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“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCIALIACIÓN NACIONAL”

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“BALANCE GENERAL”

ALUMNO : NAVARRO HUAMÁN, Abel Javier

CURSO : INDUCCIÓN AL USO DE TECNOLOGÍAS DE

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

CICLO : I

GRUPO : “B"

DOCENTE : Ing. Juan Carlos Mamani Chambi

AYACUCHO-PERÚ

2018
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DEDICATORIA

El presente está dedicado a mis seres más cercanos, mis padres, mis hermanos, por supuesto

también a mis compañeros de la facultad de Contabilidad, quienes día a día aportan a mi

crecimiento como estudiante y futuro profesional mediante sus ideas y gratas opiniones.
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AGRADECIMIENTO

Primeramente, agradecer a mis señores padres por darme el apoyo, el sostén emocional y

económico en el transcurso de este ciclo para poder estudiar y poder así culminar a futuro la carrera

de Contabilidad en la Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote (ULADECH).

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RESUMEN

El balance es el estado que muestra en unidades monetarias la situación financiera de una

empresa o entidad económica en una fecha determinada, además, tiene el propósito de mostrarla

naturaleza de los recursos económicos de la empresa, así como los derechos de los acreedores y

de la participación de los dueños. El balance es un estado de situación financiera y comprende

información clasificada y agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. En cuanto

a su importancia, es un estado principal y se considera el estado financiero más importante.

El término “balance” que se emplea para denominar a este estado financiero no es el mejor; el

término “balance general” proviene del balance que hacen por una parte la lista de los bienes que

se dispone y por otra la de los individuos, sociedades o instituciones que se reunieron en el

negocio. Al elaborar el balance general, el empresario obtiene la información valiosa sobre su

negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el

momento o en un futuro próximo. En resumen, es una fotografía clara y sencilla de lo que un

empresario tiene en la fecha en que se elabora. No sólo su cálculo es fundamental para el negocio,

sino que también su presentación será vital para una correcta interpretación y entendimiento de

parte de todos los involucrados; además, existen ciertas normas para que este documento tenga

validez.
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ABSTRACT

The balance sheet is the state that shows in monetary units the financial situation of a company

or economic entity at a certain date, in addition, it has the purpose of showing the nature of the

economic resources of the company, as well as the rights of the creditors and the participation of

the owners. The balance sheet is a statement of financial position and includes classified

information grouped into three main groups: assets, liabilities and capital. Regarding its

importance, it is a main state and is considered the most important financial state.

The term "balance" used to refer to this financial statement is not the best; the term "balance

sheet" comes from the balance made by the list of goods that

is available and on the other that of individuals, societies or institutions that met in the business.

When preparing the balance sheet, the entrepreneur obtains valuable information about his

business, such as the status of his debts, what he should charge or the availability of money at the

time or in the near future. In summary, it is a clear and simple photograph of what an entrepreneur

has on the date it is made. Not only is your calculation fundamental to the business, but also your

presentation will be vital for a correct interpretation and understanding on the part of all involved;

In addition, there are certain rules for this document to be valid.

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CONTENIDO

DEDICATORIA ............................................................................................................................. 2
AGRADECIMIENTO .................................................................................................................... 3
RESUMEN ..................................................................................................................................... 4
ABSTRACT .................................................................................................................................... 5
INDICE DE ILUSTRACIONES .................................................................................................... 7
INTRODUCCIÓN .......................................................................................................................... 8
BALANCE GENERAL .................................................................................................................. 9
CÓMO HACER UN BALANCE GENERAL .............................................................................. 11
1. REGISTRO DE LOS ACTIVOS CIRCULANTES........................................................................... 11
2. IDENTIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS............................................................................... 11
3. SUMA EL TOTAL DE LOS ACTIVOS ........................................................................................... 12
5. REGISTRO DE LOS PASIVOS FIJOS ............................................................................................ 12
6. SUMA DEL TOTAL DE LOS PASIVOS.......................................................................................... 13
7. INGRESO DE LOS MONTOS EN LA CUENTA DE CAPITAL Y OBTENCIÓN DEL MONTO TOTAL........ 13
FORMA DE REPORTE ................................................................................................................... 14
FORMA DE CUENTA .................................................................................................................... 16
BALANCE COMPARATIVO ........................................................................................................... 17
REFERENCIAS ........................................................................................................................ 18
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INDICE DE ILUSTRACIONES

Figure 1 Fórmula de capital ........................................................................................................................ 14

Figure 2 Forma vertical ............................................................................................................................... 15
Figure 3 Forma horizontal ........................................................................................................................... 16
Figure 4 Activo ............................................................................................................................................ 16
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INTRODUCCIÓN

El balance general es el estado que muestra en unidades monetarias la situación financiera de

una empresa o entidad económica en una fecha determinada, además, tiene el propósito de mostrar

la naturaleza de los recursos económicos de la empresa, así como los derechos de los acreedores y

de la participación de los dueños. El balance general es un estado de situación financiera y

comprende información clasificada y agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y

capital. En cuanto a su importancia, es un estado principal y se considera el estado financiero más

importante.

Comprende el análisis de las propiedades de una empresa, y la proporción en que intervienen los

acreedores y los accionistas o dueños de tal propiedad, expresados en términos monetarios. Por lo

tanto, es un estado que muestra la situación financiera.

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BALANCE GENERAL

El balance general es un estado financiero conformado por un documento que muestra

detalladamente los activos, los pasivos y el patrimonio con que cuenta una empresa en un momento

determinado.

▪ Los activos incluyen:

El dinero que se encuentra físicamente en la empresa (por ejemplo, en su caja fuerte), o el dinero

que tiene depositado en el banco (por ejemplo, en su cuenta corriente).

Los elementos físicos con que cuenta la empresa para realizar sus operaciones y que tienen una

duración permanente (por ejemplo, edificios, terrenos, maquinaria, vehículos de transporte,

muebles), o que tienen una duración temporal (por ejemplo, materias primas, mercaderías).

Las deudas que tienen los clientes con la empresa.

Los pasivos incluyen:

las deudas que tiene la empresa con sus proveedores.

las deudas que tiene pendiente con los bancos y otras entidades financieras.

Mientras que el patrimonio incluye:

las aportaciones hechas por los socios o accionistas.

los beneficios o utilidades que ha obtenido la empresa.

En cuanto a su elaboración el balance general se realiza cada año al finalizar el ejercicio

económico de la empresa (balance final), aunque también se suelen elaborar balances al inicio del

ejercicio (balances de apertura), y balances con una periodicidad mensual, trimestral o semestral

(balances parciales).

El balance general nos permite conocer la situación financiera de la empresa (al mostrarnos cuál

es el valor de sus activos, pasivos y patrimonio), analizar esta información (por ejemplo, saber
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cuánto y dónde ha invertido, cuánto de ese dinero proviene de los acreedores y cuánto proviene de

capital propio, cuán eficientemente está utilizando sus activos, qué tan bien está administrando sus

pasivos, etc.), y, en base a dicho análisis, tomar decisiones.

Asimismo, al comparar un balance con otros anteriores, nos permite comparar la situación

financiera actual de la empresa con situaciones financieras dadas en otros momentos (por ejemplo,

saber si ha aumentado sus activos, en cuánto ha reducido sus deudas, en cuánto ha variado su

patrimonio, etc.), y así, por ejemplo, saber si la empresa está cumpliendo con sus objetivos

financieros.

La forma en que se suele presentar un balance es mostrando los activos en una columna y los

pasivos y patrimonio en otra.

En la columna izquierda se enlistan los activos ordenados generalmente en función a su

liquidez, empezando con aquellos que son más fácilmente convertibles en dinero en efectivo; por

ejemplo, el dinero en caja es el más líquido que hay y, por tanto, se ubica en primer lugar.

Y en la columna derecha se enlistan los pasivos y el patrimonio ordenados generalmente en

función a su exigibilidad, empezando con aquellos que tienen una mayor exigibilidad; por ejemplo,

las deudas con proveedores suelen ser más exigibles que el capital y, por tanto, se ubican antes que

éstos.

El valor total de los activos siempre debe ser igual al valor total de los pasivos más el valor total

del patrimonio:

Activo = Pasivo + Patrimonio

(Crece Negocios, 2013)

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CÓMO HACER UN BALANCE GENERAL

El balance general o estado de situación financiera se suele presentar mostrando los activos en

la columna izquierda ordenados en función a su liquidez y en la columna derecha se enlistan los

pasivos y el patrimonio ordenados en función a su exigibilidad.

1. Registro de los activos circulantes

Como el primero de los pasos para elaborar un balance general debes de registrar los montos

de las cuentas pertenecientes a los activos circulantes o activos corrientes, las cuales incluyen:

✓ Caja

✓ Bancos

✓ Cuentas por cobrar

✓ Inventarios

2. Identificación de los activos fijos

Después de obtener el dato de activo circulante, es momento de que clasifiques y contabilices

los activos fijos, los cuales por lo general no presentan cambios de manera constante durante el

periodo como lo hacen los activos circulantes que son más dinámicos. En esta categoría entran las

siguientes cuentas:

✓ Maquinaria y equipo

✓ Equipo de transporte

✓ Mobiliario y equipo de oficina

✓ Equipo de cómputo

✓ Edificios

✓ Terrenos
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3. Suma el total de los activos

En el momento en que cuentas con el monto de activos circulantes y activos fijos debes sumar

ambos rubros para obtener el total de activos.

4. Contabilización los pasivos circulantes

En este paso, es momento de contabilizar los pasivos, que son las obligaciones y deudas con las

que cuenta la empresa. La primera de las categorías a considerar son los pasivos circulantes que

son las deudas menores a un año, incluye las siguientes cuentas:

✓ Obligaciones bancarias

✓ Cuentas por pagar a proveedores

✓ Anticipos de clientes

✓ Cuentas por pagar a acreedores

✓ Impuestos por pagar.

5. Registro de los pasivos fijos

A continuación, deberás realizar un registro de los pasivos fijos, los cuales son las obligaciones

de la empresa que tienen una exigibilidad mayor a un año, como son:

✓ Créditos bancarios

✓ Documentos por pagar

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6. Suma del total de los pasivos

Si ya cuentas con el monto de los pasivos circulantes y los fijos, considera en caso de tener

algunos pasivos diferidos como, por ejemplo, los ingresos recibidos por anticipado. En caso

contrario, deberás totalizar ambas categorías para obtener el monto final de pasivos.

7. Ingreso de los montos en la cuenta de capital y obtención del monto total

Hasta ahora has contabilizado tanto las propiedades de la empresa ya sea de manera tangible

como intangible y las deudas y obligaciones que tiene. En este rubro a continuación deberás de

registrar el capital con el que está operando la empresa, es decir los recursos que los accionistas

han invertido en la misma.

8. Suma del total de pasivos con el total del capital

Una vez totalizado el capital, deberás anexar otro renglón en el cual se vea reflejada la sumatoria

del total de pasivos más el total de capital. Esto en conjunto nos indica los medios o recursos de

los que la empresa puede disponer para soportar los activos.

9. Verificación: suma de pasivo + capital

Por último, es necesario que compares la suma de tu total de activos con la suma de tu total de

pasivos más capital. Esta operación debe dar un resultado de igualdad, esto es la prueba de que el

balance está correctamente realizado y se está respetando la ecuación de contabilidad.

El balance general es uno de los principales estados financieros en conjunto con el estado de

resultados y el flujo de efectivo, del cual hablaremos en próximos artículos, los tres son muy útiles

para entender la situación financiera de la empresa en un periodo específico. Un balance general

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fuerte usualmente significa que cuentas con activos, incluyendo un nivel eficiente de efectivo,

deudas manejables y un monto atractivo para los inversionistas.

(Castro, 2015)

Formas de presentación

El balance general se puede presentar mediante estructuras diferentes, las más usuales son dos:

✓ Con forma de reporte.

✓ Con forma de cuenta.

Forma de reporte

Consiste en anotar clasificadamente el activo y el pasivo, en una sola página, de tal manera que

a la suma del activo se le pueda restar verticalmente la suma del pasivo, para determinar el capital

contable o patrimonio contable. De acuerdo con lo anterior se puede apreciar que el balance

general con forma de repórtese basa en la fórmula:

Activo - Pasivo = Capital

Que expresada por medio de literales queda:

Figure 1 Fórmula de capital

La fórmula anterior, se conoce con el nombre de fórmula del capital.

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Figure 2 Forma vertical

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Forma de cuenta

En esta forma se emplean dos páginas; en la de la izquierda, se anotan clasificadamente las

cuentas que constituyen el activo, y en la de la derecha, las del pasivo y el capital contable.

Figure 3 Forma horizontal

Como puede observarse, el total del activo es igual al total del pasivo más el capital contable,

razón por la cual el balance general con forma de cuenta se basa en la fórmula:

Activo = Pasivo + Capital

Que expresada por medio de literales queda:

Figure 4 Activo

La fórmula anterior se conoce con el nombre de formula del balance general.

(Hernandez, 2013)
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Balance comparativo

Es un documento contable que muestra los aumentos o disminuciones que han tenido el Activo,

Pasivo y el Capital contable por las operaciones efectuadas durante el ejercicio.

(Galvan, 2006)
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REFERENCIAS

Castro, J. (24 de Marzo de 2015). corponet. Obtenido de http://blog.corponet.com.mx/como-

hacer-un-balance-general-paso-a-paso

Crece Negocios. (08 de Enero de 2013). crecenegocios. Obtenido de

http://www.crecenegocios.com/el-balance-general/

Galvan, J. A. (02 de Agosto de 2006). mailxmail. Obtenido de

http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad/balance-comparativo