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D: Cuáles son los requisitos para pertenecer al Régimen Simple y al Régimen Común del
IVA y del IMPOCONSUMO?
* -Modificado- Al Régimen Simplificado del Impuesto sobre las Ventas pertenecen las
personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los
agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten
servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejercen su actividad.
REGIMEN COMUN
Los bienes exentos son aquellos bienes que están gravados a una tarifa de 0% (cero). Art. 477.
Bienes que se encuentran exentos del impuesto.
Los bienes excluidos son aquellos que por expresa disposición legal no están gravados con
el impuesto. Art. 476. Servicios excluidos del impuesto
g. Cuál es la periodicidad para presentar la declaración de IVA? y cuál es su formulario para el año
2018?
Entre los cambios introducidos por la reforma tributaria Ley 1819 de 2016 se encuentra la
modificación en la periodicidad para declarar el impuesto sobre las ventas contemplada en el
artículo 600 del ET. De esta manera, desde el 2017 el período gravable del impuesto sobre las
ventas es bimestral o cuatrimestral.
A partir del 1 de enero de 2017, los responsables del IVA deberán presentar la declaración y
realizar el pago de este impuesto, de manera bimestral y cuatrimestral. Así pues, declararán y
pagarán el IVA de forma bimestral los grandes contribuyentes, personas jurídicas y naturales cuyos
ingresos brutos al 31 de diciembre del año gravable 2017 sean iguales o superiores a 92.000 UVT
(equivalentes a $2.931.028.000, teniendo en cuenta el valor de la UVT para 2017), así como los
responsables señalados en los artículos 477 y 481 del ET. Por otro lado, deberán declarar y pagar
de manera cuatrimestral los responsables de IVA, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos
brutos al 31 de diciembre del año gravable 2017 sean inferiores a 92.000 UVT.
Vale recordar que, según el artículo 601 del ET, deben presentar declaración y pago del IVA los
responsables de tal impuesto (incluyendo a los exportadores). Por el contrario, no están obligados
a presentarla los contribuyentes que pertenezcan al régimen simplificado, así como los del
régimen común durante aquellos períodos en que no hayan efectuado operaciones sometidas a
IVA, ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones.
Artículo 903 del estatuto tributario: Créese a partir del 1° de enero de 2017 el monotributo con el
fin de reducir las cargas formales y sustanciales, impulsar la formalidad y en general simplificar y
facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes que voluntariamente se
acojan al régimen previsto en este artículo.
El monotributo es un tributo opcional de determinación integral, de causación anual, que sustituye
el impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes que opten
voluntariamente por acogerse al mismo.
¿Qué cuentas o conceptos contables se emplean para contabilizar el Monotributo?
Artículo 910. Declaración y pago del Monotributo: los contribuyentes del monotributo deberán
presentar una declaración anual en un formulario simplificado que para el efecto adopte la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dentro de los plazos que señale el Gobierno
Nacional.
La declaración del monotributo deberá presentarse con pago en los bancos y demás entidades
autorizadas para recaudar.
Artículo 911. Retenciones en la fuente: los contribuyentes del monotributo serán sujetos de
retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementarios.
4. Que tengan como actividad económica una o más de las incluidas en la división
47 comercio al por menor y la actividad 9602 peluquería y otros tratamientos de
106 belleza de la clasificación de actividades económicas -CIIU adoptada por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.