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SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

GERENCIA DISTRITAL EL ALTO

SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES


GERENCIA DISTRITAL EL ALTO
DEPARTAMENTO DE FISCALIZACIÓN
PROGRAMA DE VERIFICACIÓN EXTERNA

1. DATOS

RAZÓN SOCIAL: COOPERATIVA DE TRANSPORTE


PESADO LA PAZ 2000 LTDA.
NIT: 121085023
DIRECCION: El Alto Av. Jorge Carrasco N° 100
TIPO DE VERIFICACIÓN: EXTERNA
OPERATIVO: Impuesto sobre las utilidades de las
Empresas
N° DE ORDEN: 0012OFE00257
PERIODOS A Enero a Diciembre/ 2008
FISCALIZAR:

2. OBJETO

Analizar, verificar y comprobar mediante pruebas de suficiencia, aplicando procedimientos


de auditoría, los estados en fiscalización y normas de acuerdo a disposiciones legales
Leyes: N° 2492, N° 843, N° 1606 con sus respectivos Decretos Reglamentarios y Guías
Técnicas relacionadas con Verificación Externa.

3. PROCEDIMIENTOS

N° PROCEDIMIENTOS A APLICAR REF HECHO


P/T POR
1 Notificar al contribuyente con Orden de Verificación Interna SVME
2 Realizar análisis de gabinete con el sistema Integrado de SVME
Recaudación para la Administración Tributaria (SIRAT II)
3 Elaborar Acta de Recepción de Documentos SVME
4 Verificar y analizar los documentos recibidos del SVME
contribuyente en base a la solicitud realizada
5 En caso de que no proporcione información y/o incumpla con SVME
deberes formales, elaborar el Acta por Contravenciones
Tributarias de acuerdo a la R.N.D. 10.0037.07 o la R.N.D.
10.0003011 de 12 de julio del 2012
6 Efectuar relevamiento de información de las declaraciones SVME
juradas presentadas por el contribuyente y verificar con las
información registrada en SIRAT II
7 Verificar la correcta exposición de los ingresos y gastos en el SVME
Estado de Resultados resultante de la fiscalización de
aspectos formales que deben cumplir los Estados

Dirección: Av. Jorge Carrasco Nº 100, Teléfonos: 2-841562; 2811563


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Financieros y para determinar si la información detallada en


Formulario 605 V.2. (Presentación de Estados Financieros)
del informante coincide con los Estados Financieros
solicitados.
8 Verificar la integridad de la información proporcionada y SVME
verificar el registro de facturas de compras en el libro de
compras y de ventas en el libro de ventas (Ingresos
facturados y declaradas en el formulario correspondiente:
sobretodo verificar la veracidad de los ingresos no facturados
por operaciones no gravadas por el IVA.
9 Efectuar relevamiento de información de las facturas de SVME
compras, gastos y ventas, verificar que estén reportadas en
el SIRAT II.
10 Determinar el pago del impuesto sobre las utilidades de las SVME
empresas IUE.
11 Elaborar cuadro de resumen del Pago del IUE. SVME
12 Elaborar el informe de Verificación Interna del periodo SVME
revisado
13 Elaborar Resolución Determinativa. SVME
14 Elaborar la vista de cargo si el contribuyente no cancela los SVME
reparos determinados, unificado procedimientos
15 Notificar la Vista de Cargo al Contribuyente SVME
16 Recibir descargos a la Vista de Cargo en documentos, SVME
originales o copias legalizadas.
17 Elaborar el informe de Conclusiones para remitir a Jurídica. SVME
18 Imprimir el reporte gerencial emitido por el SIF (SIRAT II) que SVME
contenga todos los datos de la Orden de Fiscalización.
19 Organizar, foliar y firmar los papeles de trabajo y documentos SVME
de respaldo.

ELABORADO POR: REVISADO POR:

SUPERVISORA
FISCALIZADOR

Fecha:

Dirección: Av. Jorge Carrasco Nº 100, Teléfonos: 2-841562; 2811563