LAS DELICIAS SAC

Estado de Situación Financiera

al 1 de enero del año 1
ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo o equivalente de efectivo 400 Sobregiros bancarios 1,200
Cuentas por cobrar 600 Cuentas por pagar 500
Existencias 1,000 Otras cuentas por pagar 2,100
Gastos pagados por anticipado 1,200 Total Pasivo Corriente 3,800
Total Activo Corriente 3,200 PATRIMONIO
Activo No Corriente Capital 10,000
Inmuebles maquinaria y equipo 11,200 Resultados acumulados 200
Depreciación acumulada -400 Total Patrimonio 10,200
Total activo no corriente 10,800
TAOTAL ACTIVO 14,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 14,000

SABORES SA
Estado de Situación Financiera
al 1 de enero del año 1
ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo o equivalente de efectivo 100 Cuentas por pagar 300
Cuentas por cobrar 200 Otras cuentas por pagar 200
Existencias 2,000 Total Pasivo Corriente 500

Total Activo Corriente 2,300 PATRIMONIO

Activo No Corriente Capital 6,700
Intangibles 500 Resultados acumulados 600
Inmuebles maquinaria y equipo 5,200 Total Patrimonio 7,300
Depreciación acumulada -200
Total activo no corriente 5,500
TAOTAL ACTIVO 7,800 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 7,800
HOJA DE DETERMINACIÓN DE VALOR RAZONABLES
Valor en Libros Valor Razonable ACTIVO PASIVO
S/. S/.

Efectivo o equivalente de efectivo 100 100 100

Cuentas por cobrar 200 200

Estimación de cuentas incobrables -40 160 160

Existencias 2,000
Valor a venta de mercado 2,500
´- Gastos de terminación -200
´- Gastos de venta -400 1,900 1,900

Intangibles 500

El intangible esta compuesto por un software que no 0

cumple criterios como activo

Inmuebles maquinaria y equipo 5,200

Depreciación acumulada -200
Valor Activo neto 5,000
Se ha llevado a cabo tasación y tomado los valores de 7,200 7,200
mercado de los activos

Cuentas por pagar 300

Valor presente a desembolsar 280 280

Otras cuentas por pagar 200

Deudas pendientes a terceros por préstamos valor
amortizado. 170 170
9,360 450
8,910
9,360 9,360

DESEMBOLSO EFECTUADO 10,000

DIFERENCIA DE A-P 8,910
FONDO DE COMERCIO 1,090
HOJA TRABAJO DE AJUSTES

ADQUISICIÓN SABORES LAS DELICIAS CON NUEVOS

LAS DELICIAS VALORES DE DESEMBOLSO VALORES LAS
COMPRAS DELICIAS
DEBE HABER

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo o equivalente de efectivo 400 100 500 500
Cuentas por cobrar 600 160 760 760
Existencias 1,000 1,900 2,900 2,900
Gastos pagados por anticipado 1,200 1,200 1,200
Total Activo Corriente 3,200 5,360 5,360
Activo No Corriente
Inmuebles maquinaria y equipo 11,200 7,200 18,400 18,400
Depreciación acumulada -400 -400 -400
Credito mercantil 1,090 1,090
Total activo no corriente 10,800 18,000 19,090
TAOTAL ACTIVO 14,000 23,360 24,450

PASIVO Y PATRIMONIO S/.

Pasivo Corriente
Sobregiros bancarios 1,200 1,200 1,200
Cuentas por pagar 500 280 780 780
Otras cuentas por pagar 2,100 170 2,270 10,000 12,270
Total Pasivo Corriente 3,800 4,250 14,250
PATRIMONIO
Capital 10,000 10,000 10,000
Resultados acumulados 200 200 200
Total Patrimonio 10,200 10,200 10,200
9,360 450
8,910
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 14,000 9,360 9,360 14,450 24,450
ASIENTOS CONTABLES DEBE HABER
---------------------------- X ----------------------------
Efectivo o equivalente de efectivo 100
Cuentas por cobrar 160
Existencias 1,900
Inmuebles maquinaria y equipo 7,200
Fondo comercial 1,090
Cuentas por pagar 280
Otras cuentas por pagar 10,170
10,450 10,450
 LAS DELICIAS SAC
Estado de Situación Financiera
al 1 de enero del año 1
ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo o equivalente de efectivo 500 Sobregiros bancarios 1,200
Cuentas por cobrar 760 Cuentas por pagar 780
Existencias 2,900 Otras cuentas por pagar 12,270
Gastos pagados por anticipado 1,200 Total Pasivo Corriente 14,250
PATRIMONIO
Total Activo Corriente 5,360 Capital 10,000
Activo No Corriente Resultados acumulados 200
Inmuebles maquinaria y equipo 18,400 Total Patrimonio 10,200
Depreciación acumulada -400
Crédito mercantil 1,090
Total activo no corriente 19,090
TAOTAL ACTIVO 24,450 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 24,450