La empresa Colortex S.A. al 31.12.

17 tiene la siguiente información:

RENTA BRUTA 56,540

Adiciones tributarias 55,100
Gastos de vacaciones devengadas 30,500
no pagadasde
Estimación 2011
cobranza dudosa 12,000
Gastos de ejercicios anteriores 8,000
Gastos sin sustento tributario 4,600
Deducciones
Gasto tributarias
de vacaciones devengadas
2016 pagadas 2017 32,000
Desmedros de existencias 2016, 10,800
destruidas en el 2017
Intereses infectos (depósitos 3,850
bancarios)
Se requiere identificar lo siguiente:
a) Determinación del Impuesto a la Renta: deducciones y
adiciones.
b) Registro contable

a)
DENOMINACION BASE CONTABLE BASE
TRIBUTARIA
RENTA BRUTA 56,640 56,640
ADICIONES TRIBUTARIAS 12,600 63,100
(+) Diferencias permanentes
Gastos sin sustento tributario 4,600 4,600
Gastos de ejercicios anteriores 8,000 8,000
(+) Diferencias temporales
Provisión
Gastos dede cobranza dudosa
vacaciones 12,000
devengadas
no pagadas 38,500
DEDUCCIONES TRIBUTARIAS -3,800 -46,600
(-) Diferencias permanentes
Intereses inafectos (depósitos
bancarios -3,800 -3,800
(-) Diferencias temporales
Desmedro de existencias 2016
destruidas en el 2017 -10,800
Vacaciones devengadas 2016,
pagadas 2017 -32,000
Compensación de pérdidas de
ejercicios anteriores
RENTA NETA IMPONIBLE 65,440 73,140
guiente información:

DIFERENCIA

ADICION TRIBUTARIA BASE CONT. BASE TRIB.

Estimacion de cobranza dudosa 120,000 0
Gasto deducible 0

ADICION TRIBUTARIA BASE CONT. BASE TRIB.

vacaciones devengadas en 2016 49,100 10,600
12,000 Gasto deducible 10,600

38,500
ADICION TRIBUTARIA BASE CONT. BASE TRIB.
gasto por vacaciones pagadas 2 0 32,000

Gasto deducible 32,000

-10,800

-32,000
DIF. TEM.
12,000

DIF. TEM.
38,500

DIF. TEM.
32,000
b) REGISTRO CONTABLE
DIFERENCIAS PERMANENTES

N° FECHA GLOSA CTA

88 IMPUESTO A LA RENTA
RECONOCIMIE 881 IR- CORRIENTE
x 12/31/2017 NTO DEL
GASTO DE IR 882 IR- DIFERIDO
4017 IMPUESTO A LA RENTA

DIFERENCIAS TEMPORALES

DENOMINACION DIFERENCIA TEMPORAL

(+) Adiciones tributarias - Diferencias tempo
Provision de cobranza dudosa 12,000
Gastos de vacaciones devengadas no pagad 38,500
(-) Deducciones tributarias - Diferencias tem
Desmedro de existencias 2010 destruidas en -10,800
Vacaciones devengadas 2010, pagadas en el -32,000
TOTAL

N° FECHA GLOSA CTA

37 ACTIVO DIFERIDO
371 IR- DIFERIDO
cobranza dudosa
RECONOCIM vacaciones devengadas y no
IENTO DE
x ### 37 ACTIVO DIFERIDO
ADICIONES
DE IR 371 IR- DIFERIDO
desmedro de existencia
vacaciones devengadas
4017 IMPUESTO A LA RENTA
 DEBE HABER
19,632

19,632

IR DIFERIDO

3540
11357.5

-3186
-9440
2271.5

DEBE HABER
14,897.5

3,540
11,357.50
12,626

3,186
9,440
2271.5