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A Dios, que me ayudó, y me dio la fortaleza necesaria para luchar cada día por
mis sueños.
A mis Padres Luis Robalino e Hilda Puente, quienes con esfuerzo y sacrificio han
sido mi apoyo en cada momento de la culminación de mi carrera, depositando su
entera confianza en cada reto que se me presentaba sin dudar ni un solo
momento en mi inteligencia y capacidad.
A todas aquellas personas que siempre me apoyaron de una u otra manera para
lograr culminar con este reto.
Diana Robalino
ii
AGRADECIMIENTO
A Dios, por las bondades recibidas de él, por brindarme fortaleza y fuerzas, por
mostrarme el camino a seguir, y por estar presente en cada momento y haber
puesto en mi vida a las personas indicadas para culminar este proyecto.
A mis padres, por su apoyo incondicional y sobretodo por los sacrificios que han
hecho por brindarme una buena educación y proporcionarme todo aquello que he
necesitado durante toda mi vida.
A todas las personas que de alguna manera colaboraron para que este sueño se
cristalice, les agradezco infinitamente.
Diana Robalino
3
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
Email: dianaerp@yahoo.com
Teléfono: 095503091
4
�iHQL Cía Ltda.
IMPORTACION DE PRODUCTOS VETERINARIOS
Av. Julio }aranyuo - Ba�o Salís Teléfs: 2848 985 - 2842 560- 2840 791 Fax: (593-3) 2848 781
E-mail: av1hol@andmanet.net Apartado Postal: 18-01-0391 Ambato - Ecuador
A QUIEN INTERESE:
Por ta presente AVIHOL CIA.LTDA. con RUC 1891718248001, certifica que esta dispuesta a brindar
toda ta infromación y facilidades que se reuiera para que la SRTA. DIANA ELIZABETH ROBALINO
PUENTE con C.I. 172194564-8 realice su proyecto de TESIS en nuestra empresa.
Atentamente,
5
ÍNDICE DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN
Capitulo I
Capítulo II
2. Direccionamiento Estratégico 24
2.1. Misión 24
2.2. Visión 24
2.3. Objetivos de las Áreas 24
2.4. Políticas 26
2.5. Estrategias 28
2.6. Principios y valores 29
Capítulo III
3. Análisis Situacional 31
3.1. Análisis Interno 31
3.1.1. Descripción de los Pocesos Financieros 31
3.1.1.1. Área de Contabilidad 31
3.1.1.2. Área de Importaciones 32
3.1.1.3. Área de Facturación 32
3.1.1.4. Área de Tesorería 33
3.2. Análisis Externo 34
3.2.1. Influencias Macroeconómicas 34
3.2.1.1. Factor Político 34
3.2.1.2. Factor Económico 35
3.2.1.3. Factor Social 40
3.2.1.4. Factor Tecnológico 42
3.2.1.5. Factor Legal 43
6
3.2.2. Influencias Microeconómicas 44
3.2.2.1. Clientes 44
3.2.2.2. Proveedores 44
3.2.2.3. Competencia 45
3.2.2.4. Estructura de Precios 46
Capítulo IV
4. Auditoría Financiera 47
4.1. Concepto 47
4.2. Objetivo 48
4.2.1. Objetivo General 48
4.2.2. Objetivos Específicos 48
4.3. Importancia 49
4.4. Diferencias con la Auditoría Administrativa 50
4.5. Normas de Auditoría 51
4.5.1. Concepto 51
4.5.2. Clasificación de las Normas de Auditoría 51
4.5.2.1. Normas Generales o Personales 51
4.5.2.2. Normas de Ejecución de Trabajo 52
4.5.2.3. Normas de Preparación del Informe 53
4.6. Fases de la Auditoría Financiera 54
4.6.1. Fase de Planeación 54
4.6.1.1. Los Controles Internos 55
4.6.1.1.1. Concepto 55
4.6.1.1.2. Componentes del Control Interno 56
4.6.1.1.3. Fases de Evaluacion de los Controles Internos 57
4.6.1.1.4. Metodos de Evaluación 58
4.6.1.2. Técnicas y Procedimientos de Auditoría 59
4.6.1.2.1. Concepto 59
4.6.1.2.1.1. Clasificación de las Técnicas de Auditoría 59
4.6.1.3. Los Programas de Auditoría 62
4.6.1.3.1. Concepto 62
4.6.1.3.2. Objetivos 62
4.6.1.3.3. Características 63
4.6.1.3.4. Contenido de los Programas de Trabajo 64
4.6.1.4. El Memorando de Planificación de Auditoría 65
4.6.1.4.1. Concepto 65
4.6.1.4.2. Objetivo 65
4.6.2. Fase de Ejecución del Trabajo 66
4.6.2.1. Los Papeles de Trabajo 66
4.6.2.1.1. Clasificación 67
4.6.2.1.1.1. Papeles de Trabajo Históricos o Generales 67
4.6.2.1.1.2. Papeles de Trabajo Corrientes 67
4.6.2.2. Los Estados de Trabajo 68
4.6.2.3. Cédulas Sumarias 68
vii
4.6.2.4. Cédulas Analíticas 69
4.6.2.5. Ajustes de Auditoría 69
4.6.2.6. Índices y Marcas de Auditoría 69
4.6.2.6.1. Índices 69
4.6.2.6.2. Marcas 70
4.7. Los Informres de Auditoría 70
4.7.1. Tipos de Informe 71
4.7.1.1. Informe Corto 71
4.7.1.2. Informe Largo 71
4.7.2. El Dfictamen u Opinión a los Estados Financieros 72
4.7.2.1. Opinión Favorable 72
4.7.2.2. Opinión con Salvedades 72
4.7.2.3. Opinión Desfavorable, Negativa o Adversa 72
4.7.2.4. Denegación de Opinión 73
Capitulo V
Capitulo VI
BIBLIOGRAFÍA 294
88
8
ÍNDICE DE TABLAS
9
ÍNDICE DE GRÁFICOS
1
0
RESUMEN EJECUTIVO
1
1
HOJA ABSTRAC
Avihol is a company that has managed to take possession in the Ecuadorian market.
Its primary activity is the import and marketing of veterinarian products duly
registered, products of high quality suitable to provide a healthy nutrition for the
animals.
For the development and growth of the company, it is required that the financial
information presented every day is a cornerstone in making decisions. Therefore it
is very important to consider a Financial audit as a toll to evaluate and verify the
operations that have resulted in financial Reports in order to give an opinion or
judgment whether the company shows a reasonable financial situation. All of these
in accordance with the current applicable legal regulations, in order to provide
solutions to improve all the procedures related to the financial system and the
internal control.
xii
INTRODUCCIÓN
Esta investigación tiene como objetivo primordial realizar una Auditoría Financiera
a la Empresa AVIHOL CÍA. LTDA., para cerciorarse de la razonabilidad de los
estados financieros, de conformidad con principios y normas de contabilidad
generalmente aceptadas y con las disposiciones legales vigentes aplicables y de
la uniformidad con que tales normas vienen siendo aplicadas de un periodo a otro.
Además los Estados Financieros deben ser vistos más allá que un requerimiento
de las Entidades del Control, deben ser una base sobre la cual se maneje cualquier
organización. Por tal motivo, las cifras que se presentan en las mismos deben ser
razonablemente presentadas, de lo contrario perdería valor la información
presentada, es por ello que es necesario aplicar la Auditoría Financiera.
1
En el capítulo IV, se describe todo el marco conceptual de la Auditoría Financiera,
como su concepto, objetivo, normas, fases de la auditoría financiera, los controles
internos, las técnicas y procedimientos de auditoría, los programas de auditoría, los
papeles de trabajo, índices y marcas de auditoría, los informes de auditoría, entre
otros.
2
CAPÍTULO I
A partir del año 2005 toma el nombre de AVIHOL CIA. LTDA., como una
compañía de carácter familiar de conformidad con la Ley de Compañías y desarrolla
sus actividades bajo su control y vigilancia.
AVIHOL CÍA. LTDA., es una empresa que tiene como principales actividades la
importación y comercialización de productos veterinarios y se ha posesionado en
la ciudad de Ambato gracias a que cuenta con la fidelidad de sus clientes por más
de trece años, y debido a que ofrece productos de calidad certificados
internacionalmente y mantiene precios accesibles ya que tiene una relación
directa con sus proveedores como son: CEBASA, NOVAREC S.A., HIPRA, DSM
NUTRITIONAL PRODUCTS DEL ECUADOR S.A., entre otros; con toda esta
gama de proveedores lo que se busca es atender básicamente todos los
requerimientos de sus clientes, por lo que AVIHOL CÍA. LTDA., alcanzando niveles
considerables en sus importaciones para satisfacer la demanda de su mercado.
3
1.1.1. Base Legal de la Empresa
Ley de Compañías
4
denominación objetiva será una que no pueda confundirse con la de una
compañía preexistente. Los términos comunes y los que sirven para determinar una
clase de empresa, como "comercial", "industrial", "agrícola", "constructora", etc., no
serán de uso exclusivo e irán acompañados de una expresión peculiar.
Código de Trabajo
AVIHOL CÍA. LTDA., se rigen al cumplimiento de este Código para garantizar que
las relaciones que se dan entre el empleador y los trabajadores, sean en beneficio
mutuo, conociendo cuales son sus derechos y obligaciones.
Código de Comercio
1
http://ecuamundo.org/id24.html, Ley de Compañías Art. 92
5
Art. 1.- El Código de Comercio rige las obligaciones de los comerciantes en sus
operaciones mercantiles, los actos y contratos de comercio, aunque sean
ejecutados por no comerciantes.2
Código de Tributario
“Art. 1.- Ámbito de aplicación.- Los preceptos de este Código regulan las
relaciones jurídicas provenientes de los tributos, entre los sujetos activos y los
contribuyentes o responsables de aquellos. Se aplicarán a todos los tributos:
nacionales, provinciales, municipales o locales o de otros entes acreedores de los
mismos, así como a las situaciones que se deriven o se relacionen con ellos.
Para estos efectos, entiéndase por tributos los impuestos, las tasas y las
contribuciones especiales o de mejora.
Art. 2.- Supremacía de las normas tributarias.- Las disposiciones de este Código y
de las demás leyes tributarias, prevalecerán sobre toda otra norma de leyes
generales.
2
http://www.ecamcham.com/consulting/codigo_de_comercio.pdf, Código de Comercio Art. 1
3
http://www.derechoecuador.com/index.php?option=com_content&view=article&id=4141&Itemid=4 42, Código Tributario
Art.1-2.
6
Ley de Seguridad Social
“Art. 1.- Principios rectores.- El Seguro General Obligatorio forma parte del
sistema nacional de seguridad social y, como tal, su organización y
funcionamiento se fundamentan en los principios de solidaridad, obligatoriedad,
universalidad, equidad, eficiencia, subsidiariedad y suficiencia.
Art. 2.- Sujetos de protección.- Son sujetos obligados a solicitar la protección del
Seguro General Obligatorio, en calidad de afiliados, todas las personas que
perciben ingresos por la ejecución de una obra o la prestación de un servicio
físico o intelectual, con relación laboral o sin ella.”4
4
http://www.sbs.gob.ec/medios/PORTALDOCS/downloads/normativa/Seguridad%20Social/ley_
seguridad_social_8_feb_11.pdf, Art. 1-2
7
La empresa se rige a todo lo señalado en la Ley de Medio Ambiente, ya que esta se basa
en el cuidado y exigencias sobre la salud humana, y del entorno donde se localiza. Y
además se puso particular atención sobre los recursos agua y aire, así como también sobre
la estructura y funcionamiento de la empresa, tomando en cuenta
significativamente el área de su implantación y de su operación.
Esta ley busca facilitar el comercio exterior y ejercer el control de la entrada y salida
de personas, mercancías, unidades de carga y medios de transporte por las
fronteras y zonas aduaneras de la República; con el fin de determinar y recaudar
las obligaciones tributarias causadas por efecto de la importación y exportación de
mercancías, conforme los sistemas previstos en el código tributario; y poder
resolver reclamos, recursos, peticiones y consultas de los interesados, para así
prevenir, perseguir y sancionar las infracciones aduaneras; y, en general, las
atribuciones que le son propias a las Administraciones Aduaneras en la normativa
adoptada por el Ecuador en los convenios.
Por la tanto el conocimiento y aplicación de esta Ley resulta de gran utilidad para
la Empresa AVIHOL CÍA. LTDA., que se dedica a la importación y
comercialización de productos veterinarios, para brindar un producto de calidad a
sus clientes.
Art. 1.-Ámbito de aplicación.- La presente ley regula las relaciones jurídicas entre
el Estado y las personas naturales o jurídicas que operan en el tráfico
internacional de mercancías, ya sea directamente o por medio de representantes.
5
http://www.aduana.gob.ec/archivos/LEY-ORGANICA-DE-ADUANA-2010.pdf, Art. 1
8
1.1.2. Objetivos de la Empresa
Objetivo General
Objetivos Específicos
1.2. La Empresa
AVIHOL CÍA. LTDA., es una empresa con 20 años en el mercado ecuatoriano tiene como
actividad primordial la Importación y comercialización de productos veterinarios
debidamente registrados, de alta calidad tendientes a conseguir una adecuada
salud y nutrición animal.
9
Su ventaja competitiva se basa en que dispone de una relación directa con sus
proveedores, y por lo tanto dispone de una gran variedad de productos de calidad
que están destinados a cumplir con las demandas actuales del sector pecuario .
Para el desarrollo de sus actividades, cuenta con personal calificado que da asesoría
como valor agregado y respuestas a las inquietudes de sus clientes en lo que respecta
a los productos que ofrecen.
Con esa visión de atender ese tipo de mercado aquí en el país, en 1996 abre su
propia oficina y trabaja con sus proveedores como persona natural que lleva
contabilidad, ofreciendo a sus clientes productos veterinarios destinados
especialmente a la Avicultura y Ganadería, para lo cual sus primeras
importaciones las hace desde China y empieza asistir a Ferias Internacionales.
Sin embargo en esos años el Ing. Germánico Holguín Callejas se contacta con
una empresa de España HIPRA S.A. quien distribuye vacunas muertas y vacunas
vivas para todo tipo de animales y logra que le den la distribución a título personal
10
a nombre de él, y comienza a laborar con este nuevo laboratorio hasta el año
2007.
AVIHOL tiene una gran ventaja debido a que cuenta con una gran gama de
proveedores con los cuales tiene una relación directa, y con esto busca atender
básicamente todos los requerimientos avícolas, que es lo que ocupa el primer
lugar en lo que ofrece AVIHOL.
11
1.2.2. Organigramas
Algunas razones por las que los organigramas se consideran de gran utilidad, son
las siguientes:
La división de funciones.
6
http://www.elprisma.com/apuntes/administracion_de_empresas/organigramas/
7
VÁSQUEZ Víctor Hugo, ORGANIZACIÓN APLICADA, Gráficas Vásquez, Segunda Edición, Octubre 2002, Pág. 219.
12
GRÁFICO 1. Organigrama Estructural
JUNTA DE
SOCIOS
GERENTE
GENERAL
ASESORÍA
JURÍDICA
JEFE DE AYUDANTE
CONTABILIDAD
ASESOR PERSONAL
AVICULTURA
TÉCNICO
FACTURACIÓN
OTROS PROD.
VETERINARIOS
TESORERÍA
13
1.2.2.2. Organigrama Funcional
8
VÁSQUEZ Víctor Hugo, ORGANIZACIÓN APLICADA, Gráficas Vásquez, Segunda Edición, Octubre 2002, Pág. 220
14
GRÁFICO 2. Organigrama Funcional
"ORGANIGRAMA FUNCIONAL DE LA EMPRESA AVIHOL CÍA. LTDA."
JUNTA DE SOCIOS
-Nom brar y rem over al Gerente
General.
-Decidir acerca del aum ento o
dis m inución de capital.
GERENTE GENERAL
-Repres entar legalmente a la
em pres a.
-Vigilar la buena m archa de la
em pres a.
ASESORÍA JURÍDICA
-As es orar a la gerencia en el
cum plim iento de las norm as
contables legales, fis cales.
AYUDANTE
CONTABILIDAD JEFE DE -Recibir y entregar
-Dis eñar, im plementar y ASESOR PERSONAL productos veterinarios y
dirigir los s is temas de AVICULTURA controlar el s tock de los
inform ación contable y TÉCNICO -Realizar s elección y
m is m os.
gerencial que perm itan la -Venta de productos capacitación del pers
-Orientar, Guiar y
tom a de decis iones . veterinarios avícolas . onal.
Apoyar en las labores
técnicas a los CHOFER
IMPORTACIONES vendedores de las
otras zonas del país . MENSAJERO -Entrega pedidos dentro
-Elaborar los trám ites GANADERÍA y fuera de la ciudad
pertinentes para -Mes ajería as untos
im portaci ón d e productos -Venta de productos oficina.
veterinarios . veterinarios de
ganadería.
FACTURACIÓN
OTROS
-Em itir facturas previa la VETERINARIOS
ca nce lación de los
valores de com pra. -Venta de otros
productos veterinarios .
TESORERÍA
-Velar por el m anejo
eficaz de los recurs os
económ icos de la
em pres a.
15
A continuación se determinan las siguientes funciones:
Junta de Socios
Gerente General
Asesor Jurídico
16
Departamento Financiero
Contabilidad
17
Importaciones
Facturación
Tesorería
Vendedores
Asesor Técnico
Apoyo técnico
Apoyo técnico de campo en Broyler, Ponedoras Comercial y Reproductoras
a clientes de Avihol.
Recomendar y hacer seguimiento de tratamientos realizados con los
productos de Avihol
Ganar confianza de los clientes a la línea y marca de Avihol
Recomendar y apoyar en proyectos de Avihol.
Orientar, Guiar y Apoyar en las labores técnicas a los vendedores de las
otras zonas del país.
Departamento de Personal
Jefe de Personal
Mensajero
20
Bodega
Ayudante
Chofer
21
1.2.2.3. Organigrama Personal
Este organigrama nos indica de una forma rápida y objetiva la distribución del
personal en las diferentes unidades administrativas; es decir, todas las personas
que trabajan dentro de una organización, en la que se indican las necesidades en
cuanto a puestos de trabajo y al mismo tiempo se puede determinar niveles de
autoridad.
22
GRÁFICO 3. Organigrama Personal
GERENTE
GENERAL
Ing. Germánico
Holguín Callejas
ASESORÍA
JURÍDICA
Dr. Ernesto Sevilla
23
CAPÍTULO II
2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
2.1. Misión
2.2. Visión
Contabilidad
24
adecuadamente en los balances, requiriendo se hagan las correcciones del
caso.
Importaciones
Facturación
Tesorería
Vendedores
25
Asesor Técnico
2.3.4. Bodega
2.4. Políticas
26
Personal.- Se trabajará por el desarrollo integral del personal, mediante
incentivos y ascensos que permitan su crecimiento tanto profesional como
personal, como contribución al esfuerzo dedicado a su trabajo.
27
2.5. Estrategias
28
Medio Ambiente.- Garantizar la calidad del medio ambiente en la zona de
influencia y contemplar que la variable ambiental, y su gestión, este presente
en las operaciones y procesos de AVIHOL, lo cual permita que el impacto
ambiental sea mínimo.
2.6.1. Principios
29
2.6.2. Valores
30
CAPÍTULO III
3. ANÁLISIS SITUACIONAL
En esta área se tiene como objetivo principal diseñar, implementar y dirigir los
sistemas de información contable y gerencial que permitan la toma de decisiones
para el logro de los objetivos de la compañía.
31
También se consolida información, y se hace cruces con declaraciones para
Anexos Transaccionales, Anexos en Relación de Dependencia, Anexos de
Gastos Personales, Anexos de Cumplimiento Tributario.
AVIHOL CIA. LTDA, para ejecutar las importaciones de los productos veterinarios
realiza el siguiente proceso:
En esta área se tiene como objetivo principal atender con eficacia y cordialidad al
cliente y proveedores ya sea personalmente o telefónicamente.
Se solicitan los datos del cliente para realizar la factura, notas de crédito por
devoluciones y descuentos; según sea el caso y se imprime.
Se le entrega personalmente al cliente o se le envía la factura vía fax o por
correo electrónico.
32
Se anexa la copia de la factura a la documentación del cliente.
Verifican que la mercadería se despache de acuerdo a la factura y
confirmando el cobro y que esta llegue oportunamente al cliente.
Se verifican y cuadran las facturas con entradas y salidas de los productos de
bodega y se registran los movimientos de inventarios.
Coordinan con la gerencia las existencias en inventarios, informando
oportunamente para que se gestionen las importaciones y las compras.
También se coordina con la gerencia para que la cartera no sea vencida y que
los clientes no se pasen los días de crédito previstos y en el caso de cheques
protestados se ubica al cliente y se coordina la cobranza.
Se lleva un adecuado archivo de facturas de venta, notas de crédito, guías de
remisión; en orden cronológico, las facturas anuladas se hacen constar el
juego completo en el archivo, y se remite la copia de bodega con sello y firma
de anulada.
En esta área se tiene como objetivo principal velar por el manejo eficaz de los recursos
económicos de la empresa, se encarga del control de los ingresos en efectivo y del
manejo de las cuentas bancarias.
33
3.2. Análisis Externo
Inestabilidad Política
La inestabilidad política es una situación de agitación política por la que un país esté
pasando y en muchos casos deteriora el país en términos de progreso económico.
La Corrupción
Se puede decir que esta es una gran amenaza para los gobiernos, las políticas, los
negocios y la democracia en el país; la corrupción es un acto ilegal que ocurre
cuando una persona abusa de su poder o violenta las leyes del sistema legal para
obtener algún beneficio para sí mismo o para terceros.
34
panorámica y clasificación de 183 países según su nivel de corrupción, en función de
la percepción que tienen a este respecto los ciudadanos de dichos países y muy
diversos especialistas y colectivos consultados por diferentes organismos
internacionales.
Este factor nos da a conocer cual es la situación económica general del país y nos
da a conocer cualquier afectación con las empresas ya tienen relación directa con
estas, debido que a un momento dado podemos determinar oportunidades o
amenazas que se presenten a la compañía.
Inflación
Podemos observar a que la inflación en el país desde el año 2010 se tiene para el
cierre del mismo un 3.33%, hasta el cierre del año 2011 se a incrementado a 5.41%,
esta variación estuvo impulsada principalmente por el incremento en alimentos y
bebidas no alcohólicas, comunicaciones, transportes y prendas de vestir y calzado; a
continuación se lo observa de manera gráfica:
35
TABLA 1. Inflación 2011 GRÁFICO 4. Inflación 2011
FECHA VALOR
Diciembre-31-2011 5.41 %
Noviembre-30-2011 5.53 %
Octubre-31-2011 5.50 %
Septiembre-30-2011 5.39 %
Agosto-31-2011 4.84 %
Julio-31-2011 4.44 %
Junio-30-2011 4.28 %
Mayo-31-2011 4.23 %
Abril-30-2011 3.88 %
Marzo-31-2011 3.57 %
Febrero-28-2011 3.39 %
Enero-31-2011 3.17 %
Diciembre-31-2010 3.33 %
Noviembre-30-2010 3.39 %
Octubre-31-2010 3.46 %
Septiembre-30-2010 3.44 %
Agosto-31-2010 3.82 %
Julio-31-2010 3.40 %
Junio-30-2010 3.30 %
Mayo-31-2010 3.24 %
Abril-30-2010 3.21 %
Marzo-31-2010 3.35 %
Febrero-28-2010 4.31 %
Enero-31-2010 4.44 %
9
http://www.bce.fin.ec/resumen_ticker.php?ticker_value=inflacion
36
Para AVIHOL CÍA. LTDA.; este factor si ha tenido repercusiones en la compañía debido
a que han tenido que optar por disminuir el margen de utilidad de la empresa y
mantener los precios; y también a subir un poco el costo de los productos, lo que
genera una baja en las ventas.
Tasas De Interés
Las tasas de interés bajan cuando hay más dinero en la economía, y por el contrario,
éstas suben si hay escasez. Se dice que una tasa de interés alta incentiva el ahorro y
una tasa de interés baja incentiva el consumo, y de cualquiera de las dos formas el
Estado puede intervenir ya sea para fomentar una u otra situación.
Es la que los demandantes de recursos pagan a los intermediarios financieros por los
préstamos que han recibido; esta tasa siempre es mayor que la pasiva, cuya diferencia
se denomina margen de intermediación, y se lo utiliza para cubrir costos
administrativos y además generar utilidad.
La tasa de interés activa es una variable clave en la economía ya que indica el costo
de financiamiento de las empresas.
En el país la tasa de interés activa durante los dos últimos años ha sufrido
variaciones ya que al cierre del año 2010 es de 8.68%, y al cierre del año 2011 ha
disminuido a una tasa del 8.17% lo cual lo podemos observar en los siguientes cuadros:
37
TABLA 2. Tasa de Interés Activa GRÁFICO 5. Tasa de Interés Activa
FECHA VALOR
Febrero-29-2012 8.17 %
Enero-31-2012 8.17 %
Diciembre-31-2011 8.17 %
Noviembre-30-2011 8.17 %
Octubre-31-2011 8.17 %
Septiembre-30-2011 8.37 %
Agosto-31-2011 8.37 %
Julio-31-2011 8.37 %
Junio-30-2011 8.37 %
Mayo-31-2011 8.34 %
Abril-30-2011 8.34 %
Marzo-31-2011 8.65 %
Febrero-28-2011 8.25 %
Enero-31-2011 8.59 %
Diciembre-31-2010 8.68 %
Noviembre-30-2010 8.94 %
Octubre-30-2010 8.94 %
Septiembre-30-2010 9.04 %
Agosto-31-2010 9.04 %
Julio-31-2010 8.99 %
Junio-30-2010 9.02 %
Mayo-31-2010 9.11 %
Abril-30-2010 9.12 %
Marzo-31-2010 9.21 %
Fuente: Banco Central del Ecuador10
Esta disminución de la tasa activa es muy favorable para el país, debido a que las
empresa u otras personas pueden adquirir con mayor facilidad estos prestamos para
invertir, sin tener q pagar altos valores de interés.
Es la que pagan los intermediarios financieros a los oferentes de dinero por los
recursos captados. En el país la tasa de interés pasiva durante los dos últimos años
ha sufrido variaciones ya que al cierre del año 2010 es de 4.28%, y al cierre del año
10
http://www.bce.fin.ec/resumen_ticker.php?ticker_value=activa
38
2011 ha tenido un ligero incremento a una tasa del 4.53% lo cual lo podemos
observar en los siguientes cuadros:
11
http://www.bce.fin.ec/resumen_ticker.php?ticker_value=pasiva
39
3.2.1.3. Factor Social
Tasa de Desempleo
Este es un indicador que nos permite medir la población que se encuentra sin un
empleo y por ende carece de un salario, siendo un factor de suma importancia para
el desarrollo de un país.
40
TABLA 4. Tasa de Desempleo GRÁFICO 7. Tasa de Desempleo
FECHA VALOR
Diciembre-31-2011 5.07 %
Septiembre-30-2011 5.52 %
Junio-30-2011 6.36 %
Marzo-31-2011 7.04 %
Diciembre-31-2010 6.11 %
Septiembre-30-2010 7.44 %
Junio-30-2010 7.71 %
Marzo-31-2010 9.09 %
Diciembre-31-2009 7.93 %
Septiembre-30-2009 9.06 %
Junio-30-2009 8.34 %
Marzo-31-2009 8.60 %
Diciembre-31-2008 7.31 %
Septiembre-30-2008 7.06 %
Junio-30-2008 6.39 %
Marzo-31-2008 6.86 %
Diciembre-31-2007 6.07 %
Septiembre-30-2007 7.06 %
Se puede observar que en estos dos últimos años a existido variaciones mínimas en
este índice, pero cabe recalcar que al final del 2011 se ha tenido una reducción en
esta tasa de desempleo, lo que significa que se esta dando mayor facilidad y
oportunidades a las personas de conseguir empleo y esto contribuye al desarrollo de
las empresas, organizaciones y de la sociedad en general.
AVIHOL CÍA. LTDA., es una compañía que busca crecer continuamente y no dejarse
afectar por los diferentes aspectos que puedan influenciar en este factor, por lo que
siempre están dispuestos a colaborar con el desarrollo de la sociedad, por lo que la
empresa buscar generar cada vez mayores fuentes de trabajo, brindar mejores
condiciones de vida para sus empleados, siempre pensando en el bien colectivo.
12
http://www.bce.fin.ec/resumen_ticker.php?ticker_value=desempleo
41
3.2.1.4. Factor Tecnológico
Este es un factor muy importante que ha logrado mejorar las condiciones para el ser
humano y actualmente las empresas necesitan hacer uso de estos avances
tecnológicos, con lo que se busca lograr mayor rapidez en la comunicación,
proporcionar información de forma mas eficiente, reducir el tiempo en los procesos que
se realicen, es decir facilitar todas las actividades de la compañía.
AVIHOL CIA. LTDA., cuenta con un software contable en el cual se registra toda la
información de las transacciones que efectúa la compañía, también posee cámaras
de seguridad integradas para garantizar la seguridad de la compañía misma, del
personal y de los clientes, el uso de la internet en la compañía es fundamental ya
que es un instrumento muy valioso, que permite efectuar todas las operaciones como
son las importaciones, transferencias bancarias, verificar pagos a proveedores,
cobros a clientes, entre otros; es decir que estas tecnologías nos sirven para simplificar
y facilitar el trabajo.
Además AVIHOL CIA. LTDA., se ha visto beneficiada por estos avances tecnológicos
principalmente en lo que tiene que ver con la conservación del producto que en este
caso seria medicamentos, vacunas vivas, etc.; para que no exista alteraciones en
sus características propias, por lo que cuentan con cuartos fríos de -10 grados, y así
puede ofrecer a sus clientes productos de calidad que satisfagan sus requerimientos.
42
3.2.1.5. Factor Legal
El Factor Legal esta compuesto por toda la normatividad con la que deben cumplir
las empresas para operar en el país; este factor tiene que ver con el análisis de las
leyes, normas, reglamentos y organismos que regulan el correcto desempeño de las
actividades de las empresas.
AVIHOL CÍA. LTDA., fue constituida el 29 de noviembre del 2005, bajo la figura de
Compañía Limitada, como una empresa de carácter familiar; cuyo domicilio principal
esta en la ciudad de Ambato. La compañía esta regulada por los siguientes organismos
de control:
43
Ley de Seguridad Social
Ley de Medio Ambiente
Ley Orgánica de Aduanas
Resoluciones emitidas por el SRI y la Superintendencia de Compañías.
3.2.2.1. Clientes
Los clientes son lo más importante para toda compañía, ya que debido a que ellos
adquieren nuestros productos y les proporcionamos la satisfacción y atención debida
a sus requerimientos, ellos contribuyen al crecimiento de la compañía y que esta pueda
cumplir con sus objetivos.
AVIHOL CÍA. LTDA., dirige sus ventas hacia los sectores: Avícola, Ganadero,
Porcino, Equino, Cunícola, Caprino, Ovino y Mascotas; y tiene como objetivo captar
cada vez mas clientes.
Actualmente AVIHOL CÍA. LTDA., cuenta con una cartera amplia de clientes en el país
y además cuenta con la fidelidad de sus clientes por más de 13 años, a los cuales les
brinda la atención debida siempre tratando de satisfacer todos sus requerimientos;
para mantener su fidelidad.
3.2.2.2. Proveedores
Los proveedores son aquellas personas naturales o jurídicas que nos proporcionan los
productos que son indispensables para que la compañía pueda ofrecer productos
veterinarios a sus clientes y así satisfacer sus requerimientos.
44
AVIHOL CÍA. LTDA., ha establecido varias relaciones comerciales directas y ha
seleccionado a sus proveedores de acuerdo a la calidad del producto, los precios y
la forma de negociación; por lo tanto han logrado convertir a sus proveedores en
aliados estratégicos por lo que AVIHOL ha logrado posesionarse en el mercado
nacional.
Esta relación nos permite trabajar de forma eficiente con nuestros proveedores para
cumplir a tiempo con los requerimientos de nuestros clientes.
3.2.2.3. Competencia
45
3.2.2.4. Precios
Para AVIHOL CÍA. LTDA., el precio es un aspecto muy importante, por lo que su
correcta negociación con las empresas proveedoras tanto nacionales como
internacionales les permitirá ser más competitivos en el mercado y generar mayor
cantidad de clientes que la competencia.
Se realizan negociaciones con los proveedores para conseguir una disminución del
valor, como seria en el caso de las importaciones o compras de grandes volúmenes,
o por la forma de pago; logran obtener márgenes de descuentos, beneficiando de
esta forma a la compañía y al cliente.
46
CAPÍTULO IV
4. AUDITORÍA FINANCIERA
4.1. Conceptos
13
Donald H. Taylor, Auditoría Conceptos y Procedimientos, Ediciones Orientación S.A. de C.V., México D.F. Pág. 31
14
Estupiñán G. Rodrigo, Papeles de Trabajo en la Auditoría Financiera, Segunda Edición, Ecoe Ediciones, Bogotá 2004, Pág. 5
47
4.2. Objetivos
Según el Dr. Jaime Freire indica a la Auditoría Financiera “Como el examen de los
estados financieros de una empresa u organización, con el objeto de expresar una
opinión sobre los mismos’’15
Por lo que la auditoría financiera tiene como objetivo principal, evaluar y verificar las
operaciones que han dado lugar a los mencionados estados financieros con el fin de
emitir una opinión o dictamen sobre si presentan razonablemente la situación
financiera de la empresa, todo ello en concordancia con principios y normas de
contabilidad generalmente aceptadas o con las disposiciones legales vigentes
aplicables, y asegurándose de que dichos estados financieros hayan sido preparados
en forma consistente de un período a otro.
15
Freire H. Jaime, Guía Didáctica de Auditoría Financiera, Edición 2011, Pág. 11
48
Fortalecer el sistema de Control Interno para garantizar que el sistema de
autorizaciones sea respetado y permita tener certeza acerca de la legitimidad
de las obligaciones contraídas por la compañía.
4.3. Importancia
49
4.4. Diferencias con la Auditoría Gestión
50
4.5. Normas de Auditoría
Normas Personales
Normas de Ejecución de Trabajo
Normas de Información’’16
4.5.1. Concepto
Estas normas se refieren a las cualidades que debe tener un auditor al asumir las
exigencias de carácter profesional que un trabajo de auditoria impone para ofrecer la
calidad de su trabajo.
16
Pérez T. Luis, Auditoría de Estados Financieros, Teoría y Práctica, Primera Edición, McGraw-Hill Interamericana Editores S.A.
de C.V., México 1999, Pág. 16
51
Se debe tener claro que es necesario además de los conocimientos técnicos
obtenidos en los estudios universitarios, se requiere la aplicación práctica,
adiestramiento, capacitación, actualizaciones que contribuyan a formar el
juicio del auditor para garantizar la calidad profesional a nuestros clientes.
Estas normas son más específicas y regulan la naturaleza, forma y extensión del
trabajo del auditor durante el desarrollo de la auditoría por lo que orienta al auditor a
obtener evidencia suficiente para emitir su opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros.
52
Esto quiere decir que es necesario efectuar una planeación adecuada de todo
el trabajo de auditoria para poder cumplir a tiempo con los requerimientos de
los clientes, por lo que la supervisión del trabajo debe efectuarse en forma
oportuna en todas las fases del proceso, esto es al planeamiento, trabajo de
campo y elaboración del informe, permitiendo garantizar la calidad profesional.
Estas normas regulan la última fase del proceso de auditoría, son los requisitos que se
deben cumplir con la información sujeta al examen, es decir, el trabajo final del auditor
es la elaboración del informe o dictamen, en el cual da a conocer a las personas
interesadas el resultado de su trabajo.
53
Consistencia.- El informe indicará si estos principios han sido aplicados
uniformemente de un período a otro, cualquier cambio se debe hacer constar
en las notas explicativas a los estados financieros.
Opinión del Auditor.- El informe expresará una opinión sobre los estados
financieros tomados en conjunto, o una aseveración en el sentido de que no
puede expresarse una opinión y en este último caso, deben indicarse las
razones que lo impiden, es decir aquí se resume todo el trabajo del auditor.
Por consiguiente el auditor tiene las siguientes alternativas de opinión para su
dictamen.
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar
alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su
organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos;
una adecuada planificación parte de la visita previa a las instalaciones de la empresa,
mantener reuniones con los directivos o gerentes, para así tener una
54
visión completa del trabajo a realizarse, una vez obtenido este conocimiento general
se elabora una propuesta de servicios de auditoría, en donde se especificará el nivel
profesional de las firmas auditoras, información a ser suministrada al final del
examen, tiempo estimado de duración de trabajo, limitaciones, responsabilidades y
honorarios; todo esto le permitirá al auditor elaborar el programa de auditoria que se
llevará a cabo.
4.6.1.1.1. Concepto
Por lo que el control interno nos permitirá alcanzar objetivos, detectar irregularidades,
verificar el cumplimiento de las operaciones y todo lo que pueda afectar al giro
normal de la compañía.
17
Freire H. Jaime, Guía Didáctica de Auditoría Financiera, Edición 2011, Pág. 53
55
4.6.1.1.2. Componentes del Control Interno
56
4.6.1.1.3. Fases de Evaluación de los Controles Internos
Áreas o Ciclos de una Empresa.- para poder efectuar la evaluación del control
interno es necesario dividir o agrupar las actividades de una compañía con las que
tengan similitud, como puede ser el grupo de compras, de ventas , etc.
18
Auditoría III, Control Interno-Áreas Específicas de Implantación . procedimientos y Control, Cultural de ediciones, Edición
2001, Madrid-España. Pág. 39
57
4.6.1.1.4. Métodos de Evaluación
Los métodos de evaluación del control interno en una compañía sirven como una forma
de documentar y evidenciar la evaluación, con la cual se pueden detectar las
deficiencias para que estas puedan ser corregidas, por lo que el auditor puede
aplicar cualquiera de los siguientes métodos:
58
Método Combinado.- consiste en la aplicación simultánea de dos o más
métodos de los señalados anteriormente; ya que muchas veces ninguno de
estos métodos por si solos pueden evaluar de manera eficiente el Control
Interno, por lo que se debe considerar las características y necesidades
propias de cada compañía.
‘’Las técnicas constituyen las herramientas o medios que dispone el auditor para
efectuar su trabajo, se lo puede definir como: los métodos de investigación y prueba
que el auditor utiliza en la búsqueda de evidencia necesaria para fundamentar su
opinión.
4.6.1.2.1. Conceptos
Estos métodos de investigación son utilizados por el auditor para obtener evidencia
en la cual se fundamentara su opinión, por lo que de acuerdo a la actividad de
verificación que realice el auditor se pueden clasificar en:
19
Freire H. Jaime, Guía Didáctica de Auditoría Financiera, Edición 2011, Pág. 59
59
Técnica Ocular
Verificación Verbal
60
Indagación.- consiste en obtener información verbal a través de
conversaciones o averiguaciones que se hacen a los funcionarios, empleados
de la compañía o terceros, el éxito de esta técnica depende de la habilidad del
auditor para obtener la información.
61
4.6.1.3. Los Programas de Auditoría
4.6.1.3.1. Concepto
4.6.1.3.2. Objetivos
Los Programas de Auditoría constituyen guías de trabajo para los auditores, por lo
tanto deben cumplir los siguientes objetivos:
20
Donald H. Taylor, Auditoría Conceptos y Procedimientos, Ediciones Orientación S.A. de C.V., México D.F. Pág. 204
62
Sirve como constancia del trabajo realizado, ya que es en donde se registra y
controla la ejecución del trabajo, incluyendo los cambios efectuados en el
transcurso del examen, de acuerdo con las circunstancias.
4.6.1.3.3. Características
63
4.6.1.3.4. Contenido de los Programas de Auditoría
El programa de auditoría presenta en forma lógica las instrucciones, para que el auditor
pueda seguir los procedimientos que deben emplearse en la realización del examen;
el programa no debe ser rígido, sino flexible para adaptarse a las condiciones cambiantes
que se presenten a lo largo de la Auditoría que se está practicando.
21
Freire H. Jaime, Guía Didáctica de Auditoría Financiera, Edición 2011, Pág. 65,66
64
4.6.1.4. El Memorando de Planificación de Auditoría
4.6.1.4.1. Concepto
4.6.1.4.2. Objetivo
65
4.6.2. Fase de Ejecución del Trabajo
En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros
para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los
resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos.
Con lo que podemos señalar que los Papeles de Trabajo constituyen constancias
escritas de todas las evidencias obtenidas por el auditor en la cual se compila la
información obtenida, los resultados de los procedimientos utilizados en el desarrollo
de la auditoría y las conclusiones que ha obtenido.
22
Heffes Gabriel, Auditoría de los Estados Financieros Técnicas y Aplicaciones Modernas, Grupo Editorial Iberoamérica S.A de
C.V., México 1994. Pág. 74
66
4.6.2.1.1. Clasificación
Los papeles de trabajo son esenciales para el desarrollo de la auditoría, los mismos
que deben ser preparados adecuadamente, por lo que podemos señalar dos clases
de papeles de trabajo:
Son aquellos que reúnen datos de naturaleza histórica y son de uso general de la
compañía, tales como los siguientes:
Escritura de Constitución
Estatutos y reformas
Actas de junta de accionistas de años anteriores
Políticas, manuales y procedimientos de la entidad
Declaraciones de impuestos de años anteriores
Informes de auditoria de años anteriores
Juicios legales de años anteriores
67
Borrador del informe
Informe de auditoria interna del periodo
Actas de junta de accionistas del período
‘’Son papeles de trabajo utilizados por el auditor para resumir las diferentes partidas
o cuentas de grupo de los estados financieros. Ejemplo: efectivo y equivalentes al
efectivo, activos financieros, inventarios, servicios y otros pagos anticipados, activos
fijos, obligaciones bancarias, proveedores, cuentas y documentos por pagar, etc.
Su diseño permite obtener información referente a los saldos del mayor, los ajustes y/o
reclasificaciones y los saldos finales de Auditoría. ’’23
Son hojas en las cuales se listan agrupamientos de cuentas de mayor con los saldos
sujetos a examen, que sirven de resumen y guía o índice de las cédulas que se refieran
a cada cuenta; estos papeles representan los estados financieros en conjunto.
o Caja chica
o Caja general
o Fondos rotativos
o Bancos nacionales
o Bancos extranjeros
23
Freire H. Jaime, Guía Didáctica de Auditoría Financiera, Edición 2011, Pág. 77
68
4.6.2.4. Cédulas Analíticas
Son aquellas en las que se detallan los rubros que aparecen en las cédulas sumarias
y contienen el análisis y la comprobación de esos rubros, con las pruebas o
procedimientos, por lo que son de suma importancia ya que en ellos se efectúa los
análisis para la obtención de la evidencia suficiente y competente.
Se trata de los asientos contables recomendados por el auditor para completar las
operaciones contables de cierre realizadas por la empresa.
Ajustes: Son asientos significativos detectados por el auditor, que afectan los
resultados y el patrimonio de la compañía, y que son necesarios para corregir
los saldos de los libros de contabilidad.
4.6.2.6.1. Índices
Sirven para identificar los papeles de trabajo que elabora el auditor, estos pueden
ser numéricos, alfabéticos o una combinación alfanumérica, el mismo que se
69
coloca en el ángulo superior derecho del papel de trabajo o documento, a
continuación un ejemplo:
Caja- Bancos A
Caja Chica A-10
Caja General A-20
Bancos Nacionales A-30
Bancos Extranjeros A-40
4.6.2.6.2. Marcas
T= Sumado
N= Cálculos efectuados o verificados por auditoría
/=Verificado documentación de soporte
\=Cotejado con registro auxiliar de mayor
70
Los informes de auditoría estarán dirigidos a los máximos niveles de la compañía u
organización, esto es a la Junta General de Accionistas o Socios, según
corresponda, o un nivel equivalente para otro tipo de entidades. ’’24
Una opinión favorable, limpia, positiva o sin salvedades, expresa que el auditor ha
quedado satisfecho, y puede observar que las cuentas anuales presentan la imagen
fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de sus operaciones y
contienen la información necesaria y suficiente para su interpretación y comprensión
adecuada, de conformidad con las normas y principios contables que son de
aplicación.
Este tipo de opinión es aplicable cuando el auditor concluye que existen una o varias
circunstancias en relación con las cuentas anuales tomadas en su conjunto, que
pudieran ser significativas, por lo que existen limitaciones al alcance, incertidumbres,
errores o incumplimientos de los principios o normas contables, cambios en los
principios o normas contables que no afecten de manera importante o significativa a
la situación financiera o resultados de operaciones mostradas.
Al emitir una opinión con salvedades, el auditor deberá utilizar la expresión “excepto
por", y se describirá claramente la naturaleza y las razones de la salvedad y su
efecto sobre las cuentas anuales.
72
auditada, de conformidad con los principios y normas generalmente aceptados, con
lo que los estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera.
Para que un auditor llegue a expresar una opinión como la indicada, es preciso que
haya identificado errores o incumplimientos de principios o normas contables,
insuficiencia o defectos en la presentación de la información, o incumplimientos de
las reglas o normas presupuestarias que afecten a las cuentas anuales, en cuantía o
conceptos muy significativos, deberá emitir una opinión desfavorable.
73
CAPÍTULO V
5.1. Propuesta
Ingeniero
Germánico Holguín
Gerente General
AVIHOL CÍA. LTDA.
Presente.-
De nuestras consideraciones:
74
Los objetivos de nuestro trabajo serán:
Les reiteramos nuestro interés por iniciar una relación a largo plazo con AVIHOL.
Atentamente,
Por DER AUDIT.
SC.RNAE-661
Diana Robalino
Gerente General
75
SERVICIOS A PROPORCIONAR A AVIHOL
76
PROPÓSITO DE NUESTRA ALIANZA CON AVIHOL
Son algunas de las ventajas que ustedes obtendrán eligiendo a DER AUDIT, como
sus auditores externos.
RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN
Servicios de calidad y excelencia, para que AVIHOL, sienta respaldo profesional con
nuestra firma.
Evaluamos los aspectos relevantes del control interno contable – por ejemplo,
la segregación de funciones. Emitiremos recomendaciones para mejora.
78
EQUIPO PROFESIONAL PARA TRABAJAR CON AVIHOL
CALIDAD Y CREDIBILIDAD
79
entrega del informe definitivo y de la carta definitiva con recomendaciones de control
interno.
Cabe señalar que la Auditora, está ampliamente calificada para desarrollar estos
servicios, poniendo a disposición de COMSUPPLIES un equipo de trabajo con
experiencia relevante en trabajos similares asegurando un servicio de calidad.
Nos motiva un alto interés por relacionarnos con AVIHOL, por tal motivo, estamos a
su disposición para analizar en detalle, conjuntamente, cualquier aspecto de la
presente propuesta de servicios.
80
ESQUEMA DE NUESTRA METODOLOGÍA DE TRABAJO ETAPAS DE: EJECUCIÓN, FINALIZACIÓN Y
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.
Registros
Mantiene Otro tipo de
Contables
evidencia.
Determinar la
objetividad de
Estados los estados. PCGA
Preapara Financieros
Informe para:
Proponer Estados
ajustes Finacieros
necesarios. Auditados Accionistas
Clientes autorizados
Proveedores autorizados
Miembros de AVIHOL.
Dictamen
Emitir un
borrador de
informe. Carta de
Gerencia
Recomendación
81
INFORMES
Evaluación de Riesgo 16 y 17 de enero/12 Efectuar la evaluación preliminar. Identificar las áreas de riesgo.
Recoger evidencia significativa
y suficiente.
23 de enero al 09 de Ejecución del trabajo de campo.
Pruebas de Auditoría Asegurar el procesamiento de
marzo/12 Verficar el corte de documentos.
los hechos económicos en el
periódo adecuado.
Sintesis de lo obtenido durante
Finalización del Trabajo 19 al 23 de marzo/12 Elaborar la Carta a la Gerencia
el examen.
Elaborar el informe borrardor de Entregar el informe Final de
Conclusión e Informes 4 al 12 de abril/12
los estados financieros. Auditoría
82
5.2. Carta de Aceptación
OFICIO N AVIHOL-2011-325
Señorita:
Presente.-
Atentamente,
83
5.3. Contrato de Auditoría
En la Ciudad de Ambato, a los veinte y cuatro días del mes de noviembre del dos mil
once. Comparecen a la suscripción del presente instrumento, por una parte el Sr.
Germánico Holguín en calidad de Gerente General de la Empresa AVIHOL CÍA. LTDA.,
a quienes en lo posterior se les denominará “AVIHOL” y por otra parte la Ing. Diana
Elizabeth Robalino Puente en calidad de Gerente General de la Empresa DER AUDIT,
a quienes en lo posterior se les denominará como "DER AUDIT", convienen en celebrar
el presente Contrato de servicios de Auditoría Externa, al tenor de las siguientes
cláusulas:
PRIMERA.- ANTECEDENTES.
DER AUDIT comunicará por escrito todas las deficiencias significativas y debilidades
materiales identificadas durante la auditoría de los estados financieros. También
podrá comunicar situaciones que representen oportunidades de ahorro o mejora en
relación con los controles contables internos.
85
mantener registros contables y controles internos adecuados y la selección y aplicación
de políticas contables apropiadas. También es responsable de identificar y asegurar
que AVIHOL cumple con las leyes y otras normas aplicables a sus actividades.
AVIHOL es responsable por informar a DER AUDIT sobre todos aquellos asuntos
que afecten a la información contable y de proveer libre acceso a todos estos
asuntos, libros y registros contables y demás documentación de respaldo. Cualquier
limitación de acceso a la información puede tener efecto en la opinión profesional a
ser emitida por DER AUDIT, la cual constará en el informe final.
86
forma oportuna; a partir de esa entrega DER AUDIT dispone de al menos quince días
para entregar el borrador del informe correspondiente.
Los contratantes por así convenir a sus intereses, fijan como justo precio la cantidad
de DOS MIL QUINIENTOS DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA,
más IVA, que será cancelada de la siguiente forma:
Pagaderos 50% a la firma del contrato y el otro 50% a la entrega del informe
definitivo.
AVIHOL podrá dar por terminado unilateralmente el presente contrato, por los
siguientes motivos:
En caso que AVIHOL de por terminado el contrato en forma unilateral, DER AUDIT
deberá devolver un valor equivalente al primer pago que se le haya efectuado.
Previo a dar por terminado el presente instrumento, la empresa deberá notificar esta
decisión con ocho días de anticipación, en forma fundamentada.
OCTAVA.- INFORMES.
NOVENA.- Las partes dejan expresa constancia que entre ellos existe una relación
comercial de Servicios de Auditoría Externa, sin que exista dependencia laboral
alguna, entre los trabajadores de " DER AUDIT" y AVIHOL.
DÉCIMA.- CONTROVERSIAS:
Las partes contratantes declaran estar de acuerdo con las cláusulas estipuladas en
el presente Contrato y para constancia suscriben en un original y dos copias del mismo
tenor y contenido, en la ciudad de Ambato, a los veinte y cuatro días del mes de
noviembre del dos mil once.
88
5.4. Planificación Preliminar
Fecha: 06/01/2012
Hora: 10h00
La visita a las instalaciones de AVIHOL CÍA. LTDA., se llevó a cabo el día, jueves 6
de enero de 2012 a las diez de la mañana, con el fin de conocer y constatar las
actividades y la forma en que estas se desarrollan en la organización, sin perjuicio de
verificar el cumpliendo de las disposiciones y normas pertinentes.
familiar ya que cuenta con la participación de personas que mantienen lazos familiares
y afinidad en común; es decir pertenece a la familia Holguín Callejas, donde el
Ing. Germánico Holguín es el Gerente General de AVIHOL CÍA. LTDA., que está
constituida bajo la figura de Compañía Limitada, actualmente la empresa no cuenta
con sus propias instalaciones, y arrienda un local que cuenta con oficinas, amplio
parqueadero y dos bodegas ubicada en la ciudad de Ambato en la Av. Julio Jaramillo.
El Registro Único de la Compañía (RUC) es 1891718248001, el mismo que le
permite efectuar sus transacciones en forma legal y acogiéndose a los derechos y
obligaciones de todas las leyes que la rigen.
Existe poca rotación de personal, ya que se cuenta con personas que ya trabajan
varios años en la compañía.
91
AVIHOL CÍA LTDA.
NARRATIVA VISITA PP – 1 4/4
PRELIMINAR
Se pudo constatar que para el desarrollo de sus actividades, cuenta con personal
calificado que da asesoría como valor agregado y respuestas a las inquietudes de
sus clientes en lo que respecta a los productos que ofrecen; ya que constituye unas
de las principales fuentes de ingresos.
NOTA: Los dato de este papel son utilizados para la determinación del riesgo inherente
PE - 2
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
92
5.4.2. Narrativa Entrevista Al Gerente
Fecha: 06/01/2012
Hora: 3 de la tarde (15:00)
Lugar: Instalaciones de AVIHOL CÍA. LTDA.
Cargo: Gerente General
_
La entrevista se llevo a cabo en las instalaciones de AVIHOL CÍA. LTDA., el día jueves
6 de enero de 2012 a las 3 de la tarde (15h00) con el objetivo de obtener información
indispensable para realizar el examen de auditoría.
93
AVIHOL CÍA LTDA.
NARRATIVA PP – 2 2/5
ENTREVISTA
95
AVIHOL CÍA LTDA.
NARRATIVA PP – 2 4/5
ENTREVISTA
12. ¿La compañía cuenta con manuales de procedimientos, que aborden las
diferentes actividades de la compañía?
En la compañía no existen manuales de procedimientos escritos, ni ningún tipo de
regulación sobre varios aspectos, pero que se los está tratando de llevar con la
mayor lógica y objetividad posible.
NOTA: Los datos de este papel son utilizados para la determinación del riesgo
inherente. PE - 2
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
97
5.5. Planificación Específica
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Objetivo General
Evaluar y verificar las operaciones que han dado lugar a los mencionados estados
financieros con el fin de emitir una opinión o dictamen sobre si presentan
razonablemente la situación financiera de la empresa, los resultados de sus
operaciones y los cambios que ésta haya sufrido, todo ello en concordancia con
principios y normas de contabilidad generalmente aceptadas o con las disposiciones
legales vigentes aplicables, y asegurándose de que dichos estados financieros hayan
sido preparados en forma consistente de un período a otro.
Objetivos Específicos
BASE LEGAL
99
AVIHOL CÍA LTDA.
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA PE – 1 3/9
Mercantil 767 y actualmente cuenta con un capital de doscientos cuarenta y dos mil
quinientos dólares de los Estados Unidos de Norte América ($ 242.500,00).
AVIHOL CIA. LTDA. tendrá una duración de cincuenta años contados a partir de la
fecha de su inscripción en el Registro Mercantil.
100
100
100
AVIHOL CÍA LTDA.
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA PE – 1 4/9
GRÁFICO 9. Estructura Orgánica
JUNTA DE
SOCIOS
GERENTE
GENERAL
ASESORÍA
JURÍDICA
JEFE DE AYUDANTE
CONTABILIDAD
ASESOR PERSONAL
AVICULTURA
TÉCNICO
FACTURACIÓN
OTROS PROD.
VETERINARIOS
TESORERÍA
101
AVIHOL CÍA LTDA.
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA PE – 1 5/9
MISIÓN
VISIÓN
OBJETIVOS DE LA EMPRESA
Objetivo General
Objetivos Específicos
102
102
102
AVIHOL CÍA LTDA.
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA PE – 1 6/9
103
103
103
AVIHOL CÍA LTDA.
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
PE – 1 7/9
Para el mejor desarrollo del examen y el cumplimiento de los objetivos, las técnicas y
procedimientos a aplicarse dentro del transcurso del examen van a ser:
Para el examen de auditoria de AVIHOL CÍA. LTDA., se contará con el respaldo del
siguiente equipo de auditoría:
104
104
104
AVIHOL CÍA LTDA.
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA PE – 1 8/9
Los procedimientos antes mencionados los realizarán las tres personas que integran
el equipo de trabajo y de acuerdo a lo programado.
La Auditoría Financiera se iniciará el 09 de enero del 2011 y terminará el 12 de abril
del 2011, con el comunicado de los resultados
105
105
105
AVIHOL CÍA LTDA.
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA PE – 1 9/9
EQUIPOS Y MATERIALES
Para el desarrollo del examen de Auditoria a los Estados Financieros solicitamos que
se nos conceda un lugar cómodo y propicio para realizar nuestro trabajo que cuente
con 3 escritorios y acceso a internet. Todos los materiales serán llevados por los
auditores y solo se solicitarán copias cuando se lo necesite
RECURSO FINANCIERO
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
106
106
106
AVIHOL CÍA LTDA.
MEDICIÓN DE RIESGOS PE – 2 1/3
RIESGO INHERENTE
107
107
107
AVIHOL CÍA LTDA.
MEDICIÓN DE RIESGOS PE – 2 2/3
RIESGO DE CONTROL
108
108
108
AVIHOL CÍA LTDA.
MEDICIÓN DE RIESGOS PE – 2 3/3
RIESGO DE DETECCIÓN
RIESGO DE AUDITORÍA
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
109
109
109
5.6. Ejecución Del Trabajo
Hecho
Nº Detalle Ref./PT Tiempo Observación
por:
Conocimiento Preliminar 11
Solicitar los Estados Financieros y las
1 D.R. 1
notas aclaratorias al 31 de diciembre del
Solicite la base legal y analícela para que
2 D.R. 1
obtenga un conocimiento general de la
Realizar una visita preliminar a las
3 J.P. PP - 1 4
instalaciones observando los procesos
Entrevistar al Gerente General con el fin
de indagar el control interno, las políticas,
4 leyes, reglamentos y otros que existan J.P. PP - 2 5
para la ejecución de las operaciones
financieras.
Planificación Específica 31
Elaborar un memorando de planificaciòn
5 específica que consiere los motivos, J.P. PE - 1 3
objetivos y alcance de la auditoría.
Elaborar un programa de trabajo general D.R.
6 y para cada grupo de cuentas a J.P. 10
examinar. D.S.
Elaborar un cuestionario de control
interno, general y para cada una de las
D.R.
cuentas o grupos del balance, para
7 J.P. 10
determinar la existencia de un completo,
D.S.
adecuado y actualizado sistema de
control en la organización.
Aplicar los cuestionarios de control
8 interno al contador y anotar cualquier D.R. 3
observación.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
110
110
110
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PG 2/2
Hecho
Nº Detalle Ref./PT Tiempo Observación
por:
Planificación Específica
Determinar y evaluar el riesgo inherente
de acuerdo a lo observado en la visita y
en la entrevista mediante la apreciación
subjetiva y la experiencia del auditor; y
9 establecer los riesgo de control, D.R. PE - 2 5
detección y auditoría de acuerdo a la
evaluación de control interno y a los
procedimientos de auditoría y realizar un
análisis e interpretación de los mismos.
Ejecución del Trabajo 178
Aplique las técnicas y procedimientos de
10 auditoria determinados en cada D.R. 178
programa para cada cuenta
Comunicación de Resultados 20
Elaborar el borrador del informe para
11 someterlo a aprobación de los directivos D.R. 13
de la empresa
Presentación del informe a los
12 D.R. 4
accionistas
Emitir el informe final de auditoría de
13 acuerdo a los hallazgos presentados D.R. 3
durante el examen
HORAS 240
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
111
5.6.2. Efectivo y sus Equivalentes
Revisión Inicial
Hecho
Nº Detalle Ref./PT Tiempo Observación
por:
Evaluar el Sistema de Control interno
CI-A
1 mediante la aplicación de un J.P. 2
CI-B
Cuestionario de Control Interno.
Determinar el Nivel de Confianza y el PTA 1
2 D.R. 2
Nivel de Riesgo. PTB 1
Revisión Final
Hecho
Nº Detalle Ref./PT Tiempo Observación
por:
Prepare una cédula sumaria del Efectivo
3 J.P. A 1
y sus Equivalentes.
Realice en forma sorpresiva un arqueo
4 D.S. A1 2
de caja.
Seleccione una muestra representativa
de la caja chica, determine legalidad,
5 autorización y cumplimiento de políticas, D.S. A2 8
en caso de existir inconsistencias realice
los ajustes y reclasificaciones.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
112
112
112
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PA - 1 1/2
Revisión Final
Hecho
Nº Detalle Ref./PT Tiempo Observación
por:
Prepare una cédula sumaria del Efectivo
6 J.P. B 1
y sus Equivalentes.
Requerir confirmaciones bancarias de
cada una de las instituciones financieras
7 D.S. B2 3
con las que mantiene cuentas corrientes
y de ahorros la compañía.
Realice un resumen de confirmaciones
de saldos de bancos y determinar
8 diferencias de las confirmaciones D.S. CC - B 3
recibidas vs libros e indagarlas con el
funcionario responsable.
Validar el saldo de la cuenta Bancos
según libros con el estado de cuenta
9 J.P. B1 3
bancario y la conciliación respectiva ha la
fecha de cierre.
No hay
Verificar los cheques en circulación y Cheques en
10 realice un rastreo para saber la razón D.R. N/A 1 Circulación a
por las que no han sido cobrados. la fecha de
cierre.
HORAS 26
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
113
113
113
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EFECTIVO Y SUS
EQUIVALENTES
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
114
114
114
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EFECTIVO Y SUS
EQUIVALENTES
Respuesta Ponderación
Nº Preguntas Observación Califi-
Si No N/A %
cación
No se aplica por que
asi lo indica el
¿Los comprobantes son inutilizados reglamento, pero en la
8 con un sello fechador de “Pagado”, x parte de atrás, firma la 8 7,27
para impedir que vuelvan a usarse. ? Subgerente Maria
Dolores Holguin, para
mayor seguridad.
El monto de caja chica
es hasta 80, mas de
¿Existe un monto máximo para cada eso se cancela con
9 pago del fondo (indícarlo)? x cheque del Banco 10 9,09
Efectivo, que es un
comprobante de egreso
que utiliza la compañía.
¿El pago de las facturas es aprobado
10 x 10 9,09
por algún funcionario responsible.?
Si se efectúa los
¿Se realiza un arqueo de caja, con que
11 x arqueos de caja, 8,5 7,73
frecuencia?
diariamente.
TOTAL 103,5 94,1
TOTAL 110
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
115
115
115
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CÁLCULOS
100 Referencia:
Confianz a: 94,09 CI - A
Riesgo: 5,91
CONFIANZA
94,09
ALTO MEDIO BAJO
ALTO MEDIO BAJO
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
116
116
116
CÉDULA SUMARIA DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 A
A CAJA GENERAL A1
A Caja Chica Oficinas 1.000,00 1.000,00 1.000,00
A Caja Chica Vtas. MV 100,00 100,00 100,00
A Caja Chica Vtas. GT 50,00 50,00 50,00
A Caja Chica Vtas. CP 150,00 150,00 150,00
A Banco Efectivo 324,13 324,13 324,13
117
ARQUEO DE CAJA CHICA - OFICINA
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 A1 1/2
Documentos
Certifico que a la cantidad de cuarenta con 00/100 dólares ($40.00) ascienden los valores
presentados, los mismos que fueron verificados y contados en mi presencia y devueltos a
mi entera satisfacción.
Ӵ Constatado Físicamente
√ Verificación Documentación Soporte
118
118
118
ARQUEO DE CAJA CHICA - OFICINA
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 A1 2/2
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
119
119
119
CÉDULA ANALÍTICA DE CAJA CHICA
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 A2 1/3
121
CÉDULA ANALÍTICA DE CAJA CHICA
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 A2 3/3
√ Verificación Documentación
Soporte x No Autorizado
∂ No cumple políticas
Conclusión: Al realizar el análisis de la documentación sustentatoria de los desembolsos de Caja Chica, se pudo constatar que la empresa emite comprobantes de egreso para realizar el
reembolso de Caja Chica, en algunos de estos documentos como por ejemplo el comprobante Nº 5554 del 06 de diciembre de 2011, en su parte superior la cual se asemeja a la de un cheque
tiene un valor de $ 152,8, pero en su detalle se muestra un valor de $ 128,4, el cual diferente del anotado; así mismo se pudo evidenciar en el comprobante Nº 5579 de 26 de diciembre de
2011, por un valor de 248,07 y por otro lado $ 243,89; estas diferencias se dan debido a que en el documento no alcanza toda la impresión del detalle.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
122
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EFECTIVO Y SUS
EQUIVALENTES
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - B
Respuesta Ponderación
Nº Preguntas Observación Califi-
Si No N/A %
cación
No existen politicas
escritas, pero se respetan
¿Existen políticas para el manejo de
1 x procedimientos de 8 8,00
efectivo?
autorización, control y
soporte.
La subgerencia custodia
¿Las recaudaciones del día son
el efectivo, pero cuando
2 depositadas en forma intacta dentro x 9 9,00
esta se ausenta se
de las 24 horas siguientes?
acumula para su depósito.
¿Se dispone de alguna caja de
seguridad para guardar el efectivo Si queda en custodia de
3 x 10 10,00
hasta que sea depositado al día la subgerencia.
siguiente en el banco?
¿Se realizan flujos de caja para
4 administrar de mejor manera los x Si, trimestralmente 9 9,00
disponibles?
¿Está prohibida la firma de Si, ningun cheque puede
5 x 10 10,00
cheques en blanco.? salir al portador
Si, se archiva el egreso
¿Se archivan los cheques
con el soporte del giro y
6 efectivizados y anulados, en forma x 10 10,00
los anulados junto con el
secuencial?
egreso igual.
¿Se realizan mensualmente las
7 x 10 10,00
conciliaciones?
Si, o por transferencias
¿Los pagoss a proveedores se
8 x especialemente los pagos 8 8,00
hacen por medio de cheques?
al exterior.
Límite por pago $ 80,
¿Se limitan los fondos en efectivo a
pero con autorización de
cantidades razonables de acuerdo
9 x la Gerencia 8 8,00
con las necesidades de la
eventualmente pueden
compañía?
hacerse pagos mayores.
¿Necesitan dos firmas todos los
Son firmas
10 cheques que representen x 10 10,00
independientes.
desembolsos?
TOTAL 92 92,00
TOTAL 100
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
123
123
123
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CÁLCULOS
Total Calificación 92
* 100 = * 100 = 92,00
Total Ponderación 100
100 Referencia:
Confianz a: 92,00 CI - B
Riesgo: 8,00
CONFIANZA
92,00
ALTO MEDIO BAJO
ALTO MEDIO BAJO
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
124
124
124
CÉDULA SUMARIA DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 B
B BANCOS B
B Pichincha Cta.Aho. 5719272400 B2 - 1 820,28 820,28 820,28
B Pichincha Cta.Cte 3274569304 B2 - 1 6.604,81 6.604,81 6.604,81
B Machala Cta.Cte 1300017939 B2 - 2 393,41 393,41 393,41
B Guayaquil Cta.Cte 36205482 B2 - 3 279,28 279,28 279,28
125
B2 – 1
Señores
BANCO PICHINCHA
Atención Julieta Sanniay
Presente.
De mi consideración:
Saldo Bancario
Préstamos Bancarios y Tablas de Amortización
Inversiones
Firmas Autorizadas
DER AUDIT
E-mail: der_audit@yahoo.com Teléfono:
02228631 - Celular: 095503091. Chile
OE9-57 y López
126
126
126
B2 – 1/1
Señor(es)
AVIHOL CÍA. LTDA.
RUC# 1891718248001
Titular de la cuenta # 3274569304
Presente.-
De nuestra consideración:
Atentamente, BANCO
PICHINCHA C.A.
JULIETA SANNIAY
JEFE ZONAL
127
127
127
B2 – 1/2
Señor(es)
AVIHOL CÍA. LTDA.
RUC# 1891718248001
Titular de la cuenta # 5719272400
Presente.-
De nuestra consideración:
RELACIÓN
CUENTA Nº. FIRMA IDENTIFICACIÓN CONDICIÓN
EN CUENTA
AVIHOL CÍA. LTDA. 1891718248001 TITULAR ÚNICA
5719272400 HOLGUÍN CALLEJAS
1801211523 TITULAR ÚNICA
GERMÁNICO
Atentamente,
BANCO PICHINCHA C.A.
JULIETA SANNIAY
JEFE ZONAL
128
128
128
B2 – 2
Señores
BANCO DE MACHALA
Presente.
De mi consideración:
AVIHOL CÍA. LTDA., se encuentra en proceso de Auditoría Externa, razón por la cual
solicito por escrito de la manera más comedida nos prepare el detalle de la siguiente
información que revela nuestras operaciones correspondientes a la fecha 31 de
diciembre de 2011 de la cuenta corriente 1300017939.
Saldo Bancario
Préstamos Bancarios y Tablas de Amortización
Inversiones
Firmas Autorizadas
DER AUDIT
E-mail: der_audit@yahoo.com Teléfono:
02228631 - Celular: 095503091. Chile
OE9-57 y López
Señor(es)
AVIHOL CÍA. LTDA.
RUC# 1891718248001
Presente.-
De nuestra consideración:
Nº. De Cuenta Fecha Saldo Contable Saldo Efectivo Saldo por Efectivizar
1300017939 30/12/2011 393,41 393,41 0,00
Atentamente, BANCO
DE MACHALA
FABIÁN SÁNCHEZ
JEFE ZONAL
130
130
130
B2 – 3
Señores
BANCO DE GUAYAQUIL
Presente.
De mi consideración:
AVIHOL CÍA. LTDA., se encuentra en proceso de Auditoría Externa, razón por la cual
solicito por escrito de la manera más comedida nos prepare el detalle de la siguiente
información que revela nuestras operaciones correspondientes a la fecha 31 de
diciembre de 2011 de la cuenta corriente 36205482.
Saldo Bancario
Préstamos Bancarios y Tablas de Amortización
Inversiones
Firmas Autorizadas
DER AUDIT
E-mail: der_audit@yahoo.com Teléfono:
02228631 - Celular: 095503091. Chile
OE9-57 y López
Señor(es)
DER AUDIT
Presente.-
De nuestra consideración:
1. Saldo Bancario
Cuenta N° Nombre de la Cuenta F. Apertura F. Cierre Saldo USD
36205482 AVIHOL CÍA. LTDA. 30/11/2011 - 279,28
2. Firmas Autorizadas.
HOLGUÍN CALLEJAS GERMÁNICO 1801211523 ECS ECUADOR
AVIHOL CÍA. LTDA. 1891718248001 ECS ECUADOR
3. Obligaciones y Garantías
NINGUNA
4. Detalle de Inversiones
NINGUNA
Muy Atentamente,
BANCO DE GUAYAQUIL
132
132
132
CONTROL DE CONFIRMACIONES BANCARIAS
Conclusión: Los saldos de las cuentas bancarias a la fecha de cierre estan razonablemente presentadas con las justificaciones del caso y sus soportes
adecuados.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
133
133
133
CONCILIACIONES BANCARIAS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 B1
Σ Sumado correctamente.
@ Datos tomados correctamente de extractos bancarios en poder del cliente, en original o copia según el caso.
W Datos según Auditoria
® Datos tomados correctamente de conciliaciones bancarias en poder del cliente en original.
© Datos tomados correctamente de los libros contables
Conclusión: El saldo de cuenta a la fecha de cierre es razonablemente presentado con las justificaciones del caso y sus soportes
adecuados.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
134
134
134
5.6.3. Exiglibles
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
135
135
135
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
Cliente: Año: REeferencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PA-3 2/2
Revisión Final
Hecho
Nº Detalle Ref./PT Tiempo Observación
por:
Prepare la cédula sumaria al 31 de
5 J.P. C 1
diciembre del año sujeto a revisión.
Solicite el detalle de clientes y cruce con
6 D.S. CC - C 2
libros, en caso de diferencias investiguelas.
Efectuar confirmaciones a los saldos de
7 D.S. C2 2
clientes.
Realice un resumen de confirmaciones de
saldos de bancos y determinar diferencias
8 D.S. CC - C 3
de las confirmaciones recibidas vs libros e
indagarlas con el funcionario responsable.
Con el anexo de cartera evaluar la
antigüedad de los saldos presentados, y
9 analizar la suficiencia de la provisión para D.S. C3 2
cuentas incobrables establecida por la
Organización.
C4
Determine que los saldos que quedan
C5
10 como saldo anticipado sean realmente un D.S. 3
C6
pago anticipado.
C7
Seleccione una muestra representativa de C4
los anticipos otorgados, varios deudores e C5
impuestos pagados por recuperar; C6
D.S.
11 determine legalidad autorización y C7 3
J.P.
cumplimiento de políticas, en caso de existir C8
inconsistencias realice los ajustes y PTC 3
reclasificaciones. PTC 4
HORAS 28
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
136
136
136
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - C 1/3
Respuesta Ponderación
Nº Preguntas Observación Califi-
Si No N/A %
cación
¿Se determinan los saldos de las
cuentas de clientes por lo menos
Si esto lo efectuan
1 una vez al mes, y los totales se x 10 7,14
diariamente.
comparan contra registros
contables.?
Si superan los 365
días se provisionan
¿Existe y se aplica política para
20% anual hasta
2 cuentas incobrables o de difícil x 10 7,14
que cumplan 5 años
recuperación.?
que determina la ley
para darle de baja.
Si, pero todo
centraliza la
¿Se analiza la antiguedad de los
Gerencia y
3 saldos, verificando que exista el x 8 5,71
eventualemte podria
seguimiento adecuado?
no disponer de
acciones oportunas.
Si, existen facturas,
¿Se verifican si existen contratos de
4 dcocumentos que sustenten las x distribición, cheques 10 7,14
deudas pendientes de cobro? con fechas
posteriores.
Si, pero todo
¿Se hace una revisión periódica
centraliza la
de los documentos vencidos
Gerencia y
5 pendientes de cobro, x 8 5,71
eventualemte podria
examinando las causas de su
no disponer de
falta de pago?
acciones oportunas.
TOTAL 46 32,86
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
137
137
137
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - C 2/3
Respuesta Ponderación
Nº Preguntas Observación Califi-
Si No N/A %
cación
Respuesta Ponderación
Nº Preguntas Observación Califi-
Si No N/A %
cación
Si, existe la
disposición de si
hay facturas retrasas
¿Se verifican los límites de
11 x no se despacha; 8,5 6,07
crédito en cada operación.?
pero eventualemte la
Gerencia y Ventas
hacen excepciones.
Si se cuenta con
contratos, pero
¿Se cuenta con documentación eventualemnte la
12 que respalde los anticipos, los x gerencia podria 8 5,71
créditos concedidos? hacer acuerdos
verbales y no
escritos.
¿Se verifica periodocamente que
los saldos de anticipos Se verifica
13 x 10 7,14
correspondan realmente a dicha mensualmente.
cuenta?
¿Se mantiene un registro
contable separado para registrar
Si hay cuentas para
14 los Anticipos Proveedores, x 10 7,14
cada uno de ellos
Anticipos Empleados, Varios
Deudores, etc,?
TOTAL 131,5 93,93
TOTAL 140
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
139
139
139
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CÁLCULOS
100 Referencia:
Confianz a: 93,93 CI -C
Riesgo: 6,07
CONFIANZA
93,93
ALTO MEDIO BAJO
ALTO MEDIO BAJO
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
140
140
140
CÉDULA SUMARIA DE EXIGIBLES
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 C
141
ANÁLISIS DE VALORES POR EFECTIVIZARSE
142
ANÁLISIS DE VALORES POR EFECTIVIZARSE
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 C1 2/3
Fecha
Nº Fecha Cta. Nombre Nº Cliente Valor Leg. Aut. Pol.
Cheque
19 21/12/2011 CXC BANCO DE GUAYAQUIL 00000184 02/01/2012 AGUAS BONILLA LUIS ALBERTO 1.704,75 √ √ √
20 28/12/2011 CXC COOP.SAN FRANCISCO 00400145 04/01/2012 RODRIGUEZ GLADIS 1.186,63 √ √ √
21 27/12/2011 CXC BANCO DEL PICHINCHA 00009176 05/01/2012 MIRANDA VARGAS ENMA MARIA EUGENIA 350,47 √ √ √
22 27/12/2011 CXC BANCO DEL PICHINCHA 00006982 05/01/2012 MIRANDA EDUARDO 1.069,20 √ √ √
23 06/12/2011 CXC BANCO DE GUAYAQUIL 00002123 06/01/2012 SANCHEZ LLAMUCA JUANA JANETH 62,37 √ √ √
24 07/12/2011 CXC PRODUBANCO 00001459 06/01/2012 GALLEGOS JARAMILLO ANA 1.039,50 √ √ √
25 24/11/2011 CXC BANCO DE GUAYAQUIL 00000050 07/01/2012 VILLACIS VILLACIS XIMENA 185,68 √ √ √
26 12/12/2011 CXC BANCO DEL PICHINCHA 00003189 11/01/2012 ESPIN LUIS 2.000,00 √ √ √
27 20/12/2011 CXC BANCO DE GUAYAQUIL 00001957 12/01/2012 CARRASCO SIERRA HUMBERTO JAVIER 580,39 √ √ √
28 23/12/2011 CXC BANCO DEL PICHINCHA 00001238 13/01/2012 ZUÑIGA RODRIGO 1.600,95 √ √ √
29 27/12/2011 CXC BANCO DEL AUSTRO 00000582 13/01/2012 BENITES SEGUNDO ANDRES 1.694,21 √ √ √
30 22/11/2011 CXC BANCO DEL PICHINCHA 00000796 15/01/2012 ANDRADE COBEÑA TANNIA 1.095,00 √ √ √
31 14/12/2011 CXC BANCO DEL PICHINCHA 00000336 15/01/2012 GRANJA LOS PINOS GRANPIAVE CIA. LTDA. 1.000,00 √ √ √
32 22/12/2011 CXC BANCO DEL PICHINCHA 00002889 15/01/2012 PROD. Y COM. BASTIDAS CARRERA S.A. 851,40 √ √ √
33 07/12/2011 CXC BANCO PROCREDIT 00000780 16/01/2012 TELLO ERIK RICARDO 89,64 √ √ √
34 27/12/2011 CXC BANCO DEL AUSTRO 00001595 18/01/2012 BENITEZ OLMEDO ADAN 661,76 √ √ √
35 05/12/2011 CXC BANCO DE GUAYAQUIL 00000058 19/01/2012 VILLACIS VILLACIS XIMENA 297,00 √ √ √
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
143
ANÁLISIS DE VALORES POR EFECTIVIZARSE
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 C1 3/3
Fecha
Nº Fecha Cta. Nombre Nº Cliente Valor Leg. Aut. Pol.
Cheque
36 05/12/2011 ING BANCO DE GUAYAQUIL 00000058 19/01/2012 VILLACIS VILLACIS XIMENA 3,00 √ √ √
37 26/12/2011 CXC BANCO PROCREDIT 00000816 21/01/2012 TELLO ERIK RICARDO 92,96 √ √ √
38 27/12/2011 CXC BANCO DEL AUSTRO 00001596 25/01/2012 BENITEZ OLMEDO ADAN 661,76 √ √ √
39 31/12/2011 CXC PRODUBANCO 00001475 25/01/2012 GALLEGOS JARAMILLO ANA 3.118,50 √ √ √
40 01/12/2011 CXC BANCO DEL PICHINCHA 00000799 28/01/2012 ANDRADE COBEÑA TANNIA 930,00 √ √ √
41 20/12/2011 CXC BANCO DE GUAYAQUIL 00000022 04/02/2012 ANDRADE COBEÑA TANNIA 854,90 √ √ √
42 20/12/2011 CXC BANCO DE GUAYAQUIL 00000023 11/02/2012 ANDRADE COBEÑA TANNIA 854,90 √ √ √
43 28/12/2011 CXC BANCO DE GUAYAQUIL 00002571 27/02/2012 BASTIDAS GRANIZO EDISSON SANTIAGO 253,44 √ √ √
TOTAL CARTERA: 30.981,30
Σ Sumado correctamente.
√ Verificación Documentación Soporte Saldo Auditado 30.981,30 W
x No Autorizado Valor en Libros 30.981,30 √
∂ No cumple políticas Diferencia: 0,00
W Datos según Auditoria
Conclusión: El saldo de la cuenta valores por efectivizarse a la fecha de cierre esta razonablemente presentada con las
justificaciones del caso y sus soportes adecuados.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
144
DETALLE DE CLIENTES POR CONFIRMAR
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTC 2
Σ Sumado correctamente.
√ Verificación Documentación Soporte
x No Autorizado
∂ No cumple políticas
W Datos según Auditoria
Ł Vericado en Cálculos
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
145
145
145
C2 – 1
Señores
AMBAVET
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DEE AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por cobrar, por lo tanto
apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López, Telefax:
022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo electrónico
(der_audit@yahoo.com), si el saldo que se mantiene por cobrar a usted (es) en los registros contables
de AVIHOL CÍA. LTDA., por USD$ 13.547,71, al 31 de diciembre de 2011, es o no correcto.
Esta carta no constituye una solicitud de pago de su cuenta.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo de USD$ 13.547,71, constante en los registros contables de AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de
diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ( )
Atentamente,
146
146
146
C2 – 2
Señores
AMEVET AMERICAN VETERINARIA CÍA. LTDA.
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DEE AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por cobrar, por lo tanto
apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López, Telefax:
022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo electrónico
(der_audit@yahoo.com), si el saldo que se mantiene por cobrar a usted (es) en los registros contables
de AVIHOL CÍA. LTDA., por USD$ 27.485,03, al 31 de diciembre de 2011, es o no correcto.
Esta carta no constituye una solicitud de pago de su cuenta.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo de USD$ 27.485,03, constante en los registros contables de AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de
diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ( )
Atentamente,
Firmado por: AMEVET – Teresa Tisalema
En calidad de: Contadora General
Nombre, cargo, firma y sello
Quito, 29 de Marzo del 2012
147
147
147
C2 – 3
Señores
DISPROVET
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DEE AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por cobrar, por lo tanto
apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López, Telefax:
022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo electrónico
(der_audit@yahoo.com), si el saldo que se mantiene por cobrar a usted (es) en los registros contables
de AVIHOL CÍA. LTDA., por USD$ 42.020,28, al 31 de diciembre de 2011, es o no correcto.
Esta carta no constituye una solicitud de pago de su cuenta.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo de USD$ 42.020,28, constante en los registros contables de AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de
diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ( )
Por favor explique la razón de su inconformidad.
Atentamente,
Señores
PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS C.A. P.
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DEE AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por cobrar, por lo tanto
apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López, Telefax:
022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo electrónico
(der_audit@yahoo.com), si el saldo que se mantiene por cobrar a usted (es) en los registros contables
de AVIHOL CÍA. LTDA., por USD$ 20.357,57, al 31 de diciembre de 2011, es o no correcto.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo de USD$ 20.357,57, constante en los registros contables de AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de
diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ( )
Atentamente,
Firmado por: PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS C.A. P.
En calidad de: Jaqueline Ortiz - Pagadora
Nombre, cargo, firma y sello
Quito, 15 de Marzo del 2012
149
C2 – 5
Señores
VICAMPO
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DEE AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por cobrar, por lo tanto
apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López, Telefax:
022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo electrónico
(der_audit@yahoo.com), si el saldo que se mantiene por cobrar a usted (es) en los registros contables
de AVIHOL CÍA. LTDA., por USD$ 18.999,07, al 31 de diciembre de 2011, es o no correcto.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo de USD$ 18.999,07, constante en los registros contables de AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de
diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ( )
Por favor explique la razón de su inconformidad.
Atentamente,
Firmado por: VICAMPO – Dr. Vicente Campoverde
En calidad de: Propietario
Nombre, cargo, firma y sello
Quito, 13 de Marzo del 2012
150
C2 – 6
Señores
ADI-FEED
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DEE AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por cobrar, por lo tanto
apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López, Telefax:
022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo electrónico
(der_audit@yahoo.com), si el saldo que se mantiene por cobrar a usted (es) en los registros contables
de AVIHOL CÍA. LTDA., por USD$ 17.721,40, al 31 de diciembre de 2011, es o no correcto.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo de USD$ 17.721,40, constante en los registros contables de AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de
diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ( )
Por favor explique la razón de su inconformidad.
Atentamente,
Firmado por: ADI-FEED – Fernando López
En calidad de: Propietario
Nombre, cargo, firma y sello
Quito, 30 de Marzo del 2012
151
C2 – 7
Señores
CÁRDENAS PARRA ALEJANDRO
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DEE AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por cobrar, por lo
tanto apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López,
Telefax: 022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo
electrónico (der_audit@yahoo.com), si el saldo que se mantiene por cobrar a usted (es) en los registros
contables de AVIHOL CÍA. LTDA., por USD$ 16.905,61, al 31 de diciembre de 2011, es o no correcto.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo de USD$ 16.905,61, constante en los registros contables de AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de
diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ( )
Por favor explique la razón de su inconformidad.
Atentamente,
Firmado por: Diana Cárdenas
En calidad de: Contadora General
Nombre, cargo, firma y sello
Quito, 16 de Marzo del 2012
152
C2 – 8
Señores
GUILLEN JORGE LUIS
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DEE AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por cobrar, por lo tanto
apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López, Telefax:
022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo electrónico
(der_audit@yahoo.com), si el saldo que se mantiene por cobrar a usted (es) en los registros contables
de AVIHOL CÍA. LTDA., por USD$ 29.448,12, al 31 de diciembre de 2011, es o no correcto.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo de USD$ 29.448,12, constante en los registros contables de AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de
diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ( )
Por favor explique la razón de su inconformidad.
Atentamente,
Firmado por: Johanna Toares
En calidad de: Contadora General
Nombre, cargo, firma y sello
Quito, 14 de Marzo del 2012
153
C2 – 9
Señores
INCUBANDINA
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DEE AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por cobrar, por lo tanto
apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López, Telefax:
022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo electrónico
(der_audit@yahoo.com), si el saldo que se mantiene por cobrar a usted (es) en los registros contables
de AVIHOL CÍA. LTDA., por USD$ 6.716,90, al 31 de diciembre de 2011, es o no correcto.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo de USD$ 6.716,90, constante en los registros contables de AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de
diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ( )
Por favor explique la razón de su inconformidad.
Atentamente,
Firmado por: INCUBANDINA – Ing. Javier Gallo
En calidad de: Asistente Financiero
Nombre, cargo, firma y sello
Quito, 14 de Marzo del 2012
154
C2 – 10
Señores
SANCHEZ MAYORGA ALVARO
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DEE AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por cobrar, por lo
tanto apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López,
Telefax: 022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo
electrónico (der_audit@yahoo.com), si el saldo que se mantiene por cobrar a usted (es) en los registros
contables de AVIHOL CÍA. LTDA., por USD$ 22.756,88, al 31 de diciembre de 2011, es o no correcto.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo de USD$ 22.756,88, constante en los registros contables de AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de
diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ( )
Por favor explique la razón de su inconformidad.
Atentamente,
Firmado por: Clara Pérez
En calidad de: Contadora General
Nombre, cargo, firma y sello
Quito, 07 de Marzo del 2012
155
C2 – 11
Señores
ALTAMIRANO OSWALDO
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DEE AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por cobrar, por lo tanto
apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López, Telefax:
022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo electrónico
(der_audit@yahoo.com), si el saldo que se mantiene por cobrar a usted (es) en los registros contables
de AVIHOL CÍA. LTDA., por USD$ 22.756,88, al 31 de diciembre de 2011, es o no correcto.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo de USD$ 22.756,88, constante en los registros contables de AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de
diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ( )
Por favor explique la razón de su inconformidad.
Atentamente,
Firmado por: Javier Núñez
En calidad de: Contadora General
Nombre, cargo, firma y sello
Quito, 09 de Marzo del 2012
156
C2 – 12
Señores
VELASTEGUI HERNAN DR.
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DEE AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por cobrar, por lo
tanto apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López,
Telefax: 022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo
electrónico (der_audit@yahoo.com), si el saldo que se mantiene por cobrar a usted (es) en los registros
contables de AVIHOL CÍA. LTDA., por USD$ 50.930,58, al 31 de diciembre de 2011, es o no correcto.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo de USD$ 50.930,58, constante en los registros contables de AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de
diciembre de 2011:
Es conforme: (x)
No es conforme: ( )
Por favor explique la razón de su inconformidad.
Atentamente,
Firmado por: DR. HERNAN VELASTEGUI
En calidad de: Propietario
Nombre, cargo, firma y sello
Quito, 16 de Marzo del 2012
157
CONTROL DE CONFIRMACIONES CLIENTES
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CC - C
Conclusión: Los saldos seleccionados de la cuenta clientes a la fecha de cierre estan razonablemente presentadas con las justificaciones del caso y sus soportes
adecuados.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
158
ANALÍTICA DE PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
159
CÉDULA ANALÍTICA DE ANTICIPO PROVEEDORES COMERCIALES
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 C4
Tipo Doc. Beneficiario Concepto Valor Leg. Aut. Pol. Observación
Proformas Valencia Gustavo Producto Basitracina 222,95 √ √ √
Proformas Colombates Fundas 7,00 √ √ √
Proformas Muyan Group Pieza Molino 8.196,43 √ √ √
Proformas Novatec Pagani S.C. Implementos Avícolas 200,66 √ √ √
Doc. Industrias Alex C.A. 2,79 √ √ √ Difrencia Retención por Recuperar
Proformas Nutriblock Sales Minerales 8.557,60 √ √ √
Total 17.187,43 Σ
Σ Sumado correctamente.
√ Verificación Documentación Soporte
x No Autorizado
∂ No cumple políticas
W Datos según Auditoria
Conclusión: Se han verificado los anticipos entregados y los valores coinciden con los registrados en los libros contables, por tal
motivo no se ha encontrado error alguno.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
160
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO TRIBUTARIO ISD
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
161
161
161
CUADRO COMPARATIVO RETENCIÓN FUENTE 2011
Valor en Valor
Mes Libros Declaraciones Diferencia
Enero 5.110,01 5.210,80 √ 100,79
Febrero 4.332,07 4.332,05 √ (0,02)
Marzo 3.806,66 3.809,11 √ 2,45
Abril 3.650,16 3.617,34 √ (32,82)
Mayo 4.533,87 4.527,92 √ (5,95)
Junio 3.509,04 3.500,28 √ (8,76)
Julio 4.109,03 4.107,82 √ (1,21)
Agosto 2.357,53 2.354,43 √ (3,10)
Septiembre 2.662,74 2.620,18 √ (42,56)
Octubre 3.903,77 3.900,87 √ (2,90)
Noviembre 1.888,80 1.886,93 √ (1,87)
Diciembre 3.284,22 3.280,12 √ (4,10)
Total 43.147,90 43.147,85 Ð (0,05)
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
162
162
162
CÉDULA ANALÍTICA ISD CRÉDITO TRIBUTARIO
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTC 4
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el Crédito
Tributario ISED se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
163
163
163
5.6.4. Realizable
Revisión Inicial
Hecho
Nº Detalle Ref./PT Tiempo Observación
por:
Evaluar el Sistema de Control interno
1 mediante la aplicación de un J.P. CI - D 2
Cuestionario de Control Interno.
Se habló con el
Discuta con la persona responsable las Gerente y se
2 fechas para la toma de inventarios D.R. 1 estableció la
físicos procedentes. fecha al
30/12/2011
164
164
164
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
Revisión Final
Hecho
Nº Detalle Ref./PT Tiempo Observación
por:
Revisar las sumas y cálculos aritméticos
de las listas finales del inventario y D1
6 J.P. 2
confrontar los totales con los saldos en D2
la cédula resumen.
Revise cuales son los inventarios
PTD 2
7 obsoletos y de lento movimiento que se D.R. 4
1/2
darán de baja.
No existe ni
faltantes, ni
sobrantes, solo
Investigue las causas de los sobrantes y
8 D.S. N/A 2 se constató
faltantes de inventarios.
productos
caducados y
rotos.
HORAS 26
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
165
165
165
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - D 1/3
166
166
166
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - D 2/3
167
167
167
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Respuesta Ponderación
Nº Preguntas Observación Califi-
Si No N/A %
cación
168
168
168
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CÁLCULOS
100 Referencia:
Confianz a: 92,19 CI - D
Riesgo: 7,81
CONFIANZA
92,19
ALTO MEDIO BAJO
ALTO MEDIO BAJO
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
169
169
169
CÉDULA SUMARIA DE INVENTARIOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 D
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
170
DETALLE EXISTENCIA DE ADITIVOS O%
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 D1 1/7
Código Nombre Existencia Costo Total
01001 AVIHOL BROILER/ 30 KG. 78 Ӵ 4.773,60
01002 AVIHOL PONEDORA1/30KG. 56 Ӵ 3.360,00
01005 NUCLEO AVIHOL PONEDORA /32KLS 68 Ӵ 6.266,88
01021 BIOLIS 50% 25KG 13 Ӵ 627,25
01022 CLORURO DE COLINA 60% /25KG. 44 Ӵ 1.430,00
01040 OXIDO DE ZINC 25KG 5 Ӵ 300,00
01240 L-TREONINA 98.5%/25 KG. 3 Ӵ 280,14
01250 METIONINA / 25 Kg. 15 Ӵ 1.864,33
01310 PREMIX RX HYD/25 KG 8 Ӵ 1.740,00
01350 RONOZYME NP /20KLS 33 Ӵ 5.636,40
01353 RONOZYME A (CT)/ 20KG 4 Ӵ 911,20
01361 ROVIMIX PIGM HUEVOS 45%/10 KLS 12 Ӵ 3.392,40
01375 ROVIMIX PX AGOYAN INICIAL REPRODUCTORA 2 Ӵ 299,04
01376 ROVIMIX PX AGOYAN REPRODUCTORA 7 Ӵ 1.443,12
10044 CEPROBAN 4% / 25KG 80 Ӵ 12.346,97
20020 BIOMET FE /25 KG. 28 Ӵ 4.163,39
20100 FUNGINAT FP 30/25 KG. 73 Ӵ 2.048,76
20120 GUSTOR XXI AVES / 25 KG. 22 Ӵ 1.926,50
20121 GUSTOR XXI MONOG/25 KG. 87 Ӵ 7.650,83
20250 MAGNAPAC 25 KL. 160 Ӵ 4.169,25
30030 CEPROBAN 1% / 25KG 114 Ӵ 3.260,95
30040 RIGECOCCIN 25%/25KLS 17 Ӵ 1.275,60
30080 METHILCLOPIDOL 98%/25KG 80 Ӵ 23.044,94
40152 FIXAR VIVA /25KG 215 Ӵ 6.400,59
40300 POLLESTRESS DRY/25KG 10 Ӵ 1.404,67
40301 POLLESTRESS DRY/ 5KG 2 Ӵ 56,18
TOTAL Σ 1.236 Ł 100.072,99
Σ Sumado correctamente.
Ӵ Constatado Físicamente
√ Verificación Documentación Soporte
Ł Vericado en Cálculos
W Datos según Auditoria
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y
sus soportes, el Inventario de Aditivos se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la
revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
171
171
171
DETALLE EXISTENCIA DE ANTIBIÓTICOS & DESINFECTANTES O%
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 D1 2/7
Código Nombre Existencia Costo Total
10002 ANTIGERMEN FORTE/20Ltrs. 36 Ӵ 2.679,54
10003 ANTITERMYL 1 KL. 454 Ӵ 3.157,44
10010 BROMEFLOX 1 LT 179 Ӵ 2.572,39
10040 CEFLORSOL 10 /1LT 100 Ӵ 2.418,36
10045 CESOLBROM /1 LT 82 Ӵ 478,46
10046 CETRIFOS 1KG 126 Ӵ 3.844,36
10048 CETRIFOS P 1KG 324 Ӵ 9.503,88
10062 CLORTEX /25KG 95 Ӵ 12.778,33
10063 CETRIFOS-P /5KG 86 Ӵ 12.347,43
10064 LINCOCEV /25KG 32 Ӵ 4.669,60
10065 CEVASAMETRINA 5P /5KG 3 Ӵ 75,85
10066 CEVASACOL PREMIX/25KG 37 Ӵ 4.175,72
10079 ENERGYVIT /5KG 70 Ӵ 1.982,83
10080 ENERGYVIT SOLUCION /1 Ltr. 658 Ӵ 4.523,96
10081 ENERGYVIT / 1 KG 437 Ӵ 3.095,10
10083 ERITRAVE PREMIX 5 KG. 64 Ӵ 5.414,49
10084 ERITRAVE PREMIX/20 KG. 38 Ӵ 13.069,81
10085 ERITRAVE SOLUBLE / 200grs. 187 Ӵ 782,36
10086 ERITRAVE SOLUBLE /2.5 Kg. 100 Ӵ 4.149,77
10230 LEVALBEN 12 / 1KG 178 Ӵ 1.535,75
10231 LEVALBEN 12 / 5 KG. 35 Ӵ 1.399,78
10310 PROTHEVIT(Hepatoprot)/1 lt 282 Ӵ 1.543,09
10370 SULFYVIT / 1KG. 61 Ӵ 941,60
10390 TERMITOX/25 KG. 516 Ӵ 5.616,90
10393 TIAMUCEV 20%/25KL 39 Ӵ 21.852,01
TOTAL Σ 4.219 Ł 124.608,84
Σ Sumado correctamente.
Ӵ Constatado Físicamente
√ Verificación Documentación Soporte
Ł Vericado en Cálculos
W Datos según Auditoria
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y
sus soportes, el Inventario de Antibióticos y Desinfectantes se encuentra presentado razonablemente a
la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
172
172
172
DETALLE EXISTENCIA DE VACUNAS AVICULTURA 0%
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 D1 3/7
Código Nombre Existencia Costo Total
50001 ADENIPRAVAC ND/IB (CO)1000 DS 309 Ӵ 14.095,44
50002 ADENIPRAVAC ND/IB (NW+BRON+SIN)1000 DS 400 Ӵ 15.395,02
50003 AVISAN SECURE /1000DS 271 Ӵ 8.160,84
50020 BRONIPRA 1 /1000DS (BRONQ) 5.318 Ӵ 6.436,52
50021 BRONIPRA 2500 DS. Vacunas 1.290 Ӵ 2.528,30
50022 BRONIPRA 5000 DS. Vacunas 2.891 Ӵ 8.208,61
50023 BRONIPRA ND / 1000DS. 233 Ӵ 7.938,49
50033 COLISUIN-CL 10DS. 70 Ӵ 446,20
50040 CORIPRAVAC H/A /1000DS 248 Ӵ 4.241,64
50041 CORIPRAVAC OLEOSA 1000 DS 268 Ӵ 4.893,92
50140 HIPRAGUMBORO CH/80 /1000 DS.vacuna 3.277 Ӵ 7.604,70
50141 HIPRAGUMBORO CH/80 2500DS. Vacuna 367 Ӵ 1.401,42
50142 HIPRAGUMBORO CH/80 5000DS. Vacunas 2.712 Ӵ 19.080,99
50143 HIPRAGUMBORO GM97/1000DS 300 Ӵ 922,28
50152 HIPRAVIAR S /1000DS (N.CASTLE) 5.777 Ӵ 6.352,77
50153 HIPRAVIAR S /2500DS (N.CASTLE) 2.974 Ӵ 5.543,05
50154 HIPRAVIAR S /5000DS (N.CASTLE) 6.077 Ӵ 16.888,30
50155 HIPRAVIAR S/H120/1000DS.(mx) 1.841 Ӵ 3.187,30
50156 HIPRAVIAR S/H120 2500DS.(MIXTA) 1.755 Ӵ 5.472,34
50157 HIPRAVIAR SHS 1000DS. 547 Ӵ 2.711,73
50158 HIPRAVIAR SHS 5000DS. 274 Ӵ 2.912,57
50159 HIPRAVIAR TRT 429 Ӵ 14.140,88
50160 HIPRAVIAR CLON 5000 DS 990 Ӵ 2.646,15
50400 MYPRAVAC SUIS 50 DS. 209 Ӵ 2.481,46
50401 MYPRAVAC SUIS 10 DS. 1 Ӵ 4,36
50440 PARVOSUIN MR./10DS. 100 Ӵ 804,18
50903 HIPRADOG 7 2.390 Ӵ 3.741,50
50904 HIPRADOG PV 1.400 Ӵ 1.427,98
TOTAL Σ 42.718 Ł 169.668,95
Σ Sumado correctamente.
Ӵ Constatado Físicamente
√ Verificación Documentación Soporte
Ł Vericado en Cálculos
W Datos según Auditoria
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus
soportes, el Inventario de Vacunas Avicultura se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la
revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
173
173
173
DETALLE EXISTENCIA DE OTROS VETERINARIOS 0%
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 D1 5/7
Código Nombre Existencia Costo Total
60030 CREDENCE 1000 CLORO PASTILLA /1 PT 15 Ӵ 7,14
60041 CARBONATO B325/50 KG. 126 Ӵ 912,33
60271 NORFLOXACIN 300 ( 30%)/1 LT 31 Ӵ 688,89
60371 TIAMULINA HIDROGENADA 98%/20 KG. 2 Ӵ 4.646,46
60400 BLOQUE BASSIC 197 Ӵ 986,35
60401 NUTRIEQUUS 539 Ӵ 2.920,70
60501 HEPATITIS+NCTLE CONCENT/2500DS 3 Ӵ 90,00
60502 HEPATITIS+NEW CASTLE/1000 DS. 20 Ӵ 460,00
60580 AGUJAS H.ULTRA 16 X 1/2 699 Ӵ 324,77
60581 AGUJAS 20 X 1/2 2.989 Ӵ 194,29
60660 KIT-BOLSA ATRAPAMOSCAS 53 Ӵ 482,19
60691 REPUESTO-BOLSA ATRAPAMOSCAS 83 Ӵ 358,96
60692 REPUESTO-CINTA ENGOMADA/MOSCAS 9 Ӵ 210,98
60694 ROLLO MATAMOSCAS (LINEA ROJA) 63 Ӵ 613,48
60810 JERINGAS AVIHOL 76 Ӵ 1.725,20
TOTAL Σ 4.905 Ł 14.621,73
Σ Sumado correctamente.
Ӵ Constatado Físicamente
√ Verificación Documentación Soporte
Ł Vericado en Cálculos
W Datos según Auditoria
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
174
174
174
DETALLE EXISTENCIA DE VACUNAS VETERINARIOS 0%
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 D1 4/7
Código Nombre Existencia Costo Total
55030 CLORTADONA TS/100 GR. 828 Ӵ 2.061,21
55031 CLORTADONA/ 1 KG. 194 Ӵ 3.436,05
55032 COLIPRA JET FCO 200 ML 153 Ӵ 699,32
55049 EFICUR /30 ML 311 Ӵ 1.959,07
55050 EFICUR /100 ML 89 Ӵ 1.476,71
55051 EFICUR /250 ML 150 Ӵ 6.421,64
55101 FLUNIXIPRA-I 5% /100ML 204 Ӵ 4.080,86
55102 FLUNIXIPRA 5% /10ML 984 Ӵ 2.681,35
55120 GENTAMOX 100 ML 2.121 Ӵ 14.550,55
55121 GENTAMOX 20 ML 2.212 Ӵ 4.783,52
55122 GENTIPRA TS/ 100ML 3.288 Ӵ 14.444,02
55126 GESTAVET GNRH/10 ML 10 Ӵ 119,79
55158 HIPRACILIN RETARD/20ML 106 Ӵ 222,95
55159 HIPRACILIN RETARD/100ML 1.151 Ӵ 7.385,50
55161 HIPRADOXI /5 LTS. 264 Ӵ 14.795,07
55165 HIPRAFLORA / 50G 3.899 Ӵ 3.836,63
55170 HIPRALONA ENRO I 100ML 928 Ӵ 2.931,38
55172 HIPRALONA ENRO-S 1000ML 2.226 Ӵ 16.609,02
55173 HIPRALONA ENRO-S 5000ML 188 Ӵ 6.594,02
55174 HIPRALONA ENRO-S 100ML 388 Ӵ 754,64
55180 HIPRAMINCHOCK-P /100 GR 385 Ӵ 530,05
55181 HIPRAMINCHOCK-P/1KG. 621 Ӵ 7.681,20
55251 HIPRAVIT-SE 100 ML 144 Ӵ 445,40
55253 HIPRAVIT AD3E FORTE 20 ML 458 Ӵ 861,74
55260 HORMONIPRA 10 ML 1.338 Ӵ 1.409,17
55261 HORMONIPRA 100 ML 446 Ӵ 1.383,55
55411 NEOMASTIPRA LAC 2.164 Ӵ 1.594,35
55412 NEOMASTIPRA SEC JERINGA 2.118 Ӵ 1.620,46
55420 OXIPRA 20 L.A 100ML 476 Ӵ 2.070,46
55441 PEDERIPRA SPRAY/270 ML. 199 Ӵ 888,40
55443 PNEUMOTOS BALSAMICO 20 ML 23 Ӵ 47,04
55444 PNEUMOTOS BALSAMICO 100 ML 1.318 Ӵ 7.822,52
55505 SELECTAN 100ML 37 Ӵ 532,70
TOTAL Σ 29.421 Ł 136.730,33
Σ Sumado correctamente.
Ӵ Constatado Físicamente
√ Verificación Documentación Soporte
Ł Vericado en Cálculos
W Datos según Auditoria
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el
Inventario de Vacunas Veterinarios se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
175
175
175
DETALLE EXISTENCIA DE IMPLEMENTOS AVÍCOLAS 0%
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 D1 6/7
Código Nombre Existencia Costo Total
71011 AUMENTO P/.CONO DEL COMEDERO 99 Ӵ 13,86
71021 BASE CONTRAPESO B.AUT 42 Ӵ 66,03
71022 BEBEDERO AUTOMATICO 631 Ӵ 5.915,76
71023 BEBEDEROS DE COPA COLIBRI 1.645 Ӵ 766,24
71024 BEBEDEROS DE INICIACION 3,5 LT. 471 Ӵ 637,04
71025 BOBINA P/.ELECTRO VALV. 87 Ӵ 507,15
71027 BASE BEBEDERO INICIACION 5 Ӵ 3,65
71042 CAMPANA DE BEB.AUTOMATICO 15 Ӵ 34,73
71044 CHAROLA P/. COMEDERO 20 Ӵ 4,80
71046 COLLARIN 29 Ӵ 26,10
71047 COMEDERO COLGANTE 415 Ӵ 2.016,22
71049 CONO P/. COMEDERO 3 Ӵ 0,87
71050 CONTRAPESO P/.BEB.AUTOM. 135 Ӵ 299,54
71051 CONTRATUERCA BEB.AUTOM. 17 Ӵ 1,98
71056 CUADRO MANDO DYC 125 5 Ӵ 692,94
71059 CUERPO DE COPA COLIBRI 708 Ӵ 127,44
71083 EMPAQUE P/CONECTOR BEB.AUTOMAT. 1 Ӵ 0,08
71101 FILTRO P/.VALV.B.AUTOM. 304 Ӵ 23,84
71121 GANCHO SOPORTE B.AUTOM. 70 Ӵ 7,28
71122 GRAPAS-CONECTORES P/BEB.COPA 3.239 Ӵ 647,80
71192 JUEGO ACCS. P/. COMEDERO 98 Ӵ 55,86
71312 PIN/PERNO DE CRIADORA 45 Ӵ 5,50
71362 REGULADOR DE AIRE DE CRIADORA 55 Ӵ 74,29
71369 RESORTE GRANDE BEB.AUTOM. 1.835 Ӵ 55,06
71370 RESORTE P/.REGULADOR CRIADORA 47 Ӵ 27,60
71371 RESORTE PEQ.BEB.AUTOM. CONICO 2.232 Ӵ 254,69
71372 SEGURO P/. BEB.AUTOMAT. 413 Ӵ 53,50
71373 SEGURO TAPA FILTRO CRIADORA 29 Ӵ 2,32
71374 SHIGLORES PARA CRIADORAS 127 Ӵ 240,73
71375 SUJETADOR DE MANGUERA B/A 110 Ӵ 14,55
71377 TAPA CONTRAPESO B.AUTOM. 60 Ӵ 44,33
71379 TAPA REGULADOR BEB.AUTOMATICO 15 Ӵ 13,80
71383 TERMOPAR COMPLETO P/.CRIADORA 21 Ӵ 102,43
71384 TORNILLO REGULADOR B.AUT. 9 Ӵ 1,08
71385 TUERCA VAL.BEB.AUTOM. 5 Ӵ 0,66
TOTAL Σ 13.042 Ł 12.739,75
Σ Sumado correctamente.
Ӵ Constatado Físicamente
√ Verificación Documentación Soporte
Ł Vericado en Cálculos
W Datos según Auditoria
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el
Inventario de Implementos Avícolas se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
176
176
176
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 D1 7/7
DETALLE EXISTENCIA DE BALANCEADOS E INSUMOS 0%
Código Nombre Existencia Costo Total
90070 BICARBONATO DE SODIO KG 238 Ӵ 1.285,18
TOTAL Σ 238 Ł 1.285,18
Σ Sumado correctamente.
Ӵ Constatado Físicamente
√ Verificación Documentación Soporte
Ł Vericado en Cálculos
W Datos según Auditoria
Conclusión: La prueba efectuada a estas cuentas NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus
soportes, el Inventario de Balanceados e Insumos y Suministros se encuentra presentado razonablemente a
la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
177
177
177
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 D2 1/2
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
178
178
178
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 D2 2/2
Σ Sumado correctamente.
Ӵ Constatado Físicamente
√ Verificación Documentación Soporte
Ł Vericado en Cálculos
W Datos según Auditoria
Conclusión: La prueba efectuada a estas cuentas NO demuestra inconsistencia entre sus registros y
sus soportes, el Inventario de Balanceados e Insumos y Suministros se encuentra presentado
razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Reviso: D.R.
179
179
179
DETALLE DE INVENTARIOS DADOS DE BAJA
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTD 2 1/2
Costo Fecha
Código Producto Grupo Cantidad Valor Condición Leg. Aut. Pol.
Unitario Caducidad
Antibióticos & (37) ene/11 ;
Ł √ √ √
10051 CEVASALEXIN 100ML Desinfectantes 61 5,4191 330,57 Caducado (24) ago/11
50904 HIPRADOG PV Vacunas Avicultura 17 1,0285 17,48 Ł Caducado √ √ √
55049 EFICUR 30ML Vacunas Veterinarios 1 6,2993 6,30 Ł Rotos √ √ √
55120 GENTAMOX 100ML Vacunas Veterinarios 1 6,8647 6,86 Ł Rotos √ √ √
55121 GENTAMOX 20ML Vacunas Veterinarios 2 2,226 4,45 Ł Rotos √ √ √
55122 GENTIPRA TS 100ML Vacunas Veterinarios 2 4,393 8,79 Ł Rotos √ √ √
55158 HIPRACILIN RETARD 20ML Vacunas Veterinarios 1 1,8716 1,87 Ł Rotos √ √ √
55174 HIPRALONA ENRO S 100 ML Vacunas Veterinarios 1 1,9449 1,94 Ł Rotos √ √ √
55180 HIPRAMINCHOCK P 100GR Vacunas Veterinarios 2 1,3469 2,69 Ł Rotos √ √ √
55183 HIPRAMOX P 1000GR Vacunas Veterinarios 2 33,9334 67,87 Ł Rotos √ √ √
55251 HIPRAVIT SE 100ML Vacunas Veterinarios 1 1,9717 1,97 Ł Rotos √ √ √
55412 NEOMASTIPRA SEC Vacunas Veterinarios 1 0,8769 0,88 Ł Rotos √ √ √
55420 OXIPRA 100ML Vacunas Veterinarios 1 4,2146 4,21 Ł Rotos √ √ √
55444 PNEUMOTOS BALSAMICO 100 ML Vacunas Veterinarios 2 6,3788 12,76 Ł Rotos √ √ √
60100 AMBIFLUD TRIAZIN 20KG Otros Veterinarios 19 72,0345 1.368,66 Ł Caducado feb-11 √ √ √
SUMAN 1.837,31 X1
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, la cuenta Baja de Inventarios se
encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
180
ASIENTO PROPUESTO
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTD 2/2
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
181
5.6.5. Activos Fijos
182
182
182
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
Revisión Final
Hecho
Nº Detalle Ref./PT Tiempo Observación
por:
Efectuar prueba global de
depreciación contable y verificar F1.1
6 D.R. 6
si es que fueron realizadas F2
correctamente.
Determine la ubicación, estado y
custodia de los bienes, verifique
7 D.S. PTF 2 2
derechos del cliente sobre los
mismos.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
183
183
183
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - F 1/2
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
184
184
184
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
185
185
185
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CÁLCULOS
Total Calificación 82
* 100 = * 100 = 91,11
Total Ponderación 90
100 Referencia:
Confianz a: 91,11 CI - B
Riesgo: 8,89
CONFIANZA
ALTO
91,11 MEDIO BAJO
ALTO MEDIO BAJO
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
186
186
186
CÉDULA SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 F
187
MOVIMIENTOS DE ACTIVO FIJO
Σ Sumado correctamente
√ Verificación Documentación Soporte
W Datos según Auditoria
Ł Verificado en Cálculos
© Datos tomados correctamente de los libros contables
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
188
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 F1 1/5
MAQUINARIA
Fecha de Valor Depreciación Tiempo Total Saldo Saldo
Nº Activo Valor en Libros % Dif.
Adquisición Anual Mensual A M Meses Auditoría Contabilidad
TABLERO TRANSFERENCIA 31-ago-04 1.395,50 √ 10% 139,55 11,63 Ł 7 4 88 1.023,37 Ł 1.023,37 √ 0,00
CUARTO FRIO 30-nov-04 1.199,30 √ 10% 119,93 9,99 Ł 7 1 85 849,50 Ł 849,50 √ 0,00
MOLINO/PISO/TOLVA 30-nov-04 1.047,20 √ 10% 104,72 8,73 Ł 7 1 85 741,77 Ł 741,77 √ 0,00
ALTERNADOR BROAD MOD SKY22P 23-dic-04 8.485,38 √ 10% 848,54 70,71 Ł 7 84 5.939,77 Ł 5.939,86 √ (0,09)
CONGELADOR 12" 30-nov-07 399,98 √ 10% 40,00 3,33 Ł 4 1 49 163,33 Ł 163,33 √ 0,00
COSEDORA SACOS 30-abr-08 700,00 √ 10% 70,00 5,83 Ł 3 8 44 256,67 Ł 256,67 √ 0,00
ARRANQUE- MOLINO 31-ene-09 2.720,50 √ 10% 272,05 22,67 Ł 2 11 35 793,48 Ł 793,48 √ 0,00
ENSACADORA ELECTRONICA-SUPERCON 31-jul-09 4.200,00 √ 10% 420,00 35,00 Ł 2 5 29 1.015,00 Ł 1.015,00 √ 0,00
2 SILOS ALMACENAMIENTO - 4 TM ADITMAQ 03-sep-09 5.240,00 √ 10% 524,00 43,67 Ł 2 4 28 1.222,67 Ł 1.222,67 √ 0,00
1 BANDA TRANSPORTE ENSACADO - SUPER C 28-sep-09 3.445,00 √ 10% 344,50 28,71 Ł 2 3 27 775,13 Ł 775,13 √ 0,00
1 BALANZA ELEC.DHW 150KG-SUPERCON 25-sep-09 750,00 √ 10% 75,00 6,25 Ł 2 3 27 168,75 Ł 168,75 √ 0,00
1 DOSIFICADOR BALANC-SUPERCON 31-oct-09 3.957,60 √ 10% 395,76 32,98 Ł 2 2 26 857,48 Ł 857,48 √ 0,00
1 VARIOS PLANTA BALANCEADO-CISNEROS 30-nov-09 22.500,00 √ 10% 2.250,00 187,50 Ł 2 1 25 4.687,50 Ł 4.687,50 √ 0,00
ETIQUETADORA - COREPTEC 31-dic-09 6.000,00 √ 10% 600,00 50,00 Ł 2 24 1.200,00 Ł 1.200,00 √ 0,00
1 CILINDRO NEUMAT 60MMX320MM 19-ene-10 580,00 √ 10% 58,00 4,83 Ł 1 12 24 116,00 Ł 116,00 √ 0,00
1 TOLVA DE COMP-COMPTA/ELEV.DESC-OTRO 05-feb-10 14.110,00 √ 10% 1.411,00 117,58 Ł 1 11 23 2.704,42 Ł 2.704,42 √ 0,00
1 TABLERO DE COMANDOS P.BALANCEADO 05-feb-10 4.777,00 √ 10% 477,70 39,81 Ł 1 11 23 915,59 Ł 915,59 √ 0,00
2 SILO CONICO 4 TM Y 14 TM 05-feb-10 5.600,00 √ 10% 560,00 46,67 Ł 1 11 23 1.073,33 Ł 1.073,33 √ 0,00
1 MEZCLADORA HORIZONTAL 05-feb-10 7.500,00 √ 10% 750,00 62,50 Ł 1 11 23 1.437,50 Ł 1.437,50 √ 0,00
1 INST.MONTAJE P.BALANCEADO 05-feb-10 3.900,00 √ 10% 390,00 32,50 Ł 1 11 23 747,50 Ł 747,50 √ 0,00
1 MOTOR ELEVADOR SIEMENS 28-feb-10 235,29 √ 10% 23,53 1,96 Ł 1 10 22 43,14 Ł 43,14 √ 0,00
1 MOTO REDUCTOR 5 HP-120 RPI 15-mar-10 980,00 √ 10% 98,00 8,17 Ł 1 10 22 179,67 Ł 179,67 √ 0,00
SUMAN: Σ 99.722,75 √ 831,02 Ł W 26.911,54 Ł 26.911,66 √ (0,12)
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
189
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 F1 2/5
MAQUINARIA
Fecha de Valor Depreciación Tiempo Total Saldo Saldo
Nº Activo Valor en Libros % Dif.
Adquisición Anual Mensual A M Meses Auditoría Contabilidad
SUMAN: Σ 99.722,75 831,02 26.911,54 26.911,66 √ (0,12)
1 TRANSPORTADOR HELICOIDAL 13-abr-10 9.785,00 √ 10% 978,50 81,54 Ł 1 9 21 1.712,38 Ł 1.712,38 √ (0,01)
1 MULAHIDRAULICA 10-may-10 231,25 √ 10% 23,13 1,93 Ł 1 8 20 38,54 Ł 38,54 √ 0,00
1 BANCO CAPACITORES 30-sep-10 2.296,43 √ 10% 229,64 19,14 Ł 1 3 15 287,05 Ł 287,05 √ 0,00
1 MUYANG-AIR LOCK GFWZY16 31-mar-11 1.128,53 √ 10% 112,85 9,40 Ł 9 9 84,64 Ł 84,64 √ 0,00
1 MUYANG TARNSP.TORNILLO TLSSf25 31-mar-11 3.236,72 √ 10% 323,67 26,97 Ł 9 9 242,75 Ł 242,75 √ 0,00
1 MUYANG TAMBOR PREFILTR TCQY63A 31-mar-11 3.745,67 √ 10% 374,57 31,21 Ł 9 9 280,93 Ł 280,93 √ 0,00
1 MUYANG COLECT POLVO & VENT 1011026-27 31-mar-11 8.463,24 √ 10% 846,32 70,53 Ł 9 9 634,74 Ł 634,74 √ 0,00
1 MUYANG CAMARA SEDIMENT V=2 M3 31-mar-11 1.664,29 √ 10% 166,43 13,87 Ł 9 9 124,82 Ł 124,82 √ 0,00
1 MUYANG MANGS/MAN PERMAN ICX120 31-mar-11 1.822,65 √ 10% 182,27 15,19 Ł 9 9 136,70 Ł 136,70 √ 0,00
1 BANDA TRANSP.3MM- ETQ.PRECIOS 13-abr-11 1.300,00 √ 10% 130,00 10,83 Ł 9 9 97,50 Ł 97,50 √ 0,00
1 MODULO VALVULAS 18-jul-11 1.113,93 √ 10% 111,39 9,28 Ł 5 5 46,41 Ł 46,41 √ 0,00
1 MOTOR DE ARRANQUE BARREDORA 21-jul-11 1.940,50 √ 10% 194,05 16,17 Ł 5 5 80,85 Ł 80,85 √ 0,00
1 10 MTS ELEVATOR - SILO 27-jul-11 8.950,00 √ 10% 895,00 74,58 Ł 5 5 372,92 Ł 372,92 √ 0,00
1 ELEVADOR GANGILONES 31-ago-11 5.071,58 √ 10% 507,16 42,26 Ł 4 4 169,05 Ł 169,01 √ 0,04
1 AMPLICION CTO FRIO 07-dic-11 3.741,50 √ 10% 374,15 31,18 Ł 1 1 31,18 Ł 31,18 √ 0,00
SUMAN: Σ 154.214,04 √ 1.285,12 Ł W 31.252,01 Ł 31.252,08 √ (0,07)
EQUIPO DE JARDINERÍA
Fecha de Valor Depreciación Tiempo Total Saldo Saldo
Nº Activo Valor en Libros % Dif.
Adquisición Anual Mensual A M Meses Auditoría Contabilidad
1 CORTADORA DE CESPED 30-sep-10 158,45 √ 10% 15,85 1,32 Ł 1 3 15 19,81 Ł 19,80 √ 0,01
SUMAN: Σ 158,45 √ 1,32 Ł W 19,81 Ł 19,80 √ 0,01
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
190
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 F1 3/5
VEHÍCULOS
Fecha de Valor Depreciación Tiempo Total Saldo Saldo
Nº Activo Valor en Libros % Dif.
Adquisición Anual Mensual A M Meses Auditoría Contabilidad
1 CHVROLET DMAX ROJO- TDM-336 30-abr-07 23.915,03 √ 20% 4.783,01 398,58 Ł 4 8 56 22.320,69 Ł 22.320,69 √ 0,00
1 AUDI A 4 ECUAW AGEN TDR801 30-jun-08 59.821,43 √ 20% 11.964,29 997,02 Ł 3 6 42 41.875,00 Ł 41.875,00 √ 0,00
1 KIA SPORTAGE TDT-383 13-oct-08 19.633,93 √ 20% 3.926,79 327,23 Ł 3 3 39 12.762,05 Ł 12.762,05 √ 0,00
1 LEXUS RAMV: G00905809 08-feb-10 67.000,00 √ 20% 13.400,00 1.116,67 Ł 1 11 23 25.683,33 Ł 25.683,33 √ 0,00
1 NEW BEETLE ROJO T00939181 31-ago-10 30.720,02 √ 20% 6.144,00 512,00 Ł 1 4 16 8.192,01 Ł 8.192,01 √ 0,00
1 GREAT W ALL 4X2 CAB.SIM RAMV: G0096893 31-ago-10 19.628,57 √ 20% 3.925,71 327,14 Ł 1 4 16 5.234,29 Ł 5.234,29 √ 0,00
1 CAMIONETA GW -BLANCO T00992991 15-oct-10 14.642,86 √ 20% 2.928,57 244,05 Ł 1 3 15 3.660,72 Ł 3.660,72 √ 0,00
1 CAMIONETA LUV DMAX B0262062 30-nov-10 19.262,13 √ 20% 3.852,43 321,04 Ł 1 1 13 4.173,46 Ł 4.173,46 √ 0,00
AUDI A 4 ECUAW AGEN G01074238 12-jul-11 52.271,71 √ 20% 10.454,34 871,20 Ł 6 6 5.227,17 Ł 5.227,17 √ 0,00
1 MOTOCICLETA THUNDER 29-jul-11 1.155,36 √ 20% 231,07 19,26 Ł 5 5 96,28 Ł 96,28 √ 0,00
1 FORD EXPEDITION 101115586 01-nov-11 62.491,07 √ 20% 12.498,21 1.041,52 Ł 2 2 2.083,04 Ł 2.082,55 √ 0,49
SUMAN: Σ 370.542,11 √ 6.175,70 Ł W 131.308,04 Ł 131.307,55 √ 0,49
EQUIPO DE OFICINA
Fecha de Valor Depreciación Tiempo Total Saldo Saldo
Nº Activo Valor en Libros % Dif.
Adquisición Anual Mensual A M Meses Auditoría Contabilidad
1 CENTRAL TELFONICA 30-sep-00 2.912,94 √ 10% 291,29 Ł 10 2.912,94 Ł 2.912,94 √ 0,00
1 COPIADORA TOSHIBA MOD137011 31-ene-05 1.454,94 √ 10% 145,49 12,12 Ł 6 11 83 1.006,33 Ł 1.006,33 √ 0,00
1 FAX BROTHER 375 MC 25-feb-05 176,13 √ 10% 17,61 1,47 Ł 6 10 82 120,36 Ł 120,36 √ 0,00
1 TELEVISOR LG-RP-29FD15 30-abr-05 615,45 √ 10% 61,55 5,13 Ł 6 8 80 410,30 Ł 410,30 √ 0,00
1 SUMADORA CASIO 31-ene-06 87,37 √ 10% 8,74 0,73 Ł 5 11 71 51,69 Ł 51,69 √ 0,00
2 SILLAS SECRETARIA-W ILLIANS NEGRAS 31-jul-09 232,14 √ 10% 23,21 1,93 Ł 2 5 29 56,10 Ł 56,10 √ 0,00
SISTEMA CAMARAS 02-feb-10 2.956,00 √ 10% 295,60 24,63 Ł 1 11 23 566,57 Ł 566,99 √ (0,42)
SUMAN: Σ 8.434,97 √ 46,02 Ł W 5.124,29 Ł 5.124,71 √ (0,42)
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
191
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 F1 4/5
EQUIPO DE CÓMPUT O
Fecha de Valor Depreciación Tiempo Total Saldo Saldo
Nº Activo Valor en Libros % Dif.
Adquisición Anual Mensual A M Meses Auditoría Contabilidad
PROYECTOR VIDEO INFOCUS 31-ene-05 664,83 √ 33,33% 221,59 Ł 3 36 664,83 Ł 664,83 √ 0,00
1 PANTALLA LCD SAMSUNG 17" 31-ene-08 198,89 √ 33,33% 66,29 Ł 3 36 198,89 Ł 198,89 √ 0,00
1 HP CELERON C6720S/MV 31-oct-08 603,37 √ 33,33% 201,10 Ł 3 36 603,37 Ł 603,37 √ 0,00
1 IMPRESORA SAMSUMG ML-224 31-oct-08 92,86 √ 33,33% 30,95 Ł 3 36 92,86 Ł 92,86 √ 0,00
1 IMPRESORA EPSON FX890 30-nov-08 362,64 √ 33,33% 120,87 Ł 3 36 362,64 Ł 362,64 √ 0,00
1 IMPRESORA EPSON FX890 28-feb-09 356,11 √ 33,33% 117,52 9,79 Ł 2 10 34 332,96 Ł 332,96 √ 0,00
6 TRIPPLE LITE 28-feb-09 331,32 √ 33,33% 109,34 9,11 Ł 2 10 34 309,78 Ł 309,78 √ 0,00
1 UPS APC SUA 1000 670W 31-jul-09 409,20 √ 33,33% 135,04 11,25 Ł 2 5 29 326,34 Ł 326,34 √ 0,00
1 NOTBOOK INTEL COREL DUO T5870-NARANJ 22-sep-09 994,44 √ 33,33% 328,17 27,35 Ł 2 3 27 738,37 Ł 738,37 √ 0,00
1 MONITOR LG-18.5" 31-oct-09 135,00 √ 33,33% 44,55 3,71 Ł 2 2 26 96,53 Ł 96,53 √ 0,00
1 COMP. CODEGEN AP-333 CPU-AE 31-oct-09 492,09 √ 33,33% 162,39 13,53 Ł 2 2 26 351,84 Ł 351,84 √ 0,00
1 CORE DUO - IMPORT 31-dic-09 433,51 √ 33,33% 143,06 11,92 Ł 2 24 286,12 Ł 286,12 √ 0,00
2 MONITOR LG 18.5" LCD 12-ene-10 265,74 √ 33,33% 87,69 7,31 Ł 1 12 24 175,39 Ł 175,39 √ 0,00
1 CASE 160GB-MONITOR 18" 22-feb-10 495,73 √ 33,33% 163,59 13,63 Ł 1 10 22 299,92 Ł 299,92 √ 0,00
1 PANEL DIST.RED 10-feb-10 300,10 √ 33,33% 99,03 8,25 Ł 1 10 22 181,56 Ł 181,56 √ 0,00
1 COMP.ATX AP 3337 X 10-feb-10 342,12 √ 33,33% 112,90 9,41 Ł 1 10 22 206,98 Ł 206,98 √ 0,00
1 COMP.ATX AP 33 CA 60 W 10-feb-10 404,12 √ 33,33% 133,36 11,11 Ł 1 10 22 244,49 Ł 244,49 √ 0,00
1 HPROBOOK 420S 31-ago-10 990,86 √ 33,33% 326,98 27,25 Ł 1 4 16 435,98 Ł 435,97 √ 0,01
1 IMPRESORA SAMSUMG 03-ene-11 101,88 √ 33,33% 33,62 2,80 Ł 1 12 33,62 Ł 33,59 √ 0,03
SUMAN: Σ 7.974,81 √ 166,44 Ł W 5.942,47 Ł 5.942,43 √ 0,04
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
192
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 F1 5/5
M UEBLES Y ENSERES
Fecha de Valor Depreciación Tiempo Total Saldo Saldo
Nº Activo Valor en Libros % Dif.
Adquisición Anual Mensual A M Meses Auditoría Contabilidad
1 CAJA FUERTE 31-may-91 168,99 √ 10% 16,90 Ł 10 120 168,99 Ł √
168,99 0,00
1 SILLON ESPALDA SOPORTE GH 31-may-91 337,99 √ 10% 33,80 Ł 10 120 337,99 Ł √
337,99 0,00
1 ESCRITORIOS - GH 31-may-91 506,98 √ 10% 50,70 Ł 10 120 506,98 Ł 506,98 √ 0,00
3 TABLERO DE TRABAJO - ESCRITORIOS 31-may-91 675,98 √ 10% 67,60 Ł 10 120 675,98 Ł 675,98 √ 0,00
2 MESAS MAQ ESCRIBIR 31-may-91 544,71 √ 10% 54,47 Ł 10 120 544,71 Ł 544,71 √ 0,00
2 SILLONES IND.GH 31-dic-94 335,21 √ 10% 33,52 Ł 10 120 335,21 Ł 335,21 √ 0,00
2 SILLONES ATU VERDES 31-dic-94 468,71 √ 10% 46,87 Ł 10 120 468,71 Ł 468,71 √ 0,00
1 AIRE ACONDICIONADO 28-feb-00 440,00 √ 10% 44,00 Ł 10 120 440,00 Ł 440,00 √ 0,00
1 BIBLIOTECA ATU EJECUTIVAS 13-jun-01 982,02 √ 10% 98,20 Ł 10 120 982,02 Ł 982,02 √ 0,00
2 SILLAS ATU EJECUTIVAS 13-jun-01 293,66 √ 10% 29,37 Ł 10 120 293,66 Ł 293,66 √ 0,00
1 ESCRITORIO MDF 30-abr-07 190,06 √ 10% 19,01 1,58 Ł 4 8 56 88,69 Ł 88,69 √ 0,00
1 RETAPIZ.SILLON 30-abr-07 223,60 √ 10% 22,36 1,86 Ł 4 8 56 104,35 Ł 104,35 √ 0,00
3 ESCRITORIOS ATU - VTAS 31-jul-07 1.839,00 √ 10% 183,90 15,33 Ł 4 5 53 812,23 Ł 812,21 √ 0,01
2 DIVISIONES ATU - VTAS 31-jul-07 342,95 √ 10% 34,30 2,86 Ł 4 5 53 151,47 Ł 151,47 √ 0,00
MUEBLES - OF.QUITO (MDH) 30-sep-07 2.398,88 √ 10% 239,89 19,99 Ł 4 3 51 1.019,52 Ł 1.019,52 √ 0,00
ESTRUC.PLAF.DIVISIONES ATU 31-oct-07 618,80 √ 10% 61,88 5,16 Ł 4 2 50 257,83 Ł 257,83 √ 0,00
1 JGO COMEDOR - APARADOR DEKOR 31-may-08 3.440,00 √ 10% 344,00 28,67 Ł 3 7 43 1.232,67 Ł 1.232,67 √ 0,00
1 TELEVISOR 31-jul-08 2.414,93 √ 10% 241,49 20,12 Ł 3 5 41 825,10 Ł 825,10 √ 0,00
10 SILLAS SALA SESIONES- OFFFICE SIYSTEM 10-mar-10 1.113,21 √ 10% 111,32 9,28 Ł 1 10 22 204,09 Ł 204,09 √ 0,00
1 PURIFICADOR DE AGUA 07-mar-11 357,14 √ 10% 35,71 2,98 Ł 10 10 29,76 Ł 29,90 √ (0,14)
SUMAN: Σ 17.692,83 √ 107,82 Ł W 9.479,97 Ł 9.480,08 √ (0,11)
TOTAL Σ 559.017,21 √ W 183.126,58 Ł 183.126,65 √ (0,07)
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el Activo Fijo de Avihol se encuentra presentado
razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
193
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 F2 1/3
PUÑAPI
Fecha de Valor en Valor Depreciación Tiempo Total Meses Saldo Saldo Gasto Depreciación
Activo % Dif.
Adquisición Libros Anual Mensual A M Transc. Auditoría Contabilidad Meses Total
CASA GALPONEROS/CERRAMIENTO
CASA GALPONEROS 28-feb-07 10.129,45 √ 5% 506,47 42,21 Ł 4 5 53 2.236,92 Ł 2.236,94 √ (0,02) 7 295,44 Ł
CERRAMIENTO G5-6 30-may-07 20.000,00 √ 5% 1.000,00 83,33 Ł 4 3 51 4.250,00 Ł 4.250,02 √ (0,02) 7 583,33 Ł
SUMAN: Σ 30.129,45 √ 6.486,92 Ł 6.486,96 √
GALPON 5 PUÑAPI
GALPON 5 - INST.LECTRICAS 30-abr-07 2.384,05 √ 5% 119,20 9,93 4 3 51 506,61 Ł 506,61 √ 0,00 7 69,53
GALPON 5 - TANQUES FRAXA 30-abr-07 450,92 √ 5% 22,55 1,88 Ł 4 3 51 95,82 Ł 95,81 √ 0,01 7 13,15 Ł
GALPON 5 - PLANCHAS TOL 30-abr-07 305,79 √ 5% 15,29 1,27 Ł 4 3 51 64,98 Ł 64,98 √ 0,00 7 8,92 Ł
G5 - GEOLEC F1514-POSTES-LAMPARAS 23-abr-07 1.231,18 √ 5% 61,56 5,13 Ł 4 3 51 261,63 Ł 261,63 √ (0,00) 7 35,91 Ł
G6 - SANCHEZ F924-5-32 INST.LECETRICAS 23-abr-07 920,64 √ 5% 46,03 3,84 Ł 4 3 51 195,64 Ł 195,64 √ (0,00) 7 26,85 Ł
G5 - GALARZA F1897 OBRA CIVIL 23-abr-07 54.500,00 √ 5% 2.725,00 227,08 Ł 4 3 51 11.581,25 Ł 11.580,42 √ 0,83 7 1.589,58 Ł
G5 - GALARZA F1897 CISTERNA 23-abr-07 5.000,00 √ 5% 250,00 20,83 Ł 4 3 51 1.062,50 Ł 1.062,50 √ 0,00 7 145,83 Ł
G5 - CRUZ F20-INST.COMEDEROS 23-abr-07 1.232,00 √ 5% 61,60 5,13 Ł 4 3 51 261,80 Ł 262,45 √ (0,65) 7 35,93 Ł
SUMAN: Σ 66.024,58 √ 14.030,22 Ł 14.030,04 √ 0,18
GALPON 6 PUÑAPI
GALPON 6 - INST.LECTRICAS 30-abr-07 2.384,05 √ 5% 119,20 9,93 Ł 4 3 51 506,61 Ł 506,61 √ 0,00 7 69,53 Ł
GALPON 6 - TANQUES FRAXA 30-abr-07 450,92 √ 5% 22,55 1,88 Ł 4 3 51 95,82 Ł 95,82 √ 0,00 7 13,15 Ł
GALPON 6 - PLANCHAS TOL 30-abr-07 305,79 √ 5% 15,29 1,27 Ł 4 3 51 64,98 Ł 64,98 √ 0,00 7 8,92 Ł
G6 - GEOLEC F1514-POSTES-LAMPARAS 23-abr-07 1.231,15 √ 5% 61,56 5,13 Ł 4 3 51 261,62 Ł 261,62 √ (0,00) 7 35,91 Ł
G6 - SANCHEZ F924-5-32 INST.LECETRICAS 23-abr-07 920,64 √ 5% 46,03 3,84 Ł 4 3 51 195,64 Ł 195,64 √ (0,00) 7 26,85 Ł
G6 - GALARZA F1897 OBRA CIVIL 23-abr-07 54.500,00 √ 5% 2.725,00 227,08 Ł 4 3 51 11.581,25 Ł 11.580,42 √ 0,83 7 1.589,58 Ł
G6 - GALARZA F1897 CISTERNA 23-abr-07 5.000,00 √ 5% 250,00 20,83 Ł 4 3 51 1.062,50 Ł 1.062,50 √ 0,00 7 145,83 Ł
G6 - CRUZ F20-INST.COMEDEROS 23-abr-07 1.232,00 √ 5% 61,60 5,13 Ł 4 3 51 261,80 Ł 262,45 √ (0,65) 7 35,93 Ł
SUMAN: Σ 66.024,55 √ W 14.030,22 Ł 14.030,04 √ 0,18 Total 4.730,21 Ł
SUBTOTAL Σ 162.178,58 √ W 34.547,36 Ł 34.547,04 √ 0,32 Gasto
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
194
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 F2 2/3
PUÑAPI
Fecha de Valor en Valor Depreciación Tiempo Total Meses Saldo Saldo Gasto Depreciación
Nº Activo % Dif.
Adquisición Libros Anual Mensual A M Transc. Auditoría Contabilidad Meses Total
EQUIPO AVICOLA PUÑAPI
2 REGULAD.PRESION MANUAL G 5 28-feb-07 49,68 √ 10% 4,97 0,41 Ł 4 5 53 21,94 Ł 21,94 √ 0,00 7 2,90 Ł
160 BEBEDEROS AUTOMATICOS G5 28-feb-07 216,83 √ 10% 21,68 1,81 Ł 4 5 53 95,77 Ł 95,77 √ 0,00 7 12,65 Ł
45 BEBEDEDROS INICIACION G5 31-mar-07 68,54 √ 10% 6,85 0,57 Ł 4 4 52 29,70 Ł 29,70 √ 0,00 7 4,00 Ł
291 CHAROLAS INICIACION - G5 31-mar-07 602,96 √ 10% 60,30 5,02 Ł 4 4 52 261,28 Ł 261,28 √ 0,00 7 35,17 Ł
70 CHAROLAS INICIACION - G6 31-mar-07 145,28 √ 10% 14,53 1,21 Ł 4 4 52 62,95 Ł 62,95 √ 0,00 7 8,47 Ł
100 BEBEDEDROS INICIACION G6 31-mar-07 152,63 √ 10% 15,26 1,27 Ł 4 4 52 66,14 Ł 66,14 √ 0,00 7 8,90 Ł
8 REGULAD.PRESION MANUAL G 5-6 30-abr-07 88,64 √ 10% 8,86 0,74 Ł 4 3 51 37,67 Ł 37,67 √ 0,00 7 5,17 Ł
4 CUADROS MANDO DYC125 30-abr-07 631,52 √ 10% 63,15 5,26 Ł 4 3 51 268,40 Ł 268,40 √ 0,00 7 36,84 Ł
280 CRIADORAS DYC 125 30-abr-07 3.340,43 √ 10% 334,04 27,84 Ł 4 3 51 1.419,68 Ł 1.420,13 √ (0,45) 7 194,86 Ł
SUMAN: Σ 5.296,51 √ 2.263,54 Ł 2.263,98 √ -0,44
OTROS EQUIPOS PUÑAPI
1 HIDROLIMPIADORA HD-85581 31-ene-07 2.072,00 √ 10% 207,20 17,27 Ł 4 6 54 932,40 Ł 932,40 √ 0,00 7 120,87 Ł
1 BALANZA DIGITAL VITALGARO 30-abr-07 119,62 √ 10% 11,96 1,00 Ł 4 3 51 50,84 Ł 50,84 √ 0,00 7 6,98 Ł
1 EQUIPO DIST.GAS - G5 PLASTISEL 23-may-07 2.688,00 √ 10% 268,80 22,40 Ł 4 2 50 1.120,00 Ł 1.120,00 √ 0,00 7 156,80 Ł
1 EQUIPO DIST.GAS - G6 PLASTISEL 23-may-07 2.688,00 √ 10% 268,80 22,40 Ł 4 2 50 1.120,00 Ł 1.120,00 √ 0,00 7 156,80 Ł
1 CORTADORA CESPED F4265-KYW I 31-may-07 393,12 √ 10% 39,31 3,28 Ł 4 2 50 163,80 Ł 163,80 √ 0,00 7 22,93 Ł
1 TERMONEBULIZADORA 30-jun-07 1.848,00 √ 10% 184,80 15,40 Ł 4 1 49 754,60 Ł 753,05 √ 1,55 7 107,80 Ł
1 HIDROLAVADORA - PROTECIN 31-ago-07 1.850,00 √ 10% 185,00 15,42 Ł 3 11 47 724,58 Ł 724,58 √ 0,00 7 107,92 Ł
1 REFRIGERADOR SMS 30-sep-07 112,92 √ 10% 11,29 0,94 Ł 3 10 46 43,29 Ł 43,29 √ 0,00 7 6,59 Ł
1 HIDROLAVADORA - PROTECIN 31-oct-07 1.850,00 √ 10% 185,00 15,42 Ł 3 9 45 693,75 Ł 694,80 √ (1,05) 7 107,92 Ł
SUMAN: Σ 13.621,66 √ 5.603,26 Ł 5.602,76 √ 0,50 Total
1.103,56 Ł
SUBTOTAL Σ 18.918,17 √ W 7.866,79 Ł 7.866,74 √ 0,05 Gasto
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
195
CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 F2 3/3
PUÑAPI
Fecha de Valor en Valor Depreciación Tiempo Total Meses Saldo Saldo Gasto Depreciación
Nº Activo % Dif.
Adquisición Libros Anual Mensual A M Transc. Auditoría Contabilidad Meses Total
OTROS ENSERES PUÑAPI
CAJON CAMION - NISSAN 28-feb-07 4.174,13 √ 10% 417,41 34,78 Ł 4 5 53 1.843,57 Ł √
1.843,180,39 7 243,49 Ł
CAMA COLCHON 28-feb-07 130,00 √ 10% 13,00 1,08 Ł 4 5 53 57,42 Ł √
57,42 0,00 7 7,58 Ł
ESCRITORIO MDF 30-abr-07 190,40 √ 10% 19,04 1,59 Ł 4 3 51 80,92 Ł 80,92 √ 0,00 7 11,11 Ł
JUEGO COMEDOR 31-ago-07 260,00 √ 10% 26,00 2,17 Ł 3 11 47 101,83 Ł 102,13 √ -0,30 7 15,17 Ł
SUMAN: Σ 4.754,53 √ W 2.083,74 Ł 2.083,65 √ 0,09 277,35 Ł
TOTAL Σ 185.851,28 √ W 44.497,90 Ł 44.497,43 √ 0,47 6.111,12 X5
ACTIVO GASTO X5
Saldo Auditado: 141.353,38 W 6.111,12 W
Valor en Libros: 141.353,85 √ 6.111,07 √
Diferencia: (0,47) Ð 0,05 Ð
Σ Sumado correctamente
√ Verificación Documentación Soporte
W Datos según Auditoria
Ł Verificado en Cálculos
Ð Diferencia no significativas, respectivamente aclaradas.
Observación: En Julio del 2011 se levanta un Acta en la que se autoriza a Gerencia tramitar en otra Empresa AMEVET el ingreso de Avihol como socio a través del aporte de los
Galpones Avícolas, al valor histórico que hasta esa fecha se registra, por lo que la empresa deja de recibir ingreso alguno por dichos galpones, por tanto y siendo el espíritu de la
Ley reconocer como Gasto todo aquello que permita mejorar, mantener el ingreso; se deja de depreciar estos Galpones hasta la fecha; antes la empresa recibía ingresos por
arrendamiento.
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el Activo Fijo de Puñapi se encuentra presentado
razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
196
196
196
CÉDULA ANALÍTICA DE ACTIVOS FIJOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTF 2
Σ Sumado correctamente Ø Conciliado con tarjeta de control de activos fijos, sin diferencia
√ Verificación Documentación Soporte € Derechos verificados
Ł Verificado en Cálculos Ð Diferencia no significativas, respectivamente aclaradas.
Conclusión: Al realizar los procedimientos establecidos en el programa de auditoría no se encontraron diferencias entre los saldos presentados por el cliente con los saldos
calculados por la auditoría. Al realizar la constatación fisica se verificó el estado y ubicación de los activos.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
197
197
197
5.6.6. Cuentas de Pasivos
198
198
198
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PT - 5 2/2
PROGRAM A PARA PASIVOS
Revisión Final
Hecho
Nº Detalle Ref./PT Tiempo Observación
por:
AA - 1
Obtenga relaciones de cuentas y AA - 2
AA - 3
documentos por pagar a proveedores
J.P. AA - 4
7 concilie los saldos de auxiliares contra AA - 5
6
D.S.
los saldos del mayor general. Efectué AA - 7
comprobación aritmética. BB -1
BB- 2
Solicitar saldos certificados de las
8 cuentas pertenecientes a proveedores y D.S. CC - P 6
elaborar el cuadro de resumen.
Seleccione una muestra representativa AA - 1
de otras cuentas por pagar, determine AA - 2
AA - 3
legalidad autorización y cumplimiento de J.P.
9 AA - 4 6
políticas, en caso de existir D.S. AA - 5
inconsistencias realice los ajustes y AA - 7
reclasificaciones BB -1
Revise correcta clasificación de AA - 1
10 préstamos a corto y largo plazo y prepare J.P. BB - 1 3
nota a los e/f. PTP3
Efectuar el siguiente trabajo sobre
intereses vea que se hayan registrado
los intereses devengados desde la X7
11 J.P. 3
fecha preliminar hasta el cierre, PTX3
quedando registrado el pasivo
devengado no pagado.
Verifique las declaraciones de IVA e
impuesto a la renta, cerciórese de que
12 D.S. AA - 6 2
correspondan a los valores en libros,
establezca diferencias.
Solicite el estudio sobre el Cálculo
Actuarial realizado, y verifique que
13 J.P. BB - 2 1
corresponda a lo registrado en los
estados financieros.
HORAS 41
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
199
199
199
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PASIVOS
Respuesta Ponderación
Nº Preguntas Observación Califi-
Si No N/A %
cación
Obligaciones Financieras
¿La empresa cuenta con manuales
1 o políticas para el manejo de la x Parciales 8 2,35
cuenta Préstamos Bancarios.?
¿Los documentos liquidados son
2 inutilizados y archivados x 10 2,94
adecuadamente.?
¿Los pagos son sustentados
decuadamente mediante facturas
3 aprobadas y/u otra documentación x 10 2,94
pertinente (contratos, planillas,
etc.)?
Se hacen
¿Se realiza una revisión periódica reclasificaciones
4 sobre los saldos y movimientos x anuales entre 10 2,94
registrados en esta cuenta? largo y corto
plazo.
¿Autoriza el Gerente General la
5 x Siempre 10 2,94
petición de préstamos bancarios.?
¿Se mencionan concretamente en Si pero también
actas, las instituciones financieras a se discute y
6 x 10 2,94
las cuales se puede hacer solicitud decide los
de préstamos.? montos.
¿Los préstamos bancarios
7 contraídos son todos para el giro del x 10 2,94
negocio.?
Proveedores y Otros Acreedores
¿La empresa cuenta con manuales
o políticas para el manejo de la
8 x Parciales. 8 2,35
cuenta Proveedores y de Otros
Acreedores.?
TOTAL 76 22,35
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
200
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PASIVOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - P 2/5
Respuesta Ponderación
Nº Preguntas Observación Califi-
Si No N/A %
cación
Proveedores y Otros Acreedores
Pero la Gerencia
eventualmente
¿Las deudas contraídas son todas aprueba giros
9 x 8 2,35
para el giro del negocio.? pequeños que no
tiene nada que ver
con la compañía.
¿Se cuenta con controles auxiliares
y se comparan y concilian dichos
10 x 10 2,94
estados de cuenta contra los
registros contables.?
Si, son
¿Se verifica que los Proveedores
proveedores con
11 sean calificados para las debidas x 10 2,94
los que se trabaja
adquisiones de bienes.?
desde hace años.
¿Se vereifica que todas las Las
cotizaciones esten aprobadas por importaciones por
12 x 9 2,65
el Gerente General para su Gerencia, el resto
respectiva adquisición.? por Subgerencia.
¿Se verifica que todas las
adquisiciones esten registradas
13 debidamente en los inventarios con x 10 2,94
los documentos de respaldo
respectivos.?
¿Existe una adecuada segregación Si entre la
de funciones en cuanto a recepción, Subgerencia,
14 x 10 2,94
verificación de documentación, Bodega y
registro y pago? Contabilidad.
TOTAL 57 16,76
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
201
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PASIVOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - P 3/5
Respuesta Ponderación
Nº Preguntas Observación Califi-
Si No N/A %
cación
Proveedores y Otros Acreedores
203
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PASIVOS
204
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CÁLCULOS
100 Referencia:
Confianz a: 95,29 CI - P
Riesgo: 4,71
CONFIANZA
95,29
ALTO MEDIO BAJO
ALTO MEDIO BAJO
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
205
CÉDULA SUMARIA DE PASIVO
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 P
206
T ABLA DE AM ORT IZACIÓN
Plaz o: 60 meses
Contrato: 454612-00
CORTO PLAZO
Nº Vencimiento Capital Interes Dividendo Total
43 dic-11 2.243,82 468,16 2.711,98 2.711,98
44 ene-12 2.267,56 444,41 2.711,97 2.711,97
45 feb-12 2.291,56 420,41 2.711,97 2.711,97
46 mar-12 2.315,81 396,16 2.711,97 2.711,97
47 abr-12 2.340,32 371,65 2.711,97 2.711,97
48 may-12 2.365,09 346,88 2.711,97 2.711,97
49 jun-12 2.390,12 321,85 2.711,97 2.711,97
50 jul-12 2.415,42 296,56 2.711,98 2.711,98
51 ago-12 2.440,98 270,99 2.711,97 2.711,97
52 sep-12 2.466,82 245,16 2.711,98 2.711,98
53 oct-12 2.492,92 219,05 2.711,97 2.711,97
54 nov-12 2.519,31 192,67 2.711,98 2.711,98
55 dic-12 2.545,97 166,01 2.711,98 2.711,98
31.095,70 4.159,96
LARGO PLAZO
Nº Vencimiento Capital Interes Dividendo Total
56 ene-13 2.572,91 139,06 2.711,97 2.711,97
57 feb-13 2.600,15 111,83 2.711,98 2.711,98
58 mar-13 2.650,91 84,31 2.711,97 2.711,97
59 abr-13 2.655,47 56,50 2.711,97 2.711,97
60 may-13 2.683,58 28,40 2.711,98 2.711,98
13.163,02 420,10
207
CÉDULA ANALÍTICA DE BANCOS Y FINACIERAS CORTO PLAZO
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 AA - 1
Saldo Saldo
Nº Nombre Diferencia Leg. Aut. Pol. Observación
Contable Auditado
La diferencia está dada
debido a que se envió ese
1 Pichincha Op. 454612-00 28.851,88 31.095,70 Ł 2.243,82 √ √ ∂
valor a la deuda a Largo
Plazo.
2 Pichincha Op. 915792-00 18.169,20 18.169,20 Ł 0,00 √ √ √
3 Proamerica Op. Miennium 6.750,30 6.750,30 Ł 0,00 √ √ √
4 Pichincha Op. Neg. Cheques 120.000,00 120.000,00 Ł 0,00 √ √ √
5 Guayaquil Op. Expedition 8.356,36 8.356,36 Ł 0,00 √ √ √
5 Guayaquil Op. Expedition Seguros 1.017,67 1.017,67 Ł 0,00 √ √ √
6 Unifinsa PDF-10332 67.000,00 67.000,00 Ł 0,00 √ √ √
7 Unifinsa PCF-11682 47.806,03 47.806,03 Ł 0,00 √ √ √
Total 297.951,44 300.195,26 Ł 2.243,82
208
AJUSTE PROPUESTO
Asiento 1
Asiento 2
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
209
CÉDULA ANALÍTICA DE NEGOCIACIÓN DE CHEQUES
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 AA - 2
Fecha de Fecha de Nº Corto Largo
Acreedor Nº Op. Garantía Leg. Aut. Pol. Observación
Emisión Vencimie Cuotas Plazo Plazo
CREDIAMBATO TABLA Cheque 15-abr-11 16-jul-12 8/16 59.400,00 0,00 √ √ √
CREDIAMBATO TABLA 15-abr-11 16-ago-12 1/1 9.001,25 0,00 √ √ √
CREDIAMBATO TABLA 15-abr-11 17-sep-12 1/1 9.185,35 0,00 √ √ √
CREDIAMBATO OP106794 Cheque 04-oct-11 09-feb-12 1/1 102.186,11 0,00 √ √ √
SUMAN 179.772,71 0,00
Σ Sumado correctamente.
√ Verificación Documentación Soporte
x No Autorizado
∂ No cumple políticas
W Datos según Auditoria
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, la Negociación de
Cheques se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
210
210
210
CÉDULA ANALÍTICA DE PRÉSTAMOS 3RAS PERSONAS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 AA - 3
Σ Sumado correctamente.
√ Verificación Documentación Soporte
x No Autorizado
∂ No cumple políticas
W Datos según Auditoria
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, los
Préstamos a 3ras Personas se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
211
211
211
CÉDULA ANALÍTICA DE ANTICIPO DE CLIENTES
Σ Sumado correctamente.
√ Verificación Documentación Soporte
x No Autorizado
∂ No cumple políticas
W Datos según Auditoria
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
212
212
212
PRINCIPALES PROVEEDORES POR CONFIRMAR
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTP4
Nº Clientes Valor
1 DSM NUTRITIONAL PRODUCTS (349.337,24)
2 CEVASA (93.752,54)
3 LABORATORIOS HIPRAS S.A. (281.431,23)
TOTAL (724.521,01)
PRINCIPALES PROVEEDORES
Nº Proveedores Productos
1 DSM NUTRITIONA L PRODUCTS Núcleos, premezclas
Antiparasitarios e
2 CEVA SA
Insecticidas
3 LA BORA TORIOS HIPRA S.A . Vacunas Vivas
4 NOVA TEC PA GA NI S.C. Implementos Avícolas
Antioxidantes, Vitaminas,
5 NOREL & NA TURE
Premezclas
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
213
213
213
AA – 5.1
Señores
DSM NUTRITIONAL PRODUCTS ECUADOR S.A.
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DER AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por pagar, por lo
tanto apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López,
Telefax: 022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo
electrónico (der_audit@yahoo.com), el saldo que se mantenía por pagar a usted (es) con AVIHOL
CÍA. LTDA, al 31 de diciembre de 2011.
Favor dirigir cualquier inquietud a DER AUDIT., y no devolver este formulario al que suscribe ni a
funcionarios de la Compañía.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo que mantenía AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de diciembre de 2011 fue de: 349.337,24
Atentamente,
DSM NUTRITIONAL PRODUCTS ECUADOR S.A.
Nombre, cargo, firma y sello
Quito, 12 de Marzo del 2012
214
214
214
AA – 5.2
Señores
CEVASA
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DER AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por pagar, por lo
tanto apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López,
Telefax: 022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo
electrónico (der_audit@yahoo.com), el saldo que se mantenía por pagar a usted (es) con AVIHOL
CÍA. LTDA, al 31 de diciembre de 2011.
Favor dirigir cualquier inquietud a DER AUDIT., y no devolver este formulario al que suscribe ni a
funcionarios de la Compañía.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo que mantenía AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de diciembre de 2011 fue de: 93.752,54
Atentamente,
CEVASA
Nombre, cargo, firma y sello
Señores
LABORATORIOS HIPRAS S.A.
De nuestra consideración:
Nuestros Auditores, DER AUDIT., están efectuando una revisión a nuestras cuentas por pagar, por lo
tanto apreciaremos se sirva informarles directamente a ellos, a la dirección Chile OE9-57 y López,
Telefax: 022286315, Celular: 095503091, con Atn. Diana Robalino, Gerente de Auditoría, o al correo
electrónico (der_audit@yahoo.com), el saldo que se mantenía por pagar a usted (es) con AVIHOL
CÍA. LTDA, al 31 de diciembre de 2011.
Favor dirigir cualquier inquietud a DER AUDIT., y no devolver este formulario al que suscribe ni a
funcionarios de la Compañía.
Atentamente,
AVIHOL CÍA. LTDA.
Germánico Holguín
Gerente General
Señores
DER AUDIT.
Telefax: 022286315
El saldo que mantenía AVIHOL CÍA. LTDA., al 31 de diciembre de 2011 fue de: 281.431,23
Nº FACTURA FECHA FACTURA IM PORTE VENCIM IENTO
FC10012453 28/06/2011 46.003,21 02/12/2011
FC10012734 06/09/2011 66.718,77 31/12/2011
FC10012735 28/07/2011 59.043,20 09/01/2012
FC10013144 25/10/2011 17.144,27 29/03/2012
FC10013316 16/12/2012 92.521,78 14/04/2012
281.431,23
Atentamente,
HIPRA S.A. – Dep. Contabilidad
Nombre, cargo, firma y sello
Quito, 22 de Marzo del 2012
216
216
216
CONTROL DE CONFIRMACIONES PROVEEDORES
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CC - P
Conclusión: Los saldos seleccionados de la cuenta Proveedores a la fecha de cierre estan razonablemente presentadas con las
justificaciones del caso y sus soportes adecuados.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
217
217
217
CONCILIACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 AA - 6 1/2
VALORES SEGÚN LIBROS
Cta. Contable Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
2.1.7.01.303 Rte. Honorarios Profesionales y Dietas 266,27 √ 250 √ 275,34 √ 497,5 √ 304 √ 18 √ 364,4 √ 537 √ 208,93 √ 241,27 √ 272,2 √ 528 √ 3.762,91
2.1.7.01.307 Rte. Serv. Pred.Mano Obra 16,63 √ 8,95 √ 19,1 √ 6,87 √ 9,59 √ 23,44 √ 9,43 √ 5,99 √ 10,47 √ 29,51 √ 5,63 √ 54,03 √ 199,64
2.1.7.01.308 Rte. Serv. Entre Sociedades 137,64 √ 113,68 √ 103,04 √ 96 √ 94,76 √ 170,94 √ 119,58 √ 149,25 √ 131,09 √ 54,85 √ 114,72 √ 86,16 √ 1.371,71
2.1.7.01.309 Rte. Serv. Publicidad y Comunicación √ √ √ 5√ √ 8,42 √ √ 0,65 √ 35,41 √ √ 40 √ 2,5 √ 91,98
2.1.7.01.310 Rte. Serv.Transporte 252,28 √ 283,14 √ 246,93 √ 155,82 √ 122,58 √ 222,28 √ 170,66 √ 127,9 √ 238,58 √ 127,73 √ 113,25 √ 118 √ 2.179,15
2.1.7.01.312 Rte. Transf.de Bienes Muebles 2207,38 √ 2078,93 √ 1487,18 √ 2535,72 √ 1881,23 √ 2586,4 √ 1693,97 √ 1308,92 √ 1430,9 √ 1326,28 √ 1909,26 √ 1.994,32 √ 22.440,49
2.1.7.01.320 Rte. Arrendamiento Inmuebles 86,96 √ 86,96 √ 86,96 √ 86,96 √ 86,96 √ 86,96 √ 86,96 √ 86,96 √ 86,96 √ 104,35 √ 95,65 √ 95,65 √ 1.078,29
2.1.7.01.322 Rte. Seguros y Reaseguros 0,56 √ √ 11,26 √ √ 0,18 √ 0,28 √ 0,1 √ 0,12 √ 0,13 √ 4,95 √ 0,16 √ 3,25 √ 20,99
2.1.7.01.323 Rte. Rendimientos Financieros 1,35 √ 0,87 √ √ √ √ √ 121,21 √ √ 0,22 √ √ √ 134,84 √ 258,49
Total según libros 2.969,07 √ 2.822,53 √ 2.229,81 √ 3.383,87 √ 2.499,30 √ 3.116,72 √ 2.566,31 √ 2.216,79 √ 2.142,69 √ 1.888,94 √ 2.550,87 √ 3.016,75 √ 31.403,65
Total de retenciones según declaraciones 2.969,07 √ 2.822,53 √ 2.229,81 √ 3.383,87 √ 2.499,30 √ 3.116,72 √ 2.566,31 √ 2.216,79 √ 2.142,69 √ 1.888,94 √ 2.550,87 √ 3.016,75 √ 31.403,65
Diferencia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total de retenciones según libros 2.969,07 2.822,53 2.229,81 3.383,87 2.499,30 3.116,72 2.566,31 2.216,79 2.142,69 1.888,94 2.550,87 3.016,75 31.403,65
Conclusión: Las pruebas efectuadas a estas cuentas no demuestran inconsistencia entre sus registros y sus soportes, las Retenciones del IVA por Pagar se encuentran presentadas razonablemente a la fecha de la revisión
31/12/2011.
Elaboró; J.P.
Revisó: D.S.
218
218
218
CONCILIACIÓN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 AA - 6 2/2
VALORES SEGÚN LIBROS
Cta. Contable Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
2.1.7.02.001 IVA retenido a proveedores 30% 38,66 √ 34,46 √ 32,49 √ 108,61 √ 18,78 √ 492,17 √ 514,34 √ 197,62 √ 52,17 √ 72,82 √ 63,14 √ 149,69 √ 1.774,95
2.1.7.02.002 IVA retenido a proveedores 70% 491,9 √ 224,5 √ 372,8 √ 255,14 √ 286,9 √ 439,85 √ 297,11 √ 257,63 √ 665,51 √ 260,8 √ 726,29 √ 468,92 √ 4.747,31
2.1.7.02.003 IVA retenido a proveedores 100% 450 √ 430,4 √ 460,9 √ 727,44 √ 495,2 √ 152,04 √ 567,72 √ 759,24 √ 381,15 √ 446,1 √ 470,12 √ 777,08 √ 6117,33
Total de retenciones según libros 980,52 √ 689,38 √ 866,14 √ 1.091,19 √ 800,89 √ 1.084,06 √ 1.379,17 √ 1.214,49 √ 1.098,83 √ 779,68 √ 1.259,55 √ 1.395,69 √ 12.639,59
Total de retenciones según declaraciones 980,52 √ 689,38 √ 866,14 √ 1.091,19 √ 800,89 √ 1.084,06 √ 1.379,17 √ 1.214,49 √ 1.098,83 √ 779,68 √ 1.259,55 √ 1.395,69 √ 12.639,59
Diferencia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total de retenciones según libros 980,52 689,38 866,14 1.091,19 800,89 1.084,06 1.379,17 1.214,49 1.098,83 779,68 1.259,55 1.395,69 12.639,59
Conclusión: Las pruebas efectuadas a estas cuentas no demuestran inconsistencia entre sus registros y sus soportes, las Retenciones en la Fuente por Pagar se encuentran presentadas razonablemente a la fecha
de la revisión 31/12/2011.
Elaboró; J.P.
Revisó: D.S.
219
219
219
INTERÉS ACUMULADO POR PAGAR
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA LTDA. 2011 AA - 7
Conclusión: Al 31 de diciembre del 2011, contabilidad no registró el Interés devengado el 31 de Diciembre del 2011 de la Operación
OP.454612-00 con el Banco de Pichincha, Se debe realizar un ajuste en el cual se cargue los $468,16 al Gasto Interés del período contra
la cuenta Intereses Acumulados por Pagar.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
220
220
220
CÉDULA ANALÍTICA DE BANCOS Y FINACIERAS LARGO PLAZO
Conclusión: Al 31 de diciembre del 2011, se pudo verificar que contabilidad no registró la parte proporcional de las deudas
a Corto Plazo (hasta un año) y Largo Plazo (mayores a un año) que mantiene la empresa con Instituciones Bancarias de la
Operación del Pichincha Op. 454612-00.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
221
221
221
RESERVA PARA JUBILACION PATRONAL Y RESERVA PARA DESAHUCIO
Conclusión: Las pruebas efectuadas a estas cuentas no demuestran inconsistencia entre sus registros y sus soportes, las
provisiones se encuentran presentadas razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
222
222
222
5.6.7. Cuentas de Patrimonio
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
223
223
223
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
224
224
224
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CÁLCULOS
Total Calificación 79
* 100 = * 100 = 98,75
Total Ponderación 80
100 Referencia:
Confianz a: 98,75 CI - PP
Riesgo: 1,25
CONFIANZA
ALTO
98,75 MEDIO BAJO
ALTO MEDIO BAJO
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
225
225
225
CÉDULA SUMARIA DE PATRIMONIO
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PP
Saldo al Ajustes Saldo Reclasificaciones Saldo
REF Cuenta REF
31/12/11 Debe Haber Ajustado Debe Haber Auditado
PATRIMONIO
CAPITAL CONTABLE
PP Capital Social PP-1 (242.500,00) (242.500,00) (242.500,00)
PP Aportes a Capitalizar PP-1 (0,08) (0,08) (0,08)
PP Reservas PP-1 (30.162,23) (30.162,23) (30.162,23)
RESULTADOS
PP Ejercicios Anteriores PP-1 (182.756,95) (182.756,95) (182.756,95)
PP Resultado Ejercicio PP-1 (112.776,07) (112.776,07) (112.776,07)
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
226
CUADRO DE AUMENTO DE CAPITAL
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTPP 2
Total Nuevo Capital
Capital Reinversión
Capital
Socios % Suscrito en Utilidades Numerario Número de
Actual Valor %
Aumento 2009 Participaciones
Holguín Callejas Germánico 27.500,00 55% 105.875,00 105.809,52 65,48 133.375,00 133.441 55%
Holguín Vivero María Alejandra 7.500,00 15% 28.875,00 28.857,15 17,85 36.375,00 36.393 15%
Holguín Vivero María Dolores 7.500,00 15% 28.875,00 28.857,15 17,85 36.375,00 36.393 15%
Holguín Vivero María Soledad 7.500,00 15% 28.875,00 28.857,15 17,85 36.375,00 36.393 15%
TOTAL 50.000,00 100% 192.500,00 192.380,97 119,03 242.500,00 242.620 100%
Conclusión: El saldo de cuenta a la fecha de cierre es razonablemente presentado con las justificaciones del caso y sus
soportes adecuados.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
227
CÉDULA ANALÍTICA DE PATRIMONIO
Saldo Saldo
Nº Cuenta Dif. Leg. Aut. Pol. Observación
Contable Auditado
1 Capital Social 242.500,00 242.500,00 0,00 √ √ √
2 Aportes a Capitalizar 0,08 0,08 0,00 √ √ √
3 Reservas 30.162,23 30.162,23 0,00 √ √ √
4 Ejercicios Anteriores 182.756,95 182.756,95 0,00 √ √ √
5 Resultado Ejercicio 112.776,07 112.776,07 0,00 √ √ √
Total 568.195,33 568.195,33 0,00
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
228
EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PT PP 4
Utilidad 15%
Utilidades Impuesto Reserva Saldo Final
Nº Nombres Saldo Inicial Ejercicio Participación
Retenidas Causado Legal al 31/12/11
Presente Trabajadores
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, se encuentra presentado
razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
229
5.6.8. Cuentas de Ingresos
230
230
230
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - Y
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA INGRESOS
Respuesta Ponderación
Nº Preguntas Observación Califi-
Si No N/A %
cación
¿Existen un reglamento, instuctivos,
Parciales,
1 políticas o normas actualizadas sobre el x 8 7,27
sobreentendidos.
manejo de ingresos?
¿Los ingresos son registrados
2 automáticamente a través de un sistema x Siempre 10 9,09
informático?
Se determina
¿Las funciones de venta, cobro y
facturación,
3 contabilidad se encuentran x 10 9,09
cobros y
suficientemente segregadas?
contabilidad.
Los precios de venta y las condiciones
4 de crédito se basan en documentos x Sobreentendidos 10 9,09
aprobados.
¿Se facturan las venta realizadas,
5 x Siempre 10 9,09
comisiones y otros servicios?
Pero lo hace la
Gerencia ya que
¿Se revisa en las facturas de venta el
no hay un
6 precio cantidad, condiciones de crédito x 10 9,09
documento
contra el pedido de cliente.?
escrito que guíe a
otra persona.
La gerencia es la
¿Existe una una política predefinida de
7 x única que decide 6 5,45
descuentos y devoluciones?
al respecto.
¿Se exige un nivel suficiente de
La gerencia es la
autorización para separarse de las
8 x única que decide 6 5,45
políticas preestablecidas en cuanto a
al respecto.
precios y descuentos?
¿Las notas de crédito por devolución
Bodega emite un
estan basadas e información adecuada
9 x ingreso por 10 9,09
del departamento de recepción en cuanto
devolución.
a su cantidad, descripción y condición.?
¿Los comprobante de ingreso están
10 x 10 9,09
preenumerados?
¿La documentación que sutenta los
11 ingresos se encuentra debidamente x 10 9,09
archivada y codificada?
TOTAL 100 90,91
TOTAL 110
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
231
231
231
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CÁLCULOS
100 Referencia:
Confianz a: 90,91 CI - Y
Riesgo: 9,09
CONFIANZA
90,91
ALTO MEDIO BAJO
ALTO MEDIO BAJO
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
232
232
232
CÉDULA SUMARIA DE INGRESOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 Y
Y Ingresos No Operacionales
Y Utilidad Venta Activos Fijos Y2 5.158,07 5.158,07 5.158,07
Y Descuentos Comerc. Proveedores Y3 24.083,94 24.083,94 24.083,94
Y Ingresos por Reembolsos Y4 3.396,03 3.396,03 3.396,03
233
CÉDULA ANALÍTICA DE VENTAS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 Y1 1/2
-------------------------------------------------------------------------- @ --------------------------------------------------------------------------------------------------- ® ---------------------
104
ANEXOS
MES VTAS TARIFA 12% 402 VTAS TARIFA 0% ING. REEMB
401 411 DIF. FIJOS 403 413 DIF. IVA 434 Y4 BI 0% BI 12% REEMB
e ne -11 9.820,58 9.820,58 0,00 0,00 607.810,27 606.744,57 1.065,70 1.178,47 318,25 606.744,57 9.820,58 318,25
fe b-11 5.973,82 5.646,57 327,25 0,00 452.873,45 452.003,62 869,83 677,59 286,25 452.003,62 5.646,57 286,25
ma r-11 9.019,39 9.019,39 0,00 0,00 452.683,68 452.121,20 562,48 1.082,33 450,80 452.121,20 9.019,39 450,80
a br-11 6.915,32 6.666,09 249,23 9.200,00 433.077,95 432.320,87 757,08 799,93 242,20 432.320,87 6.666,09 242,20
ma y-11 4.699,18 4.699,13 0,05 19.200,00 477.985,21 331.333,35 146.651,86 563,90 320,27 331.333,35 4.699,15 320,27
jun-11 5.089,73 5.078,56 11,17 0,00 500.863,19 497.858,62 3.004,57 609,43 167,08 497.858,62 5.078,56 167,08
jul-11 4.028,19 4.028,19 0,00 0,00 446.512,95 373.821,42 72.691,53 483,38 311,58 373.821,42 4.028,19 311,58
a go-11 5.790,30 5.790,30 0,00 0,00 262.923,75 261.886,22 1.037,53 694,84 205,58 261.886,22 5.790,30 205,58
se p-11 8.911,46 8.832,41 79,05 4.460,00 273.348,32 270.640,35 2.707,97 1.059,89 245,70 270.640,35 8.832,41 245,70
oct-11 13.541,69 13.103,16 438,53 26.785,71 410.415,32 408.165,36 2.249,96 1.572,38 273,90 408.165,36 39.888,87 273,90
nov-11 4.443,94 4.360,29 83,65 0,00 237.792,89 237.006,43 786,46 523,23 215,47 237.006,43 4.360,29 215,47
dic-11 8.391,55 8.391,55 0,00 87.500,00 362.088,71 361.041,91 1.046,80 1.006,99 358,95 361.041,91 95.891,55 358,95
SUMAN 86.625,15 85.436,22 1.188,93 147.145,71 4.918.375,69 4.684.943,92 233.431,77 10.252,35 3.396,03 4.684.943,92 199.721,95 3.396,03
234
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234
CÉDULA ANALÍTICA DE VENTAS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 Y1 2/2
Y1 Y4 - X9
Saldo Auditado: 4.770.380,14 3.396,03
Valor en Libros: 4.770.380,02 3.396,03
Diferencia: 0,12 0,00
Σ Sumado correctamente.
@ Datos tomados correctamente de declaraciones
W Datos según Auditoria
® Datos tomados correctamente de anexo transaccional
© Datos tomados correctamente de los libros contables
Ł Verificado en Cálculos
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, las Ventas e Ingresos se encuentra presentado
razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
235
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CÉDULA ANALÍTICA DE VENTAS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTY2 1/9
FACT Nº RUC CLIENTE BASE 0% BASE 12% IVA 12% TOTAL ANÁLISIS
F0021455 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA C.LTDA. 237,08 0,00 0,00 237,08 √ Ł ¥
F0021456 1802423242001 GUERRERO LOPEZ JORGE RICARDO 99,40 0,00 0,00 99,40 √ Ł ¥
F0021457 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA CIA. 2.563,00 0,00 0,00 2.563,00 √ Ł ¥
F0021458 1802351690 NUÑEZ NARCISA 3,31 0,00 0,00 3,31 √ Ł ¥
F0021459 1801769025 VALENCIA VILLACIS OLIVERIO 398,00 0,00 0,00 398,00 √ Ł ¥
F0021460 1890141613001 COFARPEC 55,50 0,00 0,00 55,50 √ Ł ¥
F0021461 1803931607 ACOSTA NUÑEZ NANCY MARIBEL 31,50 0,00 0,00 31,50 √ Ł ¥
F0021462 1600212045 AMAN MARCELO 116,40 0,00 0,00 116,40 √ Ł ¥
F0021463 1803931607 ACOSTA NUÑEZ NANCY MARIBEL 37,80 0,00 0,00 37,80 √ Ł ¥
F0021464 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA 4.263,90 0,00 0,00 4.263,90 √ Ł ¥
F0021465 0502349160 VELASCO PEDRO PABLO 126,00 0,00 0,00 126,00 √ Ł ¥
F0021466 1801889294001 VELASTEGUI HERNAN DR. 4.018,70 0,00 0,00 4.018,70 √ Ł ¥
F0021467 1800247296 LOZADA PEREZ DIOGENES 0,00 150,00 18,00 168,00 √ Ł ¥
F0021468 0702799156001 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 904,23 0,00 0,00 904,23 √ Ł ¥
F0021469 1801415199001 CARDENAS PARRA ALEJANDRO 582,00 0,00 0,00 582,00 √ Ł ¥
F0021471 1600220063001 JORDAN NUNEZ EDISON VINICIO 1.140,80 0,00 0,00 1.140,80 √ Ł ¥
F0021472 1705878500001 ADI-FEED 2.011,60 0,00 0,00 2.011,60 √ Ł ¥
F0021473 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA CIA. 4.613,40 0,00 0,00 4.613,40 √ Ł ¥
F0021474 1890153840001 VALLEAVICOLA S.A 2.420,00 0,00 0,00 2.420,00 √ Ł ¥
F0021475 1712567724001 LLERENA RA MOS CECILIA BEATRIZ 245,00 0,00 0,00 245,00 √ Ł ¥
F0021476 0301716254 ESPINOZA FERNANDEZ CARLOS 472,04 0,00 0,00 472,04 √ Ł ¥
F0021477 1802930998001 PARRA MENA JULIO CESAR 1.590,82 0,00 0,00 1.590,82 √ Ł ¥
F0021478 0702799156001 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 92,40 0,00 0,00 92,40 √ Ł ¥
F0021479 0919982363 SANCHEZ ESPAÑA ALVARO 151,80 0,00 0,00 151,80 √ Ł ¥
F0021480 0700917883001 VICAMPO 30,00 0,00 0,00 30,00 √ Ł ¥
F0021481 1790542750001 ECARNI 231,00 0,00 0,00 231,00 √ Ł ¥
F0021482 1802460731001 AVICOLA LA CAROLINA 74,00 0,00 0,00 74,00 √ Ł ¥
F0021483 1803892205001 SANCHEZ MAYORGA ALVARO 3.492,00 0,00 0,00 3.492,00 √ Ł ¥
F0021484 0501646293 VALAREZO MARCO 492,00 0,00 0,00 492,00 √ Ł ¥
F0021485 0500275896 CULQUI TADEO 1.566,00 0,00 0,00 1.566,00 √ Ł ¥
F0021486 1700148412001 VILLACIS GUSTAV O ING. 1.217,00 0,00 0,00 1.217,00 √ Ł ¥
F0021487 1891710808001 AVIPA Z CIA. LTDA. 2.105,00 0,00 0,00 2.105,00 √ Ł ¥
F0021488 1802886091 PEREZ SANDRA 84,22 0,00 0,00 84,22 √ Ł ¥
F0021489 0703105429 SIGUA PERALTA JENNY PATRICIA 336,00 0,00 0,00 336,00 √ Ł ¥
F0021490 1801246198001 ALTAMIRANO LOZADA HECTOR 441,20 0,00 0,00 441,20 √ Ł ¥
F0021491 1803289485 LOPEZ WILLIAM 1.022,48 0,00 0,00 1.022,48 √ Ł ¥
F0021492 1802670867 AMORES VILLACRESES ROBERTH JAVIER 44,12 0,00 0,00 44,12 √ Ł ¥
F0021493 1890153840001 VALLEAVICOLA S.A 2.420,00 0,00 0,00 2.420,00 √ Ł ¥
F0021494 1891705286001 AVICOLA HERMANOS MARIÑO 210,00 0,00 0,00 210,00 √ Ł ¥
F0021496 1802399160001 SANCHEZ LLAMUCA JUANA JANETH 8,70 20,00 2,40 31,10 √ Ł ¥
F0021497 1791721136001 HACIENDA LA VICTORIA 267,36 0,00 0,00 267,36 √ Ł ¥
F0021498 1714102439001 ARMIJOS MARIA EUGENIA 201,10 0,00 0,00 201,10 √ Ł ¥
F0021499 1304315615001 GUILLEN JORGE LUIS 2.084,80 369,50 44,34 2.498,64 √ Ł ¥
F0021500 0702799156001 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 743,68 0,00 0,00 743,68 √ Ł ¥
F0021501 0301716254 ESPINOZA FERNANDEZ CARLOS 498,54 0,00 0,00 498,54 √ Ł ¥
F0021502 0919982363 SANCHEZ ESPAÑA ALVARO 59,00 0,00 0,00 59,00 √ Ł ¥
F0021503 1790203409001 AGRI-GENETIC S.A. 1.978,89 0,00 0,00 1.978,89 √ Ł ¥
F0021504 1800633271 MAYORGA RODRIGO 2.410,00 0,00 0,00 2.410,00 √ Ł ¥
SUMAN 48.191,77 539,50 64,74 48.796,01 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
236
CÉDULA ANALÍTICA DE VENTAS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTY2 2/9
FACT Nº RUC CLIENTE BASE 0% BASE 12% IVA 12% TOTAL ANÁLISIS
F0021505 1891718248001 AVIHOL CIA. LTDA. (AUTOCONSUMO) 16,89 0,00 0,00 16,89 √ Ł ¥
F0021507 1803999786 LOPEZ CRUZ NORMA MARLENE 0,00 4,50 0,54 5,04 √ Ł ¥
F0021509 1802458040001 NUÑEZ TORO LUIS FERNANDO 455,00 0,00 0,00 455,00 √ Ł ¥
F0021510 1891719821001 NUTRIBIO CIA. LTDA. 58,14 0,00 0,00 58,14 √ Ł ¥
F0021511 1801807080 ÑUNEZ NUÑEZ LUIS ANGEL 14,28 0,00 0,00 14,28 √ Ł ¥
F0021512 1802536829001 MEJIA JUAN CARLOS 22,48 0,00 0,00 22,48 √ Ł ¥
F0021513 1802394419 NUÑEZ LUCIA 19,95 0,00 0,00 19,95 √ Ł ¥
F0021514 1802767309 LOPEZ POLIBIO 162,00 0,00 0,00 162,00 √ Ł ¥
F0021515 1890141613001 COFARPEC 922,20 0,00 0,00 922,20 √ Ł ¥
F0021516 1001732344001 LOPEZ MORA N FRAYBER TARQUINO 839,52 0,00 0,00 839,52 √ Ł ¥
F0021517 1705878500001 ADI-FEED 1.918,80 0,00 0,00 1.918,80 √ Ł ¥
F0021518 1891719821001 NUTRIBIO CIA. LTDA. 50,10 0,00 0,00 50,10 √ Ł ¥
F0021519 1304315615001 GUILLEN JORGE LUIS 0,00 946,24 113,55 1.059,79 √ Ł ¥
F0021520 0301716254 ESPINOZA FERNANDEZ CARLOS 726,30 0,00 0,00 726,30 √ Ł ¥
F0021521 1702713528 VELASTEGUI MAYORGA MARCOS 9,70 0,00 0,00 9,70 √ Ł ¥
F0021522 1714102439001 ARMIJOS MARIA EUGENIA 115,20 0,00 0,00 115,20 √ Ł ¥
F0021523 1803408275001 AVICOLA INAHUEVO 97,00 0,00 0,00 97,00 √ Ł ¥
F0021524 1802182194 ZURITA VASQUEZ JOSE HERNAN 53,70 0,00 0,00 53,70 √ Ł ¥
F0021525 1890153824001 AMBAVET 3.680,40 0,00 0,00 3.680,40 √ Ł ¥
F0021526 0501834881001 BORJA NELLY 240,00 0,00 0,00 240,00 √ Ł ¥
F0021527 1802917466001 AVICOLA SAN ANDRES 0,00 1.200,00 144,00 1.344,00 √ Ł ¥
F0021528 0601832868 ARANA WILSON 120,00 0,00 0,00 120,00 √ Ł ¥
F0021529 1802738623 LOZADA JEREZ ANTONIO JAVIER 19,95 0,00 0,00 19,95 √ Ł ¥
F0021530 1802943009 GARCES JUAN CARLOS 0,76 0,00 0,00 0,76 √ Ł ¥
F0021531 1801609478 CUESTA MAURICIO 42,90 0,00 0,00 42,90 √ Ł ¥
F0021532 1790021408001 AVESCA AVICOLA ECUATORIANA C.A. 1.312,08 0,00 0,00 1.312,08 √ Ł ¥
F0021533 1890153840001 VALLEAVICOLA S.A 4.356,00 0,00 0,00 4.356,00 √ Ł ¥
F0021534 0700917883001 VICAMPO 20,00 0,00 0,00 20,00 √ Ł ¥
F0021535 1802615847001 ROBALINO ALDAS FAUSTO ROMULO 360,00 0,00 0,00 360,00 √ Ł ¥
F0021536 1803038015001 RUIZ GUAMAN JOSE MANUEL 204,30 0,00 0,00 204,30 √ Ł ¥
F0021537 1802763399 VILLALVA JAIME 105,00 0,00 0,00 105,00 √ Ł ¥
F0021538 1801921022001 RODRIGUEZ GLADIS 544,00 0,00 0,00 544,00 √ Ł ¥
F0021539 1791972430001 AGROMIXTOS CIA LTDA. 154,00 0,00 0,00 154,00 √ Ł ¥
F0021540 0301716254 ESPINOZA FERNANDEZ CARLOS 371,20 0,00 0,00 371,20 √ Ł ¥
F0021541 1802536829001 MEJIA JUAN CARLOS 55,57 0,00 0,00 55,57 √ Ł ¥
F0021543 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA 6.663,80 0,00 0,00 6.663,80 √ Ł ¥
F0021545 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA CIA. 1.165,00 0,00 0,00 1.165,00 √ Ł ¥
F0021546 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA 815,50 0,00 0,00 815,50 √ Ł ¥
F0021548 1801941277001 SANCHEZ BARRENO JOSE LITO 330,00 0,00 0,00 330,00 √ Ł ¥
F0021549 1803408275001 AVICOLA INAHUEVO 1.785,00 0,00 0,00 1.785,00 √ Ł ¥
F0021550 0502423494001 CHILUISA CONDOR KETTY XIMENA 192,00 0,00 0,00 192,00 √ Ł ¥
F0021551 0501293732 TRAVEZ TRAV EZ MERCEDES 178,56 0,00 0,00 178,56 √ Ł ¥
F0021552 1801889294001 VELASTEGUI HERNAN DR. 4.592,80 0,00 0,00 4.592,80 √ Ł ¥
F0021555 1890141613001 COFARPEC 538,25 0,00 0,00 538,25 √ Ł ¥
F0021556 1891724965001 GUADALUPE S.A. 4.553,04 0,00 0,00 4.553,04 √ Ł ¥
F0021557 1801415199001 CARDENAS PARRA ALEJANDRO 967,81 0,00 0,00 967,81 √ Ł ¥
F0021558 0502423494001 CHILUISA CONDOR KETTY XIMENA 0,00 12,90 1,55 14,45 √ Ł ¥
F0021559 0702799156001 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 1.115,52 0,00 0,00 1.115,52 √ Ł ¥
SUMAN 39.964,70 2.163,64 259,64 42.387,98 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
237
CÉDULA ANALÍTICA DE VENTAS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTY2 3/9
FACT Nº RUC CLIENTE BASE 0% BASE 12% IVA 12% TOTAL ANÁLISIS
F0021560 0501646293 VALAREZO MARCO 2.625,00 0,00 0,00 2.625,00 √ Ł ¥
F0021561 1801798990001 CHAVEZ ZUNIGA SALOMON IVAN 103,44 0,00 0,00 103,44 √ Ł ¥
F0021562 1710497098001 FERNANDO SOTOMAYOR / AVICOLA LAS 85,00 0,00 0,00 85,00 √ Ł ¥
F0021563 1712567724001 LLERENA RAMOS CECILIA BEATRIZ 245,00 0,00 0,00 245,00 √ Ł ¥
F0021564 1802168680 GUEVARA CESAR 86,32 0,00 0,00 86,32 √ Ł ¥
F0021565 1304315615001 GUILLEN JORGE LUIS 319,80 0,00 0,00 319,80 √ Ł ¥
F0021566 0301716254 ESPINOZA FERNANDEZ CARLOS 479,70 0,00 0,00 479,70 √ Ł ¥
F0021567 1891720870001 AMEVET AMERICAN VETERINARIA CIA. 1.933,90 0,00 0,00 1.933,90 √ Ł ¥
F0021569 0702799156001 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 229,60 0,00 0,00 229,60 √ Ł ¥
F0021571 1891720870001 AMEVET AMERICAN VETERINARIA CIA. 722,30 0,00 0,00 722,30 √ Ł ¥
F0021572 1803931607 ACOSTA NUÑEZ NANCY MARIBEL 9,70 0,00 0,00 9,70 √ Ł ¥
F0021573 1803818853001 ACURIO BARRERA LORGIO ENRIQUE 287,31 0,00 0,00 287,31 √ Ł ¥
F0021574 1801502590 ACURIO ENRIQUE 1.050,00 0,00 0,00 1.050,00 √ Ł ¥
F0021575 0992512229001 AGROMUNDO S.A. 731,80 0,00 0,00 731,80 √ Ł ¥
F0021576 1800916049 NUÑEZ PÉREZ ANGEL RUPERTO 19,86 0,00 0,00 19,86 √ Ł ¥
F0021577 1891720870001 AMEVET AMERICAN VETERINARIA CIA. 3.075,60 0,00 0,00 3.075,60 √ Ł ¥
F0021578 1891720870001 AMEVET AMERICAN VETERINARIA 6.663,80 0,00 0,00 6.663,80 √ Ł ¥
F0021579 1801798990001 CHAVEZ ZUNIGA SALOMON IVAN 103,44 0,00 0,00 103,44 √ Ł ¥
F0021580 1801212935001 LARA BONILLA GUILLERMO TARQUINO 335,00 0,00 0,00 335,00 √ Ł ¥
F0021581 1890153824001 AMBAVET 258,30 0,00 0,00 258,30 √ Ł ¥
F0021582 0501685028001 BRAZALES MENA EDGAR PATRICIO 290,00 0,00 0,00 290,00 √ Ł ¥
F0021583 0501834881001 BORJA NELLY 504,00 0,00 0,00 504,00 √ Ł ¥
F0021584 1600212045 AMAN MARCELO 252,43 0,00 0,00 252,43 √ Ł ¥
F0021585 0501386171 HERRERA RAMIRO 254,00 400,00 48,00 702,00 √ Ł ¥
F0021586 1790542750001 ECARNI 231,00 0,00 0,00 231,00 √ Ł ¥
F0021587 1790542750001 ECARNI 598,00 0,00 0,00 598,00 √ Ł ¥
F0021588 0702799156001 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 275,16 0,00 0,00 275,16 √ Ł ¥
F0021589 1801542976001 GUZMAN BYRON HUMBERTO 160,00 0,00 0,00 160,00 √ Ł ¥
F0021590 1802095396001 VALENCIA JUAN 25,62 0,00 0,00 25,62 √ Ł ¥
F0021591 1714102439001 ARMIJOS MARIA EUGENIA 74,41 0,00 0,00 74,41 √ Ł ¥
F0021592 1801246198001 ALTAMIRANO LOZADA HECTOR 441,20 0,00 0,00 441,20 √ Ł ¥
F0021593 1891719848001 AGRICOLA CALLEJAS CHIRIBOGA 130,00 0,00 0,00 130,00 √ Ł ¥
F0021594 1802215556 TELLO GUSTAVO 115,00 0,00 0,00 115,00 √ Ł ¥
F0021595 1802930998001 PARRA MENA JULIO CESAR 556,20 0,00 0,00 556,20 √ Ł ¥
F0021596 1791972430001 AGROMIXTOS CIA LTDA. 640,27 0,00 0,00 640,27 √ Ł ¥
F0021598 0700917883001 VICAMPO 30,00 0,00 0,00 30,00 √ Ł ¥
F0021599 0700895030001 AVICOLA ASANSA 2.475,00 0,00 0,00 2.475,00 √ Ł ¥
F0021600 1890153840001 VALLEAVICOLA S.A 1.936,00 0,00 0,00 1.936,00 √ Ł ¥
F0021601 0702789694 JARAMILLO GONZALO 165,00 0,00 0,00 165,00 √ Ł ¥
F0021602 0700742448 ASANSA ALONSO 1.155,00 0,00 0,00 1.155,00 √ Ł ¥
F0021603 1790203409001 AGRI-GENETIC S.A. 1.506,14 0,00 0,00 1.506,14 √ Ł ¥
F0021604 1703688190001 BALANCEADOS MANITU 252,25 0,00 0,00 252,25 √ Ł ¥
F0021605 1790203409001 AGRI-GENETIC S.A. 166,26 0,00 0,00 166,26 √ Ł ¥
F0021606 1890138507001 INCUBANDINA 1.223,74 300,00 36,00 1.559,74 √ Ł ¥
F0021607 1802196939001 LEON PATRICIO 70,50 0,00 0,00 70,50 √ Ł ¥
F0021608 1712567724001 LLERENA RAMOS CECILIA BEATRIZ 442,00 0,00 0,00 442,00 √ Ł ¥
F0021609 0502295900 MORENO VICTOR 454,00 0,00 0,00 454,00 √ Ł ¥
F0021610 18041025818 MANUEL CARVAJAL 3,44 0,00 0,00 3,44 √ Ł ¥
SUMAN 33.791,49 700,00 84,00 34.575,49 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
238
CÉDULA ANALÍTICA DE VENTAS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTY2 4/9
FACT Nº RUC CLIENTE BASE 0% BASE 12% IVA 12% TOTAL ANÁLISIS
F0021611 1801415199001 CARDENAS PARRA ALEJANDRO 3.717,00 0,00 0,00 3.717,00 √ Ł ¥
F0021613 1304315615001 GUILLEN JORGE LUIS 4.404,54 0,00 0,00 4.404,54 √ Ł ¥
F0021614 1801892439 ARELLANO ABDO CARLOS FABIAN 0,00 400,00 48,00 448,00 √ Ł ¥
F0021615 0301716254 ESPINOZA FERNANDEZ CARLOS 278,62 0,00 0,00 278,62 √ Ł ¥
F0021616 0919982363 SANCHEZ ESPAÑA ALVARO 192,00 0,00 0,00 192,00 √ Ł ¥
F0021617 0302002175 ZHUNIO ORDOÑEZ JESSICA JOHANNA 0,00 108,00 12,96 120,96 √ Ł ¥
F0021618 0602203150001 BERMEO QUISHPE RODRIGO EDUARDO 0,00 1.040,00 124,80 1.164,80 √ Ł ¥
F0021619 1802182194 ZURITA VASQUEZ JOSE HERNAN 10,74 0,00 0,00 10,74 √ Ł ¥
F0021621 1803408275001 AVICOLA INAHUEVO 38,34 0,00 0,00 38,34 √ Ł ¥
F0021622 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA C.LTDA. 274,70 0,00 0,00 274,70 √ Ł ¥
F0021623 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA C.LTDA. 301,98 100,00 12,00 413,98 √ Ł ¥
F0021624 1801784438001 IZURIETA MOISES 265,68 0,00 0,00 265,68 √ Ł ¥
F0021625 1801923549001 MAYORGA ANTONIO 380,00 0,00 0,00 380,00 √ Ł ¥
F0021626 1803892205001 SANCHEZ MAYORGA ALVARO 3.136,00 0,00 0,00 3.136,00 √ Ł ¥
F0021627 0702799156001 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 61,60 0,00 0,00 61,60 √ Ł ¥
F0021628 1891722733001 VITA-FEED 2.800,00 0,00 0,00 2.800,00 √ Ł ¥
F0021629 1801770759 PAREDES OSCAR ROGELIO 0,00 6,00 0,72 6,72 √ Ł ¥
F0021630 1304315615001 GUILLEN JORGE LUIS 801,00 0,00 0,00 801,00 √ Ł ¥
F0021631 1801889294001 VELASTEGUI HERNAN DR. 0,00 1.800,00 216,00 2.016,00 √ Ł ¥
F0021632 1707158737001 CHAVEZ PALMA ESTHER (AVIVAC) 1.050,00 0,00 0,00 1.050,00 √ Ł ¥
F0021633 1702713528 VELASTEGUI MAYORGA MARCOS 6,39 0,00 0,00 6,39 √ Ł ¥
F0021634 1802917466001 AVICOLA SAN ANDRES 280,00 0,00 0,00 280,00 √ Ł ¥
F0021636 1890153840001 VALLEAVICOLA S.A 1.452,00 0,00 0,00 1.452,00 √ Ł ¥
F0021637 1800916452001 ALTAMIRANO OSWALDO 9.530,23 0,00 0,00 9.530,23 √ Ł ¥
F0021638 1802037679 PEÑA MARTHA 74,39 0,00 0,00 74,39 √ Ł ¥
F0021639 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA C.LTDA. 52,52 0,00 0,00 52,52 √ Ł ¥
F0021640 1711353357001 CAICEDO CRISTIAN 343,24 0,00 0,00 343,24 √ Ł ¥
F0021641 1800816686001 GALLEGOS JARAMILLO ANA 1.530,68 0,00 0,00 1.530,68 √ Ł ¥
F0021642 1802234185001 MAYORGA GORDON JOSE JAVIER 407,94 0,00 0,00 407,94 √ Ł ¥
F0021643 1714102439001 ARMIJOS MARIA EUGENIA 833,10 0,00 0,00 833,10 √ Ł ¥
F0021644 1802234185001 MAYORGA GORDON JOSE JAVIER 442,56 0,00 0,00 442,56 √ Ł ¥
F0021645 0500794862001 BENITEZ SEGUNDO ANDRES 376,00 0,00 0,00 376,00 √ Ł ¥
F0021646 1802536829001 MEJIA JUAN CARLOS 34,84 0,00 0,00 34,84 √ Ł ¥
F0021647 1704477775 BASTIDAS BERMEO JUSTO 0,00 80,00 9,60 89,60 √ Ł ¥
F0021648 1890153840001 VALLEAVICOLA S.A 4.356,00 0,00 0,00 4.356,00 √ Ł ¥
F0021649 1803994332001 AREVALO VILLEGAS PATRICIA 0,00 4,00 0,48 4,48 √ Ł ¥
F0021650 1803408275001 AVICOLA INAHUEVO 1.785,00 0,00 0,00 1.785,00 √ Ł ¥
F0021651 1801761840 NUÑEZ ARCOS ROSA 35,79 0,00 0,00 35,79 √ Ł ¥
F0021652 0702799156001 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 61,60 0,00 0,00 61,60 √ Ł ¥
F0021653 1891732291001 AVICOLA MARIA TERESA AVICOMATE 1.266,00 0,00 0,00 1.266,00 √ Ł ¥
F0021654 0501641054 MORENO MORENO MARCO HERNAN 169,00 0,00 0,00 169,00 √ Ł ¥
F0021655 1891732291001 AVICOLA MARIA TERESA AVICOMATE 0,00 800,00 96,00 896,00 √ Ł ¥
F0021656 1790319857001 PRONACA 2.600,00 0,00 0,00 2.600,00 √ Ł ¥
F0021657 1803892205001 SANCHEZ MAYORGA ALVARO 3.136,00 0,00 0,00 3.136,00 √ Ł ¥
F0021658 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA 3.611,50 0,00 0,00 3.611,50 √ Ł ¥
F0021659 1801889294001 VELASTEGUI HERNAN DR. 882,92 0,00 0,00 882,92 √ Ł ¥
F0021660 1801749902001 ESPIN PAREDES JAIME MARCELO 140,40 0,00 0,00 140,40 √ Ł ¥
F0021661 1801749902001 ESPIN PAREDES JAIME MARCELO 50,40 0,00 0,00 50,40 √ Ł ¥
SUMAN 51.170,70 4.338,00 520,56 56.029,26 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
239
CÉDULA ANALÍTICA DE VENTAS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTY2 5/9
FACT Nº RUC CLIENTE BASE 0% BASE 12% IVA 12% TOTAL ANÁLISIS
F0021662 1304315615001 GUILLEN JORGE LUIS 1.511,30 0,00 0,00 1.511,30 √ Ł ¥
F0021663 1714102439001 ARMIJOS MARIA EUGENIA 115,20 0,00 0,00 115,20 √ Ł ¥
F0021664 1801175611001 SEVILLA ROSITA MARIA 14,30 0,00 0,00 14,30 √ Ł ¥
F0021665 1891720870001 AMEVET AMERICAN VETERINARIA C.LTDA. 108,81 0,00 0,00 108,81 √ Ł ¥
F0021666 0801568817001 MORALES MARLENE 84,00 0,00 0,00 84,00 √ Ł ¥
F0021667 1891718248001 AVIHOL CIA. LTDA. (AUTOCONSUMO) 22,37 0,00 0,00 22,37 √ Ł ¥
F0021668 1891720870001 AMEVET AMERICAN VETERINARIA C.LTDA. 231,15 0,00 0,00 231,15 √ Ł ¥
F0021669 1790203409001 AGRI-GENETIC S.A. 2.309,61 0,00 0,00 2.309,61 √ Ł ¥
F0021670 1890141613001 COFARPEC 2.655,77 0,00 0,00 2.655,77 √ Ł ¥
F0021671 1712567724001 LLERENA RAMOS CECILIA BEATRIZ 367,50 0,00 0,00 367,50 √ Ł ¥
F0021672 1802734242001 SEVILLA ALBORNOZ PABLO 130,00 0,00 0,00 130,00 √ Ł ¥
F0021673 1801525732001 HOLGUIN GUIDO 120,00 0,00 0,00 120,00 √ Ł ¥
F0021674 1801252972 COBO RICARDO 62,28 0,00 0,00 62,28 √ Ł ¥
F0021675 1802738623 LOZADA JEREZ ANTONIO JAVIER 55,24 0,00 0,00 55,24 √ Ł ¥
F0021676 1600212045 AMAN MARCELO 43,03 0,00 0,00 43,03 √ Ł ¥
F0021677 1803892205001 SANCHEZ MAYORGA ALVARO 3.136,00 0,00 0,00 3.136,00 √ Ł ¥
F0021678 1891732291001 AVICOLA MARIA TERESA AVICOMATE 460,00 0,00 0,00 460,00 √ Ł ¥
F0021679 1800633271 MAYORGA RODRIGO 255,00 0,00 0,00 255,00 √ Ł ¥
F0021680 1791820908001 DSM NUTRITIONAL PRODUCTS 42.374,84 0,00 0,00 42.374,84 √ Ł ¥
F0021681 1791820908001 DSM NUTRITIONAL PRODUCTS 16.742,40 0,00 0,00 16.742,40 √ Ł ¥
F0021682 1802215556 TELLO GUSTAVO 322,80 0,00 0,00 322,80 √ Ł ¥
F0021683 1891720870001 AMEVET AMERICAN VETERINARIA 1.537,80 0,00 0,00 1.537,80 √ Ł ¥
F0021684 1891722733001 VITA-FEED 26,00 0,00 0,00 26,00 √ Ł ¥
F0021685 1891720870001 AMEVET AMERICAN VETERINARIA C.LTDA. 294,00 0,00 0,00 294,00 √ Ł ¥
F0021686 0301716254 ESPINOZA FERNANDEZ CARLOS 538,65 0,00 0,00 538,65 √ Ł ¥
F0021688 1705248407001 GORTAIRE JUAN ARQ. 54,36 0,00 0,00 54,36 √ Ł ¥
F0021689 1304315615001 GUILLEN JORGE LUIS 2.352,00 0,00 0,00 2.352,00 √ Ł ¥
F0021690 1802423242001 GUERRERO LOPEZ JORGE RICARDO 155,80 0,00 0,00 155,80 √ Ł ¥
F0021691 1791972430001 AGROMIXTOS CIA LTDA. 381,19 0,00 0,00 381,19 √ Ł ¥
F0021692 1890141613001 COFARPEC 244,67 0,00 0,00 244,67 √ Ł ¥
F0021693 1790319857001 PRONACA 6.750,00 0,00 0,00 6.750,00 √ Ł ¥
F0021694 1790021408001 AVESCA AVICOLA ECUATORIANA C.A. 4.608,39 0,00 0,00 4.608,39 √ Ł ¥
F0021695 1802211498001 SANCHEZ BARRENO ALBA PATRICIA 252,00 0,00 0,00 252,00 √ Ł ¥
F0021696 1801607522001 CUESTA VASCONEZ JUAN MANUEL 88,91 0,00 0,00 88,91 √ Ł ¥
F0021697 0703105429 SIGUA PERALTA JENNY PATRICIA 336,00 0,00 0,00 336,00 √ Ł ¥
F0021698 1891720870001 AMEVET AMERICAN VETERINARIA 512,60 0,00 0,00 512,60 √ Ł ¥
F0021699 1890138507001 INCUBANDINA 1.576,54 0,00 0,00 1.576,54 √ Ł ¥
F0021700 1891720870001 AMEVET AMERICAN VETERINARIA 4.613,40 0,00 0,00 4.613,40 √ Ł ¥
F0021701 1891719848001 AGRICOLA CALLEJAS CHIRIBOGA 308,40 0,00 0,00 308,40 √ Ł ¥
F0021702 1600328791 CAMINO VALLEJO INGRID 0,00 160,00 19,20 179,20 √ Ł ¥
F0021703 1802930998001 PARRA MENA JULIO CESAR 569,30 0,00 0,00 569,30 √ Ł ¥
F0021704 1803636396001 CASTILLO VELEZ CHARLE MICHAEL 0,00 24,00 2,88 26,88 √ Ł ¥
F0021705 1790542750001 ECARNI 231,00 0,00 0,00 231,00 √ Ł ¥
F0021707 1705878500001 ADI-FEED 1.599,00 0,00 0,00 1.599,00 √ Ł ¥
F0021708 1304315615001 GUILLEN JORGE LUIS 1.019,00 0,00 0,00 1.019,00 √ Ł ¥
F0021709 1705878500001 ADI-FEED 2.069,56 0,00 0,00 2.069,56 √ Ł ¥
F0021710 2000046108001 PEREZ JEMINA 0,00 344,64 41,36 386,00 √ Ł ¥
F0021711 0702799156001 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 992,96 0,00 0,00 992,96 √ Ł ¥
SUMAN 102.233,13 528,64 63,44 102.825,21 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
240
CÉDULA ANALÍTICA DE VENTAS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTY2 6/9
FACT Nº RUC CLIENTE BASE 0% BASE 12% IVA 12% TOTAL ANÁLISIS
F0021712 0919982363 SANCHEZ ESPAÑA ALVARO 101,48 0,00 0,00 101,48 √ Ł ¥
F0021713 1801761840 NUÑEZ ARCOS ROSA 46,80 0,00 0,00 46,80 √ Ł ¥
F0021714 1890153840001 VALLEAVICOLA S.A 2.420,00 0,00 0,00 2.420,00 √ Ł ¥
F0021715 1718223454001 MESA MOLINA LINA MARIA 365,82 0,00 0,00 365,82 √ Ł ¥
F0021716 0501283980001 BENITEZ OLMEDO ADAN 87,00 0,00 0,00 87,00 √ Ł ¥
F0021717 1891710808001 AVIPA Z CIA. LTDA. 396,00 0,00 0,00 396,00 √ Ł ¥
F0021718 1802121184001 MAYORGA CALVACHE DORIS MARINA 63,00 0,00 0,00 63,00 √ Ł ¥
F0021719 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA CIA. 768,90 0,00 0,00 768,90 √ Ł ¥
F0021720 1803431434001 ALTAMIRANO SILVA RIGOBERTO 87,70 0,00 0,00 87,70 √ Ł ¥
F0021722 1702782457001 ARELLANO FABIAN DR. 128,00 0,00 0,00 128,00 √ Ł ¥
F0021723 1890153840001 VALLEAVICOLA S.A 1.936,00 0,00 0,00 1.936,00 √ Ł ¥
F0021724 0603369695 CHAVEZ MARIA EUGENIA 42,00 0,00 0,00 42,00 √ Ł ¥
F0021725 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA C.LTDA. 237,92 0,00 0,00 237,92 √ Ł ¥
F0021726 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA CIA. 4.613,40 0,00 0,00 4.613,40 √ Ł ¥
F0021727 1890141613001 COFARPEC 147,96 0,00 0,00 147,96 √ Ł ¥
F0021729 1304315615001 GUILLEN JORGE LUIS 1.656,60 0,00 0,00 1.656,60 √ Ł ¥
F0021730 1705878500001 ADI-FEED 1.060,90 0,00 0,00 1.060,90 √ Ł ¥
F0021731 1710883073001 VIZCARRA COLOMA KLAUS MANFREDO 59,51 0,00 0,00 59,51 √ Ł ¥
F0021732 2000046108001 PEREZ JEMINA 0,00 160,00 19,20 179,20 √ Ł ¥
F0021733 1802081073 GUATO MALUSIN WILSON HERIBERTO 1,74 4,80 0,58 7,12 √ Ł ¥
F0021734 0604951244 CHANGO LUIS 252,57 0,00 0,00 252,57 √ Ł ¥
F0021735 1802624831 ALDAZ CASTRO FATIMA MARGOTH 9,70 0,00 0,00 9,70 √ Ł ¥
F0021736 1802215556 TELLO GUSTAVO 121,05 0,00 0,00 121,05 √ Ł ¥
F0021737 1891720870001 AMEV ET A MERICAN VETERINARIA CIA. 1.281,50 0,00 0,00 1.281,50 √ Ł ¥
F0021738 1803408275001 AVICOLA INAHUEVO 1.785,00 0,00 0,00 1.785,00 √ Ł ¥
F0021739 1891734960001 ERAZO HERMANOS SOCIEDAD CIVIL 778,40 0,00 0,00 778,40 √ Ł ¥
F0021740 1802917466001 AVICOLA SAN ANDRES 212,50 240,00 28,80 481,30 √ Ł ¥
F0021741 1890141613001 COFARPEC 588,60 0,00 0,00 588,60 √ Ł ¥
F0021742 1890153840001 VALLEAVICOLA S.A 800,63 0,00 0,00 800,63 √ Ł ¥
F0021744 1303368516001 VERA ZAMBRANO MANUEL RAMON 470,00 50,00 6,00 526,00 √ Ł ¥
F0021745 1802173052 CAMINO PATRICIO 2,50 4,00 0,48 6,98 √ Ł ¥
F0021746 1791778448001 HACIENDA CASIGANDA 536,60 0,00 0,00 536,60 √ Ł ¥
F0021747 1702713528 VELASTEGUI MAYORGA MARCOS 3,31 0,00 0,00 3,31 √ Ł ¥
F0021748 1802519478 GARCES ZUÑIGA PATRICIO 33,10 0,00 0,00 33,10 √ Ł ¥
F0021749 1791820908001 DSM NUTRITIONAL PRODUCTS 3.300,00 0,00 0,00 3.300,00 √ Ł ¥
F0021750 1790203409001 AGRI-GENETIC S.A. 1.291,57 0,00 0,00 1.291,57 √ Ł ¥
F0021751 1802423242001 GUERRERO LOPEZ JORGE RICARDO 1.350,00 0,00 0,00 1.350,00 √ Ł ¥
F0021752 1802720084 PEREZ VILLEGAS WILMAN 84,00 0,00 0,00 84,00 √ Ł ¥
F0021753 1801698869 ZURITA ROSA 4,35 0,00 0,00 4,35 √ Ł ¥
F0021754 1802917466001 AVICOLA SAN ANDRES 0,00 400,00 48,00 448,00 √ Ł ¥
F0021756 1803289485 LOPEZ WILLIAM 0,00 160,00 19,20 179,20 √ Ł ¥
F0021757 0903671444 MOREIRA MENDOZA CARLOS ROMAN 495,00 0,00 0,00 495,00 √ Ł ¥
F0021758 1801798990001 CHAVEZ ZUNIGA SALOMON IVAN 623,79 0,00 0,00 623,79 √ Ł ¥
F0021759 1712567724001 LLERENA RA MOS CECILIA BEATRIZ 319,50 0,00 0,00 319,50 √ Ł ¥
F0021760 0301716254 ESPINOZA FERNANDEZ CARLOS 1.098,19 0,00 0,00 1.098,19 √ Ł ¥
F0021762 1803818853001 ACURIO BARRERA LORGIO ENRIQUE 205,54 0,00 0,00 205,54 √ Ł ¥
F0021763 1102844915 SOTO SOTO AUGUSTO 7,88 0,00 0,00 7,88 √ Ł ¥
F0021764 0501530315001 BEDON JUAN 468,00 0,00 0,00 468,00 √ Ł ¥
SUMAN 30.344,01 1.018,80 122,26 31.485,07 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
241
CÉDULA ANALÍTICA DE VENTAS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTY2 7/9
FACT Nº RUC CLIENTE BASE 0% BASE 12% IVA 12% TOTAL ANÁLISIS
F0021765 1802234185001 MAYORGA GORDON JOSE JAVIER 204,44 0,00 0,00 204,44 √ Ł ¥
F0021766 1890153840001 VALLEAVICOLA S.A 2.420,00 0,00 0,00 2.420,00 √ Ł ¥
F0021767 1891720870001 AMEV ET AMERICAN V ETERINARIA C.LTDA. 288,32 0,00 0,00 288,32 √ Ł ¥
F0021768 1803825114001 PEREZ A COSTA LEONA RDO 41,09 0,00 0,00 41,09 √ Ł ¥
F0021769 1802095396001 VALENCIA JUAN 10,50 0,00 0,00 10,50 √ Ł ¥
F0021770 1600212045 AMAN MARCELO 195,15 0,00 0,00 195,15 √ Ł ¥
F0021772 1802735975001 ARIAS DIGNA 86,40 0,00 0,00 86,40 √ Ł ¥
F0021774 1801798990001 CHAVEZ ZUNIGA SALOMON IVAN 800,00 0,00 0,00 800,00 √ Ł ¥
F0021775 1801889294001 VELASTEGUI HERNAN DR. 144.000,00 0,00 0,00 144.000,00 √ Ł ¥
F0021776 1790542750001 ECARNI 231,00 0,00 0,00 231,00 √ Ł ¥
F0021777 1790542750001 ECARNI 373,60 0,00 0,00 373,60 √ Ł ¥
F0021778 0501293732 TRAVEZ TRAVEZ MERCEDES 90,00 0,00 0,00 90,00 √ Ł ¥
F0021779 1791874099001 TRIA NA CIA. LTDA. 130,00 0,00 0,00 130,00 √ Ł ¥
F0021780 1801407907001 BARONA MANOLO 60,00 0,00 0,00 60,00 √ Ł ¥
F0021781 1891710808001 AVIPA Z CIA. LTDA. 352,00 0,00 0,00 352,00 √ Ł ¥
F0021782 0301716254 ESPINOZA FERNA NDEZ CARLOS 214,08 0,00 0,00 214,08 √ Ł ¥
F0021783 1304315615001 GUILLEN JORGE LUIS 1.657,56 0,00 0,00 1.657,56 √ Ł ¥
F0021784 1708720147001 CHUQUI JAYA RAUL 39,90 0,00 0,00 39,90 √ Ł ¥
F0021785 1712567724001 LLERENA RA MOS CECILIA BEATRIZ 275,24 0,00 0,00 275,24 √ Ł ¥
F0021786 1891720870001 AMEV ET AMERICAN V ETERINARIA CIA. 6.663,80 0,00 0,00 6.663,80 √ Ł ¥
F0021788 1802988749001 AREVALO VACA EFRAIN GEOVANNY 45,87 0,00 0,00 45,87 √ Ł ¥
F0021789 0501530315001 BEDON JUAN 100,00 0,00 0,00 100,00 √ Ł ¥
F0021790 1802037679 PEÑA MA RTHA 47,13 0,00 0,00 47,13 √ Ł ¥
F0021791 1700148412001 VILLACIS GUSTAV O ING. 1.050,00 0,00 0,00 1.050,00 √ Ł ¥
F0021792 1803408275001 AVICOLA INAHUEVO 25,56 0,00 0,00 25,56 √ Ł ¥
F0021793 1890141613001 COFARPEC 245,00 0,00 0,00 245,00 √ Ł ¥
F0021794 1801913185001 IPIALES MOLINA OLIVA GALUD 79,90 0,00 0,00 79,90 √ Ł ¥
F0021795 0591709399001 H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR SA 33,60 0,00 0,00 33,60 √ Ł ¥
F0021796 1800546754 ROSERO PA RRA MIGUEL ANGEL 3,31 0,00 0,00 3,31 √ Ł ¥
F0021797 1800916452001 ALTAMIRANO OSWALDO 19.200,00 0,00 0,00 19.200,00 √ Ł ¥
F0021798 0400878005001 URRESTA NARVAEZ GANDY GENARO 56,49 0,00 0,00 56,49 √ Ł ¥
F0021799 1705878500001 ADI-FEED 116,28 0,00 0,00 116,28 √ Ł ¥
F0021800 1705878500001 ADI-FEED 917,20 0,00 0,00 917,20 √ Ł ¥
F0021801 1790542750001 ECARNI 416,00 0,00 0,00 416,00 √ Ł ¥
F0021802 1790542750001 ECARNI 143,52 0,00 0,00 143,52 √ Ł ¥
F0021803 0501339147001 RUIZ LUIS 12,78 0,00 0,00 12,78 √ Ł ¥
F0021804 1890138507001 INCUBANDINA 493,80 0,00 0,00 493,80 √ Ł ¥
F0021805 1802738623 LOZADA JEREZ ANTONIO JAVIER 19,95 0,00 0,00 19,95 √ Ł ¥
F0021806 0601832868 ARANA WILSON 94,50 0,00 0,00 94,50 √ Ł ¥
F0021807 1803024437001 BUENA ÑO GUERRERO FREDDY 1.010,00 0,00 0,00 1.010,00 √ Ł ¥
F0021808 1891710808001 AVIPA Z CIA. LTDA. 132,00 0,00 0,00 132,00 √ Ł ¥
F0021810 1890141613001 COFARPEC 143,80 0,00 0,00 143,80 √ Ł ¥
F0021811 1790319857001 PRONACA 10.405,75 0,00 0,00 10.405,75 √ Ł ¥
F0021812 1802423242001 GUERRERO LOPEZ JORGE RICARDO 87,30 0,00 0,00 87,30 √ Ł ¥
F0021813 1802095396001 VALENCIA JUAN 211,00 0,00 0,00 211,00 √ Ł ¥
F0021814 1707158737001 CHAVEZ PALMA ESTHER (AVIVAC) 1.050,00 0,00 0,00 1.050,00 √ Ł ¥
F0021815 0501283980001 BENITEZ OLMEDO ADAN 84,00 0,00 0,00 84,00 √ Ł ¥
F0021817 0501874655 HERRERA MORENO MONICA 75,00 0,00 0,00 75,00 √ Ł ¥
SUMAN 194.432,82 0,00 0,00 194.432,82 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
242
CÉDULA ANALÍTICA DE VENTAS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTY2 8/9
FACT Nº RUC CLIENTE BASE 0% BASE 12% IVA 12% TOTAL ANÁLISIS
F0021818 1803221405001 AGUAS BONILLA LUIS ALBERTO 480,00 0,00 0,00 480,00 √ Ł ¥
F0021819 1791972430001 AGROMIXTOS CIA LTDA. 129,18 0,00 0,00 129,18 √ Ł ¥
F0021820 1890141613001 COFARPEC 837,60 0,00 0,00 837,60 √ Ł ¥
F0021821 1705878500001 ADI-FEED 151,20 0,00 0,00 151,20 √ Ł ¥
F0021822 1803728250001 MA RTINEZ MEZA ELMER ISRAEL 320,00 0,00 0,00 320,00 √ Ł ¥
F0021823 1803728250001 MA RTINEZ MEZA ELMER ISRAEL 192,00 0,00 0,00 192,00 √ Ł ¥
F0021824 1800633271 MAYORGA RODRIGO 126,00 0,00 0,00 126,00 √ Ł ¥
F0021825 1304315615001 GUILLEN JORGE LUIS 726,90 0,00 0,00 726,90 √ Ł ¥
F0021826 1890153840001 VALLEAVICOLA S.A 2.420,00 0,00 0,00 2.420,00 √ Ł ¥
F0021827 1714102439001 ARMIJOS MA RIA EUGENIA 361,56 0,00 0,00 361,56 √ Ł ¥
F0021828 1705878500001 ADI-FEED 163,80 0,00 0,00 163,80 √ Ł ¥
F0021829 1801415199001 CARDENAS PARRA ALEJANDRO 2.158,00 0,00 0,00 2.158,00 √ Ł ¥
F0021830 1803221405001 AGUAS BONILLA LUIS ALBERTO 143,39 0,00 0,00 143,39 √ Ł ¥
F0021831 1802738623 LOZADA JEREZ ANTONIO JAVIER 4,35 0,00 0,00 4,35 √ Ł ¥
F0021832 1802624831 ALDAZ CASTRO FATIMA MARGOTH 6,39 0,00 0,00 6,39 √ Ł ¥
F0021833 1891720870001 AMEV ET AMERICAN VETERINARIA 4.660,00 0,00 0,00 4.660,00 √ Ł ¥
F0021834 1702444371 CALLEJAS JUAN JOSE 331,00 0,00 0,00 331,00 √ Ł ¥
F0021835 1890153824001 AMBAVET 3.173,90 0,00 0,00 3.173,90 √ Ł ¥
F0021836 1802121184001 MAYORGA CALVACHE DORIS MARINA 31,50 0,00 0,00 31,50 √ Ł ¥
F0021837 0301716254 ESPINOZA FERNA NDEZ CARLOS 1.923,20 0,00 0,00 1.923,20 √ Ł ¥
F0021838 1801994862001 PORTERO CORONADO EDISSON FABIAN 120,00 32,00 3,84 155,84 √ Ł ¥
F0021839 0601057557 TAPAY ANGEL 111,00 0,00 0,00 111,00 √ Ł ¥
F0021840 1802399160001 SANCHEZ LLAMUCA JUANA JANETH 9,70 0,00 0,00 9,70 √ Ł ¥
F0021841 1891720870001 AMEV ET AMERICAN V ETERINARIA C.LTDA. 144,16 0,00 0,00 144,16 √ Ł ¥
F0021842 1801784438001 IZURIETA MOISES 288,00 0,00 0,00 288,00 √ Ł ¥
F0021843 1891719821001 NUTRIBIO CIA. LTDA. 1.560,00 0,00 0,00 1.560,00 √ Ł ¥
F0021844 1712567724001 LLERENA RA MOS CECILIA BEATRIZ 245,00 0,00 0,00 245,00 √ Ł ¥
F0021845 1891720870001 AMEV ET AMERICAN V ETERINARIA CIA. 6.524,00 0,00 0,00 6.524,00 √ Ł ¥
F0021846 0801568817001 MORALES MARLENE 33,10 0,00 0,00 33,10 √ Ł ¥
F0021847 1801606326001 ESPIN LUIS 630,00 0,00 0,00 630,00 √ Ł ¥
F0021848 1800993261 MA RIÑO LUZ MARÍA 110,00 0,00 0,00 110,00 √ Ł ¥
F0021849 0603302803001 MAIGUALEMA MORENO MARGARITA 128,00 0,00 0,00 128,00 √ Ł ¥
F0021850 1803408275001 AVICOLA INAHUEVO 1.785,00 0,00 0,00 1.785,00 √ Ł ¥
F0021851 1890141613001 COFARPEC 611,15 0,00 0,00 611,15 √ Ł ¥
F0021852 1801761840 NUÑEZ ARCOS ROSA 21,96 0,00 0,00 21,96 √ Ł ¥
F0021853 1890153840001 VALLEAVICOLA S.A 195,00 0,00 0,00 195,00 √ Ł ¥
F0021854 1802930998001 PA RRA MENA JULIO CESAR 348,66 0,00 0,00 348,66 √ Ł ¥
F0021855 1801761840 NUÑEZ ARCOS ROSA 18,65 0,00 0,00 18,65 √ Ł ¥
F0021856 1891720870001 AMEV ET AMERICAN V ETERINARIA CIA. 6.524,00 0,00 0,00 6.524,00 √ Ł ¥
F0021857 0301716254 ESPINOZA FERNA NDEZ CARLOS 201,18 0,00 0,00 201,18 √ Ł ¥
F0021858 1891720870001 AMEV ET AMERICAN V ETERINARIA C.LTDA. 108,81 0,00 0,00 108,81 √ Ł ¥
F0021859 1790203409001 AGRI-GENETIC S.A. 2.175,69 0,00 0,00 2.175,69 √ Ł ¥
F0021860 0591709399001 H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR SA 168,00 0,00 0,00 168,00 √ Ł ¥
F0021861 0501685028001 BRAZALES MENA EDGAR PATRICIO 174,00 0,00 0,00 174,00 √ Ł ¥
F0021862 0501874655 HERRERA MORENO MONICA 50,00 0,00 0,00 50,00 √ Ł ¥
F0021863 0502291354 NIZA JOSE 25,00 20,00 2,40 47,40 √ Ł ¥
F0021864 1600212045 AMAN MARCELO 16,55 0,00 0,00 16,55 √ Ł ¥
F0021865 1803818853001 ACURIO BA RRERA LORGIO ENRIQUE 54,19 0,00 0,00 54,19 √ Ł ¥
F0021866 1800816686001 GALLEGOS JARA MILLO ANA 1.135,00 0,00 0,00 1.135,00 √ Ł ¥
F0021867 0702799156001 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 219,59 0,00 0,00 219,59 √ Ł ¥
SUMAN 42.075,36 52,00 6,24 42.133,60 √ Ł ¥
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
243
CÉDULA ANALÍTICA DE VENTAS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTY2 9/9
FACT Nº RUC CLIENTE BASE 0% BASE 12% IVA 12% TOTAL ANÁLISIS
F0021868 1801076488001 ZUÑIGA RODRIGO 500,00 0,00 0,00 500,00 √ Ł ¥
F0021869 1802906824001 RUIZ MA RIÑO JUAN OLGUER 195,00 0,00 0,00 195,00 √ Ł ¥
F0021870 1891732291001 AVICOLA MA RIA TERESA AVICOMATE 610,00 0,00 0,00 610,00 √ Ł ¥
F0021871 1304315615001 GUILLEN JORGE LUIS 1.010,60 0,00 0,00 1.010,60 √ Ł ¥
F0021872 1802399160001 SANCHEZ LLAMUCA JUANA JANETH 0,00 120,00 14,40 134,40 √ Ł ¥
F0021873 1802399160001 SANCHEZ LLAMUCA JUANA JANETH 6,39 0,00 0,00 6,39 √ Ł ¥
F0021875 1803276938 DIAZ ROJANO ALFREDO PATRICIO 0,00 160,00 19,20 179,20 √ Ł ¥
F0021876 1802694743 VILLACIS VILLACIS XIMENA 359,91 0,00 0,00 359,91 √ Ł ¥
F0021877 1802182194 ZURITA VASQUEZ JOSE HERNAN 32,22 0,00 0,00 32,22 √ Ł ¥
F0021878 0702799156001 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 501,80 0,00 0,00 501,80 √ Ł ¥
F0021879 0501916589001 AMORES MOREJON MIRYAN ELIZABETH 102,00 0,00 0,00 102,00 √ Ł ¥
F0021880 1803636396001 CASTILLO VELEZ CHARLE MICHAEL 150,00 0,00 0,00 150,00 √ Ł ¥
F0021881 1891720870001 AMEV ET AMERICAN V ETERINARIA CIA. 6.430,80 0,00 0,00 6.430,80 √ Ł ¥
F0021882 1891720870001 AMEV ET AMERICAN V ETERINARIA CIA. 6.663,80 0,00 0,00 6.663,80 √ Ł ¥
F0021883 1801761840 NUÑEZ ARCOS ROSA 19,95 0,00 0,00 19,95 √ Ł ¥
F0021884 1891720870001 AMEV ET AMERICAN VETERINARIA 2.003,80 0,00 0,00 2.003,80 √ Ł ¥
F0021885 1803051596001 ESCOBA R PEÑAFIEL ALEXANDRA 7.020,00 0,00 0,00 7.020,00 √ Ł ¥
F0021886 1891720870001 AMEV ET AMERICAN V ETERINARIA C.LTDA. 0,00 200,00 24,00 224,00 √ Ł ¥
F0021887 1103328587 GALAN BURNEO SANDY JHOANA 40.000,02 0,00 0,00 40.000,02 √ Ł ¥
SUM AN 65.606,29 480,00 57,60 66.143,89 √ Ł ¥
REEMBOLSO
F0021884 1891720870001 AMEV ET AMERICAN VETERINARIA 318,25 0,00 0,00 318,25 √ Ł ¥
NOTAS DE CREDITO
00001007 1802930998001 PA RRA MENA JULIO CESAR 84,00 0,00 0,00 84,00 √ Ł ¥
00001008 0702799156001 OLLAGUE CORREA SORAYDA VERONICA 182,10 0,00 0,00 182,10 √ Ł ¥
00001009 1304315615001 GUILLEN JORGE LUIS 100,00 0,00 0,00 100,00 √ Ł ¥
00001010 1705878500001 ADI-FEED 699,60 0,00 0,00 699,60 √ Ł ¥
SUM AN 1.065,70 0,00 0,00 1.065,70 √ Ł ¥
RESUMEN
RUBRO BASE 0% BASE 12% TOTAL IVA
VENTAS 607.810,27 9.820,58 1.178,48 618.809,33
DEV-DSCTOS (1.065,70) 0,00 (1.065,70) 0,00
NETO 606.744,57 9.820,58 616.565,15 618.809,33
REEMBOLSOS 318,25 0,00 318,25 0,00
TOTAL 607.062,82 9.820,58 616.883,40 618.809,33
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes,
el detalle de Ventas del mes de Enero se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
244
244
244
CÉDULA ANALÍTICA DE UTILIDAD VENTA ACTIVOS FIJOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 Y2
Σ Sumado correctamente.
√ Verificación Documentación Soporte
x No Autorizado
∂ No cumple políticas
W Datos según Auditoria
Ł Verificado en Cálculos
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
245
245
245
CÉDULA ANALÍTICA DE DESCUENTOS COMERCIALES PROVEEDORES
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 Y3
Σ Sumado correctamente.
√ Verificación Documentación Soporte
x No Autorizado
∂ No cumple políticas
W Datos según Auditoria
Ł Verificado en Cálculos
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, los
Descuentos Comerciales Proveedores se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
246
5.6.9. Cuentas de Costos y Gastos
247
247
247
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PA - 8 2/2
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
248
248
248
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 CI - X 1/2
249
249
249
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Respuest Ponderación
Nº Preguntas Observación Califi-
Si No N/A %
cación
250
250
250
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CÁLCULOS
100 Referencia:
Confianza: 95,00 CI - X
Riesgo: 5,00
CONFIANZA
95,00
ALTO MEDIO BAJO
ALTO MEDIO BAJO
Elaboró: D.R.
Revisó: D.R.
251
251
251
CÉDULA SUMARIA DE COSTOS Y GASTOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X
X Gastos Operacionales
X Remuneraciones X2 265.512,31 265.512,31 265.512,31
X Seguros X3 14.050,12 14.050,12 14.050,12
X Depreciaciones Comerciales X4 86.924,97 86.924,97 86.924,97
X Depreciaciones Puñapi X5 6.111,07 6.111,07 6.111,07
X Provisión Incobrables X6 5.221,31 5.221,31 5.221,31
X Gastos Fianacieros X7 57.881,67 468,16 58.349,83 58.349,83
X Otros Egresos 0,00 0,00
X Pérdida Venta Activos Fijos X8 7.656,36 7.656,36 7.656,36
X Pagos por Reembolso X9 3.396,03 3.396,03 3.396,03
TOTALES 4.102.860,29 468,16 0,00 4.103.328,45 0,00 0,00 4.103.328,45
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
252
CÉDULA ANALÍTICA DE COSTOS Y GASTOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTX2
Nº. Cuenta Ref./PT Saldo Contable Saldo Auditado Dif. Leg. Aut. Pol. Observaciones
Gastos Operacionales
X2 Remuneraciones X2 265.512,31 265.512,31 0,00 √ √ √
X3 Seguros X3 14.050,12 14.050,08 (0,04) √ √ √
X4 Depreciaciones Comerciales F1 86.924,97 86.924,97 0,00 √ √ √
X5 Depreciaciones Puñapi F2 3/3 6.111,07 6.111,07 0,00 √ √ √
X6 Provisión Incobrables C3 5.221,31 5.221,31 0,00 √ √ √
X7 Gastos Fianacieros X7 58.349,83 58.349,83 0,00 √ √ √
Otros Egresos
X8 Pérdida Venta Activos Fijos X8 7.656,36 7.656,36 0,00 √ √ √
X9 Pagos por Reembolso Y1 2/2 3.396,03 3.396,03 0,00 √ √ √
Conclusión: Después de realizadas las pruebas pertinentes dentro de las cuentas de costos y gastos, no se encontró ninguna
diferencia de carácter significativo.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
253
COSTO DE VENTAS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X1
Concepto Costo
INV.INICIAL BIENES NO PROD 601.527,04 √
(+) COMPRAS BIENES NO PROD 1.579.524,75 √
(+) IMPOR.BIENES NO PROD 1.183.482,55 √
(-) INV.FINAL B.NO PROD (579.092,33) √
(+) INV.INICIAL M.PRIMA 33.681,07 √
(+) COMPRAS M.PRIMA 756.847,33 √
(+) IMPOR.M.PRIMA 0,00 √
(-) INV.FINAL M.PRIMA (1.285,28) √
(+) INV.INICIAL P.PROCESO 0,00 √
(-) INV.FINAL P.PROCESO 0,00 √
(+) INV.INICIAL P.TERMINADO 2.620,16 √
(-) INV.FINAL P.TERMINADO 0,00 √
SUMAN: 3.577.305,29
BAJAS PROD. NO PROD 1.837,30 √ PTD2
COSTO DE VENTA 3.579.142,59
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
254
254
254
COSTO DE PRODUCCIÓN
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2.011,00 X1.1
INVENTARIO MATERIA PRIMA 33.681,07
(+) COMPRAS 200.461,70
(+) INGRESOS A BODEGA 549.633,27
(-) DEVOLUCIÓN EN COMPRAS (1.887,69)
(+/-) AJUSTES EN/SA 8.640,05
(=) M.PRIMA DISPONIBLE PRODUCCIÓN 790.528,40
(-) INVENTARIO FINAL M.PRIMA (1.285,28)
(=) M.PRIMA UT ILIZADA 789.243,12
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
255
255
255
PRUEBA DE INGRESOS REGULARES Y NORMALES
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X2
INGRESOS
Aporte Total
Total
Meses Nº Trab. Sueldo Sueldo Total Total Horas Represen- Individual Aporte
H.E.O. H.E.P. Comisiones Vacaciones Ingresos
Operac. Prod. Sueldos Extras tación 9,35% Patronal
Enero 24 15.069,00 2.370,49 17.439,49 16,00 16,00 1.031,54 85,00 - 18.588,03 1.737,98 2.258,45
Febrero 24 15.069,00 2.401,54 17.470,54 16,00 16,00 1.246,57 85,00 - 18.834,11 1.760,99 2.288,34
Marz o 23 14.990,23 2.401,54 17.391,77 16,00 16,00 1.119,38 85,00 - 18.628,15 1.741,73 2.263,32
Abril 22 14.752,00 2.401,54 17.153,54 16,00 16,00 1.283,16 85,00 64,54 18.618,24 1.740,81 2.262,12
Mayo 22 14.662,00 2.637,04 17.299,04 - - 1.599,17 85,00 366,45 19.349,66 1.809,19 2.350,98
Junio 22 14.662,00 2.637,04 17.299,04 - - 1.899,22 85,00 - 19.283,26 1.802,98 2.342,92
Julio 23 14.662,00 2.336,33 16.998,33 14,02 42,06 56,08 1.394,27 85,00 84,17 18.673,93 1.746,01 2.268,88
Agosto 23 16.635,04 - 16.635,04 12,50 12,50 2.009,13 85,00 - 18.754,17 1.753,51 2.278,63
Septiembre 23 16.635,04 - 16.635,04 - - 2.949,05 85,00 - 19.669,09 1.839,06 2.389,79
Octubre 21 16.024,66 - 16.024,66 - - 1.312,96 85,00 120,03 17.542,65 1.640,24 2.131,43
Noviembre 20 15.554,58 - 15.554,58 - - 2.098,51 85,00 122,96 17.861,05 1.670,01 2.170,12
Diciembre 18 14.700,82 - 14.700,82 - - 1.384,80 85,00 312,17 16.482,79 1.541,14 2.002,66
Σ Σ Σ Σ Σ Σ Σ Σ
TOTAL ANUAL 183.416,37 17.185,52 200.601,89 90,52 42,06 132,58 19.327,76 1.020,00 1.070,32 222.285,13 20.783,66 27.007,64
© © © © © © Ð
Operacional 183.416,37 90,52 19.327,76 1.020,00 1.070,32 24.836,41
Producción X1.1 17.185,52 42,06 2.205,76
Total anual W 200.601,89 132,58 19.327,76 1.020,00 1.070,32 27.042,17
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el gasto se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la
revisión 31/12/2011.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
256
FONDOS DE RESERVA Y APORTE PATRONAL
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X2.1
Aporte Patronal
Gasto Sueldos de la Compañía Ł 183.416,37
Gasto Aporte Patronal S/Auditor W 24.836,41
Gasto de la Compañía S/PG © 24.836,41
Diferencia 0,00
% Desviación 0,00%
Fondos de Reserva
Gasto Sueldos de la Compañía Ł 183.416,37
Gasto Aporte Patronal S/Auditor W 15.284,70
Gasto de la Compañía S/PG © 15.313,06
Diferencia (28,36)
% Desviación Ð -0,19%
Ł Verificado en Cálculos
© Cotejado con saldo segùn libros de la Compañía.
W Datos según Auditoria
Ð Diferencia no significativas, respectivamente aclarada
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
257
257
257
ANÁLISIS DE DÉCIM O T ERCERO Y DÉCIM O CUART O SUELDO,
VACACIONES
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X2.2.
Vacaciones
Total Ganado en el Año S/Auditor Ł 183.416,37
Gasto Vacaciones S/Auditor W 1.070,32
Gasto Vacaciones S/Compañía © 1.070,32
Diferencia -
% Desviación 0,00%
Ł Verificado en Cálculos
© Cotejado con saldo segùn libros de la Compañía.
W Datos según Auditoria
Ð Diferencia no significativas, respectivamente aclaradas.
¶ La diferencia provocada, es alta debido a que solo se realizo una prueba global.
Elaboró: D.S.
Revisó: D.R.
258
258
258
GASTO SEGUROS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X3
Aseguradoras Cobertura F. Inicio F. Termino Valor Nº. Cuota Gasto Activ. Dif.
VEHÍCULOS
Vehículos GREAT 28/02/2010 28/02/2011 2 69,50 139,00
Vehículos N.BW 28/02/2010 28/02/2011 2 17,18 34,36
Vehículos GRA 28/02/2010 28/02/2011 2 657,10 1.314,20
SOAT 827,45
Rasa Siniestros 676,31
INCENDIO
Celulares 55,8
P.Importación no Liq. 21,30
NC Corte Vigencia -2,87
Valor Operaciones del Período Anterior 3.065,55
VEHÍCULOS
RIO GUAYAS EXPEDITION 31/12/2011 31/12/2012 3.323,21 12 276,93 276,93 3.046,28
Vehículos 03/03/2011 03/03/2012 10255,08 12 854,59 8.545,90 1.709,18
MÉDICO
BUPA SEGURO VIDA 01/10/2011 31/08/2012 4.456,64 11 405,15 1.215,45 3.241,19
INCENDIO
Incendio 03/03/2011 03/03/2012 1135,5 12 94,63 946,25
Valor Operaciones del Período 10.984,53 7.996,65
TOTAL GASTO SEGUROS 14.050,08 √ Ł
Saldo Auditado: 14.050,08 W
Valor en Libros: 14.050,12 √
Diferencia: (0,04) Ð
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, el
Gasto Seguros se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
259
259
259
GASTO INTERÉS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X7 1/2
BANCO DEL PICHINCHA INTERÉS PRÉSTAMOS
Fecha de Fecha de Nº Días
Operación Banco Valor
Inicio Vencimiento Devengados
OP.BCO.PICHINCHA L-38/60 PICHINCHA 500,46 √
OP.103173200-NEG.CH PICHINCHA 975,00 √
OP.10313200-NEG.CH. PICHINCHA 2.355,69 √
OP.1159047-00 PICHINCHA 2.742,28 √
Valor Operaciones del Período Anterior 6573,43 √
Op. 454612-00 PICHINCHA 19/06/2008 24/05/2013 13 meses 6.067,56 √ Ł
Op. 915792-00 PICHINCHA 23/09/2010 28/08/2015 12 meses 9.517,51 √ Ł
1281628-00 PICHINCHA 14/12/2011 13/03/2012 48 días 311,68 √ Ł
1159047-01 PICHINCHA 26/10/2011 24/01/2012 66 días 1.149,87 √ Ł
1296199-00 PICHINCHA 06/12/2011 04/04/2012 25 días 270,56 √ Ł
Valor Operaciones del Período 17317,18 √ Ł
TOTAL INTERÉS PRÉSTAMOS 23890,61 √ Ł
Ajuste Interés 468,16 PTP3 Ł
Σ 24358,77 Ł
Saldo Auditado: 24.358,77 W
Valor en Libros: 23.890,61 √
Diferencia: 468,16 AA - 7
Observación: Al 31 de diciembre del 2011, contabilidad no registró el Interés devengado el 31 de Diciembre del
2011 de la Operación OP.454612-00 con el Banco de Pichincha, Se debe realizar un ajuste en el cual se cargue los
$468,16 al Gasto Interés del período contra la cuenta Intereses Acumulados por Pagar
Elaboró: J.P.
Revisó: D.S.
260
260
260
GASTO INTERÉS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X7 2/2
BANCO PROMERICA
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
261
261
261
CÉDULA ANALÍTICA DE GASTO INTERÉS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 PTX3
Gasto Interés
Nº Nombre Diferencia Observación
Saldo Contable Saldo Auditado
1 INT. Y COM. PICHINCHA
Pichincha-Interés Préstamos 23.890,61 24.358,77 √ Ł 468,16 X7 1/2 Ajuste Registrar Gasto
Pichincha-Interés Mora 1.529,58 1.529,58 √ 0,00 Cotejado con el mayor
Pichincha-Interés Sobregiro 2.179,86 2.179,86 √ 0,00 Cotejado con el mayor
Pichincha-Comisiones 2.135,16 2.135,16 √ 0,00 Cotejado con el mayor
Pichincha-Interés Neg. Cartera 1.318,82 1.318,82 √ 0,00 Cotejado con el mayor
Pichincha-Interés Visa 106,32 106,32 √ 0,00 Cotejado con el mayor
2 INT. Y COM. GUAYAQUIL
Gquil-Interés Préstamos 493,57 493,57 √ 0,00
Gquil-Interés Mora 10,05 10,05 √ 0,00 ND.Cuota Exped.1/60
ND.Servicios Bancarios de
Gquil-Interés Comisiones 16,66 16,66 √ 0,00
Nov. 15 y Dic.
3 INT. Y COM. PROMERICA
Como no es relevante en la
Int. Y Com. Promerica 1.735,24 1.493,42 √ Ł (241,82) X7 2/2 Contabilidad el Interés de Mora
va en la misma cuenta.
4 INT. Y COM. UNIFINSA
Unifinsa-Interés Préstamos 14.829,73 14.829,73 √ Ł 0,00 X7 1/2 Cotejado con el mayor
De Ene. UNIFINSA PCR 20122
11/12 $36,66, Sep. PDF 10332
Unifinsa-Interés Mora 113,20 113,20 √ 0,00
$48,04 y Dic. PDF 11685 1/24
de $28,5
De May. PDF-9812 por
$4437,9, de Agost. PDF-10359
Unifinsa-Interés Neg. Cartera 9.506,37 9.506,37 √ 0,00
por $359,48 y de Nov. PDF-
0010783 por $4708,99
Unifinsa-Comisiones 16,50 16,50 √ 0,00 Cotejado con el mayor
Conclusión: La prueba efectuada a esta cuenta NO demuestra inconsistencia entre sus registros y sus soportes, los
Gastos Financieros se encuentra presentado razonablemente a la fecha de la revisión 31/12/2011.
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
262
262
262
CÉDULA ANALÍTICA DE PÉRDIDA VENTA ACTIVOS FIJOS
Cliente: Año: Referencia:
AVIHOL CÍA. LTDA. 2011 X8
Σ Sumado correctamente.
√ Verificación Documentación Soporte
x No Autorizado
∂ No cumple políticas
W Datos según Auditoria
Ł Verificado en Cálculos
Elaboró: J.P.
Revisó: D.R.
263
263
263
5.7. INFORMES DE AUDITORÍA
ESTADOS FINANCIEROS DE
“AVIHOL CIA. LTDA.”
31 DE DICIEMBRE DE 2011
265
265
265
Responsabilidad del auditor
Opinión
266
266
266
AVIHOL CIA .LTDA., al 31 de diciembre de 2011, y los resultados de sus
operaciones, los cambios en el patrimonio de sus accionistas y sus flujos de
efectivo por el año terminado en esa fecha, con las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad.
267
267
267
AVIHOL CIA. LTDA.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2011
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de Norte América)
ACTIVO
Caja 650,00 1.624,13
Bancos 151,30 8.097,78
Valores por efectivizarse 54.344,03 30.981,30
Clientes 587.962,83 570.677,58
(-) Provisiones Incobrables -24.918,21 -21.203,51
Anticipo proveedores Comerciales 111.391,84 17.187,43
Anticipo Proveedores de Gasto 8.445,78 3.003,42
Anticipo deudores - 23.372,83
Anticipo Empleados 4.085,26 283,94
Impuestos Pagados por Recup. 2.348,71 18.534,56
Realizable 644.198,78 584.810,24
Proveeduría 5.961,79 5.435,20
Varios Deudores 8.547,77 -
268
268
268
AVIHOL CIA. LTDA.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2011
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de Norte América)
DETALLE AÑO 2010 AÑO 2011
Maquinaria 138.486,77 154.214,04
Depreciación Acumulada -19.260,61 -31.252,08
Vehículos 389.828,65 370.542,11
Depreciación Acumulada -131.993,60 -131.307,55
Equipos de oficina 9.750,97 8.434,97
Depreciación Acumulada -5.888,47 -5.124,71
Equipo de Computo 9.694,41 7.974,81
Depreciación Acumulada -5.410,03 -5.942,43
Equipos de jardinería 158,45 158,45
Depreciación Acumulada -3,96 -19,80
Muebles y Enseres 17.387,21 17.692,83
Depreciación Acumulada -8.219,11 -9.480,08
Galpón 5 Puñapi 66.024,58 66.024,58
Depreciación Acumulada -12.104,34 -14.030,04
Galpón 6 Puñapi 66.024,55 66.024,55
Depreciación Acumulada -12.104,34 -14.030,04
Casa galponero cerramiento 30.129,45 30.129,45
Depreciación Acumulada -5.608,18 -6.486,96
Equipos avícolas Puñapi 5.296,51 5.296,51
Depreciación Acumulada -1.955,00 -2.263,98
Otros equipos 13.621,66 13.621,66
Depreciación Acumulada -4.808,19 -5.602,76
Otros enseres 4.754,53 4.754,53
Depreciación Acumulada -1.806,31 -2.083,65
TOTAL ACTIVO FIJO 541.995,60 517.244,41
269
269
269
AVIHOL CIA. LTDA.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2011
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de Norte América)
DETALLE AÑO 2010 AÑO 2011
PASIVO
270
270
270
AVIHOL CIA. LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 y 2011
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de Norte América)
AÑO 2010 AÑO 2011
EGRESOS
Gastos Administrativos 923.357,21 880.754,14
Remuneraciones 262.923,75 288.805,06
Otros en personal 15.123,50 8.047,00
Servicios de terceros 80.699,22 51.214,56
Viajes al exterior 42.798,53 17.569,59
Arriendos 7.729,94 9.673,92
Servicios básicos 1.312,77 1.214,85
Energía eléctrica 3.756,00 3.953,95
Teléfonos 11.741,47 12.419,27
Fletes y estibaje 166.489,50 166.138,87
Combustibles y vehículos 13.111,70 12.022,15
Mantenimiento y repuestos vehículos 13.725,92 17.603,94
Mantenimiento otros activos fijos 4.675,24 2.640,43
Seguros 17.024,12 14.050,12
Publicidad 7.802,69 16.776,79
Promoción productos 771,31 56,15
Trámites legales 21.991,36 26.912,64
Suministros 37.761,59 35.425,21
Depreciación y amortización 106.640,40 111.717,07
Perdidas en neg. inventarios 9.286,73 2.189,01
Atención proveedores/clientes 9.286,18 5.106,57
Gastos operativos Cuenca 93,68 0,00
Combustibles 119,05 0,00
Fletes y estibaje cuenca 182,10 0,00
Mantenimiento vehículos 46,05 0,00
Gastos operativos guayas 8,31 0,00
Combustibles 8,93 0,00
271
271
271
AVIHOL CIA. LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 y 2011
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de Norte América)
AÑO 2010 AÑO 2011
272
272
272
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO
AVIHOL CÍA. LTDA.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
Utilidad 15%
Saldo Utilidades Impuesto Reserva Saldo Final
Nº Nombres Ejercicio Participación
Inicial Retenidas Causado Legal 31-12-2011
Presente Trabajadores
1 Capital 242.500,00 242.500,00
2 Reserva Legal 24.376,65 5.785,58 30.162,23
3 Aportes Futuras Capitalizaciones 0,00 0,08 0,08
4 Utilidades Retenidas 56.122,36 127.529,93 183.652,29
5 Pérdida de Ejercicios Anteriores (895,34) (895,34)
6 Utilidad del Presente Ejercicio 130.379,94 (130.379,94) 190.864,81 (28.629,72) (43.523,43) (5.935,58) 112.776,08
273
AVIHOL CÍA. LTDA. ESTADO DE
FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
FLUJO DE OPERACION
Efectivo recibido de Clientes 4.753.087,40
Efectivo pagado por Otras Operaciones (90.136,70)
Efectivo pagado a Proveedores Comerciales (4.325.125,66)
Efectivo pagado a Proveedores Gasto y Empleados (286.818,70)
EFECTIVO PROVENIENTE DE OPERACIONES 51.006,34
FLUJO DE INVERSION
Efectivo Neto Pagado en la Compra Maquinaria (110.845,32)
Efectivo Neto Pagado en la Compra Vehiculos (157.848,73)
Efectivo Neto Pagado en la Compra Muebles y Enseres (357,14)
Efectivo Neto Pagado en la Compra de Equipo de Computación (101,87)
Efectivo Neto Pagado en la Compra de Sistema de Computo (2.000,00)
Efectivo Neto Pagado en Adecuaciones (16.218,27)
Efectivo Recibido en la Venta de Maquinaria 87.500,00
Efectivo Recibido en la Venta de Vehículos 59.645,71
EFECTIVO PROVENIENTE DE INVERSION (140.225,62)
FLUJO DE FINANCIAMIENTO
Efectivo Neto Recibido de Bancos y Financieras 168.253,22
Pagos Efectivos de Intereses (70.113,33)
EFECTIVO PROVENIENTE DE FINANCIAMIENTO 98.139,89
274
“AVIHOL CIA. LTDA.”
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Expresados en dólares de los Estados Unidos de América)
AVIHOL CIA. LTDA. tendrá una duración de cincuenta años contados a partir de
la fecha de su inscripción en el Registro Mercantil.
2. OPERACIONES
275
275
275
transformación y venta de los productos y subproductos que se obtengan, por
cuenta propia o terceros
3.1.3 CUENTAS POR COBRAR: La compañía mantiene como política que las
ventas locales son de contado y a crédito hasta 120 días.
4. EVENTOS SUBSECUENTES
277
277
277
5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
6. EXIGIBLE
278
278
278
7. REALIZABLE
8. PROVEEDURÍA
9. ACTIVO FIJO
Según el Estado de Situación, los Activos correspondientes a Propiedad, Planta,
Vehículos Muebles y Equipos están constituidos de la siguiente manera al 31 de
diciembre de 2011:
No Depreciable
Terrenos 347.000,00
Construcciones en curso 4.000,00
Depreciable
Maquinaria 154.214,04
(-) Depreciación Acum. Maquinaria (31.252,08)
Vehículos 370.542,11
(-) Depreciación Acum. Vehículos (131.307,55)
Equipos de oficina 8.434,97
(-) Depreciación Acum. Eq. Oficina (5.124,71)
Equipo de Cómputo 7.974,81
(-) Depreciación Acum. Eq. Cómputo (5.942,43)
Equipos de Jardinería 158,45
(-) Depreciación Acum. Eq. Jardinería (19,80)
Muebles y Enseres 17.692,83
(-) Depreciación Acum. Muebles y Ens. (9.480,08)
279
279
279
Depreciable
Galpón 5 Puñapi 66.024,58
(-) Depreciación Acum. Galpón 5 (14.030,04)
Galpón 6 Puñapi 66.024,55
(-) Depreciación Acum. Galpón 6 (14.030,04)
Casa Galponero Cerramiento 30.129,45
(-) Depreciación Acum. Casa Gal/Cerr (6.486,96)
Equipos Avícolas Puñapi 5.296,51
(-) Depreciación Acum. Eq. Avic. Puñapi (2.263,98)
Otros Equipos Puñapi 13.621,66
(-) Depreciación Acum. O. Eq. Puñapi (5.602,76)
Otros Enseres Puñapi 4.754,53
(-) Depreciación Acum. O. Enseres (2.083,65)
TOTAL ACTIVO FIJO 868.244,41
10. DIFERIDO
Prepagados 7.996,59
Amortizables 87.315,06
Garantías 92.616,87
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 187.928,52
280
280
280
11. ACTIVOS CONTINGENTES
Bancos 185.389,23
Financieras 114.806,03
Negociación Cheques 179.772,71
Préstamos terceros 66.266,47
Préstamos socios 2.148,25
Anticipo clientes 23.194,56
Otros Acreedores 409,29
Proveedores 913.822,50
Remuneraciones por pagar 35.267,07
IESS por pagar 4.108,12
Descuentos Terceros 718,68
Impuestos por Pagar 14.004,43
Intereses Acum. Por Pagar 4.164,91
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.544.072,25
Bancos 127.441,18
Financieras 48.811,83
Provisiones Laborales 30.457,23
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 206.710,24
281
281
281
14. PATRIMONIO
Estado
N° Recomendación
Actual
VARIOS DEUDORES
Recomendación:
Es recomendable que un préstamo que no sea del giro normal NO
1
del negocio otorgado a terceros sea recuperado con la CUMPLIDA
brevedad posible ya que el valor entregado constituye capital
trabajo para la empresa.
Recomendación:
Auditoria recomienda realizar la respectiva reclasificación a un
2 “Activo Contingente” debido a que está en proceso la
CUMPLIDA
capitalización del dinero entregado a Hospital Millennium, por
ende todavía la inversión no se encuentra respaldada con el
título de acción respectivo.
282
282
282
PRÉSTAMOS BANCARIOS A CORTO Y LARGO PLAZO
Recomendación:
Auditoría Externa recomienda regularizar las cuentas de
OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO.
Hecho Subsecuente:
3 CUMPLIDA
Con fecha 5 de abril de 2011, luego de la observación realizada
por Auditoría, Contabilidad procedió a efectuar el respectivo
asiento de ajuste descargando a la cuenta Gasto Interés el
valor de $ 659,48 contra la cuenta Préstamos a Largo Plazo
Banco Pichincha.
Recomendación:
Se debe realizar periódicamente una conciliación entre
declaraciones versus anexos, con el fin de evitar sanciones por
4 parte del Servicio de Rentas Internas. CUMPLIDA
Hecho Subsecuente:
Con fecha 6 de abril de 2011, luego de la observación realizada
por Auditoría, Contabilidad procedió a efectuar la respectiva
declaración sustitutiva con los valores correctos.
Atentamente,
Ingeniero:
Germánico Holguín C.
Representante Legal
AVIHOL CIA. LTDA.
De mi consideración:
284
284
284
seguridad de que los activos están salvaguardados contra pérdidas por uso o
disposición no autorizada, y que las transacciones han sido efectuadas adecuadamente
para permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados y disposiciones de la Superintendencia de
Compañías, así como, del servicio de Rentas Internas.
Atentamente,
285
285
285
INFORME SOBRE LA EVALUACION PRACTICADA A LOS PROCEDIMIENTOS
CONTABLES Y AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE
1. ANTECEDENTES
2. PLAN DE AUDITORÍA
c. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
286
286
286
Recopilar información proporcionada por el personal inmerso en el
proceso bajo examen.
3. JUSTIFICACIÓN
ACTIVO
CAJA CHICA
287
287
287
evidenciar en el comprobante Nº 5579 de 26 de diciembre de 2011, por un valor
de 248,07 y por otro lado $ 243,89.
VEHÍCULOS
ACTIVOS CONTINGENTES
“…un activo contingente como un activo posible, surgido a raíz de sucesos pasados,
y cuya existencia ha de ser confirmada por la ocurrencia, o en su caso por la no
ocurrencia, de uno o más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente
bajo el control de la empresa…”
288
288
288
Salud declaró bien público a los bienes muebles e inmuebles del Hospital
Millennium.
289
289
289
Nos permitimos presentar la tabla de amortización del Crédito efectuado por la
compañía ante el Banco Pichincha S.A.
BANCO DE PICHINCHA
CORTO PLAZO
31.095,70 4.159,96
LARGO PLAZO
13.139,77 420,10
291
291
291
CAPÍTULO VI
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1. Conclusiones
AVIHOL es una empresa mediana que cuenta con clientes fieles que han
permitido su crecimiento a lo largo de los años, es una empresa que se
dedica a la Importación y comercialización de productos veterinarios,
implementos avícolas, vacunas, aditivos, que espera crecer de manera
estable en el mercado.
6.2. Recomendaciones
AVIHOL CÍA. LTDA., debe contar con la realización de una auditoría a los
estados financieros cada año, con el fin de tener la certeza de que la
información financiera y contable, representa fielmente la situación real de
la Compañía, y así poder tomar decisiones más acertadas en base a ella.
293
293
293
BIBLIOGRAFÍA
NETGRAFÍA
http://ecuamundo.org/id24.html
http://www.ecamcham.com/consulting/codigo_de_comercio.pdf
http://www.derechoecuador.com/index.php?option=com_content&view=arti
cle&id=4141&Itemid=4 42
http://www.sbs.gob.ec/medios/PORTALDOCS/downloads/normativa/Seguri
dad%20Social/ley_ seguridad_social_8_feb_11.pdf
http://www.aduana.gob.ec/archivos/LEY-ORGANICA-DE-ADUANA-
2010.pdf
294
294
294