Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
En este caso hemos obtenido un hallazgo que al revisar las facturas por cobrar
se ha encontrado una irregularidad con la tasa aplicada a la factura F-
00567896, viendo con las políticas de cobro a 30 días que son de 3.50%, y
consultado con el gerente para corroborar de que si el cliente ha solicitado una
tasa especial hallando una respuesta negativa; pero sin embargo es calculada
con la tasa 2% siendo algo perjudicial para la empresa con un monto de 371.91
soles
En este caso hemos obtenido un hallazgo que al revisar las facturas por cobrar
se ha encontrado una irregularidad con la tasa aplicada a la factura F-
006238765, viendo con las políticas de cobro a 60 días que es del 7%, pero sin
embargo es calculada con la tasa del 5% siendo algo perjudicial para la
empresa con un monto de 1,308.64 soles.
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE INVENTARIO
Objetivos de la auditoría de cuenta de inventario:
Verificar que los saldos de los inventarios representen todos los
productos materiales y suministros de propiedad de la entidad, que
existan físicamente y que estén adecuadamente registrados.
Determinar que los listados de los inventarios incluyan todas las
partidas, en existencia, en depósito, en consignación o en tránsito, que
estén correctamente compilados y sus totales estén incluidos
apropiadamente en las cuentas de inventarios.
Establecer que los inventarios al cierre del ejercicio estén determinados
sobre bases uniformes en cuanto a cantidades, precios, cálculos.
Establecer que los inventarios estén apropiadamente descritas,
clasificadas y registradas.
PROCEDIMIENTO HECHO INICIO TERMINO HORAS
POR TRAB
Evaluación de control
internos respecto de la KLG 17/07 19/07 15
cuenta de inventarios.
Comprobar si la entidad
realiza conciliaciones
periódicas de los saldos de JPTC 20/07 22/07 13
los auxiliares, contra el
saldo de la cuenta de
mayor.
Inspeccionar si la custodia
física es aceptable y si el
acceso es limitado a los JPTC 23/07 24/07 8
lugares en donde se
encuentran los inventarios.
Comprobar la existencia de
una segregación adecuada
de funciones de JPTC 25/07 26/07 11
autorización, custodia y
registro en la adquisición,
recepción, almacenaje y
despacho de existencias.
Obtener una copia del
resumen del inventario final KTQ 26/07 27/07 4
y la relación de inventarios
valuados y verificar su
corrección aritmética.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE INVENTARIOS
1. Evaluación de control internos respecto de la cuenta de inventarios.
PREGUNTAS SI NO N/C OBSERVACION
1.¿Existe políticas claramente
definidas y expresas en cuanto a X
recepción, almacenamiento y
conservación?
2.¿Existe manual de procedimientos
que describa lo relacionado con X
autorización, custodia, registro,
control y responsabilidades en los
inventarios?
3.¿Para efecto de asegurar registros
exactos de las cantidades reales en X
depósitos, se realizan inventarios
físicos e informes?
4.¿Se efectúan en forma periódica
comprobaciones de los registros X
auxiliares de inventarios contra las
respectivas cuentas del mayor?
5.¿Se llevan registros de inventarios X
adecuadamente valorizados?
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE INVENTARIO
1. Evaluación de control internos respecto de la cuenta de inventarios.
Evaluación Evaluación ENFOQUE DE PROCEDIMIENTO
COMPONENTE Factores de Riesgo del Riesgo del Riesgo AUDITORIA BASICO DE
Inherente de Control AUDITORIA
Para efecto de asegurar Hacer un cruce de
registros exactos de las ALTO CUMPLIMIENTO información para
cantidades reales en corroborar la
depósitos, se realizan información puesta en
inventarios físicos e el sistema.
informes.
Se efectúan en forma Implementar un formato
periódica comprobaciones para hacer las
INVENTARIO de los registros auxiliares ALTO CUMPLIMIENTO comprobaciones de los
de inventarios contra las registros auxiliares
respectivas cuentas del contra cuentas del
mayor. mayor.
Se llevan registros de Implementar un sistema
inventarios ALTO CUMPLIMIENTO de para ver si los
adecuadamente inventarios están
valorizados. valorizados.
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE INVENTARIO
2. Obtener una copia del resumen del inventario final y la relación de
inventarios valuados y verificar su corrección aritmética.
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE ACTIVO FIJO
Objetivos de la auditoría de cuenta Activo Fijo:
Comprobar que los bienes considerados como Activos Fijos realmente
existan, se encuentren en uso y que estén adecuadamente registrados
al costo sobre bases uniformes.
Verificar que las adiciones a los Activos Fijos del período, hayan sido
capitalizados apropiadamente y representan todas las propiedades
físicas realmente instaladas o construidas.
Verificar que los Activos Fijos retirados, abandonados, fuera de servicio
o dados de baja, hayan sido adecuadamente eliminados de las cuentas
de Activo Fijo.
Establecer que las cuentas de depreciaciones, agotamiento y
amortizaciones acumuladas sean razonables, considerando la vida útil
estimada de los Activo Fijo y los valores netos de recuperación
esperados y, verificar que estén apropiadamente descritos y clasificados
y que se hayan realizado exposiciones adecuadas de estos importes.