SEMANA 2 - ACTIVIDAD EN CLASE 1

MARIANA VALLEJO

PRESENTADO A:
JHON RAMIREZ

COORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACION SUPERIOR -CUN-

REVISORIA FISCAL
CONTADURIA PÚBLICA
SIBUNDOY PUTUMAYO
OCTUBRE-2018
 ENSAYO SOBRE LOS PAPELES DE TRABAJO

En este ensayo quiero resaltar la importancia que tienen los papeles de trabajo en el auditaje, ya que
sin ellos; el auditor o Revisor Fiscal no tendría el conjunto de evidencia suficiente y competente, del
trabajo realizado.

En auditoria los papeles de trabajo son documentos, que algunas veces son obtenidos por terceras
personas y se agregan al conjunto de evidencias, o que por lo general son elaborados por el auditor
y se denominan Cedulas. Sirven de información posterior y son la prueba de un trabajo profesional.

Los papeles de trabajo deben contener evidencia suficiente y competente del sistema de información,
desglosados en su mínima unidad de análisis, las técnicas y los procedimientos que el auditor aplico,
y sus conclusiones, para mostrar que los registros contables concuerdan con los estados financieros,
y que las normas aplicables al trabajo de campo han sido cumplidas. Normalmente, los papeles de
trabajo deben incluir documentación que muestre:

Que el trabajo ha sido adecuadamente planificado y supervisado, indicando el cumplimiento de la

primera norma relativa a la ejecución del trabajo.

El Sistema de control interno contable ha sido estudiado y evaluado hasta el grado necesario para
determinar si y hasta qué grado, otros procedimientos de auditoria deben ser restringidos, indicando
el cumplimiento de la segunda norma relativa a la ejecución del trabajo. La evidencia de auditoria,
los procedimientos y las técnicas han proporcionado suficiente material de evidencia para dar una
base razonable para una opinión, indicando el cumplimiento de la tercera norma relativa a la
ejecución del trabajo. Los objetivos principales de los papeles son: Permiten proporcionar el sustento
para Informe de Auditoria, Facilitar la conducción y supervisión del proceso de auditoría, Permiten la
revisión de la calidad del trabajo efectuado. Los papeles de trabajo se pueden clasificar por su uso y
contenido:

Por su uso: está el archivo de auditoria; que es solo para esa auditoría. Y el archivo continuo de
auditoria; sus datos se refieren al pasado, presente y futuro.

Por su contenido: se clasifican en hoja de trabajo, cedulas sumarias, cedulas analíticas y estas en
cedulas sub analíticas.

Hoja de Trabajo: son hojas multicolumnares en las cuales se listan agrupamientos de cuentas de
mayor con los saldos sujetos a examen. Sirven de resumen, aquí se inicia la técnica del análisis, el
método usado es el Deductivo, es evidencia primaria.
La estructura formal de una cedula de auditoria seria: Índice de la cedula o memorando,
Encabezamiento, Responsables, Cuerpo de trabajo, Conclusión, Significado de marcas, Fuente de
información

El ordenamiento de los papeles de trabajo deberá ser lógico y ágil. Estos llevan unos índices y marcas
de auditoria.

Los Memorandos son documentos que el auditor redacta para complementar la ejecución de ciertos
trabajos o para resumir la información que contienen las planillas o cedulas de detalles, el más
importante de estos es el memorando de operaciones.

Los papeles de trabajo son el fundamento de la opinión del auditor en su dictamen y son lo que
respaldan su trabajo, están protegidos por el secreto profesional y solo pueden ser exhibidos en los
casos previstos por la confidencialidad del Código de Ética Profesional. El tiempo que debe
mantenerlos en su poder el Auditor es de cinco años.

Palabras claves

AUDITORIA: Inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una entidad, realizada

por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el patrimonio, la situación financiera y
los resultados obtenidos por dicha empresa o entidad en un determinado ejercicio.

ARCHIVO: Documentos producidos por personas físicas o jurídicas.

PREPARACIÓN: Disposición o arreglo de las cosas necesarias para realizar algo o para un fin
determinado.

CÉDULA DE AUDITORIA: Es el documento o papel que consigna el trabajo realizado por el auditor
sobre una cuenta, rubro, área u operación sujeto a su examen.

CONFIDENCIALIDAD: Que se dice o hace en confianza y con seguridad recíproca entre dos o más
individuos). Se trata de una propiedad de la información que pretende garantizar el acceso sólo a las
personas autorizadas.

CEDULAS SUMARIAS: Que son resúmenes o cuadros sinópticos de conceptos y/o cifras
homogéneas de una cuenta, rubro, área u operación.

CEDULAS ANALÍTICAS: En ellas se coloca el detalle de los conceptos que conforman una cédula
sumaria.

EXPEDIENTES: Serie de procedimientos de carácter judicial

FRECUENCIA: Son los procedimientos de control necesarios fueron llevados a efecto. Para reducir
las pruebas sustantivas, los procedimientos prescritos en el sistema deben estar cumpliéndose
consistentemente.

CALIDAD: con que se ejecutan los procedimientos de control. Los procedimientos de control se
deben ejecutar en forma apropiada. La calidad de su ejecución puede ser probada mediante
discusiones sobre el criterio seguido para tomar ciertas decisiones.

PERSONA: que ejecuta el procedimiento. La persona responsable de los procedimientos de control,

debe ser independiente de funciones incompatibles para que el control sea efectivo.

CICLO DE AUDITORIA: Periodo durante el cual se someten a auditoria todas las actividades de un
centro determinado.

UEPS: Este método parte de la suposición de que las ultimas entradas en el almacén o al proceso de
producción, son los primeros artículos o materias primas en salir.

PRECIO PROMEDIO: En este método es necesario determinar el costo al que se va a dar salida a
la mercancía del almacén de la siguiente manera: debe dividirse el saldo que se tenga entre el
número de artículos existentes en el almacén después de cada compre realizada.

PEPS: Este método se basa en el supuesto de que los primeros artículos y/o materias primas en
entrar al almacén o a la producción son los primeros en salir de él, a su costo de adquisición.

LÍNEA RECTA: Este método trata de distribuir durante la vida de servicio, cantidades tan
aproximadas como sea posible al costo de un activo o grupo de activos menos lo que se pueda prever
por valor de desecho. Este es el método más usado por los contadores.

UNIDADES PRODUCIDAS: Este método es similar al de línea recta solo difiere en que reparte la
depreciación en base a las unidades que se producirán cada año, este método es recomendable para
activos que se encuentren en departamentos de producción, como la maquinaria y el equipo
se transporte interno.

PRUEBAS SUSTANTIVAS: Una prueba sustantiva es un procedimiento diseñado para probar el

valor monetario de saldos o la inexistencia de errores monetarios que afecten la presentación de los
estados financieros.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: Las pruebas de cumplimiento representan procedimientos de

auditoria diseñados para verificar si el sistema de control interno del cliente está siendo aplicado de
acuerdo a la manera en que se le describió al auditor
MONETARIO: Aquello perteneciente o relativo a la moneda (la pieza de oro u otro metal que se
utiliza como medio de intercambio

 Mapa conceptual de los papeles de trabajo:

Marco legal:

 NIA 500: Objetivos, planeación y contenido de los papeles de trabajo

 La Ley 1314 de 2009, a través de su Decreto reglamentario 302 de 2015, solicitó la aplicación
de las Normas Internacionales de Aseguramiento de la Información

CONCLUCIONES

Los papeles de trabajo son el núcleo del conjunto de evidencias que elabora u obtiene el Auditor en
el desarrollo del examen, donde se evidencia la calidad y suficiencia del trabajo realizado, con sus
conclusiones a las cuales llego en cada área examinada, por eso se convierten en el fundamento que
respaldan su opinión en el dictamen.

Los papeles de trabajo constituyen un registro permanente del trabajo y se pueden convertir en
elementos probatorios ante la ley, ya que representan la evidencia cualitativa y cuantitativa del
trabajo; por esta razón los papeles de trabajo son importantes porque es mediante estos que el
auditor dejará constancia de las labores realizadas como:

 Respaldan el informe del auditor.

 Proporciona el sustento para el informe de auditoría.
 Permite la revisión de la calidad del trabajo realizado.
 Constituye el vínculo entre las etapas de planeamiento, ejecución e informe de auditoría.
 Sirve de soporte en los procesos judiciales.
 Son guías de seguimientos de auditoría
CIBERGRAFRIA:
https://actualicese.com/conferencias/nia-500-objetivos-planeacion-y-contenido-de-los-papeles-de-
trabajo/
http://juliaenauditoria.blogspot.com/p/papeles-de-trabajo.html