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IDEACEI: COBAN
Curso: DERECHO
Horario: MAR 18:00
Tutor:
NOMBRE DE LA TAREA
Inscripción del Pequeño Contribuyente
La tarifa del Impuesto del Régimen de Pequeño Contribuyente es del 5% sobre los ingresos brutos
totales facturados por las ventas o prestación de servicios de cada mes calendario.
Cuando el Pequeño Contribuyente realice ventas o preste servicios a un Agente de retención del IVA
autorizado por la SAT, éste le pagará el total de la factura, menos el 5% del impuesto, para lo cual
deberá entregarle una constancia de retención por el valor que corresponda a dicho impuesto.
Este Agente deberá pagar lo retenido dentro de los 15 días siguientes al mes que se efectuó la
retención.
Empresa individual
Para la inscripción de Empresa individual, el tramite establece que el interesado deberá presentarse
al edificio de la superintendencia de Administración Tributaria –SAT. En una de las ventanillas del
Departamento de Registro Tributario Unificado (RTU) y solicitar inicialmente el formulario de
inscripción y actualización de Contribuyente en el registro Tributario Unificado (SAT – No. 0014)
valor Q.1.00
Los requisitos de inscripción para los contribuyentes tipificados dentro de estos regímenes son:
Los contribuyentes que opten a este régimen determinaran el impuesto mensualmente, pero lo
pagaran por trimestre calendario vencido.
Establecer el impuesto a pagar trimestralmente de la diferencia del total de débitos (IVA ventas) y
el total de créditos (IVA compras).
Pagar el impuesto resultante, dentro del plazo de los primeros diez (10) días hábiles siguientes a la
finalización de cada trimestre calendario vencido en el formulario SAT- 2042.
Presentar una declaración jurada anual durante el mes de febrero de cada año, (formulario SAT –
2021 o 2028) en la cual se detallarán los débitos y créditos fiscales del año calendario inmediato
anterior. (informativo).
La única limitación que existe para inscribirse al nuevo régimen de pequeño contribuyente es la
relación con el monto de los ingresos anuales. Como mencionamos al inicio de esta estrada
anualmente deben de tener un ingreso por ventas de Q.150,000.00, promediando ventas mensuales
de Q.12,500.00 máximo. Si un contribuyente se pasa de ese monto de ventas, la SAT
automáticamente lo trasladará al régimen general de IVA.
El mayor beneficiario es, que ahora cualquier contribuyente que no tenga la limitación anterior, sin
importar si es persona individual o jurídica, solo tendrá que pagar el 5% mensual del IVA y ya no
estará afecto al pago del ISR.
Para llenar este formulario deberá de usar máquina de escribir o letra de molde.
Si se trata de inscripción, se utilizará la casilla No. 2 y tiene el caso de ser una actualización utilizar
la casilla No. 3, anotando en ambos casos una X.
Escriba los datos solicitados en “Datos de identificación para personas individual” de las casillas No.
05 a la No. 16 y en “Datos generales” de la casilla No. 27 a la No.43, en el caso de que proceda. De
lo contrario escriba una línea para anular el espacio no utilizado del formulario.
En el formulario SAT – No 0014 (costo Q 1.00) en el reverso del mismo del número No.88 al 104
(inscripción del Negocio. -Datos Generales) se deberá de escribir los datos solicitados:
Nombre comercial
Dirección
Departamento
Municipio
Teléfono
Apdo. postal
Formularios IVA
Formulario ISR
Estos pagos al fisco deben declararse y hacerse efectivos durante el mes siguiente al vencimiento
del período mensual, presentando una Declaración Jurada Simplificada, a través de los bancos del
sistema autorizados con el formulario SAT-2043 o por Declaraguate, con el formulario SAT-2047.