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Electrónica
SEE
Qué es un comprobante de pago
electrónico - cpe
Sistema de Emisión
Electrónica
Consumidor Final -
SEE–CF
Sistemas de Emisión
Electrónica – SEE SOL
Resolución de Superintendencia
188-2010/SUNAT y modificatorias
Sistema de emisión SOL - SEE SOL
Es el sistema de
emisión de
comprobantes de
pago electrónicos a
través del Portal de
SUNAT Operaciones
en línea –SOL; para
ello es necesario
contar con la Clave
SOL.
Factura desde SEE SOL
SEE – SOL - FACTURA
SEE – SOL - FACTURA
SEE – SOL - FACTURA
SEE – SOL - FACTURA
OPCIONES DE CONSULTA
SEE - SOL
SEE SOL –
RECIBOS POR HONORARIOS
Autenticación
REALIZACION
DEL
SERVICIO
Generación RHE
Generación Libro
Registro de Pagos (vigente hasta el 31.12.2016)
Sistema de emisión SOL - SEE SOL
No es un aplicativo de SUNAT
Es el sistema que
permite la emisión de Emisor:
los comprobantes de Certificado digital
pago electrónicos desde Proceso de homologación
los sistemas
desarrollados o
CPE:
adquiridos por el
contribuyente; para lo Estructura basada en XML
cual el contribuyente Representaciones impresas con códigos
debe haber sido de barras
autorizado por la SUNAT La numeración alfanumérica es
(a solicitud del gestionada por el emisor electrónico.
contribuyente o por
designación). Si se utiliza un PSE no se requiere
homologación
SEE-SDC - Factura
Documento electrónico
(archivo) generado en
formato XML de acuerdo a
las características y
condiciones establecidas
por la SUNAT (estándar
UBL y certificado digital).
Sirve para deducir crédito
fiscal del IGV y sustentar
costo o gasto para efectos
del Impuesto a la Renta.
1. Conexión Internet.
2. Fallas fluido eléctrico.
3. Desastres naturales.
4. Robo.
5. Fallas en el sistema de emisión electrónica.
6. Ventas por emisores itinerantes.
7. Otros
Resumen de Comprobantes
Impresos
ANEXO N° 11
Fecha de emision
Se registra a través
Datos del documento
Tipo de comprobante de pago, nota de débito o nota de crédito Según catalogo N° 1 del Anexo 8. Solo se permite 01,
3 2 Numérico
03,07,08 y 12
4 Hasta 20
Número de serie del comprobante de pago, nota de credito o nota de
debito y en el caso del ticket o cinta emitido por máquina registradora,
el número de serie de fabricación de dicha máquina. Alfanumérico
Debe estar dentro del rango autorizado, salvo que se trate de
tickets o cintas emitidos por máquina registradora (tipo
comprobante 12)
de SOL
Número correlativo de cada nota de crédito, nota de débito o
comprobante de pago y ticket o cinta emitido por máquina registradora
a que se refiere el numeral 5.3 del artículo 4° del RCP. En los demás
Debe estar dentro del rango autorizado, salvo que se trate de
tickets o cintas emitidos por máquina registradora. En los
tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras que no
Plazo: En la fecha de
5 Hasta 20 casos (tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras que no
sustenten derecho a crédito fiscal ni gasto o costo para efectos
tributarios) registrar el número inicial del rango de tickets.
Numérico sustentan derecho a credito fiscal ni gasto o costo para
efectos tributarios se indicará, en el campo respectivo, el
importe total de las operaciones realizadas en el día y por
emisión o hasta el
En caso de los tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras
máquina registradora.
Condiciones:
– Exportadores: cuando la exportación anual es igual o mayor a 75UIT
– Quienes obtengan ingresos anuales por un monto igual o mayor a
150 UIT
– Quienes se inscriban en el RUC a partir del año 2018 y se
encuentren en el Régimen MYPE, RER o Régimen General. La
obligación de emitir electrónicamente es a partir del primer día
calendario del tercer mes siguiente al mes de su inscripción en el
RUC.
Plazos Adicionales
Ampliación de Plazos (Resolución de Superintendencia N° 155-2017/SUNAT).
Tema Plazo anterior Nuevo plazo
PRICOS a nivel nacional:
Posibilidad de emitir de manera 30 de junio de 2017 31 de diciembre de 2017
física las facturas, boletas y notas
Agentes de retención y agentes
de percepción: Posibilidad de
emitir de manera física los 30 de junio de 2017 31 de diciembre de 2017
comprobantes de retención y de
percepción
Obligación de consignar la 01 de junio de 2017 01 de enero de 2018
dirección del lugar en que se
entreguen los bienes
Obligación de consignar el 01 de junio de 2017 01 de enero de 2018
número de la placa del vehículo
PARTE PRÁCTICA
SEE – SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE
Proceso para Autorización
• Etapas:
Ingreso a SUNAT operaciones en Línea
Registrar solicitud
Marcar los documentos electrónicos para autorizar
Registro de la dirección del correo electrónico
Registro de la declaración jurada
Asignación set de prueba: marcar sus operaciones
adicionales
Generar solicitud
Proceso de Autorización
• Etapas:
Ingreso a SUNAT operaciones en Línea y
registrar solicitud :
Proceso de Autorización
• Etapas:
Marcar los documentos electrónicos para
autorizar
Proceso de Autorización
• Etapas:
Registro de la dirección del correo electrónico
Proceso de Autorización
• Etapas:
Registro de la declaración jurada
Proceso de Autorización
• Etapas:
Asignación set de prueba: marcar sus
operaciones adicionales
SET DE PRUEBAS
FACTURAS: Composición de los Set:
Set básico:
‒ Grupo 1: Ventas gravadas IGV
‒ Grupo 2: Ventas inafectas y/o exoneradas
‒ Grupo 3: Ventas gratuitas
‒ Grupo 4: Ventas con descuento global
Set adicionales:
‒ Grupo 5: Operaciones gravadas con ISC
‒ Grupo 6: Operaciones – Percepción venta interna
‒ Grupo 7: Operaciones con otro tipo de moneda
SET DE PRUEBAS
BOLETAS DE VENTA: Composición de los Set:
Set básico:
‒ Grupo 8: Ventas gravadas IGV
‒ Grupo 9: Ventas inafectas y/o exoneradas
‒ Grupo 10: Ventas gratuitas
‒ Grupo 11: Ventas con descuento global
Set adicionales:
‒ Grupo 12: Operaciones con otro tipo de moneda
SET DE PRUEBAS (Manual
de Homologación)
N° DESCRIPCIÓN COD TIPO SERIE CANT. ITEM / CASOS
CASO GRUP COMP LINEAS AFECTOS
GRUPO N° 1: VENTAS GRAVADAS CON EL IGV
• Etapas:
Generar solicitud
Procedimiento de
Homologación
• Etapas:
• Actividades Previas
Registrar el Certificado Digital
Confirmar correo electrónico
Habilitar usuario secundario
• Envío de casos asignados en los sets de prueba
• Carga de la representación impresa
• Resultado del proceso de evaluación de la
Solicitud
Procedimiento de
Homologación
• Etapas:
Registrar el Certificado Digital
Procedimiento de
Homologación
• Etapas:
Confirmar correo electrónico
Procedimiento de
Homologación
• Etapas:
Confirmar correo electrónico
Procedimiento de
Homologación
• Etapas:
Habilitar usuario secundario
Procedimiento de
Homologación
• Etapas:
Habilitar usuario secundario
Procedimiento de
Homologación
• Etapas:
• Envío de casos asignados en los sets de
prueba
Procedimiento de
Homologación
• Etapas:
• Carga de la representación impresa
Procedimiento de
Homologación
• Etapas:
• Resultado del proceso de evaluación de la
Solicitud
UBL y Factura Electrónica
Contenidos de archivos ZIP y
XML a enviar a SUNAT
El contenido del archivo ZIP dependerá de la modalidad de
envío, la cual deberá ser de la siguiente manera:
- Por ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML
Sistema Facturador SUNAT –
SFS
RS 182-2016/SUNAT
Sistema Facturador SUNAT
Rol Requisitos
Realizar por encargo del contribuyente, – Domicilio fiscal habido y contribuyente
las siguientes actividades: Activo.
– Ser emisor electrónico.
• Emisión de facturas, boletas venta y – Estar en el Régimen General del Impuesto
notas, guía de remisión, comprobantes a la Renta o Mype Tributario.
de retención y percepción electrónicos – Haber presentado declaraciones de los 6
últimos meses y consignado ingresos o
ventas.
• Envío a la SUNAT de los ejemplares de – No estar en proceso o tener sentencia
los documentos electrónicos. condenatoria por delito tributario o
aduanero.
• Generación de resumen diario y – Contar con Capital o Activos netos igual o
comunicación de baja. mayor a 150 UIT (aprox. US$ 180,000).
– Tener 5 o mas trabajadores declarados en
la planilla electrónica.
• Recibir las constancias de recepción – Certificación ISO/IEC – 27001 (requisito a
(CDR) que SUNAT envía. partir del 01/01/2019).
– Aprobar el proceso de homologación
Operatividad SEE con un Proveedor
de Servicios Electrónicos
SUNAT
5 Consulta
Valida y emite constancia
4
– Selecciona PSE autorizado (CDR Aceptado/Rechazado)
(uno o mas)
– Emisor ya no homologa
Padrón de PSE autorizados
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/comprobantes-de-
pago-empresas/comprobantes-de-pago-electronicos-empresas/see-desde-los-
sistemas-del-contribuyente/2-comprobantes-que-se-pueden-emitir-desde-see-
sistemas-del-contribuyente/factura-electronica-desde-see-del-contribuyente/3550-
padron-de-proveedores-de-servicios-electronicos-pse
Operador de Servicios
Electrónicos – OSE
Resolución de Superintendencia
Nº 117-2017/SUNAT
Nuevo Rol en SEE : Operador de
Servicios Electrónicos (OSE)
SUNAT podrá hacer obligatorio el sistema de emisión a través de los OSE siempre que
se hayan inscrito por los menos tres operadores.
Con el OK
del OSE nace
el CPE
Comprobantes que se
podrán emitir en SEE OSE
Registro OSE
• No estar en el Régimen de
reestrucción patrimonial
Evaluación de • No estar inhabilitado para contratar
con el Estado
Requisitos • No tener RRLL con delito doloso ,
Registra aduanero o tributario o con deuda
solicitud en SOL en Cobranza Coactiva Resolución
• Capital o activo neto = ó > 300 UIT notificada al
• Presentar una Carta Fianza 28 UIT buzón
• Informe de auditoría de la electrónico
implementación de requisitos
básicos de seguridad de la
información.
Validaciones en línea
– Activo
No hay procedimiento automático.
– Diferente No Habido Homologación SUNAT realizará un proceso de
– 6 ultimas DDJJ
por SUNAT pruebas de sistemas del OSE.
– Régimen General
Plazo: 25 días hábiles
– Ser emisor electrónico
– No tener deuda en
Cobranza coactiva
Obligaciones:
– Mantener los requisitos para ser inscrito
– Realizar de forma inmediata la comprobación de documentos electrónicos
– Remitir a los emisores el CDR o comunicación de inconsistencias
– Remitir a SUNAT XML + CDR a mas tardar en 1h, desde la comprobación
– Garantizar al año al menos 99.96% de disponibilidad de los servicios informáticos
– Implementar ISO 27001, desde el inicio del 2do año de haber sido inscrito en el Registro( Se
acreditará con un informe de auditoría).
Sanciones
Retiro Duración
No guardar la reserva tributaria 3 años
Tener un Rep. Legal con sentencia por delito doloso 3 años
No mantener la carta fianza en las condiciones señaladas por la SUNAT 1 año
Multa Monto
No enviar el XML + CDR 25 UIT
No realizar la comprobación automática , a los documentos que él mismo emita, según 25 UIT
las condiciones definidas.
Efectos de la incorporación al
SEE - OSE