Uniderp- Universidade Anhanguera

Centro de Educação à Distância (CEAD)

CIÊNCIAS CONTÁBEIS - 7º SEMESTRE

PROJETO INTEGRADOR I

TEMA DO PROJETO DE PESQUISA

PROPOSTA DE ELABORAÇÃO DE UM CONTROLE DE FLUXO DE CAIXA PARA

UM MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL

César Chagas de Almeida – RA 2837308149

Cipriano Martinez
Professor Tutor a Distância

Maceió
2018
 RESUMO

O presente trabalho configura-se num projeto em que se elaborou uma planilha de controle de fluxo de caixa
para um microempreendedor individual que estava com dificuldade em fazer investimentos no próprio negócio
uma vez que não tinha como saber as suas disponibilidades, nem quais compromissos se venceriam em data
menor e maior. O projeto foi desenvolvido no próprio ambiente da empresa, uma vez que, o responsável pelo
controle financeiro acompanhou todo o processo, participando da implementação, o que facilitou uma rápida
aprendizagem na utilização do dispositivo, bem como um feedback em tempo real dos resultados. O projeto não
demandou recursos financeiros, contando com a capacitação e qualificação do gestor do projeto.

Palavras-Chave: controle de fluxo de caixa; MEI; investimentos.

4
 Sumário
1. INTRODUÇÃO ................................................................................................................. 3
2. APRESENTAÇÃO PROJETO ESCOLHIDO ............................................................... 4
2.1 Caraterização da empresa ................................................................................................. 4
2.2 História da Empresa ........................................................................................................... 4
2.3 Estrutura Física da Empresa e Organograma ................................................................. 4
2.4 Descrição dos recursos materiais ...................................................................................... 5
2.5 Áreas em que a empresa atua ............................................................................................ 5
2.6 Fundamentos da empresa .................................................................................................. 6
4. RESULTADO DO PROJETO ....................................................................................... 10
5. CONSIDERAÇÕES FINAIS ......................................................................................... 10
6. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS .......................................................................... 11
1. INTRODUÇÃO

O Ateliê de confecções Vestido Meu, inicialmente funcionando como Microempresa

(ME), devido a crise econômica que se instalou no país em 2016-2017, transformou-se em
MEI que é abreviação de Microempreendedor Individual, principalmente para minimizar a
carga tributária e, consequentemente, cortar gastos.
Com a economia dando sinais de recuperação no presente ano de 2018, bem como
alterações na Lei que rege o MEI, o Ateliê Vestido Meu teve um aumento nas receitas,
sobretudo, com a ampliação da forma de recebimento dos pagamentos por meio da adoção de
maquineta, passando a receber em cartões de débito e crédito de diversas bandeiras.
Por possuir um empregado formal, conforme estabelece a Lei, o Ateliê, como MEI,
tem várias obrigações como o pagamento mensal de salário, recolhimento de FGTS e INSS,
alguns tributos, aluguel, energia, água e reposição constante de matéria-prima, no caso
específico, aviamentos, tecidos, malhas, dentre outros.
No entanto, a empresa enfrentava dificuldade em gerir seu caixa pois não possuía
ferramenta para controle.
Nesse Contexto, concebeu-se um projeto para elaborar um controle de fluxo de caixa
que ajudasse a empresa a controlar as datas de seus recebimentos e principalmente,
pagamentos, proporcionando uma organização financeira que por sua vez permite a empresa
avaliar seus recursos disponíveis para pretensos e necessários investimentos.

3
2. APRESENTAÇÃO PROJETO ESCOLHIDO

2.1 Caraterização da empresa

O nome fantasia da empresa objeto de pesquisa deste trabalho é Ateliê VestidoMeu,

inscrita no CNPJ sob o nº 22.096.795/0001-16, NIRE 27-8-0069309-7 e razão social
THALITA TAVARES SILVA DE ALMEIDA.
A empresa está localizada na rua Marechal Roberto Ferreira, 151, centro, em Maceió-
AL, e tem como representante legal a Senhora Talita Tavares Silva de Almeida, com
formação em Administração de Empresas e pós-graduação em Gestão de Recursos Humanos.
A empresa foi fundada em 20 de março de 2015, com um capital social de R$
2.000,00.

2.2 História da Empresa

Optante pelo SIMPLES NACIONAL, a empresa foi fundada em 20 de março de 2015.

A priori, o nome fantasia seria Ateliê de Confecções Seu Stilo. Seu primeiro endereço foi a
Rua Buarque de Macedo, 407, centro, Maceió/AL.
Durante o final de 2016 e todo o ano de 2017, a empresa passou por dificuldades em
virtude da crise financeira que assolou o país. Nesse período a empresa adotou o uso de
maquineta para recebimento dos serviços e produtos vendidos por meio de cartão de débito e
crédito de várias bandeiras.

2.3 Estrutura Física da Empresa e Organograma

A empresa fica num local constituído por duas partes: piso onde os clientes são
atendidos, e primeiro andar onde são confeccionados os produtos.
O organograma abaixo ilustra a estrutura da empresa e facilita o desenvolvimento de
suas atividades no tocante a confecção de peças sob medida do vestuário, fazendo com que,
dependendo da peça, seja criado um planejamento para que o produto seja produzido
conforme os moldes da encomenda, se ajustando tanto ao cliente quanto à ocasião.

4
 Figura 1: Organograma da empresa Ateliê VestidoMeu

Administração

Projeto Projeto

Colaborador Colaborador Colaborador Colaborador

Fonte: Silva; Oliveira (2014)

2.4 Descrição dos recursos materiais

A empresa possui os recursos materiais abaixo relacionados:

• 02 Máquinas industriais;
• 02 Máquinas overlok;
• 02 Máquinas galoneiras;
• 02 Mesas de corte;
• 04 Mesas de passar;
• 01 Balcão;
• Prateleiras; além de material de pequeno porte que não caberiam relacionar.

2.5 Áreas em que a empresa atua

Especificamente a empresa trabalha com a produção sob medida de peças do vestuário

feminino adulto e infantil, serviços de reformas e consertos em peças prontas e
comercialização de peças terceirizadas, atingindo a satisfação de seus clientes que são, em sua
maioria, pessoas do sexo feminino entre 25 e 35 anos de idade que trabalham na região, seja
no comércio ou repartição pública, e que moram tanto em lugares próximos do
estabelecimento quanto em bairros distantes.

5
2.6 Fundamentos da empresa

No exercício de suas atividades a empresa assume forte compromisso com a

Responsabilidade Social Empresarial e se preocupa com os impactos que suas práticas e ações
gerenciais produzem no ambiente interno e externo, agregando valores morais e éticos a todos
os envolvidos.
Nesse aspecto a Responsabilidade Social Empresarial é entendida como:
“O comprometimento permanente dos empresários de adotarem um comportamento
ético e contribuírem para o desenvolvimento econômico, melhorando
simultaneamente a qualidade de vida de seus empregados e de suas famílias, da
comunidade e da sociedade como um todo. ” (TOLDO, 2002 APUD ASSMANN,
2009, p. 140).

O compromisso que a empresa assume em relação à Responsabilidade Social

Empresarial é reforçado com a filosofia e sistema administrativo gerencial adotados cuja
missão é tornar sonhos em realidade ao surpreender os clientes com exclusividade e qualidade
no segmento de confecção de roupas sob medida para momentos especiais, criando valores
para clientes, colaboradores, fornecedores e meio ambiente, por meio de uma gestão baseada
em processos sustentáveis.
Ainda nesse contexto, a visão do ateliê é ser reconhecido como uma empresa criativa,
inovadora e referência no mercado de roupas sob medida, atuando de forma estratégica, com
uma trajetória valorizada, crescimento sustentável e responsabilidade social.
Para tanto são destacados os seguintes valores: ética, comprometimento, qualidade,
inovação, eficiência, transparência, confiança e paixão pelo que faz.

2.7 Análise Swot da Empresa

A partir de levantamentos de informações, apresenta-se a seguinte matriz swot:
Fatores internos
FORÇAS FRAQUEZAS
Localização favorável Horário de funcionamento
Produtos únicos e de qualidade Retorno financeiro baixo
Conhecimento em costura e design de moda Falta de controle financeiro básico

Fatores externos
OPORTUNIDADES AMEAÇAS
Rede de contatos Horário de funcionamento reduzido
Público-alvo com interesse pelo produto Exigências legais onerosas
Aumento da Renda Bruta Anual Os produtos não são fundamentais

6
3. O PROJETO

3.1 Formulação do Problema.

Com a economia dando sinais de recuperação no presente ano de 2018, bem como
alterações na Lei que rege o MEI, o Ateliê Vestido Meu teve um aumento nas receitas,
sobretudo, com a ampliação da forma de recebimento dos pagamentos por meio da adoção de
maquineta, passando a receber em cartões de débito e crédito de diversas bandeiras.
Por possuir um empregado formal, conforme estabelece a Lei, o Ateliê, como MEI,
tem várias obrigações como o pagamento mensal de salário, recolhimento de FGTS e INSS,
alguns tributos, aluguel, energia, água e reposição constante de matéria-prima, no caso
específico, aviamentos, tecidos, malhas, dentre outros.
As informações acima discorridas foram colhidas por meio de uma visita à empresa
em que foi realizada uma consulta à senhora Thalita Tavares, responsável pelo Ateliê Vestido
Meu.
Além dessas informações a senhora Thalita Tavares revelou que a empresa pretende
realizar uma melhoria em parte da estrutura visando proporcionar mais conforto à sua
colaboradora que exerce a função de costureira e aos clientes, em sua maioria do sexo
feminino.
No entanto, foi constatada uma grande dificuldade em tomar a decisão pelo
investimento na reforma visto que a empresa não consegue detectar com exatidão se terá
condições de honrar com os compromissos financeiros oriundos de débitos com a eventual
reforma, pois, no momento, não dispõe de controle das entradas e saídas de dinheiro de seu
caixa, oportunidade em que foi sugerida e aceita uma proposta de elaboração de um
dispositivo de controle de fluxo de caixa diário que atenda às necessidades da referida
empresa.

3.2 Objetivo Geral

Propor um modelo de controle de fluxo de caixa diário para o Ateliê Vestido Meu,
empresa enquadrada como MEI.

3.3 Objetivo Específico

• Criar um controle simples para monitorar toda a movimentação financeira que
propicie saber exatamente o que entra e o que sai do caixa;

7
 • A partir do controle do fluxo de caixa dar condições para fazer previsão de entradas e
saídas de próximos dias, semanas e até meses;
• Propiciar organização financeira que dê condições para tomar decisões para
investimentos necessários ou mesmo mudar a trajetória de investimentos em curso,
dentro das possibilidades.

3.4 Justificativa

O Ateliê Vestido Meu, empreendimento enquadrado como MEI, devido alterações

recentes ocorridas em Lei específica, como o aumento da renda bruta anual necessária para a
manutenção no enquadramento e assim ter redução da carga tributária e a possibilidade de
contratação de plano de saúde empresarial, sentiu a necessidade de realizar um investimento
na melhoria de uma parte das instalações, mas está com dificuldades em concretizar a decisão
por não possuir nenhuma ferramenta de controle de fluxo de caixa, portanto, sem a certeza de
que vai poder pagar seus débitos as despesas da reforma.

3.5 Análise Swot do Projeto.

O projeto encontrou grande receptividade devido ao contexto da empresa que não
tinha controle dos recursos financeiros e se encontrava impossibilitada se fazer qualquer
provisão e planejamento para investimentos que possibilitasse uma saída para a situação.
Não se verificou nenhuma dificuldade no desenvolvimento do projeto.
Uma grande vantagem a ser ressaltada foi não ser necessário empregar nenhum
recurso financeiro; no entanto, o uso do dispositivo objeto do projeto proporciona vários e
fundamentais benefícios para a empresa.

3.6 Tarefa a Realizar

Tarefa 01: Escolha da empresa para o projeto;

Tarefa 02: Visita à empresa para coleta de dados e informações;
Tarefa 03: Análise dos dados e das informações colhidas na empresa;
Tarefa 04: Desenvolvimento do projeto;
Tarefa 05: Finalização do Projeto;
Tarefa 06: Entrega do projeto.

8
3.7 Cronograma e Execução do Projeto

Mês Abr Mai Jun

Tarefa 01
Tarefa 02
Tarefa 03
Tarefa 04
Tarefa 05
Tarefa 06

3.8 Diagnostico Inicial

Será realizado por meio da emissão de relatórios de andamento, medição do progresso

e previsão, onde será verificado se o uso da planilha está sendo feito de forma correta, bem
como se os resultados de dinheiro em caixa estão sendo interpretado de forma correta.

3.9 Plano Estratégico

O projeto será finalizado com a implantação da planilha de controle de fluxo de caixa
na empresa, verificando o seu uso correto, em que a responsável pela empresa terá condições
de afirmar com certeza, se durante a semana, houve mais entrada ou saída de dinheiro do
caixa, bem como, fazer uma projeção do fluxo de caixa, possibilitando tomar decisões em
relação a investimento da empresa.

3.10 Indicadores de Competências

Indicador de desempenho: Realizado no final de cada tarefa, objetiva verificar os prazos

propostos;
Objetivando avaliar se o objetivo geral do Projeto foi
Indicador de impacto: alcançado.
Avaliação é realizada no final do projeto, verificando se há
caixa mínimo semanal;
Objetivando identificar quais foram as contribuições do
Indicador de efetividade: projeto para a empresa. É realizado no final do projeto,
verificando se ajudou a empresa ter a noção do quanto entra e
sai do caixa durante a semana.

9
4. RESULTADO DO PROJETO

Uso de uma planilha de controle de fluxo de caixa, possibilitando a responsável pela

empresa Ateliê VestidoMeu, controlar os gastos, ter uma projeção da movimentação
financeira semanal, podendo criar uma provisão, bem como, saber qual o montante disponível
por semana, quais são os gastos fixos e se a empresa tem provisões para investir em melhoria
de estrutura, dentre outras. A utilização do controle do fluxo de caixa, traz segurança para o
negócio e profissionaliza a gestão dos recursos.

5. CONSIDERAÇÕES FINAIS

O presente projeto visou a elaboração de controle de fluxo de caixa para um MEI, que
necessitava saber quanto dinheiro entrava e saia em determinado período, controlar os gastos
por cada conta, manter a quantidade adequada de dinheiro em caixa para que seja possível
pagar as contas, verificar a existência de concentração de pagamentos e/ou recebimentos,
conhecer a melhor data para repor o estoque e fazer investimento, avaliar a política de prazos
de pagamentos e recebimentos; em suma um consistente planejamento financeiro que
viabilize saber o resultado de cada período estabelecido pela empresa e a possibilidade de
direcionar recursos para investir na otimização do negócio e aumentar os lucros.

10
6. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS

SILVA, Thalita Tavares; OLIVEIRA, Joseval Azevedo de. Plano de Negócios. Ateliê
VestidoMeu. Maceió, 2014. 37 p.

ASSMANN, Selvino José. Filosofia e Ética. Florianopólis: Departamento de Ciências da

Administração/UFSC; [Brasília]: CAPES: UAB, 2009.

11