas
o reglas de conducta, el orden necesario para satisfacer el bien común).

2.1.2 Independencia de los auditores si el Contador Público y/o la Firma tienen un interés
financiero directo o indirecto en un cliente de auditoría de estados financieros, el riesgo
de interés personal que se crea sería tan importante que ninguna salvaguarda podría
reducir el riesgo a un nivel aceptable. En consecuencia, la única acción apropiada para
permitir al Contador Público y/o la Firma desempeñar el trabajo sería deshacerse del
interés financiero. Si el Contador Público y/o la Firma tienen un interés financiero en
una entidad que tenga un interés de control en un cliente de auditoría de estados
financieros, el riesgo de interés personal que se crea sería tan importante que
 ninguna salvaguarda podría reducir el riesgo a un nivel aceptable. Las únicas acciones
apropiadas para permitir al Contador Público y/o la Firma desempeñar el trabajo sería
que se deshicieran del interés financiero en su totalidad.

Ademas permite al contador público actuar con libertad respecto a su juicio

profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposición que limite
su imparcialidad en la consideración objetiva de los hechos, así como en la
formulación de sus conclusiones.(García, 2010).

2.2 Características de del código de ética.

La ética profesional se suele definir como la Ciencia normativa que estudia los deberes
y derechos de los profesionistas , y cuenta con tres características primordiales: Es
absoluta. Significa que su validez no se encuentra supeditada a normas extrañas.
Significa que tiene el carácter de obligación ante todos los profesionales que se
encuentran en igualdad de circunstancias. Es inviolable, por su propia naturaleza, no
pierde valor aunque sea incumplida. La Contaduría Pública, como las demás
profesiones, cuenta con su propio Código de Ética, el cual es un conjunto de reglas de
conducta a las cuales el contador público, primordialmente el auditor, deben adoptar y
cumplir de manera obligatoria de acuerdo al juramento profesional que hicieron en un
inicio de su carrera. El Código de Ética Profesional es una guía de orientación y
formación de criterio ante el contador; sin embargo no reside en él la completa
formación del profesionalismo, los principios fundamentales de ética se forman durante
todo el proceso de vida del ser humano.
Los Contadores Públicos Colegiados del Perú en el IX Congreso Nacional de la Orden
Profesional realizado en la Ciudad de Puno en el año de 1984, aprobaron el código de
ética profesional. En el XVI Congreso Nacional, realizado en la Ciudad de Tumbes el
año de 1998, éste fue analizado y revisado, habiéndose aprobado el Texto Único
Ordenado del Código de Ética Profesional.

En éste Código se dispone que su acatamiento y cumplimiento es de carácter obligatorio

para todos los Contadores Públicos Colegiados que se encuentren matriculados en
cualquier Colegio Departamental y ejerzan la Profesión tanto en forma individual como
asociada, y en forma dependiente como independiente incluyendo el desempeño de la
docencia. Dispone que los Miembros de la Orden deban adecuar su conducta
profesional a lo normado en el Código. Así mismo norma la conducta que debe tener
con sus Colegas la cual debe ser de respeto y colaboración.

Dispone que todas sus acciones deban ser con probidad, buena fe, manteniendo el
honor, dignidad y capacidad profesional, asumiendo su responsabilidad en relación a
sus informes o dictámenes que estén refrendados con su firma. Manifiesta que el
Contador público Colegiado tiene la obligación de guardar el secreto profesional, y no
podrá beneficiarse de los hechos de los que tiene conocimiento. En el desempeño de su
función debe mantener su independencia de criterio, actuando con objetividad e
imparcialidad. Deberá abstenerse de emitir opinión o comentarios negativos sobre la
actuación profesional o idoneidad de algún otro colega.

2.3 Recomendaciones

Todo Contador Público Colegiado debe tener presente que siempre debe estar ceñido a
los principios éticos de Integridad, Objetividad, Independencia, Confiabilidad,
Responsabilidad, Observancia de las Normas y Leyes, Competencia, Actualización
Profesional, Respecto y Colaboración con los Colegas.
Los profesionales de la Ciencia Contable, toman decisiones e inducen a otras personas a
tomarlas, por lo que la información que producen debe reunir características de
veracidad, oportunidad, objetividad, confiabilidad, verificabilidad, de tal manera que
sus servicios se conduzcan bajo la guía de las virtudes morales como la prudencia, la
justicia, la fortaleza y la templanza.

El Código de Ética Profesional, no solo sirve de guía a la acción moral de cada Contador
Público Colegiado, sino que también mediante él, la Profesión Contable declara su
intención firme de cumplir con la sociedad y servirla con lealtad, honradez y diligencia.

El Contador Público Colegiado debe tener siempre presente los siguientes principios que
debe regir su accionar profesional y personal en forma permanente:
1.- Integridad.- Debe ser honesto y directo en la ejecución de su trabajo
Profesional una obligación a todos los Contadores Públicos de ser leales, veraces y
 honrados en todas las relaciones profesionales y de negocios. La integridad
también implica actitudes objetivas, justas y veraces.

2.- Objetividad.- Debe ser justo y no dejar que un prejuicio o la influencia de otras
personas anulen su objetividad, ademas de no comprometer su juicio profesional o
de negocios a causa de prejuicios, conflictos de interés o influencia indebida de
terceros.

3.- Competencia Profesional y Cuidado Suficiente.- Debe poseer conocimiento,

habilidad y experiencia, para poderlos aplicar con razonable cuidado y diligencia,
debe solicitar consejo o asistencia cuando lo requiera para asegurar que los
servicios profesionales que presta sean ejecutados satisfactoriamente y debe
negarse a ejecutarlos cuando no tenga la calificación necesaria para ello.

4.- Carácter Confidencial.- Deberán respetar el carácter confidencial de la

información que obtengan y no revelarla sin autorización a menos que haya una
obligación legal o profesional que los obligue.

a) Actuar de manera diligente de acuerdo con las técnicas y normas profesionales

aplicables cuando preste servicios profesionales; y código de ética profesional .

b) Mantener el conocimiento y habilidad profesionales al nivel requerido para

asegurar que los clientes o entidades para las que se trabaja, reciban un servicio
profesional competente.

5.- Comportamiento Profesional.- Debe actuar de manera consistente cuidando la

buena reputación de la profesión y abstenerse de cualquier comportamiento que
pudiera desacreditar a una persona o a la profesión en su conjunto.

• Hacer afirmaciones exageradas de los servicios que pueden ofrecer, de las

calificaciones que poseen, o de la experiencia que han logrado.

• Hacer referencias negativas o comparaciones sin fundamento, respecto al

trabajo de otros colegas.

6.- Normas Técnicas.- Deberá llevar a cabo sus servicios profesionales en

concordancia con las técnicas y normas profesionales pertinentes. Tendrá la
obligación de ejecutar con cuidado y habilidad los requerimientos del cliente o
empleador en cuanto sean compatibles con los requisitos de integridad,
independencia y objetividad, y deberá cumplir con las normas de Contabilidad y de
Auditoria establecidas Internacionalmente.
III. CONCLUSIONES

1. La gran mayoría de los auditores, no ejercen su profesión tal y como debería de ser, ya
que, algunos, violan el código de ética profesional, actuando de manera indebida en varias
ocasiones, ésto por obtener mayores honorarios y/o por satisfacer a algún cliente
ayudándolo a entrar en el marco de la evasión fiscal.

2. Los auditores no utilizan ni llevan a cabo el término de Responsabilidad Social, por lo

que no se está contribuyendo a realizar una construcción moral, la cual es importante para
elevar nuestro prestigio, nuestro nombre, credibilidad, confianza, etc., como auditores y
como profesionales que somos.

3. Es importante que se haga conciencia y realicemos nuestra profesión con

responsabilidad social, para ir generando respeto, prestigio y un buen reconocimiento por
parte de la sociedad.
IV. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Valera : Guía de Auditoría, 1998.

recuperado el 03/11/2016 de: http://www.contabilidad.tk/node/5243.

Revista Contaduría Públicawww.contaduriapublica.org.mx del Instituto Mexicano de

Contadores Públicoswww.imcp.org.mx.

Codigo de etica del auditor recuperado ,03/11/2016

:http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/quipukamayoc/2001/segundo/etica_
auditoria.htm.