UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

GABINETE DE
AUDITORIA
DE SISTEMAS

M. Sc. Miguel Cotaña Mier Lp, Septiembre 2018

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 La respuesta es la misma…..

¡Falta de Control Interno!

“CONFIAR ES BUENO, PERO CONTROLAR ES MEJOR”
El control interno conlleva un enfoque preventivo
con la finalidad de evitar casos potenciales de
errores, abuso, desperdicio y corrupción al
interior de las instituciones. 4
Un sistema de control interno efectivo
requiere algo más que un riguroso
cumplimiento de las políticas y
procedimientos: requiere del juicio y del
criterio profesional
 La dirección y el consejo de
administración deben utilizar su criterio
profesional para determinar el nivel de
control que es necesario aplicar;

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 La dirección y el resto del personal deben
utilizar su criterio profesional para
seleccionar, desarrollar y desplegar
controles en toda la organización;
 La dirección y los auditores internos,
entre otros profesionales de la entidad,
deben aplicar su criterio profesional a la
hora de supervisar y evaluar la
efectividad del sistema de control
interno.
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 LA FAMOSA “SEGURIDAD RAZONABLE”

Reasonable Assurance - O sea, que provea una

seguridad razonable (NO ABSOLUTA ) a una persona
competente, con bases sólidas, permitiéndole dar
una opinión fundada relativa al sistema de control
interno en el logro de los objetivos de la empresa,
pero no lo puede garantizar por las limitaciones
inherentes de todo sistema de control interno; 10
Algo así como :
El sistema de control interno de la
empresa XX al 31 de diciembre del 2017
es eficaz y proporciona una seguridad
razonable de que el proceso de
preparación de la información financiera es
fiable, de que la empresa tiene
procedimientos eficaces para asegurar el
cumplimiento de las leyes y normativas
que le sean aplicables y de que la dirección
conoce hasta qué punto la empresa está
alcanzando sus objetivos operacionales. 11
 CONTROL INTERNO – Marco integrado

¿Qué es COSO?

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COSO ES UNA ESTRUCTURA (Framework)

TODO UNIDO E INTEGRADO

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EVOLUCIÓN DEL MARCO COSO

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 ESTRUCTURA DEL MARCO COSO 2013

Ir a…
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 ESTRUCTURA DEL MECI

Ir a…
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CONTROLES DE PREVENCIÓN

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CALIDAD EN LA INFORMACIÓN

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GOBIERNO CORPORATIVO

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RELEVANCIA EN EL IMPACTO DE T.I.

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INCLUSIÓN DE UNIDADES FUNCIONALES EN EL ALCANCE

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MAYOR DETALLE SOBRE CANALES DE INFORMACIÓN

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EN SÍNTESIS………

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 COMPONENTES Y PRINCIPIOS

El modelo de control interno COSO 2013 está

compuesto por los cinco componentes integrados,
establecidos en el Marco anterior y 17 principios
que representan los conceptos fundamentales
asociados a cada componente y 85 atributos.
Dado que estos principios proceden directamente
de los componentes, una entidad puede alcanzar
un control interno efectivo aplicando todos los
principios, los que son aplicables a los objetivos
operativos, de información y de cumplimiento.
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COSO ERM 2017

Gestión de Riesgos Empresariales

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 REFERENCIAS

 https://www.coso.org/Pages/default.aspx
 http://www.consejo.org.ar/comisiones/com_43/files/cos
o_2.pdf
 http://doc.contraloria.gob.pe/Control-
Interno/Normativa_Asociada/coso_2013-resumen-
ejecutivo.pdf
 http://www.pwc.com/mx/es/publicaciones/archivo/2014
-02-punto-vista.pdf
 https://www.medellin.gov.co/irj/go/km/docs/pccdesign/
SubportaldelCiudadano_2/PlandeDesarrollo_0_20/Public
aciones/Shared%20Content/Documentos/2014/SEMCon
trolAuditoriaInterna/COSO%202013%20-
%20Marco%20Integrado%20de%20Control%20Interno
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_V2.pdf