PANTALEON,S.

A
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
RUBRO CUENTAS POR COBRAR
CEDULA ANALITICA
AL 31 de Diciembre de 2017
EFECTO
EVIDENCIA
No. DESCRIPCION DE INCORRECCION MATERIAL SUFICIENTE Y GENERALIZADO
ADECUADA

2 Registro de clientes por 100,000.00 y lo correcto era por

125,000.00 X

Muerte de un cliente potencial, y el encargado de las ctas por

1 cobrar no ha rebajado la cta. Por cobrar, y no revelò en
ninguna nota a los estados financieros lo sucedido.
X X
3 Gineteo de fondos(cliente fanstasma con un crèdito de
Q900,000.00) X X
2 Registro no rebajado la Cta. por cobrar al cliente x X

f)
 Hecho por
Fecha
Revisado por
Fecha

TIPO DE OPINION
EFECTO

NO GENERALIZADO CON SALVEDADES ADVERSA ABSTENCION FUNDAMENTO DE OPINION

X X La contabilidad registro mal las cifras monetarias del

registro de una venta al crèdito.

X La realización del registro incorrecto solo afecta al

Estado de Situación Financiera
 Apropiaciòn indebida de las cobranzas y el sistematico
cubrimiento a traves de falsos cobros A con la cobranza
X B, se le pidiò a la empresa que proporcionara una
confirmaciòn de saldos con clientes y ellos hicieron caso
omiso.
 Existian saldos cancelados los cuales no se presentan en
los estados financieros por omisiones en el registro de
X los pagos realizados a esa fecha, sin justificación de la
administración de la entidad, esto afecta el ESF y estado
de cambios en el patrimonio

Auditor Senior
 Hecho por
Fecha
Revisado por
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Fecha
RUBRO CUENTAS POR COBRAR
CEDULA ANALITICA
AL 31 de Diciembre de 2017

No. CUENTA VALOR CANTIDAD

1 RECONOCIMIENTO INICIAL
ACCIONES TEXACO Q 296.50 255.00
ACCIONES SHELL Q 196.34 125.00
SUMAS

2 DETERMINACION DEL VALOR EN ACCIONES

ACCIONES TEXACO Q 225.50 255.00
ACCIONES SHELL Q 150.34 125.00
SUMAS

TOTAL AJUSTE i

^
MARCAS DE REFERENCIAS
^ Suma Verificada
i Cotejado con el diario general
҂ Sumado vertical y horizontalmente

CONCLUSIONES
Con base a la evaluación y determinación de precio de cada acción, la entidad no realizó el ajuste p
mercado.

f)
 SALDO REF. PT

75,607.50
24,542.50
100,150.00

57,502.50
18,792.50
76,295.00

23,855.00
^

ntidad no realizó el ajuste por precio de

Auditor Senior
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CUENTAS POR COBRAR
CEDULA SUMARIA
AL 31 de Diciembre de 2017

Saldo
No. CUENTA Ref. P.T. S/Contabilidad
1 Inversiones en Asociadas 100,150.00
2 Inversiones en instrumentos de patrimonio 156,000.00

TOTAL i 256,150.00

^
MARCAS DE REFERENCIAS
^ Suma Verificada
i Cotejado con el diario general
҂ Sumado vertical y horizontalmente

CONCLUSIONES
De acuerdo con la información proporcionada por la administración se determinó que la entidad no realizó el a
mercado.

f)
 Hecho por
Fecha
Revisado por
Fecha
A

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Saldo S/Auditoria
DEBE HABER
- 23,855.00 76,295.00
156,000.00
-

- 23,855.00 232,295.00 ҂
^ ^ ^

que la entidad no realizó el ajuste correspondiente al precio de

Auditor Senior
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CEDULA SUMARIA
AL 31 de Diciembre de 2017

Saldo
No. CUENTA Ref. P.T. S/Contabilidad

ACTIVOS
Activos No corrientes
Activos Fijos 514,750.00
Otros activos intangibles 227,470.00
Inversiones en Asociadas 100,150.00
Inversiones en Instrumentos de Patrimonio 156,000.00
998,370.00
Activos Corrientes
Efectivo y equivalente al efectivo 450,685.00
Inventarios 250,600.00
Cuentas comerciales por cobrar 115,930.00
Otros activos corrientes 35,650.00
852,865.00
TOTAL ACTIVOS i 1,851,235.00

^
MARCAS DE REFERENCIAS
^ Suma Verificada
i Cotejado con el diario general
҂ Sumado vertical y horizontalmente

NOTAS O REVELACIONES IMPORTANTES

De acuerdo con la información proporcionada por la administración el método que se utiliza para medir las Inversion

CONCLUSIONES
Con base a nuestro examen efectuado la verificación física de los documentos que amparan las inversiones, se dete
la cuenta correcta de Bonos como Instrumento de Patrimonio.
f)
 Hecho por
Fecha
Revisado por
Fecha

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Saldo S/Auditoria
DEBE HABER

514,750.00
227,470.00
60,000.00 40,150.00
60,000.00 216,000.00
998,370.00

450,685.00
250,600.00
115,930.00
35,650.00
852,865.00
60,000.00 60,000.00 1,851,235.00 ҂
^ ^ ^

e utiliza para medir las Inversiones es a su Valor Razonable

amparan las inversiones, se detectó que la dirección no registró en

Auditor Senior